RÉGIMEN DE ACTIVIDADES PROFESIONALES

(TÍTULO IV CAPÍTULO II SECCIÓN I ARTÍCULO 120 al133 Y 177 L.I.S.R.)

cantantes. No hay límite en la obtención de ingresos para tributar en este régimen. entre otros. escritores. 120 LISR . psicólogos. músicos. actores. deportistas. Si una persona física se dedica a prestar servicios profesionales de manera independiente y le pagan por honorarios (remuneración por servicios personales) están obligadas a tributar en el Régimen de Actividades Profesionales. informáticos. ART. médicos y dentistas. ingenieros. artistas.  Ejemplos: Arquitectos. terapeutas y enfermeras. administradores. abogados. diseñadores. profesores. pintores.

. 2) Una vez inscrito.R.): 1) Lo primero que debe hacer es solicitar su inscripción o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.S.I. 123 LISR). Así mismo debe solicitar comprobantes a sus proveedores por los gastos relacionados con sus servicios (Deducciones autorizadas. 133 L.Ciclo tributario de este régimen: Una vez que el contribuyente decida tributar en este régimen. Art. deberá cumplir con las siguientes obligaciones (ART. debe expedir comprobantes a sus clientes por el monto de los honorarios que haya cobrado.

. * Por cada cobro que realice debe entregar a sus clientes el comprobante con todos los requisitos fiscales . debe contar con FIEL y CIECF para que los elaboren. ya que son indispensables para que pueda deducir el importe en la determinación de sus impuestos. debe solicitar factura con el IVA desglosado.Ciclo tributario de este régimen: * Para expedir comprobantes. y demás requisitos fiscales. * Por las compras y gastos que realice para el desarrollo de su actividad.

* Estados de cuenta bancarios. egresos y de registro de inversiones y deducciones (BITÁCORA). es decir. * Las constancias de las retenciones de impuesto que le realicen personas morales a quienes preste un servicio y. .  La contabilidad (incluyendo toda la documentación de carácter fiscal) deberá conservarse por un periodo de 5 años y se debe llevar en el domicilio fiscal.Ciclo tributario de este régimen: 3) Desde el inicio de sus operaciones debe llevar un sólo libro de ingresos. en el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios. Entre otros documentos. integran su contabilidad: *La copia de sus recibos de honorarios y los comprobantes originales (facturas) de las compras y gastos que realiza (siempre que estos sean indispensables para desarrollar su actividad).

mensual) Declaración Anual de Clientes y Proveedores. Declaraciones de Pago de : Impuesto Sobre la Renta(mensual y anual) Impuesto al Valor Agregado (únicamente mensual) Impuesto Empresarial a Tasa Única (mensual y anual)    Declaraciones Informativas de :    Listado de Conceptos que sirvieron para determinar IETU (mensual) Declaración Informativa de Operaciones con Terceros-DIOT (siempre y cuando se encuentren obligados a declarar IVA.Ciclo tributario de este régimen: 4) Deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas. .

127 LISR) Ejemplo: MES/PERIODO: ENE ´11 FEB ´11 MZO ´11 Y así sucesivamente.   FECHA PRESENTACIÓN: 1 al 17 FEB ´11 1 al 17 MZO´11 1 al 17 ABR ´11 DECLARACIÓN ANUAL (ISR e IETU): A más tardar el 30 de abril del siguiente ejercicio fiscal (Art. 177LISR) . IETU E IVA): Se deben presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al período que corresponda el pago (Art.FECHA DE PRESENTACIÓN DECLARACIÓN MENSUAL (ISR.

Ciclo tributario de este régimen:  5) Deben cumplir con las demás obligaciones del régimen. entre otras:  Expedir constancias.  . a más tardar en el mes de enero de cada año. Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe. a más tardar el 15 de febrero del siguiente ejercicio. Presentará la declaración del subsidio para el empleo pagado en el año de calendario anterior y la declaración informativa de los sueldos y salarios pagados.

cuando deje de percibir ingresos por ésta o cualquier otra actividad. para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre. que haya manifestado al inscribirse.Ciclo tributario de este régimen:  6) Debe mantener actualizados sus datos en el RFC. Esto incluye el aviso de suspensión de actividades. . domicilio y obligaciones fiscales.

.Caso Práctico.

SIN IVA) igual: BASE GRAVABLE menos: LIMITE INFERIOR (TARIFA 113 ISR) igual: por: igual: más: igual: menos: menos: igual: EXCEDENTE % (TARIFA 113 ISR) IMPUESTO MARGINAL CUOTA FIJA (TARIFA 113 ISR) ISR DETERMINADO (113 ISR) PAGOS PROVISIONALES ANTERIORES RETENCIONES (en su caso) ISR A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .CÁLCULO DE ISR INGRESOS (SIN IVA) menos: DEDUCCIONES (GTOS.

.

CÁLCULO DE IVA IVA TRASLADADO (COBRADO AL 16%) menos: IVA RETENIDO. en su caso menos: IVA CREDITABLE (DE LOS GASTOS) igual: IVA A CARGO o A FAVOR DEL PERIODO .

IETU TOTAL IETU A PAGAR .5 % IETU DETERMINADO menos: menos: menos: igual: ISR EFECTVMTE PAGADO ISR RETENIDO P.P.CÁLCULO DE IETU menos: igual: por: igual: INGRESOS DEDUCCIONES AUTORIZADAS BASE GRAVABLE TASA GENERAL 17.

.

 GRACIAS POR SU PARTICIPACIÓN! .

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