FRAUDE Y ERROR

SIHARA MEJIA
VALERIA SANCHEZ
 FRAUDE

 El término "fraude" se refiere al acto

intencional de la Administración, personal o
terceros, que da como resultado una
representación equivocada de los estados
financieros
 IMPLICA

 Manipulación, falsificación o alteración de registros o documentos.

 Malversación de activos
 Supresión u omisión de los efectos de ciertas transacciones en los
registros o documentos.
 Registro de transacciones sin sustancia o respaldo
 Mala aplicación de políticas contables
¿Cuál debe ser la reacción del auditor, frente a
la detección de una Fraude?

 Si el auditor ha identificado fraude, o tiene indicios contundentes de su

existencia, deberá comunicarlo al nivel apropiado dentro de la
administración.
 Si la integridad y honestidad de los miembros de la administración y el
gobierno corporativo están en duda, el auditor debe buscar asesoría legal.
 El auditor deberá reportar todas las debilidades del sistema de control interno
que haya identificado en sus auditorías, y hacer seguimiento sobre los planes
de acción y remediación.
 Evaluar en caso extremo, la imposibilidad de continuar con el servicio de
auditoría. Si la decisión es retirarse, el auditor debe discutir con el nivel
apropiado en el cliente, las razones de su decisión.
 TIPOS
DE
FRAUDE

INTERNOS EXTERNOS
  FALTA DE CONTROLES
ADECUADOS.
 POCO Y MAL CAPACITADO
PERSONAL.
 BAJA / ALTA ROTACIÓN DE
PUESTOS.
 DOCUMENTACIÓN CONFUSA.

¿POR QUE HAY

 SALARIOS BAJOS.
 EXISTENCIA DE ACTIVOS DE
FÁCIL CONVERSIÓN: BONOS,
FRAUDE? 
PAGARES, ETC.
LEGISLACIÓN DEFICIENTE.
 ACTIVIDADES INCOMPATIBLES
ENTRE SÍ.
 ERROR

Los errores pueden ser consecuencia de fallos matemáticos o administrativos en los registros
contables, malinterpretación de los hechos existentes.
Las irregularidades en los estados financieros pueden ser el resultado de una mal
interpretación u omisión deliberadas de los efectos de hechos u operaciones u otra cambios
intencionados en los registros contables básicos.
 TIPOS DE ERRORES

no son son los

Errores de Omisión

Errores intencionales
intencionales, son se produce
cuando se utiliza desfalcos y

Error de Muestreo
errores humanos y
los mas numerosos incorrectamente falsificaciones
y costosos en
la industria, pues
el valor de una de registros.
contribuyen en mas variable incluida
al gasto o la falta en la muestra
de beneficio