UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALA
Facultad de Ciencias Económicos Administrativos
MANUAL DE CONTROL INTERNO
PRESENTA:
Sarahi Cabrera Lazcano
Fatima Papalotzi Zelocuatecatl
Ari Adriana Valeria Pineda Roldan
Ana Karen Vazquez Vasquez
Luis Ángel Hernández Portillo
Yulma Yizel García Ojeda
Espinoza Hernández Misael
3° “C”
DOCENTE:
Victor Manuel Diaz Diaz
TLAXCALA, TLAX. 13 DE OCTUBRE DEL 2025.
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CONTENIDO
IntroducciÓn...........................................................................................................................3
1 EMPRESA.......................................................................................................................4
1.1.1 ¿Qué es una empresa?..........................................................................................5
1.2.1 Ley Federal de Trabajo Articulo 16.....................................................................5
1.3.1 Importancia..........................................................................................................5
1.4.1 Estructura organizacional....................................................................................5
1.5.1 Recursos que integran a la empresa.....................................................................5
1.6.1 Áreas funcionales de la empresa..........................................................................6
1.7.1 Clasificación de las empresas..............................................................................7
2 IDENTIDAD INSTITUCIONAL....................................................................................9
3. Descripción de la Empresa.................................................................................................9
4.- Misión, Visión y Código de Ética...................................................................................10
5.-FODA...............................................................................................................................11
6.-OBJETIVO DEL PROYECTO........................................................................................12
7.-problemática y ESTRATEGIAS......................................................................................13
8.-CONCLUSIóN.................................................................................................................14
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INTRODUCCIÓN
La producción de maíz es una de las actividades agrícolas más importantes de México, base de la
alimentación y pilar económico en numerosas regiones. En este trabajo se presenta el proyecto
empresarial La Laguna de Hueyo S.P.R. de R.I., organización dedicada a la producción y
comercialización de granos de calidad. El propósito de este documento es exponer su estructura,
operaciones y compromiso con el desarrollo sustentable.
Nuestro manual de control interno está enfocado en el área de finanzas, con el objetivo de
garantizar que la información financiera sea confiable, optimizar los procesos operativos y servir como
base sólida para una toma de decisiones informada. Reflejando nuestro compromiso con la transparencia,
la integridad y el crecimiento sostenible de la empresa.
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1 EMPRESA
1.1.1 ¿Qué es una empresa?
Tiene su raíz etimológica en el latín "prehenderé" esto significa tomar o alcanzar algo. También significa
emprender una actividad que implica trabajó o presenta dificultades. Cuando dice emprendedor se refiere,
a algo que emprendas algo para mi vida personal a alguna organización.
1.2.1 Ley Federal de Trabajo Articulo 16
Se entiende por empresa la unidad económica de producción o distribución de bienes o servicios y por
establecimiento la unidad técnica que, como Sucursal, agencia u otra forma semejante, sea parte
integrante y contribuya a la realización de los fines de empresa. La empresa es un organismo social que se
dedica a la producción de bienes y servicios para los clientes y obtener beneficios de valor económico, y
satisfagan las necesidades de los clientes.
1.3.1 Importancia
Manual
Se va a satisfacer las necesidades de los clientes, promueve el desarrollo económico y social, fuente de
ingresos para el sector público, proporcionan rendimientos a inversionistas, y propician investigación y
desarrollo tecnológico.
1.4.1 Estructura organizacional
1.5.1 Recursos que integran a la empresa
En nuestra organización tenemos a un conjunto de personas con experiencia, con conocimientos y
habilidades, que son los que van a ser la diferencia de una u otra empresa.
Recursos Financieros. - Es la reposición de todos los elementos monetarios que tiene la empresa, las
aportaciones de socio, las utilidades, las ventas e incluso préstamos.
Recursos materiales. - Es todo que tiene que ver con equipo de maquinaria, herramientas y muebles; todo
lo que posee la organización para producir bienes a servicios.
