Guía didáctica

Módulo IV
“Desarrollo empresarial e
impuestos II”

Submódulo 1: Desarrollo
empresarial

SEXTO SEMESTRE
 Lic. Quirino Ordaz Coppel
Gobernador Constitucional del estado de Sinaloa
Dr. Juan Alfonso Mejía López
Secretario de Educación Pública y Cultura
MC. Sergio Mario Arredondo Salas
Director General del Colegio de Bachilleres
del Estado de Sinaloa
Profra. Leticia Serrano Sainz
Secretaria General del Colegio de Bachilleres
del Estado de Sinaloa
Dra. Lydia María López Barraza
Directora Académica

Responsable de compilación:
MC. Chris Jennifer Menchaca Castro

Edición con fines educativos no lucrativos.

Colegio de Bachilleres del Estado de Sinaloa

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 INDICE

Presentación

MOMENTO I
Competencias genéricas, Competencias profesionales básicas y Aprendizajes
esperados.
Lecturas y actividades de aprendizaje:

1. Plan de negocios y su importancia.

2. Estructura de un plan de negocios.

3. Elementos de un estudio financiero.

Evaluación de los aprendizajes.

MOMENTO II

Competencias genéricas, Competencias profesionales básicas y Aprendizajes

esperados.
Lecturas y actividades de aprendizaje:

1. Partes de un Estudio financiero.

2. Estados financieros pro-forma.
3. Evaluación financiera.

Evaluación de los aprendizajes

MOMENTO III

Competencias genéricas, Competencias profesionales básicas y Aprendizajes

esperados.
Lecturas y actividades de aprendizaje:

1. Requerimientos legales y trámites para la apertura de un negocio.

3
 2. Instituciones involucradas en la apertura de negocios.

3. Participación en cámaras empresariales y sus ventajas.

Evaluación de los aprendizajes

Portafolio de Evidencias

Bibliografía

4
Presentación

Estimados alumnos y alumnas:

Para fortalecer el desempeño académico que desarrollas en cada submódulo de tu

capacitación, ponemos a disposición una guía didáctica con lecturas básicas de los
temas que contribuyen al logro de los aprendizajes y que integran el programa de
estudio conforme al Nuevo Modelo Educativo.

La guía es un recurso de apoyo adicional para que se trabaje de manera conjunta con
las directrices de tu profesor, lo que te permitirá explorar e indagar cada uno de los
aprendizajes abordados de manera directa en el espacio de clase y en actividades
extra-clase.

Con un lenguaje propio de la cultura juvenil, los contenidos abordados presentan

actividades de aprendizajes que permitirán contrastar situaciones de problemáticas
reales con los conocimientos adquiridos, facilitando el desarrollo de competencias
genéricas y competencias profesionales básicas para el logro del perfil de egreso del
bachillerato.

Encontrarás en el contenido: las competencias genéricas con sus atributos, y

competencias profesionales básicas que desarrollas en el submódulo de la
capacitación, así como los aprendizajes esperados en cada momento. Las lecturas y
actividades de aprendizaje abordados orientan el desarrollo de habilidades y actitudes
valorativas hacia el estudio.

Un apartado destacable es el de evaluación de los aprendizajes, donde de manera

directa participarás en un proceso de reflexión y metacognición de lo aprendido. Esto
permite que te des cuenta de los avances en cada momento y en compañía de tu
profesor y/o profesora conozcan el desempeño y evidencias de aprendizaje que tienes
integradas, lo que orienta a una mejora permanente.

Aprovecha al máximo este recurso didáctico que fue elaborado por tus maestros, para
que seas parte de la generación de jóvenes bachilleres que estamos formando en
COBAES y que se caracterizan por su emprendimiento, perfil competitivo y proactivo
acorde a la dinámica de la sociedad actual.

MC. Sergio Mario Arredondo Salas

Director General

5
MOMENTO I

6
 MOMENTO I
MÓDULO I. Desarrollo empresarial e impuestos II.
SUBMÓDULO I. Desarrollo empresarial.

COMPETENCIAS GENÉRICAS Y ATRIBUTOS

CG 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos
que persigue.
6. Administra los recursos disponibles teniendo en cuenta las restricciones para el logro de
sus metas.

CG 7. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida.

3. Articula saberes de diversos campos y establece relaciones entre ellos y su vida cotidiana.

COMPETENCIAS PROFESIONALES BÁSICAS

7. Propone la creación de una empresa socialmente responsable con su comunidad, a través
del desarrollo de un plan de negocios, informándose mediante diversas fuentes antes de tomar
decisiones.

APRENDIZAJES ESPERADOS
1. Diseña la estructura de una empresa para satisfacer alguna necesidad de la comunidad,
mostrando disponibilidad y participación activa al trabajo colaborativo.

HABILIDADES
1. Plantea de manera colaborativa y transversal la idea creativa para desarrollar un plan de
negocios.
ACTITUDES
1. Muestra tolerancia ante la diversidad de problemas sociales.
2. Considera la apertura para articular los saberes de distintas asignaturas.
3. Aporta ideas en la solución de problemas promoviendo su creatividad.

7
MOMENTO I.
APRENDIZAJE 1: Diseña la estructura de una empresa para satisfacer alguna necesidad de la
comunidad, mostrando disponibilidad y participación activa al trabajo colaborativo.

Conocimiento básico:

1. Plan de negocios y su importancia

Lectura 1. Plan de negocios y su importancia.

Definición de plan de negocios.
Séneca mencionó en alguna ocasión que “ningún viento es favorable para quien no conoce el
puerto al que quiere arribar”. Un plan de negocios es una herramienta que permite al
emprendedor realizar un proceso de planeación que le coadyuve a seleccionar el camino
adecuado para el logro de sus metas y objetivos. También es un medio para concretar ideas; es
una forma de ponerlas por escrito, en blanco y negro, de una manera formal y estructurada, por
lo que se convierte en una guía de la actividad diaria.

El plan de negocios es, en forma general:

• Una serie de pasos para la concepción y el desarrollo de un proyecto.

• Un sistema de planeación para alcanzar metas determinadas.

• Una recolección organizada de información para facilitar la toma de decisiones.

• Una guía específica para canalizar eficientemente los recursos disponibles.

 Un elemento de medición para comparar los resultados reales.

El plan de negocios es la concreción de las ideas, ya que marca las etapas de desarrollo de un
plan de empresa (existe una línea muy débil
entre el pensamiento y la acción, entre los
sueños y las realidades, entre las intenciones y
los hechos; el plan de negocios permite cruzar
esa línea). También es la guía básica que nos
Fuente: https://www.muypymes.com/2019/02/05/que-es-un-plan-de-negocio

lleva a “aterrizar las ideas” y a contestar las

preguntas que conlleva todo proceso de creación para convertirla en una propuesta de valor
con características suficientes para volverse un excelente proyecto.

Un plan de negocios debe ser:

8
• Claro. Sin ambigüedades, entendible (que cualquier persona lo pueda comprender), que no
dé lugar a dudas o se preste a confusiones.
• Conciso. Que contenga sólo la información necesaria, sin más datos que los realmente
indispensables.
• Informativo. Con los datos necesarios, que permitan:
 Tener una imagen clara del proyecto (incluidas sus ventajas competitivas y áreas de
oportunidad).
 Medir la factibilidad del proyecto.
 Facilitar la implantación, la cual asegure, paso a paso, un desarrollo adecuado.

Importancia del plan de negocios.

Es una carta de presentación ante posibles fuentes de financiamiento.

• Minimiza la incertidumbre natural en un proyecto y, por ende, reduce el riesgo y la probabilidad

de errores.

• Permite obtener la información necesaria que garantice una toma de decisiones ágil, correcta
y fundamentada.

• Facilita la determinación de la factibilidad de marketing, técnica y económica del proyecto.

Pero ¿por qué escribir un plan de negocios? Según Welsh y White, porque:

• Los emprendedores exitosos se comprometen con él.

• Los inversionistas lo requieren.

• Los banqueros lo desean.

• Los especialistas lo sugieren.

• Los proveedores y clientes lo admiran.

• Los administradores lo necesitan.

• Los consultores lo recomiendan.

• La razón lo exige.

Según expertos en el área, más de 50% de las empresas cierran durante los primeros cuatro años
de existencia debido, entre otras cosas, a la falta de un sistema de planeación que marque la
diferencia entre el éxito y el fracaso, que anticipe los eventos en que la empresa puede estar
envuelta en un futuro cercano.
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 Un plan de negocios describe una serie de puntos esenciales para un proyecto de éxito, entre
otros:

 Descripción del negocio.

 Productos y servicios.
 Estudio de mercado.
 Análisis de la competencia.
 Estrategia de marketing y ventas.
 Organización.
 Estudio financiero.

El plan de negocios no es, ni puede ser, un documento muerto, estático, inamovible; por el
contrario, es dinámico, cambiante,
adaptable y, forzosamente, se renueva
con el tiempo, de acuerdo con la
respuesta que obtiene del medio y con
los resultados de la aplicación del
programa de acción que el proyecto
establece.
En el siguiente tema se abordará la
descripción de la estructura del plan de
negocios.
Fuente: https://www.comocrearempresa.com/2016/08/como-elaborar-un-plan-de-
negocio-para-la-supervivencia-de-tu-negocio/

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Actividades de aprendizaje:

1. Realiza una lluvia de ideas con tus compañeros con palabras clave relacionadas con un plan
de negocios y construye tu propio concepto para ser compartido con un compañero.
Palabras clave: ________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
Mi concepto: __________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
2. Contesta la pregunta ¿Consideras importante elaborar un plan de negocios? ¿Por qué?
_________________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________

3. Busca en ligas de interés el video: “Errores más comunes al crear un plan de negocios”, “¿por
qué hacer tu plan de negocios?”, después de analizarlos crea un mapa mental con la
importancia que tiene realizar un plan de negocios y características que tienen. Socializa con
tus compañeros.

Ligas de interés:
 ¿Qué es un plan de negocios?
https://www.youtube.com/watch?v=xwBfAEMLpV4
 ¿Qué es el plan de negocios?
https://www.youtube.com/watch?v=SFUZHYf46ds
 Errores más comunes al crear un plan de negocios.
https://www.youtube.com/watch?v=JWaIm6iZ1NI
 ¿Por qué hacer tu plan de negocios?
https://www.youtube.com/watch?v=Nwt5PAXrJGw
 Plan de negocios “su importancia”
https://www.youtube.com/watch?v=91zEib26CIg

11
 Conocimiento básico:

2. Estructura de un plan de negocios.

Lectura 1. Estructura de un plan de negocios.

En el tema anterior se abordó la importancia que tiene el desarrollo de un plan de negocios para
elevar las posibilidades de éxito y evaluar la factibilidad de un proyecto. En la siguiente lectura se
aborda la estructura de un plan de negocios, con una descripción de cada elemento, como la
descripción de la empresa, productos y servicios, estudio de mercado, análisis de la
competencia, estrategia de marketing y ventas, organización, aspectos legales de implantación
y estudio financiero para asegurar una mayor probabilidad de éxito.

Descripción de la empresa: ¿En qué consiste el negocio? ¿Cuáles son sus objetivos? ¿Qué ofrece
a los consumidores? ¿Dónde está su sede? Todas esas preguntas deberían quedar respondidas
en la descripción de la empresa, además de:

 Nombre de la empresa.
 Justificación (concisa) y misión de la
empresa.
 Ubicación de la empresa.
 Ventajas competitivas.
 FODA.

