Introduccin ADMINISTRACIN PBLICA: Organizacin del Estado que
canaliza las demandas sociales y las satisface, transformando los recursos pblicos en acciones modificadoras de la realidad, al producir bienes, servicios y regulaciones. FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN PBLICA LIMITATIVA: Limita ciertos derechos o intereses de particulares. Otorga autorizaciones, licencias y permisos para desempeare determinadas actividades. PRESTACIONAL: Asegura el inters comn mediante el servicio pblico, que es la prestacin obligatoria, individualizada y concreta de bienes y servicios, para satisfacer necesidades primordiales de la comunidad. FOMENTO: Realiza determinadas acciones para promover o estimular que los particulares desarrollen ciertas actividades consideradas de inters pblico. Funciones de la Administracin Pblica NORMATIVA: Emite normas jurdicas de rango inferior a las leyes y que, en principio, las complementan o hacen operativas. SANCIONADORA: Sanciona por la comisin de determinadas infracciones que no califican como delitos. Protege de posibles actos arbitrarios y no imparte justicia, ya que no penaliza delitos, ni aplica penas privativas de la libertad. CUASI-JURISDICCIONAL: Resuelve controversias entre particulares o entre stos y las entidades del Estado, mediante el procedimiento administrativo. ARBITRAL: Resuelve definitivamente controversias entre particulares, mediante decisiones que son vinculantes para las partes en conflicto. Se diferencia de la cuasi jurisdiccional por el efecto de cosa juzgada que genera su laudo arbitral. de las entidades de la administracin pblica. polticas requieren pblicas de que la participacin de todas o varias entidades del Sistemas Funcionales Tienen como fin asegurar el cumplimiento de las Sistemas Administrativos Tiene como fin regular la utilizacin de los recursos Los Sistemas Administrativos Ley N 29158,Ley Orgnica del Poder Ejecutivo - LOPE Estado. 4 1. Planeamiento Gobierno Nacional Regional Local 3. Abastecimiento 2. Presupuesto 5. Inversin Pblica 4. Control 6. Tesoreria 9. Recursos Humanos 10. Defensa del Estado 8. Endeudamiento Pblico 7. Contabilidad 11. Modernizacin del Estado 5 Sistemas Administrativos del Estado Peruano LEY N 29158, LEY ORGNICA DEL PODER EJECUTIVO - LOPE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS RECTORES Administracin Financiera Ley No. 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - SAFI Tesorera ADMINISTRACION FINANCIERA LEY28112 Endeudamiento Contabilidad TRANSPARENCIA Presupuesto LEGALIDAD EFICACIA EFICIENCIA EFICIENTE GESTIN DE RECURSOS PRINCIPIOS 6 PROGRAMACIN DESEMBOLSO PAGO CONCERTACIN REGISTRO PLIEGO FORMULACIN A NIVEL UE CONSOLIDACIN A NIVEL INTEGRACIN CUENTA GENERAL PROGRAMACION EVALUACIN EJECUCIN PROGRAMACIN, FORMULACIN Y APROBACIN EVALUACIN EJECUCIN Y CONTROL PRESUPUESTO PROCESO DE PRESUPUESTO CONTABILIDAD PROCESO DE CONTABILIDAD TESORERIA PROCESO DE TESORERA ENDEUDAMIENTO PROCESO DE ENDEUDAMIENTO DGPP DNCP DNTP DNEP Los Sistemas de la Administracin Financiera del Sector Pblico 7 Sistema Nacional de Tesorera Es el conjunto de normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los Fondos Pblicos en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento. Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad. 8 Fondos Pblicos Definicin Son fondos pblicos todos los recursos financieros de carcter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la produccin o prestacin de bienes y servicios que las unidades ejecutoras o entidades realizan, con arreglo a Ley. Administracin de los Fondos Pblicos Los fondos pblicos provenientes de la recaudacin tributaria nacional as como de aquellos ingresos no tributarios, son administrados y registrados por la Direccin Nacional del Tesoro Pblico. Los fondos pblicos generados u obtenidos en la produccin o prestacin de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administracin y registro de las unidades ejecutoras y entidades que los generan. 9 Dicta las normas, establece los Integrantes del Sistema El sistema nacional de Tesorera esta integrado por: En el nivel central: La Direccin Nacional del Tesoro Pblico: procedimientos, directivas e instructivos de Tesorera y disposiciones complementarias relacionados con su mbito, en el marco de lo establecido por la Ley. En el nivel descentralizado u operativo: Las Unidades Ejecutoras o dependencias equivalentes. 10 mbito de Aplicacin Se encuentran sujetos a la Ley de Administracin Financiera: Todas las entidades y organismos integrantes de los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local. Las Empresas del Estado de Derecho Pblico y Privado y de Economa Mixta con participacin directa o indirecta del Estado. 11 Compromiso Es un acto administrativo mediante el cual el funcionario facultado a comprometer el crdito presupuestario de la entidad, acuerda la realizacin de gastos previamente aprobados (adquisiciones de bienes y servicios, ejecucin de obras, pago de planillas, transferencias y subvenciones, entre otros). Se efecta con posterioridad a la generacin de la obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio. No puede ser mayor al crdito presupuestario bajo sancin de nulidad. 