SESION 9

ESTADO DE FLUJOS DE
EFECTIVO

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TEMARIO

1. FORMATO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

2. PROPSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO
3. FORMATO BSICO: ACTIVIDADES OPERATIVAS, DE
INVERSIN Y DE FINANCIAMIENTO

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LOGRO DE APRENDIZAJE

AL TERMINAR LA SESION EL PARTICIPANTE

CONOCERA LA NATURALEZA DEL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO Y SU IMPORTANCIA EN LA
MARCHA DE LAS EMPRESAS.

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 (Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los aos terminados al 31 del Diciembre del ao X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)
Actividades de Operacin
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos

Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios
Pago de remuneraciones y beneficios sociales
Pago de tributos
Pago de intereses y rendimientos

Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operacin

Actividades de Inversin
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
Pagos por compra de activos intangibles
Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de
inversin

Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisin de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Menos:
Pagos de amortizacin o cancelacin de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones
Aumento (disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de
financiamiento CENTRUM Catlica - Gloria Zambrano Aranda
 (Nombre de la Empresa)
Estado de Flujos de Efectivo
Por los aos terminados al 31 del Diciembre del ao X y X-1
(Expresado en Nuevos soles)

Aumento (disminucin) neto de efectivo y equivalente de efectivo

Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio
Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio

Conciliacin del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de

las actividades de operacin

Utilidad (prdida) neta del ejercicio

Ms:
Ajustes a la utilidad (prdida) del ejercicio
Depreciacin y amortizacin del perodo
Provisiones diversas
Prdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Prdida en venta de valores e inversiones permanentes

Menos:
Ajustes a la utilidad (prdida) del ejercicio
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo

(Aumento) Disminucin de cuentas por cobrar comerciales
(Aumento) Disminucin de otras cuentas por cobrar
(Aumento) Disminucin en existencias
(Aumento) Disminucin en gastos pagados por anticipado
Aumento (Disminucin) de cuentas por pagar comerciales
Aumento (Disminucin) de otras cuentas por pagar

Aumento (Disminucin) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de

operacin

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PROPSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO

CULES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES

PARA LA EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS,
INVERSIONES, VENTAS DE ACTIVOS???

POR QU DISMINUY EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO

UTILIDADES?

CMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIN, PASIVOS, DIVIDENDOS,

ETC.??

CMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A

LARGO PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE OPERACIN
Comprende los efectos de las transacciones que afectan el Estado de Ganancias y Prdidas y las
transacciones de produccin y distribucin de los bienes y servicios.

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Cobros de efectivo por la venta de a) Pagos en efectivo para la compra de

bienes o servicios, incluyendo los existencias, pagos a proveedores
ingresos por cobranzas
b) Ingresos por cobro de intereses b) Pagos a personal u otros bienes
c) Otros cobros que no sean de y servicios
actividades de inversin o financia- c) Pagos al Estado por impuestos,
miento como reclamos de seguros, contribuciones, multas y otros
arreglos de demandas, etc. d) Pagos por intereses
e) Otros pagos en efectivo

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE INVERSIN

Comprende actividades como proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o

dueo de valores, adquirir y disponer de inmuebles, equipos y otros activos
productivos de largo plazo.

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Ingresos por venta de inmuebles, a) Pagos por compra de inmuebles,

maquinaria y equipo maquinaria, equipo y activos productivos
b) Ingresos por venta de valores b) Pagos para la adquisicin de valores
de otras entidades y sus rendimientos de otras entidades
c) Ingresos por prstamos realizados por c) Prstamos realizados por la empresa
la entidad (renta obtenida por la empresa) a otras entidades (con la finalidad de
obtener renta)

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FORMATO BSICO: ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Comprende actividades como la obtencin de recursos a travs de prstamos y emisin de

valores, as como los pagos por los recursos obtenidos.

FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

a) Entradas por emisin de acciones o a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras

nuevos aportes distribuciones para los propietarios
b) Entradas por la emisin de bonos, b) Cancelacin y amortizacin de
hipotecas, y otros ttulos valores prstamos obtenidos
c) Entradas por la obtencin de c) Otros pagos de principal a los
prstamos acreedores o a quienes hayan otorgado
crditos a largo plazo

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ACTIVIDADES DE OPERACIN

Utilidad neta del ejercicio 106,300

Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo

proveniente de las actividades de operacin:

Ms: depreciacin del perodo 20,000

Efectivo proveniente de (usado en) activos y pasivos

de operacin:
(Aumento) de las Cuentas por Cobrar -45,000
Disminucin de las Existencias 94,700
Aumento de Cuentas por pagar comerciales 45,000
Aumento de Impuesto por Pagar 150
(Disminucin) de Servicios Varios por Pagar -750
Aumento de Sueldos por Pagar 250

Efectivo neto proveniente de actividades de operacin 220,650

ACTIVIDADES DE INVERSIN

Venta de activo fijo 25,000

Compra de inmuebles -210,000

Efectivo neto utilizado en actividades de inversin -185,000

CASO PRACTICO FLUJO DE EFECTIVO

EL ARENAL

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 SESION 10
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO NETO

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LOGRO DE APRENDIZAJE

AL TERMINAR LA SESION EL PARTICIPANTE

RECONOCERA LA ESTRUCTURA DEL ESTADO DE
PATRIMONIO NETO.

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DEFINICIN

El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

muestra las variaciones ocurridas en las
distintas cuentas patrimoniales, como por
ejemplo: el capital, los resultados no
realizados, las reservas y los resultados
acumulados durante un perodo determinado.

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Por el ao terminado al 31 de diciembre del ao X
Capital Acciones de Capital Resultados Reservas Resultados Inters Total
Inversin Adicional no Legales Acumulados Minoritario Patrimonio
Realizados Neto

Saldos al 1 de enero del ao X-1

1. Utilidad (prdida) neta del ejercicio

2. Efecto acumulado de cambios en polticas contables y

correccin de errores

3. Distribuciones o asignaciones a reservas de utilidades

efectuadas en el periodo

4. Dividendos declarados y participaciones acordadas

durante el periodo

5. Nuevos aportes de accionistas

6. Reduccin de capital o redencin de acciones de

inversin

7. Acciones en tesorera

8. Capitalizacin de partidas patrimoniales

9. Otros incrementos o disminuciones de partidas

patrimoniales
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Saldos al 31 de diciembre del ao X-1

 Boutique Catzone SAC
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los aos terminado el 31 de diciembre del ao 20XX
(expresado en unidades monetarias)

Resultados
Capital social Reserva Legal Total
acumulados

Saldo al 1 de Enero
1,654,000.00 92,000.00 291,760.00 2,037,760.00
de 20XX
Dividendos
-552,711.60 -552,711.60
Declarados
Aporte de Capital 100,000.00 100,000.00
Reserva Legal del
153,531.00 -153,531.00 0.00
Ejercicio
Capitalizacin
138,177.90 -138,177.90 0.00
patrimonial
Utilidad neta del
1,535,310.00 1,535,310.00
ejercicio
Saldos al 31 de Enero
1,892,177.90 245,531.00 982,649.50 3,120,358.40
del 20XX

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PATRIMONIO NETO

CASO PRACTICO

ARENITA SAC

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