Fuente: https://sites.google.com/site/marthapatriciaanzures/proyectos-y-
evaluacion-de-proyectos-i/15-analisis-foda

12
 Fuente: https://www.pinterest.com/pin/331718328795991056/

Productos y servicios: En esta parte se detallan todos los productos y/o servicios que ofrece la
empresa, debe darse una descripción exacta del producto o los productos que se pretendan
elaborar. Esto debe ir acompañado por las normas de calidad que edita la secretaria de Estado
o ministerio correspondiente.
En caso de tratarse de una pieza mecánica, un mueble o una herramienta, por ejemplo, el
producto deberá acompañarse de un dibujo a escala que muestre todas las partes que lo
componen y la norma de calidad en lo que se refiere a resistencia de materiales, tolerancias a
distancias, etcétera.
En el caso de los productos alimentarios se anotarán las normas editadas por la Secretaria de
Salud o ministerio correspondiente en materia de composición porcentual de ingredientes y
aspectos microbiológicos. En el caso de los productos químicos se anotarán la formula porcentual
de composición y las pruebas fisicoquímicas a las que deberá ser sometido el producto para ser
aceptado.

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 Estudio de mercado: Describe la utilidad del producto o servicio y quiénes serán sus potenciales
clientes. Este estudio debe justificar muchas de las decisiones tomadas por la empresa, por
ejemplo, la ubicación del local.
El estudio de mercado tiene como finalidad cuantificar el número de individuos, empresas y otras
entidades económicas generadoras de
una demanda que justifique la puesta en
marcha de un determinado programa de
producción de bienes o servicios, sus
especificaciones y el precio que los
consumidores estarían dispuestos a pagar
por ellos.

La investigación de mercado debe

sis-dafo/
proporcionar información que sirva de
apoyo para la toma de decisiones y cumplir las siguientes características:

 La recopilación de la información debe ser

sistemática.
 El método de recopilación será objetivo y no
tendencioso.
 Los datos recopilados deberán contener
siempre información útil.
 El resultado de la investigación servirá de
base para tomar decisiones.
Fuente: https://tiposdeinvestigacion.org/estudio-de-
mercado/

Para ello se puede consultar la información escrita existente sobre el tema a través de: estadísticas
gubernamentales, libros, revistas, datos de la propia empresa, internet y otros canales. Estas
fuentes son fáciles de encontrar, de bajo costo y pueden ayudar a formular diferentes hipótesis y
contribuir así a planear la recopilación de datos. Algunas de las fuentes de información
especializada son:

 Dependencias gubernamentales.
 Instituciones especializadas.
 Cámaras empresariales y asociaciones de industriales vinculados al giro.
 Dirección de cámaras empresariales y desarrollo regional.
14
  Confederación y cámaras de industria nacionales y regionales con autorización para
operar el Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM).

Análisis de la competencia: Es importante

analizar a fondo a la competencia.
Consiste en ver quiénes son los
competidores en tu nicho, qué
estrategias siguen, sus fortalezas,
debilidades, índice de crecimiento y
cuáles son tus probabilidades frente a
ellas. Es necesario conocer en forma
directa al cliente, en especial los Fuente: https://apliqa.es/como-hacer-estudio-mercado-sector-construccion/

aspectos relacionados con el producto

o servicio (opinión sobre el producto, precio que está dispuesto a pagar, etc.), para lo cual se
recomienda hacer un estudio de mercado, a través de una encuesta o entrevista.
Para lograr lo anterior, debe definir el producto o servicio que planea ofrecer, de acuerdo con el
punto de vista del consumidor potencial.
Una vez que se define el producto o servicio, es necesario que la empresa determine la
información que desea obtener a través del
estudio de mercado, la cual le permitirá tomar
decisiones respecto al precio, presentación y
distribución del producto. Asimismo, puede
investigar la frecuencia de consumo del
producto o servicio.

Estrategia de marketing y ventas: Dentro de los

Fuete: https://www.merca20.com/10-formas-de-mantenerte-delante-de- objetivos del área de marketing es necesario

la-competencia/
definir lo que se desea lograr con el producto o servicio en
términos de ventas, distribución y posicionamiento en el mercado. Se debe tener en cuenta el
área y segmento de mercado en que se piensa incursionar (nivel local: colonia, sector, etc.; nivel
nacional: de exportación regional, mundial, u otros), así como el tiempo en el cual se piensan
lograr los objetivos. Además, se detallan los planes de marketing que se van a poner en marcha
para vender y publicitarse. Por ejemplo, anuncios en prensa, creación de una web corporativa,
periódicos, radio, volantes.

15
 Fuente: https://www.phocuswire.com/power-of-marketing-buzzwords

Luego de identificar las necesidades del cliente o consumidor y desarrollar un producto que las
satisfaga, es necesario determinar cómo hacer llegar los productos al mercado. Para ello se
deben escoger rutas mediante las cuales, de la manera más eficiente posible, se transporte el
producto desde el centro de producción hasta el consumidor.

Cada paso del proceso de distribución posibilita incrementar la distribución a un mayor número
de clientes potenciales; sin embargo,
cada paso también provoca una
pérdida de control y contacto
directo con el mercado. Por ello,
cuando elija un canal de distribución
deberá tomar en cuenta aspectos
como:

• Costo de distribución del producto.

Fuente: https://blog.markgrowth.com/15-free-online-marketing-tools-for-entrepreneurs- • Control que pueda tener sobre políticas de precio,
12f891ed29eb
promoción al consumidor final y calidad del
producto con base en los deseos del cliente.
• Conveniencia para el consumidor del punto final de venta (por cercanía, preferencia de
compra en cierto tipo de tiendas, etc.).

Organización: Este apartado lleva una descripción de los integrantes de la empresa y sus
funciones, desde la dirección hasta el personal raso. En lo que respecta a la organización, la
información que se incorporará en el resumen es:
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  Organigrama de la empresa.
 Marco legal (régimen de
constitución, situación accionaria,
etcétera).

Fuente: https://www.pinterest.com/pin/768919336354356584/
El área de organización abarca también una serie de actividades a realizar:
 Definir las funciones de la empresa y el personal que las llevará a cabo.
 Diseñar la estructura organizacional de la empresa.
 Establecer los perfiles de cada puesto.
 Elaborar los manuales operativos de cada área funcional.
 Diseñar el proceso de reclutamiento, selección, contratación e inducción del personal.
 Definir el sistema de capacitación a seguir en la empresa.
 Elaborar los tabuladores y políticas de administración de sueldos y salarios.
 Establecer el procedimiento de evaluación de desempeño del personal.
 Diseñar y establecer los procedimientos de relaciones laborales.

Fuente: https://www.emprendepyme.net/la-estructura-organizativa-de-la-empresa.html

Aspectos legales de implantación y operación: El área de aspectos legales incluye varias

actividades como:
 Definición del régimen de constitución de la empresa.
 Trámites de implantación.
 Trámites fiscales.
 Trámites laborales.

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 Estudio financiero: El estudio financiero es uno de los
elementos más importantes del plan de empresa
puesto que de él depende la viabilidad económica
del negocio. Se incluyen tanto la previsión de gastos
(puesta en marcha y funcionamiento) como la
previsión de beneficios.

ve/marco-legal/

El área financiera contiene algunas actividades a realizar:

 Acopio de información para la elaboración de proyecciones financieras.

 Elaboración de proyecciones financieras de la empresa para tener los valores que
permitan la evaluación financiera de la empresa.
 Establecimiento del proceso contable a seguir.
 Diseño del catálogo de cuentas a utilizar.
 Selección del software que se utilizará en el proceso contable.
 Adquisición del sistema contable.
 Contratación del personal que llevará el proceso contable.
 Investigación de sistemas de financiamiento.
 Trámites de obtención de apoyos financieros (préstamos, inversiones, etcétera).

Contar con un plan financiero bien

redactado, te permitirá tener más claro el
rumbo de tu negocio, sobre todo si buscas
inversores. En el siguiente tema, se
abordará la descripción más a detalle
sobre el estudio financiero para conocer la
viabilidad de un proyecto.
Fuente: https://www.tes.com/lessons/qpVWu1U6PSHUkQ/valuacion-de-
proyectos-estudios-financieros

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Actividades de aprendizaje:

1. En binas discutan qué elemento les parece el más importante de un plan de negocio.
Justifiquen su respuesta y compartan con el resto del grupo.

______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________

2. Realiza un mapa mental con la estructura de un plan de negocios.

3. Reúnete en equipo y desarrollen los siguientes puntos de un plan de negocios para un
despacho o consultoría contable:
Nombre: _____________________________________________________________________________________
Justificación:
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
Ubicación:
______________________________________________________________________________________________
Ventajas competitivas: _______________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
FODA:_______________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
Productos y/o servicios:
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
Análisis de la competencia:___________________________________________________________________
Estrategia de marketing:
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
4. Realiza una investigación en tu cuaderno sobre los diferentes tipos de organigrama, sus
ventajas y desventajas. Posteriormente, realiza el organigrama del proyecto en equipo.

Ligas de interés
 https://franquiciasdemexico.org.mx/elementos-que-integran-plan-negocios/
 Elementos del plan de negocios.
https://www.youtube.com/watch?v=CdgWfNk6Dfk
 Libro digital. El emprendedor de éxito.

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 https://www.stodomingo.ute.edu.ec/content/102001-322-1-2-2-
8/TEXTO_GUIA_1_El_e_m_p_r_e__n_d_e_d__o_r_de_E_x_i_t_o.pdf
 Libro digital. Evaluación de proyectos.
http://iindustrialitp.com.mx/msamuel.lopezr/Evaluacion_de_Proyectos_7ma_Ed_Gabriel_
Baca_Urbina.pdf

20
Conocimiento básico
3. Elementos de un estudio financiero.

Lectura 1. Elementos de un estudio financiero.

La Inversión total inicial: Fija y diferida.

Para todo proyecto o plan de negocios es importante considerar la inversión inicial, esta
comprende la suma de los pagos preoperativos, la compra de tangibles, pago de intangibles
más el capital de trabajo para iniciar operaciones de la empresa, los cuales se describen a
continuación.
Se entiende por activo tangible (que se puede tocar) o fijo, a los bienes propiedad de la empresa,
como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos de transporte, herramientas y
otros. Se le llama fijo porque la empresa no puede desprenderse fácilmente de él sin que ello
ocasione problemas a sus actividades productivas (a diferencia del activo circulante).
Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes propiedad de la empresa, necesarios
para su funcionamiento, y que incluyen: minuta de constitución, licencia de funcionamiento,
patentes de invención, marcas, diseños comerciales o industriales, nombres comerciales,
asistencia técnica o transferencia de tecnología, gastos preoperativos, de instalación y puesta
en marcha, contratos de servicios (como luz, teléfono, internet, agua, corriente trifásica y servicios
notariales), estudios que tiendan a mejorar en el presente o en el futuro el funcionamiento de la
empresa, como estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación, capacitación
de personal dentro y fuera de la empresa, etcétera.
En el caso del costo del terreno, éste debe incluir el precio de compra del lote, las comisiones a
agentes, honorarios y gastos notariales, y aun el costo de demolición de estructuras existentes
que no se necesiten para los fines que se pretenda dar al terreno. En el caso del costo de equipo
y de maquinaria debe verificarse si éste incluye fletes, instalación y puesta en marcha.
En la evaluación de proyectos se acostumbra a presentar la lista de todos los activos tangibles e
intangibles, anotando qué se incluye en cada uno de ellos.

