Está en la página 1de 31

Sistema Administrativo de Tesorera Econ.

Alberto Morales Santivez

Introduccin ADMINISTRACIN PBLICA: Organizacin del Estado que


canaliza las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos
pblicos en acciones modificadoras de la realidad, al producir bienes, servicios y
regulaciones. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA
LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares. Otorga
autorizaciones, licencias y permisos para desempeare determinadas actividades.
PRESTACIONAL: Asegura el inters comn mediante el servicio pblico,
que es la prestacin obligatoria, individualizada y concreta de bienes y servicios,
para satisfacer necesidades primordiales de la comunidad. FOMENTO:
Realiza determinadas acciones para promover o estimular que los particulares
desarrollen ciertas actividades consideradas de inters pblico.
Funciones de la Administracin Pblica NORMATIVA: Emite normas
jurdicas de rango inferior a las leyes y que, en principio, las complementan o
hacen operativas. SANCIONADORA: Sanciona por la comisin de
determinadas infracciones que no califican como delitos. Protege de posibles
actos arbitrarios y no imparte justicia, ya que no penaliza delitos, ni aplica penas
privativas de la libertad. CUASI-JURISDICCIONAL: Resuelve controversias
entre particulares o entre stos y las entidades del Estado, mediante el
procedimiento administrativo. ARBITRAL: Resuelve definitivamente
controversias entre particulares, mediante decisiones que son vinculantes para
las partes en conflicto. Se diferencia de la cuasi jurisdiccional por el efecto de
cosa juzgada que genera su laudo arbitral.
de las entidades de la administracin pblica. polticas requieren pblicas de que
la participacin de todas o varias entidades del Sistemas Funcionales Tienen
como fin asegurar el cumplimiento de las Sistemas Administrativos Tiene como
fin regular la utilizacin de los recursos Los Sistemas Administrativos Ley N
29158,Ley Orgnica del Poder Ejecutivo - LOPE Estado. 4
1. Planeamiento Gobierno Nacional Regional Local 3. Abastecimiento 2.
Presupuesto 5. Inversin Pblica 4. Control 6. Tesoreria 9. Recursos Humanos
10. Defensa del Estado 8. Endeudamiento Pblico 7. Contabilidad 11.
Modernizacin del Estado 5 Sistemas Administrativos del Estado Peruano LEY
N 29158, LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO - LOPE
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS RECTORES Administracin Financiera Ley
No. 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico -
SAFI Tesorera ADMINISTRACION FINANCIERA LEY28112
Endeudamiento Contabilidad TRANSPARENCIA Presupuesto
LEGALIDAD EFICACIA EFICIENCIA EFICIENTE GESTIN DE
RECURSOS PRINCIPIOS 6
PROGRAMACIN DESEMBOLSO PAGO CONCERTACIN REGISTRO
PLIEGO FORMULACIN A NIVEL UE CONSOLIDACIN A NIVEL
INTEGRACIN CUENTA GENERAL PROGRAMACION EVALUACIN
EJECUCIN PROGRAMACIN, FORMULACIN Y APROBACIN
EVALUACIN EJECUCIN Y CONTROL PRESUPUESTO PROCESO DE
PRESUPUESTO CONTABILIDAD PROCESO DE CONTABILIDAD
TESORERIA PROCESO DE TESORERA ENDEUDAMIENTO PROCESO
DE ENDEUDAMIENTO DGPP DNCP DNTP DNEP Los Sistemas de la
Administracin Financiera del Sector Pblico 7
Sistema Nacional de Tesorera Es el conjunto de normas, procedimientos,
tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los Fondos Pblicos en
las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento. Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad. 8
Fondos Pblicos Definicin Son fondos pblicos todos los recursos financieros
de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la
produccin o prestacin de bienes y servicios que las unidades ejecutoras o
entidades realizan, con arreglo a Ley. Administracin de los Fondos Pblicos
Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as como
de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la
Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Los fondos pblicos generados u
obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios autorizados
con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las
unidades ejecutoras y entidades que los generan. 9
Dicta las normas, establece los Integrantes del Sistema El sistema nacional de
Tesorera esta integrado por: En el nivel central: La Direccin Nacional del
Tesoro Pblico: procedimientos, directivas e instructivos de Tesorera y
disposiciones complementarias relacionados con su mbito, en el marco de lo
establecido por la Ley. En el nivel descentralizado u operativo: Las Unidades
Ejecutoras o dependencias equivalentes. 10
mbito de Aplicacin Se encuentran sujetos a la Ley de Administracin
Financiera: Todas las entidades y organismos integrantes de los niveles de
Gobierno Nacional, Regional y Local. Las Empresas del Estado de Derecho
Pblico y Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta del
Estado. 11
Compromiso Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario
facultado a comprometer el crdito presupuestario de la entidad, acuerda la
realizacin de gastos previamente aprobados (adquisiciones de bienes y
servicios, ejecucin de obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones,
entre otros). Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin
nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. No puede ser mayor al crdito
presupuestario bajo sancin de nulidad. 12
Devengado Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran
el reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del
cumplimiento en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo
con las correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la
oportunidad para efectos de su cancelacin. En esta fase se identifica al
proveedor, el monto y la especifica de gasto. 13
DEVENGADO El devengado se sustenta nicamente con alguno de los
siguientes documentos: 1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago
reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de
Pago aprobado por la SUNAT. 2. Orden de Compra u Orden de Servicio en
contrataciones o adquisiciones de menor cuanta o el Contrato, acompaado con
la respectiva factura 3. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva
factura. 4. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos,
Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de
Servicios. 5. Otros documentos que apruebe la DNTP. El Gasto Devengado se
formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos
establecidos, luego de haberse verificado, por parte del rea responsable, una de
las siguientes condiciones: La recepcin satisfactoria de los bienes; La
prestacin satisfactoria de los servicios; Puede efectuarse en perodos posteriores
al del correspondiente compromiso para lo cual es indispensable que ste se
haya registrado en el SIAF- en el mes autorizado. PROCEDIMIENTOS PARA
LA EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO
Reglas Bsicas de Compromiso y Devengado Comprometido entre enero a
noviembre Comprometido en diciembre Comprometido entre enero a diciembre
y no devengado hasta 31 diciembre Devengado hasta el 31 de diciembre Se
puede devengar hasta el 31 de diciembre Se puede devengar hasta el 31 de
diciembre Conlleva a la anulacin del compromiso Se puede girar hasta el 31 de
marzo 15
El Pago Fase en la que se extingue, parcial o totalmente, la obligacin
contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF, con
cargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos pblicos. No procede el
pago si no se ha consignado en los documentos relacionados con la obligacin
contractual el nmero de registro SIAF correspondiente, conforme lo establece
el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorera. 16
El Giro para Atender el Gasto Devengado El gasto girado debe hacerse
mediante transferencias electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en
efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT.
La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF debe ser la misma o posterior a
la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro. Es responsabilidad del Tesorero
la verificacin de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs
del SIAF a la DNTP. 17
PAGO El pago extingue, parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por
el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF, con cargo a la
correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de
financiamiento, para cuyo efecto es indispensable que: Se haya recepcionado,
a travs del SIAF, las Autorizaciones de Giro y de Pago correspondientes, en el
caso de los fondos administrados y procesados a travs de la DNTP. Se haya
verificado la disponibilidad de los montos depositados en la respectiva cuenta
bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento.
El registro del Gasto Devengado en el SIAF para la adquisicin de bienes,
servicios y obras slo procede si los datos de los documentos pertinentes a la
fase del Compromiso han sido registrados y procesados previamente en el
Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE),
debiendo consignarse el nmero de registro SIAF en los documentos, conforme
lo establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera. De la Autorizacin de Giro La Autorizacin de Giro
constituye la aprobacin del monto para el giro del cheque, la emisin de carta
orden o la transferencia electrnica, con cargo a la cuenta bancaria
correspondiente. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA
DEL GASTO
Condiciones para el Gasto Girado Es requisito para el registro del Gasto
Girado que el correspondiente Gasto Devengado haya sido contabilizado en el
SIAF. La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF debe ser la misma o
posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A
Aprobado). Est prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los
registrados en la fase del Gasto Devengado (estado A), con excepcin de lo
contemplado en el literal k) del artculo 31 de la Directiva. Es responsabilidad
del Tesorero la verificacin de los datos del Gasto Girado registrados y
transmitidos a travs del SIAF a la DNTP. Aprobacin de la Autorizacin de
Pago La Autorizacin de Pago en el SIAF-SP equivale al Gasto Girado en
estado A - Aprobado. La referida autorizacin es transmitida al Banco de la
Nacin y a la respectiva Unidad Ejecutora o Municipalidad a travs del SIAF.
La transferencia electrnica o, de ser el caso, la entrega del cheque o
presentacin de carta orden al banco est condicionada al Gasto Girado en
