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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ROSARIO

DIRECTIVA N -2011-DR/GM.

DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO DE ENCARGOS INTERNOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIN

MAYO 2011

DIRECTIVA PARA EL OTORGAMIENTO DE ENCARGOS INTERNOS A PERSONAL DE LA INSTITUCIN


I. OBJETIVO Y ALCANCE Establecer las disposiciones y procedimientos relacionados con el otorgamiento de encargos a personal de la Municipalidad Provincial de Huaral, su autorizacin y control, as como cautelar la apropiada rendicin de cuentas documentada y/o devolucin de montos no utilizados oportunamente II. VIGENCIA La presente directiva tiene carcter permanente. III. BASE LEGAL Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades. Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico. Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera. Ley N 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad. Ley de Presupuesto del Sector Publico. Ley del Equilibrio Financiero del Presupuesto del Presupuesto del Sector Pblico. Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado. Ley N 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 033-2005-PCM. Decreto Legislativo N 276 Ley de Bases de la Carrera Administrativa Decreto Supremo N 005-90-PCM Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa. Normas Generales del Sistema de Tesorera, aprobadas con Resolucin Directoral N 026-80EF/77.15. Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15, aprobada por Resolucin Directoral N 0022007-EF/76.01. Normas Generales del Sistema de Contabilidad aprobadas con Resolucin Ministerial N 80181-EFC/76. Texto Ordenado de la Directiva para la Ejecucin Presupuestaria, aprobada por Resolucin Directoral N 003-2007-EF/76.01. Normas de Control Interno, aprobada por Resolucin de Contralora N 320-2006-CG.

IV.

DISPOSICIONES GENERALES. 4.1 Puede utilizarse excepcionalmente, la modalidad de encargo Interno, siendo el rea usuaria quien sustentara el requerimiento de habilitacin de fondos pblicos a personal expresamente designado para la ejecucin del gasto que haya necesidad de realizar atendiendo la naturaleza de determinadas funciones, al adecuado cumplimiento de los objetivos institucionales, a las condiciones y caractersticas de ciertas tareas y trabajos o a restricciones justificadas en cuanto a la oferta local de determinados bienes y servicios. En este ltimo caso, con previo informe emitido por la Subgerencia de Logstica. No procede la entrega de nuevos Encargos Internos a personas que tienen pendientes la rendicin de cuentas o devolucin de montos no utilizados de Encargos anteriormente otorgados. No procede la entrega de dos (2) Encargos Internos en la misma fecha o en paralelo. Solo se autorizara la entrega de Encargos Internos a personas que tienen vinculo laboral, es decir a funcionarios y servidores municipales. Se prohbe la entrega de Encargos a personas contratadas bajo la modalidad de Servicios No Personales, Locacin de Servicios o Consultaras. El desembolso de los fondos autorizados por Encargo Internos podr realizarse a travs de cheque o con el deposito en la respectiva cuenta bancaria aperturada para el depsito de los sueldos u otros ingresos del comisionado. Dicho pago se sustenta con la respectiva nota emitida por la correspondiente entidad bancaria, la misma que para la presente Directiva tiene el mismo valor que la suscripcin de recepcin de los recursos asignados, establecidos en el Formato N 01. El Formato N 01 Autorizacin Encargo Interno a Personal de la Institucin, contendr obligatoriamente lo siguiente: NOTA: Recib la cantidad de S/, con cargo a rendir cuenta documentada, en el plazo mximo de tres (3) das hbiles despus de concluida la actividad. Si vencido dicho plazo incumpliera con la rendicin y/o devolucin de los fondos asignados por "Encargo Interno", autorizo sin lugar a reclamo se me descuente de mis Remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones, CTS, o cualquier otro ingreso que me corresponda por cualquier concepto. En caso que no se realice el "Encargo Interno", devolver los fondos pblicos en un plazo no mayor de 24 horas. El personal de la Oficina de Contabilidad y Finanzas, efectuara cotizaciones selectivas a fin de desvirtuar cualquier sobre valuacin de los costos de los bienes o servicios adquiridos. En caso de efectuarse pagos afectos a Renta de Cuarta Categora (Recibos por Honorarios), el Encargado bajo responsabilidad efectuara la retencin del 10% del Impuesto a la Renta cuando el importe supere los S/. 1,500.00. Procede la suspensin de retenciones cuando la SUNAT as lo autorice, para cuyo efecto deber adjuntar copia del Boucher en el cual la SUNAT autoriza la suspensin del referido impuesto. La retencin mediante cargo debe ser depositada en el plazo de 24 horas hbiles en la Subgerencia de Tesorera para el trmite correspondiente. Todos los casos de pagos de honorarios (con o sin retencin) deben informarse a la Subgerencia de Recursos Humanos dentro del periodo tributario por el Encargado o por la Oficina de Contabilidad y Finanzas, segn corresponda para ser incluidos en la