Recursos Humanos. - Es el conjunto de habilidades y experiencias conocimientos del personal, que se
encuentra en una determinada empresa para desempeñar puestos desde el más bajo.
Recursos Tecnológicos. - Son métodos de trabajo, procedimientos, técnicas, incluso hasta el celular. Base
de datos, etc.
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1.6.1 Áreas funcionales de la empresa
Aires Funcional. -Es el conjunte de procesos, responsabilidades y actividades que realiza un área
dentro de la organización. Las áreas más básicas son Finanzas, Recursos Humanos. producción y
Mercadotecnia. Dependiendo cada una de las organizaciones y procesos es como van a nombrar
a las áreas funcionales.
Área de recursos humanos. - En algunas empresas lo llaman área de capital humano área de
talento humano o área de relaciones industriales; en esta área se establecen todos los procesos,
para representar, seleccionar, contratar y estar dirigiendo al personal. Sus funciones son que
planifican la selección y formación de los empleados y van a estar elaborando las nóminas, los
seguros, contratos, permisos, etc. Tienen ciertas políticas como pagar el bono y así animar al
personal, harán diagnósticos para saber las necesidades e ir capacitando al personal.
Área de Finanzas. - Administra todos los recursos que tiene la asignación, la obtención, la
organización, el control de costos. pagos, etc. Sus funciones son el registro, valoración, la
contabilización de todas las operaciones que se realicen o diario. Hay programas de software que
nos ayudan llevar la organización. Va a identificar cuáles son las fuentes del financiamiento, que
puede otorgan para la banca, etc. También se encarga en la gestión de tesorería, para las compras
o pagos pendientes.
Área de producción. - Comprende desde que llega el material a la empresa hasta que se tiene el
producto terminado.
Área de mercadotecnia. - También se le llama área de marketing y en este va a investigar todo lo
referente a gustos y preferencias de los clientes, a través de investigaciones del mercado, a través
de satisfacer por nuestros productos y estimular la demanda que se tiene para generar
rentabilidad de las empresas. Un producto puede permanecer al mercado por las demencias que
tenga. Sus funciones están la investigación del mercado, el análisis de la competencia, la
comunicación los fines potenciales, asesoramiento de los productos.
Branding es una serie de estrategias y herramientas que se utilizan para construir la identidad de
una marca y promover sus productos o servicios.
Área funcional de sistemas. -Sus funciones son verificar que cada una de las computadoras que
tienen las diferentes áreas estén funcionando de manera correcta.
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1.7.1 Clasificación de las empresas
Magnitud o Tamaño. - Se tienen empresas micro, pequeñas, medianas y grandes. En esta clasificación
vemos su tamaño magnitud, número de personas que trabajan, el giro o la actividad económica.
Micro - 1 a 10 persones
Micro de comercio - 1 a 10 personas
Micro de servicio -1 a 10 personas
Pequeña de 11 a 50 personas
Pequeña de comercio 11 a 30 personas
Pequeña de servicio 11 a 30 personas
Mediana - 51 a 200 personas
Mediana de comercio - 31 a 100 personas
Mediana de servicio - 51 o 100 personas
Grande - 251 en adelante
Grande de comercio - 101 en adelante
Grande de servicio - 101 en adelante
Actividad económica o giro. - Están las empresas manufactureras y extractivas. Las extractivas se dedican
a la explotación de recursos y cuando se hablan de las manufactureras son aquellos que se dedican a
transformar la materia prima y puede ser de consumo o bien de producción. Y van a satisfacer una
determinada demanda. Tenemos empresas comerciales industriales y servicios y se clasifican por su
actividad económica y giro.
-Comerciales: Se clasifica por comercializadora, mayorista, minorista o detallista.
Origen de Capital Finalidad. - Empresas privados o públicas.