estado A. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL
GASTO
Fondo para Pagos en Efectivo El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye
con Recursos Ordinarios y se destina nicamente para gastos menores que
demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no
puedan ser debidamente programados. Precisiones 1. El documento sustentatorio
para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo es la Resolucin del Director
General de Administracin 2. El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no
debe exceder de tres veces el monto constituido, 3. Los cheques se giran a
nombre del responsable de la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo
4. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe aprobar
una Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo. Fondo
Fijo de Caja Chica Adicionalmente a lo sealado se podr utilizarse el Fondo
Fijo para Caja Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas
a la de Recursos Ordinarios, su administracin se sujeta a las Normas Generales
de Tesorera 06 y 07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80-
EF/77.15 y a las disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en Efectivo en
la presente Directiva. PAGOS EN EFECTIVO (Hasta el 2010)
Qu es la Caja Chica? A travs de la R.D. N 001-2011-EF/77.15, del
26.01.11, la DNTP dej sin efecto lo dispuesto por los artculos 35, 36 y 37 de
la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, los cuales estaban referidos al
manejo del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica,
establecindose a partir de enero de 2011 el uso de un nico fondo en efectivo
denominado Caja Chica, el cual puede ser constituido por las entidades con
recursos de cualquier fuente de financiamiento de su presupuesto institucional.
Las precisiones para su manejo se encuentran contenidas en el artculo 10 de la
antes indicada norma. 21
La administracin de los fondos debe efectuarse en la Tesorera u oficina que
haga sus veces y su manejo debe realizarse a travs de cuentas bancarias
autorizadas por la DNTP. La apertura y acreditacin de responsables de dichas
cuentas se sujeta a lo establecido en la Directiva, sin perjuicio de las
disposiciones que seale la correspondiente entidad bancaria en el marco de la
legislacin aplicable. Las cuentas bancarias para el manejo de fondos
administrados y canalizados a travs de la DNTP en el Banco de la Nacin son
fondos administrados por la DNTP aquellos cuya ejecucin se realiza con cargo
a los Crditos Presupuestarios Aprobados en la entidad. Los responsables
titulares del manejo de las cuentas bancarias deben ser el Director General de
Administracin o el funcionario que haga sus veces y el Tesorero. APERTURA
DE CUENTAS BANCARIAS
Modalidades de Pago Abono en cuentas individuales Transferencias electrnicas
a cuentas del sistema financiero nacional Pago con cheques (excepcionalmente)
Pagos en efectivo Remuneraciones y pensiones Pagos a CAS Dietas del
directorio Proveedores del Estado Utilizados como medio de pago
exclusivamente para los casos sealados en el art. 31 de la Directiva de
Tesorera. Gastos menudos que demanden cancelacin inmediata o que no
pueden ser pagados con otros instrumentos de pago Puede utilizarse para el
pago de jornales.
Las Unidades Ejecutoras (UEs) pueden utilizar sistemas de recaudacin con
otras entidades del Sistema Financiero Nacional? En el marco de la
normatividad vigente, las UEs pueden celebrar convenios de recaudacin con
otras entidades del Sistema Financiero Nacional, siendo de su competencia y
responsabilidad determinar si se van a efectuar a travs de medios electrnicos;
dicha recaudacin debe ser transferida a la respectiva cuenta central RDR en el
Banco de la Nacin dentro de las 24 horas de su captacin. De ser necesario un
plazo adicional, se solicita la autorizacin a la DNTP. 24
Es obligatorio el pago a proveedores mediante el abono en cuentas bancarias?
Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y procesados por la
DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UEs efecten el pago a los
proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, la
Unidad Ejecutora requerir al proveedor su Cdigo de Cuenta interbancario
(CCI), en la oportunidad en que se d inicio formal a su relacin contractual; el
proveedor atender el requerimiento mediante una carta autorizacin, segn el
modelo indicado en la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15. 25
Se puede entregar fondos para su administracin en la modalidad de Encargo
a entidades de otros pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, Regional y
Local? No, los Encargos entre pliegos presupuestarios fueron autorizados,
excepcionalmente, hasta el 31 de diciembre de 2010. A partir de enero de 2011,
cuando por la naturaleza o condiciones en que debe llevarse a cabo la ejecucin
de una determinada actividad o proyecto se requiere que sta sea efectuada por
una entidad distinta de aquel en el cual fueron asignados los recursos
presupuestales, se deber gestionar la realizacin de una modificacin
presupuestaria en el nivel institucional (transferencia de partidas), a ser
autorizada por Ley. 26

También podría gustarte