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Declaracin del PDT, bajo responsabilidad. Si por incumplimiento se generara multas, estas sern pagadas con su peculio por el responsable. El monto por la adquisicin de bienes, prestacin de servicios, u otros conceptos, no debe exceder de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente. La Oficina de Contabilidad y Finanzas, bajo responsabilidad sacara copia de los comprobantes de pagos que sustenten adquisicin o confeccin de bienes, cuya vida til estimada sea mayor de un (01) ao, debe informar a la Subgerencia de Logstica (Control Patrimonial), para su codificacin, registro y conciliacin.

V.

DEL PROCESO ADMINISTRATIVO. 5.1 Los Encargos Internos al personal, salvo necesidad urgente sern sustentados y requeridos con cinco (05) das hbiles de anticipacin por el rea usuaria, de acuerdo con las necesidades de sus actividades y se solicitar por conducto regular, que segn corresponda lo autorizara el Jefe inmediato, y el Jefe de rea o Gerente, quien mediante Informe solicitara la autorizacin a la Gerencia Municipal. Contando con la documentacin fuente y la autorizacin otorgada por el Gerente Municipal, se solicitara la disponibilidad presupuestal y con sujecin a la percepcin efectiva de los ingresos que constituyen su financiamiento (disponibilidad financiera), el Jefe de la Oficina General de Administracin regulara mediante Resolucin, estableciendo para cada caso, se realice la descripcin del objeto del encargo Interno, los conceptos del gasto, sus montos mximos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas y el tiempo que tomara el desarrollo de las mismas, sealando el plazo para la rendicin de cuentas debidamente documentada, la que no debe exceder los tres (3) das hbiles despus de concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior del pas, en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) das calendarios. El Jefe de Contabilidad y Finanzas y el Subgerente de Tesorera, bajo responsabilidad, previo al registro en el SIAF SP, evaluaran el cumplimiento de las disposiciones establecidas en la presente Directiva y dems normatividad legal vigente sobre la materia. En caso de inobservancia de alguna disposicin, mediante informe debidamente motivado dirigido al Gerente Municipal con copia a la OGA y Presupuesto procedern a devolver el expediente. El Formato N 01 Autorizacin Encargo Interno a Personal de la Institucin deber ser autorizado por el Gerente Municipal, Jefe de la Oficina General de Administracin y firmado por el servidor encargado, previa evaluacin de la necesidad de su realizacin. El Formato N 01, debidamente autorizado con la documentacin fuente sustentatoria y Resolucin ser remitido por la Oficina General de Administracin (OGA), a la Oficina de Contabilidad y Finanzas para el tramite correspondiente. El Subgerente de Tesorera, bajo responsabilidad, previo a la entrega del Cheque del Encargo Interno exigir que el Encargado suscriba el Formato N 01. Si por caso fortuito o fuerza mayor, se postergue la fecha de inicio de las actividades materia del encargo interno, mediante informe debidamente motivado el comisionado informara al Jefe de la Oficina General de Administracin, con copia a Contabilidad y