-Privacidad. - Tiene capital de particulares, se clasifica en nacionales, extranjeras, familia.
-Públicas. - Pertenecen del gobierno a estado.
Tecnología. - Alta tecnología, mediana, tradicionales y artesanales
Régimen Jurídico
Ley General de sociedades mercantiles
Art. 51 Sociedad en comandita simples.
Formada de uno o varios socios comanditados que responden subsidiaria, ilimitada y solidaria de las
obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus
aportaciones.
Art. 207.- Sociedades en Comandita por acciones.
Se compone de uno o varios socios comanditados que responden de manera subsidiaria, ilimitada y
solidaria de obligaciones sociales.
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Art. 58.-Sociedad de responsabilidades limitada.
Es mas utilizada por pymes y empresas familiares, el compromiso es solo por el momento del monte del
capital de la sociedad.
Art. 87.- Sociedad Anónima
Formados al menos por dos socios, quienes solo responden el total del capital aportado y no con su
patrimonio personal.
Art..2- Sociedad Cooperativa
Ley General de las Sociedades Cooperativas.
Integrada por dos personas físicas, con intereses comunes y principios de solidaridad, esfuerzo propio y
ayuda mutua, con propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas.
Art. 25.-Sociedad en nombre colectivo
Existe bajo una razón social y todos los socios responden, de modo Subsidiario, limitada y solidariamente
de las obligaciones sociales.
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2 IDENTIDAD INSTITUCIONAL
La identidad institucional de una empresa organizada como Sociedad de Producción Rural de
Responsabilidad Ilimitada (SPR de RI) se refiere al conjunto de elementos que definen su
naturaleza jurídica, su propósito social, sus valores fundamentales y su visión estratégica dentro
del entorno rural y productivo. Esta identidad se construye sobre bases legales, sociales y
económicas, y se expresa formalmente en sus documentos constitutivos, reglamentos internos y
prácticas organizativas.
La SPR de RI es una figura reconocida por la Ley Agraria y su reglamento, que permite a un
grupo de productores rurales asociarse para realizar actividades productivas, comerciales o de
servicios, con responsabilidad ilimitada entre sus socios. Su constitución se formaliza mediante
acta protocolizada ante fedatario público y su inscripción en el Registro Agrario Nacional
(RAN).
3. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
La Laguna de Hueyo S.P.R. de R.I. es una Sociedad de Producción Rural de
Responsabilidad Ilimitada, dedicada a la producción y comercialización de maíz de alta calidad.
Su enfoque combina innovación tecnológica con prácticas de respeto al medio ambiente y
responsabilidad social.
Iniciamos operaciones en el año 1993, tiempo que nos ha dado la visión y experiencia
necesaria para apoyar a nuestros clientes. Hemos abordado el mercado con soluciones creativas
que ponen en las manos de nuestros clientes maquinaria de calidad a buen precio.
Actualmente somos una empresa orgullosamente mexicana que opera en toda la República
con sede principal en Tlaxcala y Puebla, dedicada a la fabricación y comercialización de
maquinaria para la producción y comercialización de maíz, así como de maquinaria
especializada en tratar los insumos de este producto y similares, proveyendo a nuestros asociados
comerciales con capacitación, instalación, soporte, garantía y venta de equipos y refacciones.
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Trabajamos bajo la filosofía de conseguir la maquinaria más innovadora del mercado,
contando siempre con las más avanzadas tecnologías y comprometiéndonos a ofrecer la máxima
fiabilidad, calidad y seguridad en todos nuestros productos.
4.- MISIÓN, VISIÓN Y CÓDIGO DE ÉTICA
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5.-FODA
FORTALEZAS (Internas, positivas) OPORTUNIDADES (Externas, positivas)
Son aspectos positivos internos de la empresa que Son factores externos que podrían beneficiar a la
le dan ventaja frente a la competencia. empresa si se aprovechan correctamente.