12 Devengado Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan y registran el reconocimiento de la obligacin de pago, previa verificacin del cumplimiento en la prestacin de los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las correspondientes condiciones contractuales, con indicacin de la oportunidad para efectos de su cancelacin. En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la especifica de gasto. 13 DEVENGADO El devengado se sustenta nicamente con alguno de los siguientes documentos: 1. Factura, boleta de venta u otros comprobantes de pago reconocidos y emitidos de conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago aprobado por la SUNAT. 2. Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o adquisiciones de menor cuanta o el Contrato, acompaado con la respectiva factura 3. Valorizacin de obra acompaada de la respectiva factura. 4. Planilla nica de Pagos de Remuneraciones o Pensiones, Viticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio, Compensacin por Tiempo de Servicios. 5. Otros documentos que apruebe la DNTP. El Gasto Devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los documentos establecidos, luego de haberse verificado, por parte del rea responsable, una de las siguientes condiciones: La recepcin satisfactoria de los bienes; La prestacin satisfactoria de los servicios; Puede efectuarse en perodos posteriores al del correspondiente compromiso para lo cual es indispensable que ste se haya registrado en el SIAF- en el mes autorizado. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO Reglas Bsicas de Compromiso y Devengado Comprometido entre enero a noviembre Comprometido en diciembre Comprometido entre enero a diciembre y no devengado hasta 31 diciembre Devengado hasta el 31 de diciembre Se puede devengar hasta el 31 de diciembre Se puede devengar hasta el 31 de diciembre Conlleva a la anulacin del compromiso Se puede girar hasta el 31 de marzo 15 El Pago Fase en la que se extingue, parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF, con cargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la disponibilidad de los fondos pblicos. No procede el pago si no se ha consignado en los documentos relacionados con la obligacin contractual el nmero de registro SIAF correspondiente, conforme lo establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera. 16 El Giro para Atender el Gasto Devengado El gasto girado debe hacerse mediante transferencias electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en efectivo (en los casos expresamente estipulados en la normatividad del SNT. La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro. Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF a la DNTP. 17 PAGO El pago extingue, parcial o totalmente, la obligacin contrada hasta por el monto del Gasto Devengado y registrado en el SIAF, con cargo a la correspondiente Especfica del Gasto, cualquiera sea la fuente de financiamiento, para cuyo efecto es indispensable que: Se haya recepcionado, a travs del SIAF, las Autorizaciones de Giro y de Pago correspondientes, en el caso de los fondos administrados y procesados a travs de la DNTP. Se haya verificado la disponibilidad de los montos depositados en la respectiva cuenta bancaria, en el caso de fondos provenientes de otras fuentes de financiamiento. El registro del Gasto Devengado en el SIAF para la adquisicin de bienes, servicios y obras slo procede si los datos de los documentos pertinentes a la fase del Compromiso han sido registrados y procesados previamente en el Sistema Electrnico de Adquisiciones y Contrataciones del Estado (SEACE), debiendo consignarse el nmero de registro SIAF en los documentos, conforme lo establece el artculo 32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera. De la Autorizacin de Giro La Autorizacin de Giro constituye la aprobacin del monto para el giro del cheque, la emisin de carta orden o la transferencia electrnica, con cargo a la cuenta bancaria correspondiente. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO Condiciones para el Gasto Girado Es requisito para el registro del Gasto Girado que el correspondiente Gasto Devengado haya sido contabilizado en el SIAF. La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF debe ser la misma o posterior a la fecha de la respectiva Autorizacin de Giro (Devengado en A Aprobado). Est prohibido girar a nombre de beneficiarios distintos a los registrados en la fase del Gasto Devengado (estado A), con excepcin de lo contemplado en el literal k) del artculo 31 de la Directiva. Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a travs del SIAF a la DNTP. Aprobacin de la Autorizacin de Pago La Autorizacin de Pago en el SIAF-SP equivale al Gasto Girado en estado A - Aprobado. La referida autorizacin es transmitida al Banco de la Nacin y a la respectiva Unidad Ejecutora o Municipalidad a travs del SIAF. La transferencia electrnica o, de ser el caso, la entrega del cheque o presentacin de carta orden al banco est condicionada al Gasto Girado en estado A. PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIN FINANCIERA DEL GASTO Fondo para Pagos en Efectivo El Fondo para Pagos en Efectivo se constituye con Recursos Ordinarios y se destina nicamente para gastos menores que demanden su cancelacin inmediata o que, por su finalidad y caractersticas, no puedan ser debidamente programados. Precisiones 1. El documento sustentatorio para la apertura del Fondo para Pagos en Efectivo es la Resolucin del Director General de Administracin 2. El gasto en el mes con cargo a dicho fondo no debe exceder de tres veces el monto constituido, 3. Los cheques se giran a nombre del responsable de la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo 4. El Director General de Administracin, o quien haga sus veces, debe aprobar una Directiva para la administracin del Fondo para Pagos en Efectivo. Fondo Fijo de Caja Chica Adicionalmente a lo sealado se podr utilizarse el Fondo Fijo para Caja Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento distintas a la de Recursos Ordinarios, su administracin se sujeta a las Normas Generales de Tesorera 06 y 07 aprobadas por la Resolucin Directoral N 026-80- EF/77.15 y a las disposiciones que regulan el Fondo para Pagos en Efectivo en la presente Directiva. PAGOS EN EFECTIVO (Hasta el 2010) Qu es la Caja Chica? A travs de la R.D. N 001-2011-EF/77.15, del 26.01.11, la DNTP dej sin efecto lo dispuesto por los artculos 35, 36 y 37 de la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, los cuales estaban referidos al manejo del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica, establecindose a partir de enero de 2011 el uso de un nico fondo en efectivo denominado Caja Chica, el cual puede ser constituido por las entidades con recursos de cualquier fuente de financiamiento de su presupuesto institucional. Las precisiones para su manejo se encuentran contenidas en el artculo 10 de la antes indicada norma. 21 La administracin de los fondos debe efectuarse en la Tesorera u oficina que haga sus veces y su manejo debe realizarse a travs de cuentas bancarias autorizadas por la DNTP. La apertura y acreditacin de responsables de dichas cuentas se sujeta a lo establecido en la Directiva, sin perjuicio de las disposiciones que seale la correspondiente entidad bancaria en el marco de la legislacin aplicable. Las cuentas bancarias para el manejo de fondos administrados y canalizados a travs de la DNTP en el Banco de la Nacin son fondos administrados por la DNTP aquellos cuya ejecucin se realiza con cargo a los Crditos Presupuestarios Aprobados en la entidad. Los responsables titulares del manejo de las cuentas bancarias deben ser el Director General de Administracin o el funcionario que haga sus veces y el Tesorero. APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS Modalidades de Pago Abono en cuentas individuales Transferencias electrnicas a cuentas del sistema financiero nacional Pago con cheques (excepcionalmente) Pagos en efectivo Remuneraciones y pensiones Pagos a CAS Dietas del directorio Proveedores del Estado Utilizados como medio de pago exclusivamente para los casos sealados en el art. 31 de la Directiva de Tesorera. Gastos menudos que demanden cancelacin inmediata o que no pueden ser pagados con otros instrumentos de pago Puede utilizarse para el pago de jornales. Las Unidades Ejecutoras (UEs) pueden utilizar sistemas de recaudacin con otras entidades del Sistema Financiero Nacional? En el marco de la normatividad vigente, las UEs pueden celebrar convenios de recaudacin con otras entidades del Sistema Financiero Nacional, siendo de su competencia y responsabilidad determinar si se van a efectuar a travs de medios electrnicos; dicha recaudacin debe ser transferida a la respectiva cuenta central RDR en el Banco de la Nacin dentro de las 24 horas de su captacin. De ser necesario un plazo adicional, se solicita la autorizacin a la DNTP. 24 Es obligatorio el pago a proveedores mediante el abono en cuentas bancarias? Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y procesados por la DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UEs efecten el pago a los proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto, la Unidad Ejecutora requerir al proveedor su Cdigo de Cuenta interbancario (CCI), en la oportunidad en que se d inicio formal a su relacin contractual; el proveedor atender el requerimiento mediante una carta autorizacin, segn el modelo indicado en la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15. 25 Se puede entregar fondos para su administracin en la modalidad de Encargo a entidades de otros pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, Regional y Local? No, los Encargos entre pliegos presupuestarios fueron autorizados, excepcionalmente, hasta el 31 de diciembre de 2010. A partir de enero de 2011, cuando por la naturaleza o condiciones en que debe llevarse a cabo la ejecucin de una determinada actividad o proyecto se requiere que sta sea efectuada por una entidad distinta de aquel en el cual fueron asignados los recursos presupuestales, se deber gestionar la realizacin de una modificacin presupuestaria en el nivel institucional (transferencia de partidas), a ser autorizada por Ley. 26