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Finanzas y Tesorera. Seguidamente mediante cargo proceder a depositar el cheque o los fondos pblicos en la Caja Fuerte a cargo de la Subgerencia de Tesorera, bajo responsabilidad. VI. DE LA RENDICION DE CUENTAS 6.1. Los fondos otorgados Encargo Interno a los funcionarios o servidores constituye un anticipo con cargo a rendir cuenta documentada. Mediante Resolucin el OGA regulara, estableciendo para cada caso, se realice la descripcin del objeto del encargo Interno, los conceptos del gasto, sus montos mximos, las condiciones a que deben sujetarse las adquisiciones y contrataciones a ser realizadas y el tiempo que tomara el desarrollo de las mismas, sealando el plazo para la rendicin de cuentas debidamente documentada, la que no debe exceder los tres (3) das hbiles despus de concluida la actividad materia del encargo, salvo cuando se trate de actividades desarrolladas en el exterior del pas, en cuyo caso puede ser de hasta quince (15) das calendarios. Si vencido el plazo indicado en el prrafo precedente, el designado para la ejecucin del gasto no cumpliera con la rendicin de cuentas y/o la devolucin de saldos del encargo no utilizados, el Jefe de la Oficina de Contabilidad y Finanzas, bajo responsabilidad comunicara al Jefe de la Oficina General de Administracin (OGA), con copia al Subgerente de Recursos Humanos, quienes efectuaran el descuento del integro de los fondos asignados., con cargo a sus Remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones, CTS, o cualquier otro ingreso que le corresponda al funcionario o servidor encargado. Referido descuento debe incluir los intereses legales (tasa de inters legal efectiva que publica la Superintendencia de Banca y Seguros), que sern calculados por la Oficina de Contabilidad y Finanzas, para cuyo efecto remitir copia del Formato N 01 debidamente suscrito por el encargado. La rendicin de cuentas se efectuara nicamente con el Formato N 04 Informe de Resultados del Encargo Interno Recibido y en el Formato N 02 Resumen de Rendicin de Cuenta por Encargo Interno Recibido, se registraran los Comprobantes de Pago autorizados por la SUNAT originales (facturas, boletas de venta, ticket emitidos por mquinas registradoras, entre otros) debidamente detallados, emitidos a nombre de la Municipalidad Provincial de Huaral que se deber exigir necesariamente al momento de cancelar el gasto materia del encargo interno. La Declaracin Jurada se presentar segn el Formato N 03 y slo procede para gastos de movilidad cuando no es posible obtener facturas, boletas de venta, ticket de mquina registradora, entre otros y no debe exceder de del 10% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT). La Oficina de Contabilidad y Finanzas deber evaluar las rendiciones de cuentas dentro de dos (02) das hbiles de recepcionadas. No se aceptarn comprobantes de pago por gastos no considerados en la Resolucin como objeto del Encargo Interno. No se aceptarn comprobantes de pago que presenten signos de enmendadura, adulteracin y/o alteracin. No sern reconocidos como gastos las bebidas alcohlicas, conforme lo establece el Decreto Supremo N 012-2007 PCM, publicado el 22.FEB.07.

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Todos los documentos que sustentan gastos deben contener en la parte posterior firma y post firma del comisionado como certificacin de haber recibido a satisfaccin la prestacin de los servicios o la recepcin de los bienes, dichos comprobantes deben ser visados por el Gerente Municipal y Jefe de la Oficina General de Administracin.

VII. FORMATOS AUTORIZADOS 7.1 7.2 7.3 7.4 Formato N 01 Autorizacin Encargo Interno a Personal de la Institucin Formato N 02 Resumen de Rendicin de Cuenta por Encargo Interno Recibido. Formato N 03 Declaracin Jurada por Gastos de Encargo Interno Recibido. Formato N 04 Informe de Resultados del Encargo Interno Recibido.

VIII. RESPONSABILIDAD 8.1. El proceso de rendicin de cuentas constituye una declaracin de responsabilidad exclusiva del funcionario o servidor que la formula, as como del Gerente o Jefe de la dependencia que autorizo el Encargo Interno, que se sujeta a ser revisada y verificada si el caso lo amerita. En tal virtud la omisin de datos, presentacin de documentos que no corresponden y/o con alteracin, dar lugar para que el Jefe de la Oficina de Contabilidad y Finanzas informe al Gerente Municipal sobre las anomalas encontradas, y a la devolucin y/o descuento al encargado de los montos observados y a apertura de responsabilidad que correspondan. 8.2. En caso de determinarse pagos que no correspondan o hayan pagado comprobantes adulterados, falsificados, entre otros, el usuario que cancelo el gasto asumirn la reposicin de los Fondos Pblicos con su peculio y/o se proceder al descuento establecido en el Formato N 01, independientemente de las responsabilidades administrativas, y dems acciones legales que correspondan. Por tal motivo los responsables del Encargo Interno y Control Previo de la Oficina de Contabilidad y Finanzas estn obligados a verificar entre otros en la pgina Web de la SUNAT las autorizaciones de los comprobantes de pago y dems documentacin fuente que sustente gastos, caso contrario asumirn la reposicin de los Fondos Pblicos con su peculio. 8.3. El Subgerente de Tesorera, asumir las responsabilidades que dispone la Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, Directiva de Tesorera, entre otras normas inherentes a sus funciones, respecto a los gastos que no se ajusten a la normatividad legal vigente. 8.4. El rgano de Control Institucional es responsable de garantizar la legalidad del gasto y verificar el fiel cumplimento de lo establecido en la presente Directiva.

