RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES

(TÍTULO IV CAPÍTULO II SECCIÓN I ARTÍCULO 120 al133 Y 177 L.I.S.R.)

terapeutas y enfermeras. informáticos. diseñadores. músicos. No hay límite en la obtención de ingresos para tributar en este régimen. artistas. ingenieros. médicos y dentistas. actores. 120 LISR .  Ejemplos: Arquitectos. entre otros. ART. profesores. abogados. deportistas. psicólogos. escritores. Si una persona física se dedica a prestar servicios profesionales de manera independiente y le pagan por honorarios (remuneración por servicios personales) están obligadas a tributar en el Régimen de Actividades Profesionales. pintores. cantantes. administradores.

Así mismo debe solicitar comprobantes a sus proveedores por los gastos relacionados con sus servicios (Deducciones autorizadas.): 1) Lo primero que debe hacer es solicitar su inscripción o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.Ciclo tributario de este régimen: Una vez que el contribuyente decida tributar en este régimen.S.R. 133 L.I. 2) Una vez inscrito. debe expedir comprobantes a sus clientes por el monto de los honorarios que haya cobrado. . 123 LISR). deberá cumplir con las siguientes obligaciones (ART. Art.

ya que son indispensables para que pueda deducir el importe en la determinación de sus impuestos.Ciclo tributario de este régimen: * Para expedir comprobantes. debe contar con FIEL y CIECF para que los elaboren. . * Por cada cobro que realice debe entregar a sus clientes el comprobante con todos los requisitos fiscales . * Por las compras y gastos que realice para el desarrollo de su actividad. y demás requisitos fiscales. debe solicitar factura con el IVA desglosado.

* Estados de cuenta bancarios. * Las constancias de las retenciones de impuesto que le realicen personas morales a quienes preste un servicio y. Entre otros documentos. es decir. integran su contabilidad: *La copia de sus recibos de honorarios y los comprobantes originales (facturas) de las compras y gastos que realiza (siempre que estos sean indispensables para desarrollar su actividad).  La contabilidad (incluyendo toda la documentación de carácter fiscal) deberá conservarse por un periodo de 5 años y se debe llevar en el domicilio fiscal.Ciclo tributario de este régimen: 3) Desde el inicio de sus operaciones debe llevar un sólo libro de ingresos. . en el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios. egresos y de registro de inversiones y deducciones (BITÁCORA).

mensual) Declaración Anual de Clientes y Proveedores. . Declaraciones de Pago de : Impuesto Sobre la Renta(mensual y anual) Impuesto al Valor Agregado (únicamente mensual) Impuesto Empresarial a Tasa Única (mensual y anual)    Declaraciones Informativas de :    Listado de Conceptos que sirvieron para determinar IETU (mensual) Declaración Informativa de Operaciones con Terceros-DIOT (siempre y cuando se encuentren obligados a declarar IVA.Ciclo tributario de este régimen: 4) Deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas.

177LISR) .FECHA DE PRESENTACIÓN DECLARACIÓN MENSUAL (ISR. IETU E IVA): Se deben presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponda el pago (Art.   FECHA PRESENTACIÓN: 1 al 17 FEB ´11 1 al 17 MZO´11 1 al 17 ABR ´11 DECLARACIÓN ANUAL (ISR e IETU): A más tardar el 30 de abril del siguiente ejercicio fiscal (Art. 127 LISR) Ejemplo: MES/PERIODO: ENE ´11 FEB ´11 MZO ´11 Y así sucesivamente.

Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe. a más tardar en el mes de enero de cada año. Presentará la declaración del subsidio para el empleo pagado en el año de calendario anterior y la declaración informativa de los sueldos y salarios pagados. entre otras:  Expedir constancias.  .Ciclo tributario de este régimen:  5) Deben cumplir con las demás obligaciones del régimen. a más tardar el 15 de febrero del siguiente ejercicio.

domicilio y obligaciones fiscales. para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre. . que haya manifestado al inscribirse. cuando deje de percibir ingresos por ésta o cualquier otra actividad.Ciclo tributario de este régimen:  6) Debe mantener actualizados sus datos en el RFC. Esto incluye el aviso de suspensión de actividades.

Caso Práctico. .

SIN IVA) igual: BASE GRAVABLE menos: LIMITE INFERIOR (TARIFA 113 ISR) igual: por: igual: más: igual: menos: menos: igual: EXCEDENTE % (TARIFA 113 ISR) IMPUESTO MARGINAL CUOTA FIJA (TARIFA 113 ISR) ISR DETERMINADO (113 ISR) PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES RETENCIONES (en su caso) ISR A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .CÁLCULO DE ISR INGRESOS (SIN IVA) menos: DEDUCCIONES (GTOS.

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en su caso menos: IVA CREDITABLE (DE LOS GASTOS) igual: IVA A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .CÁLCULO DE IVA IVA TRASLADADO (COBRADO AL 16%) menos: IVA RETENIDO.

CÁLCULO DE IETU menos: igual: por: igual: INGRESOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS BASE GRAVABLE TASA GENERAL 17.P.5 % IETU DETERMINADO menos: menos: menos: igual: ISR EFECTVMTE PAGADO ISR RETENIDO P. IETU TOTAL IETU A PAGAR .

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 GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN! .

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