EXAMEN DE II CONSOLIDADO FORMULACIÓN DE EEFF

Sección
Sección :: Nombres
Nombres...............................................
...............................................
Asignatura
Asignatura :: Fundamentos
Fundamentos de de Apellidos:..............................................
Apellidos:..............................................
Contabilidad
Contabilidad Duración
Duración::120
120minutos
minutos
Docente
Docente::Doris
DorisPalacios
PalaciosRojas
Rojas Fecha
Fecha::
Unidad
Unidad:: III
III Semana
Semana::12
12

ENUNCIADO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

INSTRUCCIONES Utilizando la estructura de los Estados de Situación
financiera:
Elabore el estados de Situación Financiera de la empresa Pruvian
SAC, RUC 20134502005, teniendo en cuenta que posee lo siguiente al
31 de diciembre del 2017:
- Adeuda al Banco por sobregiro S/. 28 500.00;
- El aporte de sus socios asciende a S/. 10 000.00;
- Tiene un vehículo Camión de Carga valorizado en S/. 91 200.00;
- La depreciación del vehículo es de S/. 18 240.00;
- Posee mercaderías por S/. 45 000.00;
- Tiene dinero en efectivo en Caja por S/. 560.00;
- Debe remuneraciones a sus trabajadores por S/. 9850.00

- Debe a sus proveedores S/. 35000.00

- Utilizando la estructura del Estado de situación financiera,

Determine los Resultados del ejercicio y haga un comentario.

ESTADO DE RESULTADOS
1.     Comercial Mantaro SRL, se dedica a la prestación de servicios de
limpieza, en el año 2017 tiene lo siguientes:
-          Total Ventas S/. 152,441.00
-          Costo de Ventas (servicio) S/. 57,950.00
-          Gastos de Venta 12,850.00
-          Gastos administrativos 25,423.00
-          Ingresos financieros S/. 1,443.00
-          Gastos Financieros S/. 1,265.00
Determine el resultado antes de participaciones e impuesto
2.     Utilizando la estructura de los Estados de Resultado por función
elabore los estados de resultado de Comercial Wankita EIRL, RUC
20002330221, teniendo en cuenta que posee lo siguiente al 31 de
diciembre del 2017:

- Ventas S/. 128 500.00;

- El costo de sus ventas de S/. 98,850.00
- Gastos de Ventas S/. S/. 2 200.00;
- Gastos Administrativos S/. 8 210.00;
- Ingresos financiero S/. 1 000.00;
- Gastos financieros S/. 4560.00;

Calcule la Participación a los trabajadores 8%, el impuesto a la Renta

y la reserva legal. Haga un comentario sobre los resultados.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La empresa Grupo Romerio SAC en el mes de Marzo de 2017 inicia su flujo de
efectivo con S/. 6,550.00, en dicho mes tuvo los siguientes movimientos:
Se compra mercadería por S/. 12,800.00
Se vende mercadería por S/. 35,200.00
Se paga los servicios públicos por S/. 3,450.00
Se paga el sobregiro bancario por S/. 10,000.00
Se paga regalías a la empresa RiverSound S/. 15,000.00
Se financia a través de un banco la suma de S/. 50,000.00
Se compra un vehículo por $ 28,500.00 al T/C de 2.920, pagándose una inicial del 50%
Se compra un seguro SOAT de S/. 380.00
Se cobra la venta de acciones por S/. 30,000.00
Se vende una maquinaria a S/. 4,600.00
Se paga los tributos del mes anterior la suma de S/. 4,980.00
Formule el estado financiero utilizando el formato de Estado de Flujos de efectivo

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATTIMONIO NETO

La empresa Grupo Amancaes SAC en el periodo 2014 y 2015 tuvo los
siguientes movimientos:
Tiene 4 socios:
A = Aporte de S/. 10,000.00
B = Aporte de S/. 8,000.00
C = Aporte de S/. 12,000.00
D = Aporte de S/. 15,000.00

Saldos iniciales 2014:

Capital S/. 45,000.00
Reservas S/. 7,900.00
Resultados Acumulados S/. (36,800.00)

1.    Realiza aumento de capital de los socios S/. 12,800.00

2.    Tuvo una utilidad de S/. 25,400.00
5.    Realiza su reserva legal 10% de la Utilidad
 6.    Se realizó capitalización de resultados acumulados S/. 15,000.00

Operaciones del 2015:

7.    Se compensa las perdidas capitalizando reservas

8.    Se incrementa el aporte por nuevo socio S/. 20,000.00 por aporte de una maquinaria
9.    Se realiza la fusión con otra empresa incrementándose el capital a S/. 80,000.00
10. Se realiza la disminución de capital por devolución de aportes a los socios en un 10%
11. Tuvo una utilidad de S/. 28,900.00
12. Realiza su reserva legal
13. Realiza su reserva facultativa de 10,000.00