Capital de trabajo.
El capital de trabajo es el dinero necesario para empezar a trabajar en los primeros meses, debe
ser suficiente hasta que se puedan pagar los servicios y gastos con los ingresos por ventas.
Desde el punto de vista contable el capital de trabajo se define como la diferencia aritmética
entre el activo circulante y el pasivo circulante. Desde el punto de vista práctico, está
representado por el capital adicional (distinto de la inversión en activo fijo y diferido) con que hay

21
que contar para que empiece a funcionar una empresa; esto es, hay que financiar la primera
producción antes de recibir ingresos, como:

 Compra de materia prima.

 Pago del salario del personal.
 Renta del local.
 Pago de servicios: electricidad, agua, servicio de telefonía, útiles de oficina, publicidad.
 Otorgamiento de crédito en las primeras ventas y
 Contar con el efectivo suficiente para sufragar los gastos diarios de la empresa.

Todo esto constituiría el activo circulante. Pero, así como hay que invertir en estos rubros, también
se puede obtener crédito a corto plazo en conceptos como impuestos y algunos servicios y
proveedores, y esto es el pasivo circulante. De aquí se origina el concepto de capital de trabajo,
es decir, el capital con que hay que contar para empezar a trabajar.
Aunque el capital de trabajo también es una inversión inicial, tiene una diferencia fundamental
respecto de la inversión en activo fijo y diferido, y tal diferencia radica en su naturaleza circulante.
Esto implica que mientras la inversión fija y la diferida pueden recuperarse por la vía fiscal,
mediante la depreciación y la amortización, la inversión en capital de trabajo no puede
recuperarse por este medio, puesto que, dada su naturaleza, la empresa se resarcirá de él a corto
plazo.

El activo circulante se compone básicamente de tres rubros: valores e inversiones, inventarios y

cuentas por cobrar. A continuación, se describe cada uno de ellos y se da la pauta para su
cálculo:

a) Valores e inversiones. Este concepto sustituye al antiguo de caja y bancos. La razón es

simple: es el efectivo que siempre debe tener la empresa para afrontar no sólo gastos cotidianos,
sino también los imprevistos y en la actualidad la banca comercial del país se ha diversificado de
tal forma que es posible invertir dinero a plazos muy cortos. Se cometería un error si se tuviera
efectivo en la empresa para cubrir tales gastos. Los teóricos de las finanzas como Marshall1
sostienen que aquella empresa que invierte adecuadamente sus excedentes de efectivo a corto
plazo puede elevar el rendimiento de la inversión de la empresa hasta en 30%, lo cual ratifica el
hecho de que es erróneo mantener efectivo en la compañía.

22
Lo que se debe hacer es invertir todo el
producto de las ventas diarias o cualquier
dinero que se reciba por otro concepto, a
plazos tales que el dinero esté disponible
en la fecha y en las cantidades
necesarias, pero ganando siempre un
interés, es decir, se puede hacer todo,
menos dejar al dinero ocioso. Algunos
instrumentos de inversión, como la
Cuenta Maestra en México, tienen una
Fuente: https://reportedigital.com/negocios/gestion/inversiones/
disponibilidad de dinero inmediata y a
pesar de eso es una inversión que produce buenos rendimientos. La empresa necesita tener
siempre dinero disponible por varias razones, la primera, para solventar los gastos cotidianos; la
segunda, para enfrentar contingencias, y la tercera para aprovechar ofertas de materia prima
que se presentarán en el mercado.

Existen varios modelos para calcular el dinero que se debe tener disponible, como el modelo
Baumol, que es determinístico; supone que se pueden programar con exactitud las fechas y
necesidades de dinero en efectivo, más una cantidad extra como seguridad. Con esto se hace
una programación de inversiones en cualquiera de las decenas de instrumentos de inversión que
ahora existen, los cuales ofrecen diferentes rendimientos, plazos y liquidez. Cuando arranca la
operación de una empresa, la cantidad de efectivo a tener debe ser suficiente para cubrir todos
los gastos de producción y administrativos, desde el primer día de operación, hasta el día en que
se empiece a recibir dinero por la venta a crédito que se hizo en los primeros días de producción,
de forma que esa cantidad dependerá exclusivamente del crédito que se otorgue en los primeros
días de venta del producto.

b) Inventario. Se pretende sólo presentar un modelo que ayude al evaluador a determinar de

manera aproximada cuál sería la inversión en inventarios que tendrían que hacer los promotores
del proyecto al iniciar las operaciones de la empresa. El modelo que se presenta es el llamado
lote económico, el cual se basa en la consideración de que existen ciertos costos que aumentan
mientras más inventario se tiene, como el costo de almacenamiento, seguros y obsolescencia, y
existen otros que disminuyen cuanto mayor es la cantidad existente en inventarios, como ocurre
con las interrupciones en producción por falta de materia prima, los posibles descuentos en las
compras y otros.

23
El lote económico encuentra el equilibrio entre los costos que aumentan y los que disminuyen al
incrementarse la cantidad del inventario, de manera que al aplicar el modelo se optimiza
económicamente el manejo de inventarios. El costo mínimo se encuentra comprando cierta
cantidad de inventario.
Falta considerar el stock de seguridad y las situaciones inesperadas que pudieran surgir, ya que
el modelo presupone que haya reposición instantánea, consumo constante de materia prima y
un stock de seguridad aceptable. Habrá que calcular el lote económico para cada materia
prima tipo A que se utilice en el proceso, y para fines prácticos se ha encontrado en evaluación
de proyectos que se puede calcular el valor de la inversión en inventarios como el que tendría la
producción en uno de dos meses de trabajo.

b) Cuentas por cobrar. Este rubro se refiere a que cuando una empresa inicia sus
operaciones, normalmente dará a crédito en la venta de sus primeros productos. Las cuentas por
cobrar calculan cuál es la inversión necesaria como consecuencia de vender a crédito, lo cual
depende, por supuesto, de las condiciones del crédito, es decir, del periodo promedio en que la
empresa recupera el capital.

Pasivo circulante. Así como es necesario invertir en activo circulante, también es posible que
cierta parte de esta cantidad se pida prestada; es decir, independientemente de que se deban
ciertos servicios a proveedores u otros pagos, también puede financiarse parcialmente la
operación. La pregunta ahora es ¿qué cantidad será recomendable pedir prestada a corto plazo
(tres a seis meses) para cubrir una parte de la inversión necesaria en capital de trabajo?
En la práctica se ha visto que un criterio apropiado para este cálculo es basarse en el valor de la
tasa circulante, definida como:

TC = tasa circulante = activo circulante/pasivo circulante

El valor promedio en la industria es de TC = 2.5, lo que indica que por cada 2.5 unidades
monetarias invertidas en activo circulante, es conveniente deber o financiar una, sin que esto
afecte significativamente la posición económica de la empresa.
La práctica conservadora aconseja que, si disminuye el valor de TC por debajo de uno, la
empresa correrá el grave riesgo de no poder pagar sus deudas de corto plazo, y si la TC es muy
superior a 2.5, entonces la empresa está dejando de utilizar un recurso valioso, como lo es el
financiamiento, aunque la liquidez de la empresa a corto plazo sea muy alta. La cantidad que la

24
empresa quiera pedir prestado también dependerá de las condiciones del crédito y, en especial,
de la tasa de interés cargada.
El promedio industrial de TC = 2.5 se aplica a empresas que ya están en funcionamiento, y para
la evaluación de proyectos es aconsejable asignar una TC mayor que 3, aunque al poner en
práctica el proyecto esto dependerá de otras deudas a corto y largo plazos que ya haya
adquirido la empresa, pues es claro que mientras más deudas tenga, estará en menores
probabilidades de obtener crédito de alguna institución financiera.

Depreciaciones y amortizaciones.
El término depreciación tiene exactamente la misma connotación que amortización, pero el
primero sólo se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos; es decir, se
deprecian; en cambio, la amortización sólo se aplica a los activos diferidos o intangibles, ya que,
por ejemplo, si se ha comprado una marca comercial, ésta, con el uso del tiempo no baja de
precio o se deprecia, por lo que el término amortización significa el cargo anual que se hace
para recuperar la inversión.
La depreciación se produce por diversas causas:
 Paso del tiempo.
 Razones técnicas.
 Obsolescencia.
Cualquier empresa que esté en funcionamiento, para hacer los cargos de depreciación y
amortización correspondientes, deberá basarse en la ley tributaria. El monto de los cargos hechos
en forma contable puede ser esencialmente distinto de los hechos en forma fiscal. Aquí sólo se
tratará el caso fiscal. Ahora es conveniente preguntar y explicar, ¿cuál es el propósito real de
hacer unos cargos llamados costos por depreciación y amortización? ¿Qué pretende el gobierno
con esto y cuál es el beneficio del usuario o causante?
Suponga que se adquiere un bien por $200 como parte de la inversión de una empresa. En el
momento de la compra se paga el valor total de ese equipo. El objetivo del gobierno y el
beneficio del contribuyente es que toda inversión sea recuperada por la vía fiscal (excepto el
capital de trabajo y el terreno). Esto lo logra el inversionista haciendo un cargo llamado costos
por depreciación y amortización.
La inversión y el desembolso de dinero ya se realizó en el momento de la compra, y hacer un
cargo por el concepto mencionado implica que en realidad ya no se está desembolsando ese
dinero; entonces, se está recuperando. Al ser cargado un costo sin hacer el desembolso, se
aumentan los costos totales y esto causa, por un lado, un pago menor de impuestos y, por otro,
es dinero en efectivo disponible.

25
Ahora la pregunta es, ¿qué cantidad porcentual del valor del bien se puede recuperar (cargar
como costo) cada año y cuántos años se tardará en recuperar todo el valor del bien? El gobierno,
con base en el promedio de vida útil de los bienes les asigna un porcentaje, según su tipo, y sólo
permite, en México, el uso del método de depreciación llamado línea recta.
Con este mecanismo el gobierno pretende que cualquier inversión privada sea recuperable por
vía fiscal, sin importar las ganancias que dicha empresa obtenga por concepto de ventas.
Además, si las empresas reemplazaran los equipos al término de su vida fiscal, la planta
productiva del país se activaría en alto grado.

Método de línea recta para la depreciación.

Este método supone que el activo se desgasta por igual durante cada periodo contable, es decir,
que la depreciación sufrida cada año por el bien es constante. Este método se usa con
frecuencia por ser sencillo y fácil de calcular.
La cuota se calcula:
Cuota anual = Precio de adquisición / vida útil

En el ejemplo de comprar un mueble de ofi cina con valor de adquisición de $200 y tasa aplicada
de 10%, su valor de salvamento sería: valor de adquisición $200 menos la depreciación
acumulada hasta el año 5 = 20 × 5 = 100
En términos generales, la ley ha considerado que: vehículos y equipo de cómputo tienen una
vida útil de 5 años; maquinaria y equipo tienen una duración de 10 años; y edificaciones y
construcciones tendrán una vida útil de 20 años. Este procedimiento se hace por cada periodo
hasta depreciar totalmente el activo. Si existe valor residual, solo se amortiza la diferencia entre
el precio de adquisición y el valor residual.
Valor residual: Es aquel valor en el que la empresa calcula que podrá venderse el activo una vez
finalizada su vida útil.

Cuota anual = precio de adquisición – valor residual / vida útil

Ejemplo:
Demostración del manejo del porcentaje de depreciación contable
Calcular la cuota anual de depreciación contable del siguiente activo fijo.
Vehículo comercial con un valor de $203,000.
Vida útil 5 años.