FORMATO N 01 AUTORI ZACIN DE ENCARGO INTERNO A PERSONAL DE LA INSTITUCI N


DIA MES AO

I.- DATOS DE ENCARGADO (Apellidos y Nomb res)


DEPENDE NCIA CARGO, FUNCIN O LABOR

II DATOS DEL ENCARGO INTERNO


RESOLUCIN DE AUTORIZACIN :

OBJETO DEL "ENCARGO INTERNO"

FECHA DE INICIO DE LA ACTIVI ADAD

FECHA DE TERMINO DE LA ACTIVIADA D

FECHA DE RENDICION Y/O DEVOLUCION

DIA

MES

AO

DIA

MES

AO

DIA

MES

AO

III PRESUPUESTO AUTORIZADO


ACTIVI DAD /PROYECTO COMPONENTE META ESP ECIFICA IMPORTE S/,

1,2,3,4,5,-

SON:

TOTAL

AUTORIZAC ION DEL GER ENTE MUN ICIPAL

DISPONI BILIDAD PRESUPUESTAL

NOTA: Recib la cantidad de S/, con cargo a rendir cuenta documentada, en el plazo mximo de tres (3) das hbiles despus de concluida la actividad. Si vencido dicho plazo incumpliera con la rendicin y/o devolucin de los fondos asignados por "Encargo Interno", autorizo sin lugar a reclamo se me descuente de mis Remuneraciones, Bonificaciones, Gratificaciones, CTS, o cualquier otro ingreso que me corresponda por cualquier concepto. En caso que no se realice el "Encargo Interno", devolver los fondos pblicos en un plazo no mayor de 24 horas .

.................. ....... ....... ........ ..... FIRMA DEL ENCARGADO DNI. N

FORMATO N 02

RESUMEN DE RENDICIN DE CUENTA POR ENCARGO INTERNO RECIBIDO


DIA OBJETO DEL ENCARGO INTERNO RESOLUCION DE AUTORIZACION : MONTO ASIGNADO . Yo, Adjunto a la presente rendicin de cuenta documentada en relacin a los datos adjuntos consignados como se detalla:
FECHA
COMPROBANTE DE PAGO

MES

AO

NMERO

CONCEPTO

IMPORTE S/.

DECLARACION JURADA (Total Formato N 03) TOTAL GASTADO MONTO ASIGNADO POR DEVOLVER O DEVUELTO SEGN RECIBO DE CAJA O DEPOSITO BANCARIO

CONTABILIDAD

VB GERENTE MUNICIPAL

ENCARGADO DNI N

F O R M N 0 3 ATO

DEC LARACI N JURADA PO R GAS TO S DE EN CARG O IN TERNO RECIBIDO


APE L LDO SY N OMBRE S DE L ENCARGADO: I O BJETO DE L ENCAR GO INTER NO RE SOLU CION DE A UTORIZACION : Yo, _ , id e nifica d o co n t DNI N ,e n cumplimie nto d e la s dispo sicio n e sle gale s v ig entes, d ecla r o b a jo juramento ha b e r g astad o la suma de ( ), por el co nce pto de , en v irtud d e n o ha b e r o d id o bte n e r p comp rob a n s p ara suste nta r lo sd iver so s g asto s incurrid o te s. Fech a ,

......................................... Firma de l E ca rga d o n NOTA : L a d ecla ra njura d atota l n o e b e x c d e r e l 0% d e la Un id a d ositiva Trib u cio d e e d 1 Imp taria -UIT

FORMATO N 04

INFORME DE RESULTADOS DEL ENCARGO INTERNO RECIBIDO


DIA MES AO

INFORME N DIRIGIDO A: APELLIDOS Y NOMBRES DEL ENCARGADO: RESOLUCION DE AUTORIZACION : OBJETO DEL "ENCARGO INTERNO"
FECHA DE INICIO DE LA ACTIVIADAD FECHA DE TERMINO DE LA ACTIVIADAD FECHA DE RENDICION Y/O DEVOL UCION

DIA

MES

AO

DIA

MES

AO

DIA

MES

AO

Me dirijo a usted a fin de informarle que como consecuencia del "Encargo Interno" asignado se efectuaron las siguientes acciones: 1.2.3.4,-

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:

Adjunto al presente la correspondiente rendicin de gastos de la comisin de servicios.

......................................... V B Jefe Inmediato

......................................... Firma del Encargado DNI N