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El documento describe el Régimen Simplificado de Tributación (RST) en República Dominicana. El RST es un sistema simplificado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de contribuyentes personas físicas y jurídicas. Existen dos modalidades de RST: por ingresos y por compras. El RST determina las obligaciones de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado y tiene varios requisitos de elegibilidad.
El documento describe el Régimen Simplificado de Tributación (RST) en República Dominicana. El RST es un sistema simplificado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de contribuyentes personas físicas y jurídicas. Existen dos modalidades de RST: por ingresos y por compras. El RST determina las obligaciones de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado y tiene varios requisitos de elegibilidad.
El documento describe el Régimen Simplificado de Tributación (RST) en República Dominicana. El RST es un sistema simplificado para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de contribuyentes personas físicas y jurídicas. Existen dos modalidades de RST: por ingresos y por compras. El RST determina las obligaciones de impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado y tiene varios requisitos de elegibilidad.
Las personas naturales o jurídicas que presten servicios o pertenezcan al sector
agropecuario, comerciantes de bienes y personas jurídicas que produzcan bienes deben conocer las obligaciones y plazos que deben pagar, así como los requisitos del decreto No. 256-19 del 1 de agosto del 2019, sobre el sistema tributario simplificado (RST). RST establece las obligaciones de (ISR) e (ITBIS) para las personas naturales y jurídicas que deban beneficiarse del mencionado sistema en forma de renta o compra. RST tiene varios requisitos para calificar, y cada contribuyente tiene obligaciones y debe cumplir con varios métodos (compras, ingresos y / o sector agrícola) plazos para evitar faltar en la gestión tributaria. Cada forma del sistema tiene un porcentaje que debe pagarse por la retención de impuestos. Los regímenes especiales Los regímenes especiales, son normativas dirigidas a sectores económicos que por su naturaleza o actividad requieren de incentivos para el desarrollo de sus operaciones. Estos incentivos son otorgados en forma de exenciones al cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias. Las entidades que actualmente se encuentran bajo este régimen de tributación son las siguientes: Zonas francas de exportación. Zonas francas comerciales (aeropuertos/hoteles). Exportadores. Sector agropecuario. Sector construcción. Etc.
El Régimen Simplificado de Tributación (RST)
Es un régimen simplificado para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, ya sean estos personas físicas o jurídicas, que cumplan con los requisitos establecidos en el Reglamento No. 256-19. Este reglamento se aplica a las: a) personas físicas o jurídicas que prestan servicios o pertenecientes al sector agropecuario, b) personas jurídicas productoras de bienes y c) personas físicas o jurídicas comerciantes de bienes. Régimen Simplificado de Tributación (RST) de ingresos. Es la modalidad cuya base para el cálculo del ISR e ITBIS son los ingresos brutos anuales obtenidos por el contribuyente. a) Las personas físicas o jurídicas que prestan servicios o pertenecientes al sector agropecuario, b) Las personas jurídicas productoras de bienes. Régimen Simplificado de Tributación (RST) de compras. Es la modalidad cuya base para el cálculo del ISR e ITBIS son las compras anuales realizadas por el contribuyente. Podrá acogerse a este régimen los contribuyentes residentes en el país que son comercializadores. Modalidades de inscripción al RST
Nota: estos montos podrán ser ejecutados anualmente por inflación.
Ventajas del RST
Las principales ventajas que ofrece el RST son: No tienen que enviar sus compras y ventas mensuales a través de los formatos de envío de datos establecidos por impuestos internos. No tienen que pagar anticipos del impuesto sobre la renta. No tienen que pagar el impuesto a los activos, siempre que los mismos estén relacionados con actividad económica. Disponen de acuerdo de pago automático para el pago de sus impuestos. Formularios de declaración anual simplificados para ITBIS e ISR.
Requisitos de ingreso al RST
Los contribuyentes que soliciten el ingreso a este régimen deben cumplir con los siguientes requisitos: a) Tener totalmente actualizados y correctos sus datos en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). b) Tener como cierre fiscal el 31 de diciembre. c) Estar al día con todas sus obligaciones tributarias. d) No encontrarse en proceso de fiscalización externa por parte de la institución. e) Ser residente en el país. f) No tener como socio o accionista a otra persona jurídica. g) No estar inscrito inmuebles que no correspondan a su actividad comercial, sea residente en el exterior.
Obligaciones de los Contribuyentes acogidos al RST
Los contribuyentes amparados al RST están obligados al pago de los
siguientes impuestos:
Aranceles y derechos de importación.
Impuestos sobre las ganancias de capital. Impuestos sobre el patrimonio inmobiliario. Retenciones de sus asalariados y las aplicables a los profesionales liberales. Impuestos sobre las operaciones financieras.