26
 Depreciación contable del equipo de transporte $203,000
Año Cuota de depreciación Depreciación acumulada Valor neto en libros
1 $40600 $40600 $162400
2 40600 81200 121800
3 40600 121800 81200
4 40600 162400 40600
5 40600 203000 0

Como se puede observar 20% representa la quinta parte del bien, por lo tanto, la depreciación
anual será de $40,600 contablemente.

Demostración del manejo del porcentaje de depreciación fiscal

Ahora bien, fiscalmente debe cumplirse con algunos requisitos como el señalado en el Articulo
36, Fracción II, que el valor del automóvil no podrá exceder de $130,000 y el Articulo 34, Fracción
VI, que podrá depreciarse hasta en un 25%; en este caso se aplicara solo 20%, porque la vida útil
es de 5 años, pero fiscalmente será sobre $130,000 como sigue:

Depreciación fiscal del equipo de transporte $130,000

Año Cuota de depreciación Depreciación acumulada Valor neto en libros
1 $26000 $26000 $104000
2 26000 52000 78000
3 26000 78000 52000
4 26000 104000 26000
5 26000 130000 0

Los dos cálculos deben registrarse en contabilidad para que al final la diferencia que resulte de
las $40,600 y los $26,000, o sea $14,600 anuales, serán partidas de conciliación entre los resultados
contables y fiscales.

27
Actividades de aprendizaje:
1.Elabora en tu cuaderno un cuadro sinóptico con los temas: Inversión inicial y capital de trabajo.

2.Clasifica los siguientes elementos según corresponda:

Maquinaria Renta Patente Muebles Pago de Contrato Pago de Estudio de
del local salario de luz agua evaluación

Activo tangible Activo intangible Capital de trabajo

3.En equipo, realiza una investigación bibliográfica sobre los porcentajes para depreciación de
activo fijo y amortización de activo diferido en la Ley del Impuesto Sobre la Renta y preséntalos
en clase.

4.Cálcula la cuota anual de amortización contable y fiscal del siguiente activo fijo mediante el
Método de Línea Recta.
Gastos de instalación con un valor de $150,000
Porcentaje de amortización: 10%
Año Cuota de Amortización Valor neto en libros
amortización acumulada

28
Ligas de interés:
 Inversión inicial.
https://www.youtube.com/watch?v=WmwhIPydtPg
 Charla TEDx. Capital de trabajo.
https://www.youtube.com/watch?v=6_5Ibs5_TsM
 Depreciación Método línea recta.
https://www.youtube.com/watch?v=GQnKn2AA-pM

29
 EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES

AUTOEVALUACIÓN

En el siguiente cuadro te invito a que registres las evidencias que fuiste desarrollando durante el
momento I y reflexiona sobre cómo lo lograste y lo que puedes hacer para mejorar:
Aprendizajes ¿Qué puedo hacer para
Evidencias ¿Cómo lo lograste?
esperados mejorar?

Diseña la
estructura de
una empresa
para
satisfacer
alguna
necesidad de
la
comunidad,
mostrando
disponibilidad
y
participación
activa al
trabajo
colaborativo.

 De las evidencias mencionadas en el cuadro anterior, encierra en un círculo las que

forman parte de tu portafolio.

A lo largo del momento trabajaste la siguiente competencia genérica y su atributo:

COMPETENCIAS GENÉRICAS ATRIBUTOS

CG 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda 6. Administra los recursos disponibles teniendo

problemas y retos teniendo en cuenta los en cuenta las restricciones para el logro de sus
objetivos que persigue. metas.

30
 CG 7. Aprende por iniciativa e interés propio 3. Articula saberes de diversos campos y
a lo largo de la vida. establece relaciones entre ellos y su vida
cotidiana.

A continuación, se presenta una serie de puntos para ser desarrollados, con la intención de que
reflexiones en torno a las competencias que desarrollaste hasta el momento:

1. Elabora un plan de vida con las metas que quieres alcanzar en 6 meses, a 1 año y en 5
años:

2. Menciona qué obstáculos tienes para alcanzar tus metas y reflexiona en cómo puedes
superarlos:

3. ¿Por qué es importante tener un plan de vida desarrollado lo más pronto posible?

4. ¿Consideras importante que se desarrolle un plan de negocios bien estructurado antes de

llevar a cabo cualquier proyecto en una empresa? ¿Por qué?

5. ¿Consideras importante que un contador conozca sobre diversos campos que le ayuden
a ofrecer servicios integrales? ¿por qué?

31
 COEVALUACIÓN

La evaluación del trabajo entre compañeros o pares es formativa porque permite revisar el grado
de participación, compromiso y desempeño, lo que orienta un ejercicio de mejora de los
aprendizajes. La Coevaluación además fomenta la práctica de valores como el respeto,
honestidad y empatía.

Con al apoyo de tu profesor (a), selecciona una actividad de aprendizaje que hayas trabajado
colaborativamente. En una escala del 0 a 3 otorga un puntaje a cada integrante del equipo
según su comportamiento y desempeño:

3: Excelente 2: Bueno 1: Regular 0: No trabajó

Actividad de aprendizaje: ____________________________________________________________________

Competencia (s) que desarrollan:

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

INTEGRANTES DEL EQUIPO EVALUACIÓN

CRITERIOS A EVALUAR
1 2 3 4 5 GENERAL

Escribe el nombre de los integrantes del equipo:

1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
4. ________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________

32
 REGISTRA TU EVALUACIÓN DEL MOMENTO I
Los docentes califican los aprendizajes adquiridos en cada momento (parcial), considerando tres
aspectos:
 Portafolio de evidencias 40%
 Examen parcial 40%
 Actividades complementarias 20%
También recuerda que para acreditar una asignatura debes cubrir el 80% de asistencia a clases,
es importante que en cada parcial revises tus asistencias.
Valora y registra tus resultados académicos del momento con la ayuda del docente.

ASPECTO DE EVALUACIÓN ¿EN QUÉ CONSISTE? ¿QUÉ RESULTADO TIENES?

Son las evidencias que indicó tu

Portafolio de evidencias profesor para que desarrollaras
durante el momento.

Evalúa tus conocimientos y

Examen parcial
aprendizajes del momento.

Incluye tu participación, tareas,

Actividades disciplina, responsabilidad y pro
complementarias actividad dentro y fuera del
aula.

Registro de asistencia a clase

Asistencia
durante el momento.

Después de registrar tus resultados del momento, reflexiona sobre: cuál ha sido tu desempeño,
qué calificación obtienes del momento, y cómo puedes mejorar. Acércate a tu profesor, tutor de
grupo u orientador educativo para compartir las dudas que se te presenten.

33
MOMENTO II

34
 MOMENTO II
MÓDULO I. Desarrollo empresarial e impuestos II.
SUBMÓDULO I. Desarrollo empresarial.

COMPETENCIAS GENÉRICAS Y ATRIBUTOS

CG 7. Aprende por iniciativa e interés propio a lo largo de la vida.
3. Articula saberes de diversos campos y establece relaciones entre ellos y su vida
cotidiana.

CG 8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos.

1. Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un proyecto en equipo,

definiendo un curso de acción con pasos específicos.

COMPETENCIAS PROFESIONALES BASICAS

7. Propone la creación de una empresa socialmente responsable con su comunidad, a través
de desarrollo de un plan de negocios, informándose mediante diversas fuentes antes de tomar
decisiones.
APRENDIZAJES ESPERADOS
1. Diseña la estructura de una empresa para satisfacer alguna necesidad de la comunidad,
mostrando disponibilidad y participación activa al trabajo colaborativo.
HABILIDADES
1. Ejecuta el plan de negocio.
ACTITUDES
1. Muestra tolerancia ante la diversidad de problemas sociales.
2. Escucha y respeta diferentes puntos de vista promoviendo el bien común.

35
MOMENTO II.

Aprendizaje 1: Diseña la estructura de una empresa para satisfacer alguna necesidad de la

comunidad, mostrando disponibilidad y participación activa al trabajo colaborativo.

Conocimiento básico:

1. Partes de un estudio financiero.

1.

Lectura 1: Partes de un estudio financiero.

Definición.

Para iniciar una empresa con finanzas saludables es importante tomar en cuenta de forma
anticipada la parte financiera, ya que de ella depende que un proyecto pueda ser viable, se
pueda sostener y tener rendimientos futuros. Una vez que se ha realizado el estudio de mercado
y el estudio técnico, se elabora el estudio financiero.

El estudio financiero consiste en la

determinación de los recursos financieros e
información necesaria para llevar a cabo el
proyecto, así como la evaluación financiera
con el propósito de garantizar la factibilidad
del mismo y minimizar los riesgos de la
inversión.
Fuente: https://destinonegocio.com/mx/economia-mx/mejorar-finanzas-
empresariales/

Los elementos que integran el estudio financiero son:

 Composición de la inversión total del proyecto

 Fuentes de financiamiento
 Costos y gastos
 Ingresos
 Flujo de caja
 Evaluación financiera
 Conclusiones y recomendaciones

36
Cada uno de estos elementos se sustenta en la información financiera correspondiente, misma
que se ejemplifica a continuación:

Estudio financiero.

Este incluye la siguiente información:

 Presupuesto de inversión inicial. Composición de la inversión total del proyecto. Es el costo

total del proyecto en unidades monetarias y su finalidad es valorar los elementos que
integran la inversión total del proyecto, así como elaborar el cronograma de inversión.

Incluye:

 Inversión en activos tangibles. Activos físicos indispensables para la instalación y

operación de la planta y oficinas: terreno, infraestructura, instalaciones, maquinaria,
equipo de oficina, muebles, etcétera.
 Inversión en activos intangibles. Servicios y derechos indispensables para arrancar y
operar el proyecto: registros, marcas, franquicias, capacitación, derechos, licencias,
costos de montaje, de estudio del proyecto, etcétera.
 Capital de trabajo. Recursos monetarios indispensables para iniciar y operar la empresa.
Debe de asegurar el financiamiento de los gastos de operación durante mínimo de un
año hasta que la empresa genere ingresos y utilidades. Comprende: materias primas,
suministros, dinero disponible en gastos, pago de nóminas.
 Imprevistos. Incluye un margen para inversiones y gastos imprevistos por posibles
contingencias.

Fuente: https://finanzasyriqueza.com/2018/12/06/el-capital-de-trabajo-neto-de-tu-negocio-ctn/

37
A continuación, se muestra un ejemplo de estudio financiero:

Empresa X
Inversión total inicial del proyecto X
Fecha: Elaboro:
a) Activos tangibles
Edificio y/o local
Equipo de transporte
Maquinaria
Equipo
Mobiliario Suma A:
b) Activos intangibles
Estudios previos del proyecto
Constitución de la empresa
Derechos e impuestos Suma B:
c) Capital de trabajo
Materia prima
Promoción y ventas ( )
Sueldos y salarios ( )
Anticipos
Caja (gastos administrativos, pagos en efectivo, otros) Suma C:
d) Imprevistos (10% de A + B +C +D) D:
Inversión total A + B +C +D

Ejemplo:

Estructura de la inversión proyecto X

Miles de pesos:
a) Activos fijos
Adaptaciones 55
Vehículos de transporte 110
Maquinaria y herramientas 60
Muebles de Oficinas 40
Otros muebles al publico 30
295
b) Activos intangibles
Estudios del proyecto 30
Gastos de investigación 20
Gastos legales (constitución de la empresa) 25
Entrenamiento y capacitación 40
115
c) Capital de trabajo
Materias primas 60
Promoción del producto 20
Renta 12
Sueldos 25
Otros gastos 15
132
d) Imprevistos (10% de A + B +C +D) 54
Inversión total 596
38
 Empresa X
Estructura. Inversión total inicial del proyecto X
Resumen
Fecha: Elaboro:
Concepto En unidades monetarias ($) Porcentaje
Inventario en activos tangibles
Inventario en activos tangibles
Capital de trabajo
Imprevistos
Inversión total

Fuentes de financiamiento.

