TECNLOGO EN SISTEMAS DE GESTIN AMBIENTAL

PRESENTACIN POWER POINT:

PLANIFICACIN DE AUDITORIAS
FICHA:1108814
PRESENTADO A:
HCTOR ZABALA
PRESENTADO POR:
JEFFERSON ALEXANDER LAGUNA
CENTRO AGROINDUSTRIAL DEL
META

PLANIFICACIN DE AUDITORIA

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIN

a) PLANIFICACIN ESTRATEGICA -------- Definicin de la estrategia a

seguir.

b) PLANIFICACIN DETALLADA ----------- Determinacin de procedimientos para cumplir la

estrategia.

OBJETIVO DE LA PLANIFICACIN
-Consiste en determinar que procedimientos de auditoria corresponder
realizar y como y cuando se ejecutaran.
-Esta etapa del proceso de auditoria, es en si mismo un proceso, con una serie
de actividades u operaciones que conducen a un fin especifico.
-La planificacin es un proceso dinmico que si bien se inicia al comienzo de la
auditoria, puede modificarse o continuarse sobre la marcha de las tareas.
-Comienza con la obtencin de informacin necesaria para definir la estrategia
a emplear y culmina con la definicin detallada de las tareas a realizar en la
etapa de ejecucin, cuyo resultado ser evaluado en la etapa de conclusin.
-Es prcticamente imposible obtener efectividad y eficiencia sin una adecuada
planificacin. Esta debe ser cuidadosa y creativa, positiva e imaginativa, debe
tener en cuenta alternativas para realizar las tareas y debe seleccionar los
mtodos mas apropiados.

PLANIFICACIN ESTRATEGICA

Como primera etapa del proceso de planificacin, rene el

conocimiento acumulado del ente, la informacin adicional obtenida
como consecuencia de un primer acercamiento a las actividades
ocurridas en el periodo a auditar y resume este conocimiento en la
definicin de decisiones preliminares para cada componente.
El proceso de identificacin de componentes debe reflejar una
perspectiva de arriba hacia abajo y concentrase en asuntos
significativos.

PLANIFICACIN ESTRATEGICA

Reunir el conocimiento acumulado

Obtener informacin adicional

Tomar decisiones preliminares

para los componentes

Estimacin de los niveles

de significacin

CONOCIMIENTO ACUMULADO

La comprensin del negocio del ente es fundamental para realizar una

planificacin efectiva y una auditoria eficiente.
Aunque el informe de auditoria se refiere a EE.FF. preparados a una fecha
determinada, conociendo o cubriendo un periodo de vida del ente, el
negocio y su forma de operar tienden a permanecer constantes durante
un periodo largo de tiempo.
En una auditoria recurrente se acumulan los conocimientos sobre el
negocio, su medio de control, su gerencia y sus sistemas de informacin,
contabilidad y control. Un enfoque eficiente aprovecha estas realidades
confiando en las circunstancias apropiadas, en la evidencia de control
obtenida en aos anteriores.
El conocimiento acumulado que adquiere el auditor ao tras ao agrega
valor a la auditoria, siendo unas de las razones por las cuales no seria
conveniente la rotacin obligatoria de auditores.

OBTENCIN DE INFORMACIN ADICIONAL

Definir los trminos de referencia:

Consiste en determinar cuales son las responsabilidades que el auditor asume en el
trabajo, cuales sern las responsabilidades en materia de informes, cuales sern las
expectativas, informes especiales e instrucciones que debern ser completadas,
restricciones al alcance del trabajo, si las hubiera, etc.

Analizar el negocio del ente y sus riesgos inherentes:

Se analiza que sucedi en el negocio del ente y cuales son sus riesgos inherentes. La
comprensin de la situacin econmica del ente es requisito para lograr una auditoria
efectiva. Es esencial contar con suficiente informacin acerca del negocio a fin de evaluar
el medio en el cual opera, los individuos que conducen la empresa y los factores que
influyen sobre un xito o fracaso. Se debe actualizar el conocimiento acumulado con las
circunstancias ocurridas desde el ultimo examen. Tambin se debe analizar el
desenvolvimiento del negocio dentro de las circunstancias econmicas vigentes. No es lo
mismo, una economa en expansin que una economa deprimida.

CUAL ES LA IMPORTANCIA DE LA DEFINICION DE LA

ESTRATEGIA DE AUDITORIA?

En esta primera etapa del proceso de planificacin, luego de obtener una informacin
detallada de los cambios ocurridos en el negocio, mas la evaluacin de riesgos
inherentes y de control y de establecer el nivel de significacin, se define el enfoque a
emplear en la auditoria en particular.

Esta definicin es relevante, puesto que se define para cada componente qu

procedimientos especficos debern realizarse. Sera realizado por aquellos miembros
con mas experiencia y capacidad.

El resultado de la definicin de la estrategia de auditoria debe documentarse en un

memorndum que resume la obtencin de informacin adicional y la definicin del
enfoque de auditoria para cada componente. Esta documentacin va a ser el input
necesario para la segunda etapa

detallada).

de la planificacin (planificacin

PLANIFICACION DETALLADA
Trabaja a nivel de cada componente en particular, focalizando o concentrando
los esfuerzos de auditoria en las reas de mayor riesgo y en particular, en lo
que se denomina afirmaciones.
Comprende lo siguiente:
-Definicin de Afirmaciones
-Seleccin de procedimientos de auditoria
-Preparacin de programas de trabajo

DEFINICIN DE AFIRMACIONES

c) Medicin y exposicin contable: Analiza si cada transaccin esta

correctamente calculada y reflejada por su monto apropiado; si los
activos y pasivos estn correctamente medidos, cada uno de acuerdo con su naturaleza y normas contables aplicables y si reflejan los
hechos y circunstancias que afectan su medicin contable.

La definicin de estas afirmaciones sirve para determinar, en base a

la evaluacin preliminar de riesgos inherentes y de control, qu grupo
se ve mas afectado por la presencia de determinado nivel de riesgo.

Aquellas afirmaciones mas afectadas sern las que concentraran el

mayor esfuerzo de auditoria y, cada uno de los procedimientos de
auditoria que se defina ejecutar para cada componente, en base al
enfoque adoptado.

SELECCIN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Para la seleccin corresponde tener en cuenta cual es toda la gama

posible de procedimientos a aplicar.
Existen 02 grupos:
a) Procedimientos Sustantivos.
-Procedimientos analticos
-Pruebas detalladas de transacciones y saldos
b) Pruebas de controles.
Para la seleccin de procedimientos de auditoria deber considerarse
cuales son aquellos que afectan directamente a los factores de riesgo
identificados, cuales son los requeridos por las normas de auditoria,
cuales son los realizados por auditoria interna cuando se puede confiar en
ese trabajo y cual ser el alcance y oportunidad de los procedimientos a
aplicar