Facultad de Ingeniería Económica, Estadística y

Ciencias Sociales.

FLUJO DE CAJAS
CURSO: Contabilidad, Costos y
Presupuesto
INTEGRANTES

 *Barrozo Razo Karen

 *Berrospi Vega Piero
 *Huacho Reque Carlos
 *Milla Noa David
• El flujo de caja hace referencia a las salidas y entradas
netas de dinero que tiene una empresa o proyecto en un
período determinado.
• Los flujos de caja facilitan información acerca de la
capacidad de la empresa para pagar sus deudas. Por
ello, resulta una información indispensable para conocer
el estado de la empresa. Es una buena herramienta para
medir el nivel de liquidez de una empresa.
Llamado también
 flujo de efectivo

 Presupuesto de caja

 Cash Flow
• Una empresa que quiere alcanzar el éxito y
mantenerse en la cima, no puede darse el lujo de
descuidar el flujo de caja, este informe por más
complicado que parezca permite tener saber con
certeza la cantidad de dinero que mueve una empresa,
ya sea ingresos o egresos.
• Tener un flujo de caja permitirá que
el emprendedor conozca un detalle sumamente
importante, sabrá si la empresa genera
suficiente dinero, este detalle es clave para que se
tomen decisiones importantes.
• El flujo de caja ayuda a saber si es el momento
indicado para invertir dinero para ese aspecto o si se
debe esperar a contar con una mayor liquidez.
El Flujo de Caja esta compuesto por tres partidas:
Cobros Pagos Saldos

Incluye todas las erogaciones Es la

Incluye todo lo que se
cobre en el período, sea a
de efectivo a cuenta de las
obligaciones adquiridas por la diferencia
cuenta de la inversión o
empresa. Se incluyen los
pagos a proveedores, pagos entre los
por cualquier otra vía,
como por ejemplo, por la
por servicio (agua,
electricidad, comunidad,
cobros y los
venta de medio básico, teléfono), sueldos
imposiciones, transportes,
pagos que se
envases o material
reciclable. combustibles,
mantenimientos, pago de IVA,
realizan en el
etc. periodo.
METODO DIRECTO
• Básicamente concite en rehacer el estado de resultados
utilizando el sistema de caja, principalmente para
determinar el flujo de efectivo en las actividades de
operación.
METODO INDIRECTO
• Consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de
resultados para luego procederá depurarla hasta llegar al
saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.
1.- Proyectar los ingresos:

Definir la mejor forma de presentar los valores de los que

dependen las ventas del negocio, con números de clientes
atendidos, volumen y frecuencia de compra, precio.

2.- Calcular la compra de activos y gastos pre

operativos:

Anotar los pagos que debería realizar en compra de equipos,

local o estudios previos, hasta estar listos para empezar a
operar
3.- Señalar los gastos operativos:

A partir del diseño de procesos productivos, indicar la compra

de materia prima, servicios, gastos en personal que deberá
realizar para lograr orecer su producto en el mercado

4.- Armar el flujo de caja:

Analizar las dependencias entre ingresos y gastos, y desarrollar

las formulas que permitan tener cuadros en los que cambiando
las variables claves, se reordenen automáticamente las
proyecciones
5.- Buscar los resultados óptimos:

Realizar diferentes simulaciones cambiando las

proyecciones del numero de cliente o niveles de venta,
ajuste los costos, asuma ganancias de productividad e
inversiones adicionales ya sea en plantas o en ingreso a
otros mercados.
• Flujo de Caja Económico

• Flujo de Caja Financiero

¿Qué es el Flujo de Caja Económico?
• Es aquel flujo determinado por los ingresos y
egresos propios de la actividad económica de la
empresa. Este flujo no incluye en sus cálculos los
ingresos y egresos de efectivo vinculados al
financiamiento.
¿Que se registra en un flujo de caja económico?

Se registra lo siguiente:
.Ingresos: Registro de todas la entradas de capitales de la
empresa.
·Egreso: Registro de todos las salidas de capitales de la
empresa.
·Capital de trabajo: Fondo económico que las empresas
usan para seguir reinvirtiendo.
·Inversiones: Colocaciones de capital que hace una
empresa para alcanzar un rendimiento económico.
·Valor de recupero: Estimación del valor de un bien luego
del tiempo de uso.
¿Qué es el Flujo de Caja Financiero?
Es aquel tipo de flujo determinado por los capitales
de la inversiones y financiamientos requeridos por a
empresa, sin descontar impuestos.
Su objetivo es determinar la rentabilidad del
proyecto teniendo en cuenta los efectos del
financiamiento. Es la suma de dos tipos de flujo de
caja: el flujo económico y el flujo financiero neto
Componentes Flujo de Caja Financiero

.Pérdida de valor en mercaderías y materias primas.

.Dotación de capital para gastos de personal.
.Pérdidas que se generan por operaciones de tipo comercial.
.Superávit de provisiones de impuestos, cobros de clientes u
operaciones comerciales.
.Pérdidas por operaciones en instrumentos financieros como
deuda a corto plazo
.Créditos y todo tipo de instrumentos financieros en los que la
empresa invierte para rentabilizar su liquidez.
El flujo de caja de cualquier proyecto se compone
de cuatro elementos básicos:
• Corresponden al total de la inversión total requerida para la puesta en
marcha del proyecto. El capital de trabajo, si bien no implicará siempre
un desembolso en su totalidad antes de iniciar la operación.
Egresos iniciales
de fondos
• se considera también como un egreso en el momento cero

• Constituyen todos los flujos de entradas y salidas reales de caja. Es usual

encontrar cálculos de ingresos y egresos basados en los flujos contables
Los ingresos y en evaluaciones de proyectos
egresos de
operación
 Corresponden al total de la inversión total requerida para la puesta en
marcha del proyecto. El capital de trabajo, si bien no implicará siempre un
El momento en que
desembolso en su totalidad antes de iniciar la operación, se considera
ocurren los ingresos también como un egreso en el momento cero
y egresos.

Anteriormente habíamos visto que los ingresos y

egresos de operación no necesariamente ocurren de
El momento en forma simultánea con los flujos reales, lo cual constituye
que ocurren los el concepto de devengado o causado, y será determinante el momento en que
ingresos y
egresos. ocurran los ingresos y egresos para la evaluación del proyecto.