Contabilidad y

Presupuestos
¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?

 Es un idioma.
(sistema de comunicación)

 Es el lenguaje de los
negocios.

 Permite la toma
decisiones en una
empresa.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
¿Cuáles son los EEFF?
 Estado de Situación
Financiera (Balance General).
 Estado de Resultados (Estado
de Ganancias y Pérdidas).
 Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto.
 Estado de Flujos de Efectivo.
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ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2018
EN SOLES
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ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EN SOLES
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EN SOLES
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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EN SOLES
Estado de Flujos de Efectivo
en efectivo
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

• Permite evaluar la
liquidez.

• Explica de dónde
provino el efectivo y
en qué se utilizó.

• Corresponde a un
período de tiempo.
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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EN SOLES
¿Qué preguntas responde el EFE?

 ¿La entidad es capaz de generar

efectivo para sus operaciones?
 ¿Cuánto ha sido el efectivo generado
por las operaciones de la entidad?
 ¿Qué aplicación se ha dado al
efectivo de las operaciones?
 ¿Cuál ha sido el origen de los fondos
utilizados para realizar inversiones?
TIPOS DE ACTIVIDAD

Se clasifican, de acuerdo con su

naturaleza, en tres tipos:

 Actividad de operación.

 Actividad de inversión.

 Actividad de
financiamiento.
ACTIVIDADES DE OPERACION

Son las actividades que constituyen la principal fuente

de ingresos de la empresa.

Incluyen operaciones de efectivo (cobro o pago)

correspondientes a transacciones de ingresos y
gastos.

Actividades relacionadas con el GIRO del negocio.

También considera otras actividades que no son de

inversión o financiamiento, y que permiten generar
flujos de efectivo.
Ejemplos de Actividades de Operación

Entradas de efectivo
1. Cobros provenientes de venta de bienes y prestación
de servicios.
2. Cobros provenientes de regalías, honorarios,
comisiones, y otros ingresos.

Salidas de efectivo
1. Pagos a proveedores de bienes y servicios.
2. Pagos a trabajadores o por cuenta de ellos.
3. Pagos de impuestos.
4. Pagos de intereses.*
ACTIVIDADES DE INVERSION

Son las adquisiciones (compras)

y enajenaciones (ventas) de:

activos fijos
intangibles
inversiones

Activos fijos: bienes adquiridos para el uso de

la empresa (LARGO PLAZO). Ej: Terrenos,
edificios, maquinaria, equipo, muebles.
Intangibles: licencias, marcas, software.
Inversiones: acciones
Ejemplos de Actividades de Inversión

Entradas de efectivo
1. Cobros por venta de Activos fijos, Intangibles y otros
activos de largo plazo.
2. Cobros por ventas de inversiones (acciones de 3eros).

Salidas de efectivo
1. Pagos por compra de Activos fijos, Intangibles y otros
activos de largo plazo.
2. Pagos por adquisición de inversiones (acciones de 3eros).
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Incluyen operaciones de efectivo sobre

transacciones de financiamiento con
deuda (terceros-pasivo)
Patrimonio (accionistas)
Ejemplos de Actividades de financiamiento

Entradas de efectivo
1. Cobros por emisión de acciones (de la misma empresa) y
otros títulos representativos del patrimonio.
2. Cobros procedentes de obligaciones, préstamos, pagarés,
bonos, y otras formas de endeudamiento a corto y largo
plazo.

Salidas de efectivo
1. Pagos en efectivo a los propietarios para readquirir o
redimir las acciones de la empresa.
2. Pagos por distribución de dividendos (pago de
utilidades a accionistas).
3. Pagos de deudas, incluyendo deudas por arrendamiento
financiero.
 Estructura del EFE
Actividades de Operación
(+) (-) Estado de Situación Financiera

Activo Pasivo
Año 0 1 0 1
(+) (-) Actividades de Inversión Caja xxx xxx xxx xxx

(+) (-) Actividades de Financiamiento

(+) (-) Incremento o disminución neta del efectivo

(+) Saldo inicial de efectivo

(=) Saldo final de efectivo

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
DEL 01/01/2018 AL 31/12/2018
EN SOLES
 Modelo del Estado de Flujo de Efectivo
CIA. ABC S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Al 31 de Diciembre del 2019
Actividades de Operación
Ingresos

Egresos

Flujo de efectivo neto de actividades de operación A

Actividades de Inversión
Ingresos

Egresos

Flujo de efectivo neto de actividades de inversión

B
Actividades de Financiación
Ingresos

Egresos

Flujo de efectivo neto de actividades de financiación

C
RESUMEN
Aumento (disminución) neto en el efectivo generado en el período A+B+C
Efectivo al inicio del periodo
Efectivo al final del periodo
Bibliografía

• Gerardo Guajardo y Nora Andrade. Contabilidad para no Contadores

Capítulo 11 página del 330 hasta 337, solo el método directo

https://upc.alma.exlibrisgroup.com/leganto/readinglist/
lists/5156251630003391?institute=51UPC_INST
&auth=LOCAL
Preguntas
 Preguntas…
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