También es importante determinar la estructura del capital y las fuentes de los recursos para
asegurar el financiamiento optimo del proyecto. Existen dos tipos de fuentes de financiamiento:

 Fuentes internas. Provienen de la misma empresa; por ejemplo: utilidades, reseras,

inversión de los accionistas.
 Fuentes externas. Provienen de instituciones ajenas a la empresa; por ejemplo: préstamos
bancarios, emisión de acciones, etcétera.

Fuentes de financiamiento.

 Nacionales
o Apoyos internos
 -Utilidades
 -Reservas-
 -Inversión de los
accionistas
Fuente: https://destinonegocio.com/mx/economia-mx/como-obtener-
o Apoyos Externos
financiamiento-para-impulsar-el-crecimiento-de-mi-pyme/

 -Programas y apoyos del gobierno federal a las MiPymes.

 -Sedatu (Secretaria de Desarrollo Agrario, Territorial y Urbano)
 -Sedesol (Secretaria de Desarrollo Social)
 -Semarnat (Secretaria de Medio Ambiente y Recursos Naturales
 -Bancomext
 -Nafinsa
 -Secretaria de Economía: Fondo pyme
 -Fonaes
 -Tu Empresa
 ·Programas y apoyos estatales

39
  ·Programas y apoyos del sector privado:
 -Edeavor México
 -Jóvenes empresarios
 -Coparmex (Confederación Patronal de la República Mexicana)
 -Instituto del Emprendedor
 -México emprende
 -Soy Entrepeneur
 -Asociación Mexicana de Franquicias
 Bancos, instituciones crediticias
 ·Instituto Pyme

 Internacionales
o Programas y apoyos
 -Organización de las Naciones Unidas (ONU)
 -Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD)
 -Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE)
 -Comunidad Económica Europea (CEE)
 -Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
 -Banco Mundial (BM)
 -Cooperación Financiera Internacional
 -Fondo Multilateral de Inversiones (FOMIN)
 -Banco de Desarrollo del Caribe (BDC)
 -Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo (BERD)

En México existen diversas instituciones que apoyan la actividad emprendedora y que otorgan
diversos tipos de financiamiento a un sin número de proyectos, es decir, a todo tipo de proyectos,
los montos de los financiamientos varían de acuerdo con el tipo de proyecto: con cada institución
y los requisitos, así como los montos cambian anualmente según las disposiciones de cada
institución. A continuación, se mencionan algunos de los más importantes; sin embargo, se hace
notar que los montos y los tipos de proyectos no se especifican debido a que cambian
periódicamente. Se recomienda al emprendedor interesado ingresar a la página web
correspondiente para evaluar qué requisitos cumple de acuerdo con su tipo de proyecto y, en
su caso, solicitar el financiamiento correspondiente.

40
Bancomext.

Brinda recursos de capacitación e información sobre temas relacionado con emprendedores,

Pymes, asesoría y asistencia técnica, sobre todos en temas relacionados con el comercio exterior.

Su público objetivo son empresas proveedoras de insumos y partes para empresas exportadoras,
personas físicas con actividad empresarial relacionadas con el comercio exterior, y empresas
relacionadas con la sustitución eficiente de importaciones.

Endeavor México.

Este movimiento se concentra exclusivamente en emprendedores de alto impacto, sus requisitos

se mencionan en su página electrónica. A través de distintos servicios de asesoría estratégica
ayuda a romper las barreras al éxito empresarial para que se conviertan en ejemplos para otros,
incentivan a los demás a innovar y tomar riesgos, y generan un crecimiento económico
sostenible.

Endeavor realiza constantemente el proceso de búsqueda y selección de emprendedores con

empresas que estén en un punto de inflexión.

Jóvenes Empresarios Coparmex.

Otorga asesorías especializadas en marketing, administración, finanzas, contabilidad, comercio

internacional, diseño publicitario, relaciones públicas y recursos humanos por parte de
especialistas. Realiza conferencias mensuales, congresos, cursos y talleres.

Instituto del Emprendedor.

El instituto inicio sus operaciones en México y actualmente opera en 12 países de América Latina,
España y atiende a la comunidad empresarial Hispana en Estados Unidos. El Instituto está
dedicado a fomentar nuevos emprendimientos y potenciar el crecimiento de industrias
estratégicas, cadenas productivas y clúster, apoyando la creación de empresas y fortaleciendo
las empresas existentes.

Apoya a emprendedores con asesoría, financiamiento, herramientas gerenciales y los contactos

de mercado necesarios para el éxito de nuevos negocios y la creación de nuevos empleos.

El Instituto del Emprendedor integra dentro de su modelo tres de los mejores programas a nivel
mundial:

1. Technoserve.

41
 Ayuda a emprendedores a crear y desarrollar negocios rentables y sostenibles que
tengan impacto en las tareas rurales del mundo en desarrollo, generando ingresos,
oportunidades y crecimiento económico para sus familias y sus comunidades.
2. Cisco Entrepeneur Institute.
Fomenta el Espíritu Empresarial alrededor del mundo mediante un modelo de
capacitación virtual al equipo de desarrollo de talentos del programa Cisco Channel
Partner a través del uso de tecnologías Web 2.0 con abundante contenido multimedia.
3. SME Toolkit.
Un programa de la Cooperación Financiera Internacional (CFI) del Banco Mundial y el
Instituto PYME que pone al alcance de los emprendedores, herramientas en línea para la
creación de planes de negocios y recursos web de alta calidad para iniciar, financiar y
hacer crecer sus negocios.

Fondo Nacional del Emprendedor.

Es un Fondo que tiene como objeto incentivar el crecimiento económico nacional, regional y
sectorial, mediante el fomento a la productividad e innovación en las micro, pequeñas y
medianas empresas ubicadas en sectores estratégicos, que impulse el fortalecimiento ordenado,
planificado y sistemático del emprendimiento y del desarrollo empresarial en todo el territorio
nacional, así como la consolidación de una economía innovadora, dinámica y competitiva.

Secretaria de Economía.
MiPymes otorga créditos a través de convocatorias, las cuales se encuentran divididas en las
siguientes categorías:
 Programas de Sectores Estratégicos y Desarrollo Regional.
 Programas de Desarrollo Empresarial.
 Programas de Emprendedores y Financiamiento.
 Programas para MiPymes.

El fondo de Apoyo para la Micro, Pequeña y Mediana Empresa (FONDO PYME) es un instrumento
que busca apoyar a las empresas, en particular a las de menor tamaño y a los emprendedores,
con el propósito de promover el desarrollo económico nacional, mediante el otorgamiento de
apoyos de carácter temporal a programas y proyectos que fomenten la creación, desarrollo,
viabilidad, productividad, competitividad y sustentabilidad de las micro, pequeñas y medianas
empresas.

42
Las reglas de operación tienen un mecanismo mejorado de acceso a los recursos, se realizan
convocatorias especificas calendarizadas, acordes a la política de fomento sectorial y regional
de la Secretaria de Economía. Anteriormente, el Fondo PYME estaba abierto todo el año y recibía
todo tipo de cédulas de apoyo, pero al final no se liberaban los recursos por “insuficiencia
presupuestal”.

La evaluación de los proyectos se efectúa a través del Sistema Nacional de Evaluadores

Especializados con base en las diferentes convocatorias que se publiquen, y consiste en la revisión
de dos aspectos fundamentales: el normativo, que establece la cuidadosa revisión de los
términos, criterios, requisitos y documentación soporte de los proyectos, y el de vialidad técnica,
financiera y de negocios, que determina los impactos esperados y el costo-beneficio de estos. Lo
que se medirá es la capacidad real de los proyectos de convertirse en experiencias exitosas. Las
convocatorias son publicadas en el Diario Oficial de la Federación.

Cada convocatoria señala la documentación que se debe integrar en el proyecto, así como los
rubros de apoyo que esta otorga, debido al objetivo específico que cada una pretende cubrir.
Al inicio de cada convocatoria se señala quien puede participar. Se debe de ingresar a la
página: www.sistemaemprendedor.gob.mx y realizar el registro correspondiente.

E Fondo Emprendedor tiene por objetivo apoyar la incorporación de tecnologías de la

información y comunicaciones en las micro y pequeñas empresas para fortalecer sus
capacidades administrativas, productivas y comerciales, favorecer la gestión del conocimiento
y la innovación, así como la vinculación y oportunidades de negocio en los mercados nacional
e internacional.

México Emprende.

Los centros México Emprende otorgan servicios y apoyos públicos y/o privados para
emprendedores y empresas, de manera ágil y oportuna, de acuerdo con su tamaño y potencial.

Dan servicios a las empresas de manera integral a través de consultores empresariales

previamente seleccionados y capacitados para este fin.

Tuempresa.gob.mx.

Es un portal creado por el Gobierno Federal para facilitar la constitución y puesta en operación
de empresas en México, a través del uso de medios electrónicos para y la simplificación de
trámites federales.

43
Nacional Financiera (Nafin).

Proporciona servicios de financiamiento, capacitación y asistencia técnica para impulsar el

desarrollo y la competitividad de tu empresa.

Nafinsa es el principal impulsor de desarrollo de la PYME a través del financiamiento, innovación

y calidad.

Soy Entrepeneur.

Sitio web y revista enfocada principalmente al fomento de la industria de las franquicias. Se

puede encontrar una fuente de oportunidades de negocios, ideas, tips y consejos prácticos para
tu proyecto-empresa, además de eventos de interés, ligas a sitios electrónicos, información
estadística, entrevistas con emprendedores y mucho más.

Asociación Mexicana de Franquicias.

En esta página encontraras información sobre empresas franquiciantes, consultores en

franquicias, cursos de capacitación, eventos e información sobre la franquicia en México.

Fondo nacional para las Empresas de Solidaridad (Fonaes).

Es un órgano desconcentrado de la Secretaria de Economía cuyo propósito es apoyar los

esfuerzos organizados de productores indígenas, campesinos y grupos populares-urbanos para
lanzar proyectos productivos y empresas sociales que generen empleos e ingresos para la
población, lo cual permite mejorar sus condiciones de vida y propicia el arraigo de las personas
en sus comunidades de origen.

Algunas de las fuentes de financiamiento internacionales son:

Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

Apoya los recursos de América Latina y el Caribe para reducir la pobreza y la desigualdad.

Banco Mundial.

El Banco Mundial es una fuente vital de asistencia financiera y técnica para los países en
desarrollo de todo el mundo.

Corporación Financiera Internacional.

La IFC (Internacional Finance Corporation. World Bank Group) es la institución afiliada del Grupo
del Banco Mundial que se ocupa del sector privado. Facilita que empresas e instituciones
financieras en mercados emergentes creen empleos, generen ingresos fiscales, mejores el
44
gobierno corporativo y el desempeño medioambiental y contribuyan al desarrollo de las
comunidades locales.

Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

La misión de la organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos es la de promover

políticas que mejores el bienestar económico y social de las personas alrededor del mundo.

Programa de las Naciones Unidad para el Desarrollo (PNUD).

El PNUD promueve el cambio y conecta a los países con los conocimientos, la experiencia y los
recursos necesarios para ayudar a los pueblos a forjar una vida mejor.

Actividades de aprendizaje:
1.En binas elaboren un mapa conceptual con 5 fuentes nacionales y 5 fuentes internacionales de
financiamiento donde se defina a quienes va dirigido el apoyo. Socialicen el mapa.