• Granos de maíz de alta calidad y procesos • Posibilidad de exportar a mercados
sustentables: Esto indica un buen producto y nacionales: Hay potencial para crecer y vender en
compromiso con el medio ambiente. nuevas zonas.
• Equipo de trabajo comprometido y con • Avances tecnológicos en riego y
experiencia: Tener un buen equipo humano es fertilización: La tecnología puede mejorar los
clave para el éxito. rendimientos de producción.
DEBILIDADES (Internas, negativas) AMENAZAS (Externas, negativas)
Son aspectos internos negativos que limitan o Son factores externos negativos que pueden
dificultan el desarrollo de la empresa. afectar negativamente a la empresa.
• Falta de presencia digital: No tener • Competencia con grandes productores:
visibilidad online limita el alcance del producto. Hay empresas más grandes con mayor capacidad.
• Dependencia de fenómenos climáticos: • Fluctuación de precios nacionales:
Factores como sequías o tormentas pueden afectar Cambios en precios pueden afectar las ganancias.
gravemente la producción. • Cambios en políticas o aranceles: Nuevas
leyes o impuestos pueden impactar la
producción o exportación.
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6.-OBJETIVO DEL PROYECTO
OBJETIVO GENERAL
Establecer un sistema de control interno en el área de Finanzas que asegure la integridad, exactitud
y transparencia de las operaciones contables y financieras de La Laguna de Hueyo S.P.R. de R.I.,
facilitando la toma de decisiones y el cumplimiento de las obligaciones legales y fiscales.
OBJETIVO ESPECIFICO
• Optimizar el flujo de efectivo mediante estrategias de presupuesto, proyecciones y control de
gastos.
• Cumplir con la normativa fiscal y legal, asegurando que todas las operaciones financieras se
registren conforme a la legislación mexicana y las Normas de Información Financiera (NIF).
• Promover la capacitación continua del personal del área de Finanzas para mantener altos
estándares de ética, eficiencia y actualización normativa.
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7.-PROBLEMÁTICA Y ESTRATEGIAS
Escaso control en la autorización de pagos, permitiendo que algunos gastos se aprueben sin la
documentación necesaria.
Estrategias:
Establecer en el manual qué documentación es obligatoria para cada tipo de gasto
(facturas, comprobantes, etc.).
Especificar el proceso detallado para la solicitud, validación y aprobación de los pagos.
Asegurar de que la persona que autoriza un pago no sea la misma que solicita o registra el
gasto.
Designar diferentes niveles de autoridad de firma, donde montos mayores requieran
autorizaciones de mayor nivel en la jerarquía de la empresa.
Implementar un sistema que requiera adjuntar la documentación necesaria antes de poder
procesar el pago, evitando la aprobación sin soportes.
Realizar conciliaciones bancarias y de cuentas de gastos de manera regular para
identificar discrepancias o gastos no autorizados.
Verificar la validez de los gastos, asegurándote de que sean para fines comerciales
legítimos.
Resultado Esperado
Con la implementación de estas estrategias, la empresa logrará:
• Estados financieros oportunos y confiables.
• Reducción de errores y riesgos de fraude.
• Flujo de efectivo controlado y mejor planeación financiera.
• Cumplimiento de las obligaciones fiscales y mayor confianza de inversionistas y socios.
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8.-CONCLUSIÓN
La producción de maíz en México, representada por empresas como La Laguna de Hueyo
S.P.R. de R.I., es fundamental para la seguridad alimentaria y el desarrollo económico regional.
Esta organización destaca por su enfoque en la producción y comercialización de granos de
calidad, integrando un manual de control interno orientado al área financiera. Este manual
asegura la confiabilidad de la información financiera, optimiza procesos operativos y fortalece la
toma de decisiones, reflejando un compromiso con la transparencia, la integridad y el
crecimiento sostenible, contribuyendo así al desarrollo sustentable del sector agrícola mexicano.
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