Se pide realizar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto según el formato.

e una maquinaria
/. 80,000.00
ocios en un 10%
EMPRESA :
RUC :
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
I. ACTIVO II. PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente

Total activ 0 Total pasivo corriente 0

Actino no Corriente Pasivo no corriente

Total activ 0 Total Pasivo no corriente 0

III. PATRIMONIO

Total Patrimonio 0
TOTAL ACT 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0
 ESTADO DE RESULTADOS

CONCEPTO IMPORTE
INGRESOS
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Administrativos
Gastos ventas
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos financieros
Otros Ingresos
Ingresos financieros

UTILIDAD ANTES DE IMP

Impuestos 28 %
UTILIDAD NETA
Empresa:
RUC Nº

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

(Expresado en soles)

Al _______ de ____________________ de 20______

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos Tasas y Contribuciones

Cobranza de Venta de Bienes y Servicios (cobranza a clientes)

Honorarios y comisiones

Donaciones Corrientes en Efectivo

Transferencias Corrientes Recibidas

Otros

MENOS

Pago de Proveedores de Bienes y Servicio (pago a proveedores)

Pago otras cuentas de Bienes y Servicio

Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales

Pago de Pensiones y Otros Beneficios

Intereses pagados

Pago de Tributos

Transferencias Corrientes Otorgadas

Otros

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT.

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSION
Cobranza de Venta de Inmueble Maquinaria y Equipo

Cobranza de Venta de Otras Cuentas de Activo

Dividendos recibidos

Intereses cobrados

Otros(Nota)

MENOS

Pagos por Compra de Inmueble Maquinaria y Equipo

Pago por Construcciones en Curso

Pago por Compras de Otras Cuentas del Activo

Otros

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT.

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSION

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones de Capital en Efectivo

Aumento de sobregiros bancarios

Transferencias de Capital Recibidas(aportes)

Cobranza por Colocación de Valores y Ot. Documentos

Prestamos Internos y/o Externos

Otros

MENOS

Transferencias de Capital Entregadas(aportes)

Amortización de Prestamos e Intereses

Dividendos pagados a los propietarios

Otros

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT.

PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO

AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE D EFECT.

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALT D EFECTIVO AL INICIO D EJERCICIO

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALT D EFECTIVO AL FINALIZAR EJERCICIO

Empresa:

RUC Nº

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

(Expresado en Soles)

al 31 de Diciembre de 2015

Resultados no
Cuenta Capital Capital adicional
realizados
Reservas Legales Otras Reservas

SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE

2014Ganancia (Pérdida) por valor
razonable de:
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo
- Activos Financieros disponibles para la
Venta
Ganancia (Pérdida) por Coberturas de Flujo
de Efectivo y/o Coberturas de Inversión Neta
en un Negocio en el Extranjero

Ganancia (Pérdida) por Diferencias de Cambio

Ingresos (gastos) reconocidos directamente

en Patrimonio
Transferencias netas de Resultados no
Realizados
Otras Transferencias netas
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
Efecto acumulado de Cambios en Políticas
Contables y Corrección de Errores
Distribuciones o Asignaciones a reservas de
utilidades efectuadas en el período
Dividendos declarados y Participaciones
acordados durante el período
Nuevos Aportes de accionistas
Reducción de Capital o redención de Acc. de
Inversión
Acciones en Tesoreria
Capitalización de partidas patrimoniales
Incrementos o disminuciones por fusiones o
escisiones
Conversión a moneda de presentación
Otros incrementos o disminuciones de las
partidas patrimoniales
Variación de Intereses Minoritarios
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
SALDOS AL 1ERO DE ENERO DE 2015
Ganancia (Pérdida) por valor razonable
de:
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo
- Activos Financieros disponibles para la
Venta
Ganancia (Pérdida) por Coberturas de Flujo
de Efectivo y/o Coberturas de Inversión Neta
en un Negocio en el Extranjero

Ganancia (Pérdida) por Diferencias de Cambio

Ingresos (gastos) reconocidos directamente
en Patrimonio
Transferencias netas de Resultados no
Realizados
Otras Transferencias netas
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
Efecto acumulado de Cambios en Políticas
Contables y Corrección de Errores
Distribuciones o Asignaciones a reservas de
utilidades efectuadas en el período
Dividendos declarados y Participaciones
acordados durante el período
Nuevos Aportes de accionistas
Reducción de Capital o redención de Acc. de
Inversión
Acciones en Tesoreria
Capitalización de partidas patrimoniales
Incrementos o disminuciones por fusiones o
escisiones
Conversión a moneda de presentación
Otros incrementos o disminuciones de las
partidas patrimoniales
Variación de Intereses Minoritarios
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
O

Resultados Diferencias de Total Patrimonio

Acumulados conversión Neto