2. Investiga qué instituciones de financiamiento se encuentran ubicadas cerca de tu localidad y

comparte con tus compañeros:

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

3.Realiza una exposición en equipo y preséntala en clase acerca de:

 Ocho instituciones de financiamiento nacionales donde se describa a quiénes va dirigido

el apoyo, los requisitos y montos otorgados.

Ligas de interés:

https://www.youtube.com/watch?v=pDLvfQDMBfQ

https://www.youtube.com/watch?v=TM8fS3UpZVQ

https://www.youtube.com/watch?v=5i13K8eJeR0

https://www.youtube.com/watch?v=4v5159wesk4

https://www.youtube.com/watch?v=5iJa6JUG5-8

45
 Conocimientos básicos:

2. Estados financieros pro-forma

Lectura 1. Estados financieros pro-forma.

Principales estados financieros pro-forma.

Los estados financieros pro-forma son los estados financieros comúnmente conocidos, pero que
se elaboran con anticipación a su fecha de realización, por lo general un año, semestre o
trimestre antes, basados principalmente en presupuestos apoyados con estudios de mercado y
a cargo de personal especializado. Cualquier estado financiero que prepare con anticipación
cifras obtenidas de la elaboración de presupuestos, se considera que es un estado financiero
proforma.

Para este estudio nos referimos a los estados financieros básicos, como son:

 Balance general (Estado de situación financiera, estado de posición financiera).

 Estado de resultados (Estado de pérdidas y ganancias).
 Estado de flujos de efectivo (Cash Flow).

Notas.

Las notas son parte integral de todos y cada uno de los estados financieros, como presentación
de las prácticas contables y revelación de la empresa. Deben prepararse mediante las siguientes
reglas:

1. Presentarse en una secuencia lógica guardando, en tanto sea posible, el mismo

orden de los rubros financieros.
2. Cuando sea práctico y significativo, las notas se deben referenciar en el cuerpo
de los estados financieros.
3. Cada nota debe aparecer identificada mediante números o letras y debidamente
titulada, con el fin de facilitar su lectura y su cruce con los estados
correspondientes.
4. Los estados financieros son una prueba incuestionable de la actividad económica
de la empresa, por ello es de vital importancia prepararlos con los parámetros
antes descritos.

46
Programa de ventas.

Este programa implica calcular en forma anticipada a cuánto ascenderán los ingresos de una
empresa durante un periodo, considerando el volumen de ventas que se estima se efectúen en
el mismo. Toda empresa necesita conocer su futuro inmediato y poder anticipar lo que habrá de
ocurrir en los próximos meses. El empresario puede ayudar a determinar ese futuro, planeando las
actividades de su empresa; un valioso instrumento de planeación lo constituye el plan de ventas.
El plan de ventas expresado en cifras constituye el presupuesto de ventas, por lo que deben
establecerse los objetivos y metas de ventas y lograrlas o superarlas. El presupuesto de ingresos se
prepara con la información proveniente del presupuesto de ventas. En el se incluye, mes a mes,
tanto el número de unidades de producto a vender como el monto de dinero que producirá
dicha venta. Previamente se fijan los precios de venta de cada uno des us productos, para los
próximos tres, seis o doce meses. El presupuesto de ingresos debe ser elaborado en forma realista
sin exceso de entusiasmo, pero constituye todo un reto de creatividad, imaginación y dinámica.

Ejemplo de programa de ventas.

“Ferretería La especial”

Cantidades previstas de ventas y precios de los artículos de enero-junio de 2021.

 Al presupuestar, se calcula la cantidad de productos a vender en un determinado

periodo (tres, seis o doce meses).
 También fija los precios que cobrará por sus productos.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Artículos Precio Precio Precio Precio Precio Precio
U U U U U U
unitario unitario unitario unitario unitario unitario
A 50 20 55 20 60 22 60 22 65 25 65 25

B 30 25 40 25 40 28 45 28 45 30 50 30

C 80 15 70 15 80 18 80 18 85 20 85 20

D 40 30 45 30 50 32 50 32 55 35 60 35

E 60 15 60 15 65 18 65 18 70 20 70 20
*U = unidades.

Presupuesto de ingresos de enero-junio 2021.

Para hallar los totales de ventas de cada mes, bastará con:

47
  Multiplicar el número de unidades de cada artículo previstas para vender por su precio
unitario.
 Repetir esta operación mes por mes.
 Sumar los totales hallados por mes y para el periodo presupuestado.

Articulo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

A $1000 $1100 $1320 $1320 $1625 $1625 $7990
B 750 1000 1120 1260 1350 1500 6980
C 1200 1050 1440 1440 1700 1700 8530
D 1200 1350 1600 1600 1925 2100 9775
E 900 900 1170 1170 1400 1400 6940
Total $5050 $5400 $6650 $6790 $8000 $8325 $40215

Estado de resultados proforma.

La finalidad del análisis del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la utilidad
neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, en forma general, el beneficio real de la
operación de la planta, y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra
la planta y los impuestos que deba pagar. Esta definición no es muy completa, pues habrá que
aclarar que los ingresos pueden prevenir de fuentes externas e internas y no sólo de la venta de
los productos.
Una situación similar ocurre con los costos, ya que los hay de varios tipos y pueden provenir tanto
del exterior como del interior de la empresa. Para realizar un estado de resultados adecuado, el
evaluador deberá basarse en la ley tributaria, en las secciones referentes a la determinación de
ingresos y costos deducibles de impuestos, aunque no hay que olvidar que en la evaluación de
proyectos se planean y pronostican los resultados probables que tendrá una entidad productiva,
y esto, de hecho, simplifica la presentación del estado de resultados. Se le llama pro-forma
porque esto significa proyectado, lo que en realidad hace el evaluador: proyectar (normalmente
a cinco años) los resultados económicos que supone tendrá la empresa.
Aunque los ingresos no se han calculado explícitamente con anterioridad, sí se han dado las
bases para ello; éstos se calculan como el producto del precio unitario de venta multiplicado por
la cantidad vendida. Esto se calculó en el programa de ventas. Es posible llegar a presentar un
breve programa de producción, en el que ya se ha calculado la cantidad por producir y vender
en cada uno de los años.
De este modo, el cálculo de los ingresos se simplifica al máximo. Sólo si la planta estudiada tuviera
una producción de varios artículos esencialmente distintos en uso y precio, sería necesario el
cálculo separado y detallado de los ingresos provenientes de la venta de esos productos.

48
 Empresa
Estados de resultados proforma al 31 de diciembre de 20XX
Ventas 2100
Costo de ventas 1010
Utilidad bruta 1090
Gastos de venta 544
Gastos de administración 60
Depreciación y amortización 49
Total de gastos 653
Otros ingresos y gastos (neto) 120
Utilidad antes de impuestos 557
Impuestos a la utilidad (30%) 167
Utilidad neta 390

Los únicos rubros que hasta ahora no han sido analizados son los costos financieros y el pago de
capital; estos dos rubros sólo aparecen en el estado de resultados cuando se pide un préstamo
a corto o a largo plazos, y esta situación no necesariamente se presenta en una empresa. Por lo
anterior, el análisis es optativo tanto para el evaluador como para los promotores del proyecto.
Un punto muy discutido por algunos autores es el hecho de sumar a la utilidad neta, después de
los impuestos, la depreciación y la amortización total.
El enfoque que se puede dar a esta situación es el siguiente: los cargos por depreciación y
amortización son un mecanismo fiscal ideado por el gobierno para que el proyecto recupere la
inversión hecha en cualquiera de sus fases. Por otro lado, la importancia de calcular el estado de
resultados radica en la posibilidad de determinar los flujos netos de efectivo, que son las
cantidades que se usan en la evaluación económica. Mientras mayores sean los flujos netos de
efectivo (FNE), mejor será la rentabilidad económica de la empresa o del proyecto de que se
trate.
Balance general.

El activo, para una empresa, significa cualquier pertenencia material o inmaterial; pasivo significa
cualquier tipo de obligación o deuda que se tenga con terceros.
Capital significa los activos, representados en dinero o en títulos, que son propiedad de los
accionistas o propietarios directos de la empresa. La igualdad fundamental del balance:
Activo = Pasivo + Capital
Significa, por lo tanto, que todo lo que tiene de valor la empresa (activo fijo, diferido y capital de
trabajo) le pertenece a alguien. Este alguien puede ser terceros (tales como instituciones
bancarias o de crédito), y lo que no debe, entonces, es propiedad de los dueños o accionistas.
Por esto es que la igualdad siempre debe cumplirse. Todo lo que hay en la empresa siempre le
pertenecerá a alguien.

49
Cuando una empresa tiene en operación determinado tiempo de funcionar, la diversificación
de sus operaciones monetarias es demasiado amplia. Puede tener inversiones en varias empresas
por medio de la compra de acciones; poseer bienes raíces, como terrenos o edificios; comprar
ciertas marcas, patentes o crédito comercial, etc. Respecto al pasivo, es posible tener cierto
número de deudas a corto plazo, principalmente con proveedores, o a mediano y largo plazos,
sobre todo con instituciones de crédito.
En el rubro de capital pueden variar año con año tanto las utilidades distribuidas y las retenidas,
o cargarse en diferentes porcentajes con pérdidas de años anteriores, entre otras situaciones
posibles.
Cuando se realiza el análisis económico de un proyecto y se debe presentar el balance general,
se recomienda, por lo anterior, sólo referirse al balance general inicial; es decir, sería conveniente
presentar un balance a lo largo de cada uno de los años considerados en el estudio (cinco años),
pero debido a que cuando una empresa empieza a generar ganancias no se sabe con toda
certeza el destino de las mismas, se puede decidir en la práctica distribuir la mayoría de las
utilidades, reinvertir en el propio negocio, invertir en otras empresas por medio de acciones, o
invertir en cualquier otra alternativa. Como al hacer la hoja de balance no es posible precisar lo
anterior, pues sería tanto como suponer la mayoría de los datos sin una base realmente firme,
entonces la recomendación es presentar sólo el balance general inicial.

Balance general proforma al 31 de diciembre 20XX

(en miles de pesos)
Proyecto X
Activo
Circulante
Bancos y caja
Clientes 80
Inventarios 150
Deudores 36
Suma circulante 896
Fijo
Maquinaria y equipo 60
Equipo de transporte 110
Mobiliario y enseres 40
Otros activos fijos 30
Depreciación (-40)
Activos intangibles 115
Adaptaciones 55
Amortización (-9)
Suma de activo fijo 361
Suma de total activo 1257
Pasivo y capital

50
 Circulante
Proveedores 68
Acreedores y cuentas por 12
pagar
Impuestos por pagar 167
Suma circulante 247
Capital
Maquinaria y Equipo 620
Equipo de transporte 390
Mobiliario y enseres 1111
Otros activos fijos 1257

Por otra parte, los balances tienen como objetivo principal determinar anualmente cuál se
considera que es el valor real de la empresa en ese momento. Aquí surge el problema de la
revaluación de activos. En muchos países se ha generalizado la práctica de revaluar los activos
de acuerdo con la inflación del año anterior, lo cual ayuda a tener un valor más real de la
empresa año con año.
Como se observa, un balance general en la práctica es un aspecto contable muy dinámico y,
por ende, muy difícil de realizar adecuadamente, sobre todo si se tienen en cuenta los altos
índices inflacionarios que cada año padecen los países, lo cual provoca acalorados debates en
los círculos contables sobre cuál es la mejor manera de presentar los balances de fi n de año para
que indiquen, en la forma más realista, el valor de la empresa. Un balance inicial (en tiempo cero)
presentado en la evaluación de un proyecto, dado que los datos asentados son muy recientes,
es probable que sí revele el valor real de la empresa en el momento del inicio de sus operaciones.