Los contribuyentes amparados al RST se encuentran obligados a:
Mantener a disposición de la DGII la información que lo acredita como
acogido al RST. Presentar otras informaciones y declaraciones a requerimiento de la DGII. Las facturas con Número de Comprobante Fiscal (NCF) deben ser emitidas. Mantener los documentos que justifiquen el cálculo de los impuestos debidos y el cumplimiento de las obligaciones principales y accesorias. Solicitar facturas con valor fiscal a sus proveedores.
Razones de exclusión del RST
Las exclusiones del RST las hace la Administración Tributaria o a solicitud del contribuyente: a) Cuando obstaculice la fiscalización, caracterizado por injustificadas negativas a suministrar documentos que se le requieran; así como, al no proporcionar información que justifique los ingresos y que impida el cumplimiento de la ley. b) No cumplir con las obligaciones establecidas en el reglamento. c) Cuando no permita el acceso de Impuestos Internos al establecimiento, domicilio fiscal o cualquier otro lugar donde desarrolla sus actividades. d) Cuando se identifique que las actividades comerciales se desarrollen a través de terceros. e) En caso de incumplimiento de los requisitos o deberes establecidos para mantenerse en el régimen. f) Cuando se identifique que la sociedad posee o comercializa bienes objeto de contrabando o que resulten de cualquier conducta contraria a la ley. g) Cuando el contribuyente exceda en un 5%, el límite de los ingresos o compras permitidos para acogerse al RST. h) En el caso del RST por compras, se podrán excluir a aquellos que, aunque no superen las compras permitidas, las ventas identificadas sean superiores a un 10% de las ventas estimadas. i) Cuando el contribuyente acogido al RST lo solicite
Fecha limite para inscribirse al RST
La solicitud puede realizarse a más tardar sesenta (60) días antes del ultimo día laborable de febrero. Impuestos internos comunicara al contribuyente la aceptación o rechazo de la solicitud dentro de los 15 días laborables posteriores a su solicitud. Declaración y pago de los impuestos Los contribuyentes acogidos al RDT por ingresos deberán remitir una declaración simplificada de los ingresos obtenidos en el formato que disponga impuestos internos. En el caso de lo contribuyentes acogidos al RST por compras, impuestos internos pondrá a su disposición la declaración correspondiente.
Fecha límite de declaración
La declaración anual deberá ser presentada por el contribuyente acogido al RST, en ambas modalidades, a mas tardar el ultimo día laborable del mes de febrero del año subsiguiente al del ejercicio fiscal declarado.
Fecha límite de pago
El pago de los impuestos se realizará en cuotas, según la modalidad a la que se acogió el contribuyente: a) Contribuyentes personas físicas y del sector agropecuario acogido al RST por ingresos deberán realizar el pago del IST como se presenta a continuación: 1ra cuota: a mas tardar en la fecha límite de presentación de la declaración jurada. 2da cuota: ultimo día laborable del mes de agosto del mismo año. b) Contribuyentes personas jurídicas acogidos al RST por compras y el RST por ingresos deberán realizar el pago del impuesto determinado como se detalla a continuación: 1ra cuota: a mas tardar el ultimo día laborable de marzo. 2da cuota: a mas tardar el ultimo día laborable de junio 3ra cuota: a más tardar el ultimo día laborable de septiembre 4ta cuota: a mas tardar el ultimo día laborable de diciembre
Nota: vencidos los plazos para el pago del impuesto, serán aplicados los recargos e intereses establecidos en el código tributario.
Ejemplificación de casos prácticos (1 de cada modalidad según
calculadora de la DGII) Conclusión
El régimen especial es la regulación para que el sector económico desarrolle su
negocio. En este sistema se encuentra; Sistema Tributario Simplificado (RST), que es un sistema para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, implementado de acuerdo con los requisitos establecidos en el Reglamento N ° 256-19. El RST determina las obligaciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas y jurídicas y del impuesto a las transferencias de bienes y servicios industrializados, y requieren que se utilice de las siguientes formas: Sistema de Impuestos Simplificados (RST) para la Renta y la Compra. Bibliografía https://dgii.gov.do/contribuyentesRegistrados/regimenesEspeciales/Pagi nas/default.aspx https://dgii.gov.do/publicacionesOficiales/bibliotecaVirtual/contribuyentes/ rst/Documents/Brochure%20RST.pdf https://dgii.gov.do/contribuyentesRegistrados/regimenesEspeciales/RST/ Paginas/default.aspx https://dgii.gov.do/Paginas/default.aspx https://amcham.org.do/index.php/sala-de-prensa-noticias- amcham/noticias-amcham/726-aprende-en-que-consiste-el-nuevo- regimen-simplificado-de-tributacion