Flujo de efectivo pro-forma.

El estado de flujos de efectivo proforma especifica el importe de efectivo neto que será provisto
o usado por la empresa durante el próximo ejercicio por sus actividades de (a) operación, (b)
inversión, y (c) financiamiento. El estado indica el efecto neto de esos movimientos sobre el
efectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo de la empresa para dar a conocer si la
política aplicada es la correcta, o amerita hacer ajustes para mejorarla. Se incluye en el estado
una conciliación de los saldos inicial y final del efectivo y sus equivalentes.

Cuando el estado de flujos de efectivo proforma se utiliza con la información contenida en los
dos estados financieros básicos – balance general y estado de resultados proyectados – permite
evaluar los aspectos siguientes:

51
  La capacidad de la empresa para generar flujos netos de entrada de efectivo a partir de
las operaciones futuras para cubrir deudas, intereses y dividendos.
 Los requerimientos futuros de financiamiento externo de la empresa.
 Los efectos esperados de las transacciones de inversión y financiamiento.

El estado de flujos de efectivo puede presentarse mediante el uso de un método directo o de un

método indirecto. Este último método es el más utilizado por las empresas debido a la facilidad
de su preparación. La única diferencia entre estos dos métodos radica en lo que se refiere al
reporte de las actividades de operación. Las secciones que se refieren a las actividades de
inversión y financiamiento son iguales en ambos métodos.

Sugerencia. Para comprender el mecanismo del estado de flujos de efectivo, es recomendable

tener en mente que solo se utilizarán ingresos en efectivo, relacionados con las erogaciones
hechas en efectivo. Por lo tanto, quedan eliminadas de este estado todas aquellas cantidades
que provengan de estimaciones, así como los efectos de la inflación que forman parte de las
operaciones del ente económico, pero que desvirtúa el objetivo y alcance del estado en estudio.

Estructura del estado de Flujos de Efectivo.

Actividades de operación.
Principal fuente de ingresos, incluyendo otras actividades que no puedan ser consideradas de
inversión o financiamiento.
 Efectivo. Moneda de curso legal en caja y en depósitos bancarios (cuentas de cheque,
transferencias electrónicas, por remesas en tránsito).
 Equivalentes de efectivo. Valores a corto plazo de fácil liquidez, sujetos a riesgos poco
significativos (monedas extranjeras, metales preciosos amonedados e inversiones
temporales a la vista).
 Flujos de efectivo. Entradas y salidas de efectivo, las primeras provocan aumento del saldo
de efectivo y las segundas lo contrario, disminuye.
Las actividades de operación son un indicador de la medida en que generan fondos líquidos,
para:
 Mantener la capacidad de la operación.
 Efectuar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas.
 Pagar financiamiento y dividendos.
Constituyen la principal fuente de ingresos, para determinar:
 La utilidad o pérdida neta.

52
  El cambio neto en el patrimonio contable, exceptuando las entidades asociadas con
actividades de inversión o financiamiento.

Ejemplos:
a. Cobros a clientes por venta de bienes y prestación de servicios.
b. Cobros por regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos.
c. Pagos a proveedores por suministros de bienes.
d. Pagos a empleados por sueldos y demás beneficios.
e. Pago o devoluciones por impuestos a la utilidad.
f. Pagos o devoluciones de otros impuestos derivados de las operaciones, diferentes al
impuesto sobre utilidad.
g. Cobros o pagos en efectivo derivados de contratos que se tienen para negociación,
como los flujos en efectivo que se derivan de operaciones de instrumentos financieros de
deuda, de capital o derivados.
h. Cobros o pagos en efectivo relacionados con instrumentos financieros con fines de
cobertura, si los flujos de efectivo provienen de una actividad de operación.
i. De las entidades de seguro por concepto de primas y prestaciones (primas de seguro por
los inventarios).
j. Cualquier otro tipo que no sea inversión o financiamiento (contrato de cobertura).

Actividades de inversión.
Representan inversiones en activos que, esencialmente, generan ingresos y flujos de efectivo en
el mediano o largo plazo. Deben incluirse también los flujos de efectivo derivados de la disposición
de tales activos.

Relacionadas con adquisición y la disposición de:

 Inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos destinados al uso,

producción de bienes o a la prestación de servicios.
 Instrumentos financieros disponibles para la venta y los conservados al vencimiento.
 Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital.
 Otorgamiento y recuperación de préstamos no relacionados con las actividades de
operación.

Ejemplos:

53
 a. Pagos en efectivo para adquisición, instalación y desarrollo de activos fijos.
b. Cobros en efectivo por venta de inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y
otros activos a largo plazo.
c. Cobros en efectivo por adquisición, disposición o rendimientos de instrumentos financieros
de deuda emitidos por otras entidades, distintos de los instrumentos de negociación,
como compraventa de instrumentos financieros disponibles para la venta, así como el
cobro de intereses derivados de dichos instrumentos.
d. Pagos o cobros en efectivo por la adquisición, disposición o rendimiento de instrumentos
financieros de capital emitidos por otras entidades, distintos de los instrumentos de
negociación, como compra o venta de acciones en entidades asociadas por negocios
conjuntos y el cobro de dividendos derivados.
e. Préstamos en efectivo a terceros no relacionados con la operación.
f. Cobros en efectivo derivados de reembolso de préstamos a terceros.
g. Con los pagos en efectivo relacionados con instrumentos financieros derivados con fines
de cobertura.

Actividades de financiamiento.
Las actividades de financiamiento son:
 Flujos destinados a cubrir necesidades de la entidad como consecuencia de sus
actividades de operación e inversión.
 Muestra la capacidad de la entidad para restituir a sus acreedores financieros y a sus
propietarios, los recursos que canalizaron a la entidad.
 Representan flujos derivados de relación con propietarios y acreedores financieros para
el pago de sus rendimientos.
Relacionadas con la obtención, retribución y resarcimiento de fondos provenientes de:
 Propietarios.
 Acreedores que otorgan financiamiento, no relacionados al suministro de bienes y
servicios.
 Emisión de instrumentos de deuda y/o capital diferente a las acciones.
Ejemplos:
a. Cobros en efectivo por la emisión de acciones y otros instrumentos de capital, netos de
gastos.
b. Pagos en efectivo a propietarios (reembolsos de capital, dividendos o recompra de
acciones).

54
 c. Cobros en efectivo de la emisión de instrumentos de deuda, netos de los gastos y cobros
en efectivo por la obtención de préstamos a corto plazo.
d. Reembolsos en efectivo de los préstamos anteriores.
e. Pagos en efectivo realizados por la entidad como arrendataria para reducir la deuda
pendiente de un arrendamiento capitalizable u otros financiamientos.
Operaciones que deben excluirse.
 Adquisición a crédito de inmuebles, maquinaria y equipo (arrendamiento capitalizable u
otro tipo de financiamiento similar).
 Fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas, en el caso de saldo de efectivo se
concedan efectuadas.
 Ajustes por reconocimiento del valor razonable, salvo que se deriven del saldo de efectivo.
 Conversión de deuda en capital y distribución de dividendos en capital.
 Adquisición de una subsidiaria con pago en acciones.
 Pagos con acciones a empleados.
 Donación o aportación de capital en especie.
 Operaciones negociadas con intercambio de acciones.
 Creación de reservas y cualquier otro traspaso entre cuentas de capital contable.
 Cualquier otra operación en la que no quede registrada una entrada o salida de efectivo.
 También los efectos de la inflación reconocidos en el periodo dentro de los estados
financieros.
 Por último, dicho estado debe expresarse en unidades monetarias de poder adquisitivo
vigente a la fecha del cierre del periodo actual.

55
Actividades de aprendizaje:
1. En binas describan con sus palabras qué es un programa de ventas y socialicen el significado
de: “Siempre que proyectamos, podemos controlar” _________________________________________
_____________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________

2. Elabora un mapa conceptual en tu cuaderno con los principales estados financieros pro-forma.

3. Clasifica las actividades de la estructura del estado de flujo de efectivo en un mapa mental.

Ligas de interés:
https://www.youtube.com/watch?v=DemC50xJ5t8
https://www.youtube.com/watch?v=bMjxO8xqp7w
https://www.youtube.com/watch?v=vytsGiUfTNM

56
 Conocimientos básicos:
3. Evaluación financiera.

Lectura 1. Evaluación financiera.

Viabilidad de un plan de negocios.

La evaluación financiera y económica del proyecto incluye indicadores para determinar si la
inversión es rentable y viable desde el punto de vista financiera.
La evaluación financiera incluye indicadores como:
 Periodo de recuperación de capital.
 Valor presente. (VAN)
 Tasa interna de retorno. (TIR)
 Costo-beneficio.
 Punto de equilibrio.
 Razones financieras
o Solvencia.
o Liquidez.
o Apalancamiento.

Tasa interna de Retorno (TIR)

El rendimiento o retorno de la inversión se mide en unidades monetarias. Lo ideal es que el valor
del flujo neto que se espera recibir en el futuro sea igual a los ingresos menos los egresos y superior
a la inversión realizada.
Es el rendimiento de flujo de efectivo o retorno promedio anual que genera la inversión
Si la TIR > Costo de oportunidad de capital: se debe de aceptar el proyecto.
Si la TIR < Costo de oportunidad: se debe rechazar.

Costo Beneficio (C/B)

También se le conoce como índice de crecimiento y se obtiene dividiendo el valor actual de los
flujos de efectivo esperado entre el costo total de inversión inicial.

C/B = Valor actual de los flujos de efectivo esperados

Inversión total inicial

Si C/B = 1: Es indiferente invertir.

57
Si C/B > 1: Se recomienda invertir en el proyecto.
Si C/B < 1: No conviene invertir en el proyecto.

Costo de oportunidad de capital (COC)

El costo de oportunidad de capital es la tasa de descuento o tasa mínima de rendimiento
aceptable.
Es la opción o alternativa que debe de abandonarse para realizar otra actividad más rentable, o
sea, los flujos de efectivo que pueden ocurrir por el uso alternativo más adecuado.

Periodo de recuperación (PR)

Llamado también pay out o pay back es el tiempo que tarda en recuperaste la inversión inicial y
se calcula a partir de los flujos de efectivo esperado. Se aceptan solo aquellos proyectos que
recuperan la inversión dentro del periodo de recuperación máximo aceptable (PRMA), mismo que
define el proyectista.

Si PR < PRMA: Se acepta.

Si PR > PRMA: No se acepta.

El periodo de recuperación no considera el valor del dinero a través del tiempo por lo que su
confiabilidad no es absoluta, debe de combinarse con otros métodos.

Valor presente (VP)

También conocido como valor actual neto representa la ganancia acumulada que generará el
proyecto durante un periodo. Parte del supuesto de que el dinero tiene un valor en el tiempo, y
que su valor se reduce en el transcurso del tiempo debido a la inflación. Se calcula restando la
inversión inicial de los flujos de efectivo esperados, para lo cual se calcula una tasa constante de
descuento con base en el costo de oportunidad.

Si VP > 0 se acepta el proyecto.

Si VP < 0 se rechaza el proyecto.

Fórmula: VP = VF 1
(1 + COK)n

58
Ejemplo:
Valor presente de los flujos de efectivo

Fórmula: VP = VF 1
(1 + i)n
En donde:
VP = valor presente
VF = valor futuro
i = tasa de descuento
n= número de periodos

Ejemplo:
Inversión Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Suma
inicial

Flujo + efectivo inversión inicial

-596 606 623 642 655 678
Valor presente de los flujos a una
tasa del 20% 505 433 372 316 273 1899
Valor presente neto= “V P n = -596 +1899 = 1303”

Razones financieras
Son índices que relacionan las diversas cuentas del balance, con el fin de evaluar la situación
financiera de la empresa en cuanto a su posicionamiento en el mercado desarrollo, utilidades,
inversiones, clientes, etcétera. A continuación, se presentan las fórmulas y algunos ejemplos de las
más utilizadas para la evaluación de un proyecto de inversión;
a) Prueba del acido
Activo de inmediata realización
Pasivo circulante
Ejemplo:
Activo de inmediata realización = $ 870 = 1.74
Pasivo circulante $500
Esta razón indica que la empresa tiene $ 1.74 de activo de inmediata realización por cada $1 de
pasivo circulante. Para los negocios comerciales e industriales e industriales la solvencia es
satisfactoria cuando su valor es superior a 100 por ciento.

59
 b) Prueba de solvencia
Activo circulante
Pasivo circulante
Ejemplo:
Activo circulante = 1370 = 2.74
Pasivo circulante 500

Significa que se dispone de $2.74 de activo circulante para hacer el pago de cada $1 de pasivo
circulante. La inversión de los dueños del negocio en activo circulante debe ser por lo menos igual
a la deuda de los acreedores, ya que la inversión en activo circulante no debe ser inferior al riesgo
de los acreedores al suplir este activo.

c) Posición financiera
Capital contable
Activo Fijo

Ejemplo:
Capital contable = $4170 = 0.83
Activo Fijo $5000

Esta razón significa que 83% de activo fijo es inversión de capital contable. Las inversiones de activo
fijo, en términos generales, deben hacerse con recursos provenientes del capital contable, porque
corresponde a los dueños suministrar los elementos económicos básicos de la empresa.

d) Razón de eficiencia operativa

La razón de ventas netas a capital contable representa una medida adecuada administración en
el manejo del capital propio, por lo cual, cuanto mayor es el volumen de operaciones que se
hagan con un capital contable determinado, mayor es la habilidad de la administración.

Punto de equilibrio.
Por medio de esta herramienta se establece el punto de venta y productos determinados que
tenemos que fabricar, para que de esta manera no existan perdidas ni ganancias; es el punto
exacto de producción en que la empresa no gana ni pierde.

Ejemplo:

60
Punto de equilibrio
Fórmula = P E = C.F. = 0.83
1- ( C.V )
VTAS.
En donde:
PE = Punto de equilibrio.
CF = Costos fijos
CV = Costos Variables
VTAS = Ventas

Punto de equilibrio para el primer año (hoja 1) del flujo

V = ventas 2100
C F = Costo Fijo
Rentas 144
Gastos de Admon. 60
Gastos de Venta 100
Sueldos 300 604
C V = Costo Variables
Materias primas 840
Energía Eléctrica 120
Combustibles 50 1010

PE= 604 = 604 = 604 = 1.161

1- ( 1010 ) 1- ( 0.48 ) 0.52
2010

Para obtener el P E en unidades de venta se deben de definir primero los precios de venta y costos
variables unitarios y después la formula siguiente:
P E us= C.F.
( P VTA v ) – ( C, VTAun)

61
Actividades de aprendizaje:

1. Responde. ¿Qué son las razones financieras y quiénes son los usuarios? Socializa con el grupo.
______________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________
2. En binas elaboren un cuadro sinóptico de las razones financieras, indicando su definición,
fórmula y utilidad.

3. En equipo elaboren una exposición con la descripción de los diferentes indicadores de

evaluación financiera y preséntenlo en clase.

Ligas de interés:
https://www.youtube.com/watch?v=mTOvscy00bs
https://www.youtube.com/watch?v=xUKZdHgUFSc
https://www.youtube.com/watch?v=LmBiX6t1hHA
https://www.youtube.com/watch?v=5ZpQ0j5qb4k

62
 EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES
AUTOEVALUACIÓN

En el siguiente cuadro te invito a que registres las evidencias que fuiste desarrollando durante el
momento II y reflexiona sobre cómo lo lograste y lo que puedes hacer para mejorar:
Aprendizajes ¿Qué puedo hacer para
Evidencias ¿Cómo lo lograste?
esperados mejorar?

Diseña la
estructura de
una empresa
para
satisfacer
alguna
necesidad de
la
comunidad,
mostrando
disponibilidad
y
participación
activa al
trabajo
colaborativo.

 De las evidencias mencionadas en el cuadro anterior, encierra en un círculo las que

forman parte de tu portafolio.

63
A lo largo del momento trabajaste la siguiente competencia genérica y su atributo:

COMPETENCIAS GENÉRICAS ATRIBUTOS

3. Articula saberes de diversos campos y

CG 7. Aprende por iniciativa e interés propio
establece relaciones entre ellos y su vida
a lo largo de la vida.
cotidiana.

1. Propone maneras de solucionar un

CG 8. Participa y colabora de manera problema o desarrollar un proyecto en
efectiva en equipos diversos. equipo, definiendo un curso de acción con
pasos específicos.

A continuación, se presenta una serie de cuestionamientos, con la intención de que reflexiones

en torno a las Competencias que desarrollaste hasta el momento:

1. ¿Mantienes una cultura del ahorro?, ¿por qué?

2. ¿Tienes un plan financiero desarrollado en tu vida personal?

3. ¿Quién financia tus gastos?

4. Elabora una lista de las cosas en que gastas semanalmente y su costo total.

5. ¿Qué pasos puedes llevar a cabo para dejar de gastar en cosas triviales e invertirlo en
cosas que te puedan generar más ingresos?

64
 COEVALUACIÓN

La evaluación del trabajo entre compañeros o pares es formativa porque permite revisar el grado
de participación, compromiso y desempeño, lo que orienta un ejercicio de mejora de los
aprendizajes. La Coevaluación además fomenta la práctica de valores como el respeto,
honestidad y empatía.

Con al apoyo de tu profesor (a), selecciona una actividad de aprendizaje que hayas trabajado
colaborativamente. En una escala del 0 a 3 otorga un puntaje a cada integrante del equipo
según su comportamiento y desempeño:

3: Excelente 2: Bueno 1: Regular 0: No trabajó

Actividad de aprendizaje: ____________________________________________________________________

Competencia (s) que desarrollan: _____________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

INTEGRANTES DEL EQUIPO EVALUACIÓN

CRITERIOS A EVALUAR
1 2 3 4 5 GENERAL

Escribe el nombre de los integrantes del equipo:

1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
4. ________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________

65
 REGISTRA TU EVALUACIÓN DEL MOMENTO II

Los docentes califican los aprendizajes adquiridos en cada momento (parcial), considerando tres
aspectos:
 Portafolio de evidencias 40%
 Examen parcial 40%
 Actividades complementarias 20%
También recuerda que para acreditar una asignatura debes cubrir el 80% de asistencia a clases,
es importante que en cada parcial revises tus asistencias.
Valora y registra tus resultados académicos del momento con la ayuda del docente.

ASPECTO DE EVALUACIÓN ¿EN QUÉ CONSISTE? ¿QUÉ RESULTADO TIENES?

Son las evidencias que indicó tu

Portafolio de evidencias profesor para que desarrollaras
durante el momento.

Evalúa tus conocimientos y

Examen parcial
aprendizajes del momento.

Incluye tu participación, tareas,

Actividades disciplina, responsabilidad y pro
complementarias actividad dentro y fuera del
aula.

Registro de asistencia a clase

Asistencia
durante el momento.

Después de registrar tus resultados del momento, reflexiona sobre: ¿cuál ha sido tu desempeño?,
¿qué calificación obtienes del momento? y ¿cómo puedes mejorar? Acércate a tu profesor, tutor
de grupo u orientador educativo para compartir dudas que se te presenten.

66
MOMENTO III

67
 MOMENTO III
MÓDULO I. Desarrollo empresarial e impuestos II
SUBMÓDULO I. Desarrollo empresarial

COMPETENCIAS GENÉRICAS Y ATRIBUTOS

CG 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda problemas y retos teniendo en cuenta los objetivos
que persigue.
6.Administra los recursos disponibles teniendo en cuenta las restricciones para el logro de sus
metas.

CG 8. Participa y colabora de manera efectiva en equipos diversos.

1.Propone maneras de solucionar un problema o desarrollar un proyecto en equipo, definiendo

un curso de acción con pasos específicos.

COMPETENCIAS PROFESIONALES BÁSICAS

7. Propone la creación de una empresa socialmente responsable con su comunidad, a través
del desarrollo de un plan de negocios, informándose mediante diversas fuentes antes de tomar
decisiones.
APRENDIZAJES ESPERADOS
1. Establece la pertinencia de participar en alguna cámara empresarial para el fortalecimiento
y asesoramiento del sector al que pertenece, tomando la decisión de una manera responsable.
HABILIDADES
1.Deduce la conveniencia de participar en alguna cámara empresarial correspondiente al
sector productivo.
ACTITUDES
1. Muestra tolerancia ante la diversidad de problemas sociales.
2. Escucha y respeta diferentes puntos de vista promoviendo el bien común.

68
MOMENTO III.

APRENDIZAJE 1: Establece la pertinencia de participar en alguna cámara empresarial para el

fortalecimiento y asesoramiento del sector al que pertenece, tomando la decisión de una
manera responsable.

Conocimiento básico:

1. Requerimientos legales y trámites para la apertura de un negocio.

2.
Lectura 1. Requerimientos legales y trámites para la apertura de un negocio.

Personalidad jurídica.

En México, de acuerdo con las leyes vigentes existen dos tipos de personalidad jurídica que hay
que considerar para estableces un negocio: personas físicas y personas morales.

Las personas físicas tienen la capacidad jurídica que se adquiere por nacimiento y se pierde por
defunción; pero desde el momento que en un individuo es concebido entra bajo la protección
de la ley y se le tiene por nacido para los efectos declarados en el presente Código.

Son personas morales:

 La nación, los estados y los municipios;

 Las demás corporaciones de carácter público reconocidas por la ley;
 Las sociedades civiles o mercantiles;
 Los sindicatos, las asociaciones profesionales y las demás a que se refiere la fracción XVI
del artículo 123 de la Constitución Federal;
 Las sociedades cooperativas y mutualistas;
 Las asociaciones distintas a las enumeradas que se propongan fines políticos, científicos,
artísticos. De recreo o cualquier otro fin licito, siempre que no fueren desconocidas por la
ley.
 Las personas morales extranjeras de naturaleza privada, en los términos del artículo 2736.

Las personas morales pueden ejercitar todos los derechos que sean necesarios para realizar el
objeto de su institución. Las personas morales obran y se obligan por medio de órganos que las
representan, sea por disposición de la ley o conforme a las disposiciones relativas de sus escrituras
constitutivas y de sus estatutos. Las personas morales se regirán por las leyes correspondientes, por
su escritura constitutiva y por sus estatutos.
69
De acuerdo con la constitución legal de la empresa existen diversos tipos de personas morales o
sociedades, cuyas características se contemplan en el código mercantil:

 Sociedad anónima
 Sociedad anónima de capital variable
 Sociedad de responsabilidad limitada
Clasificación de las  Sociedad cooperativa
empresas por su  Sociedad de comandita simple
régimen jurídico  Sociedad en comandita por acciones
 Sociedad en nombre colectivo
 Sociedad civil
 Asociación civil
 Fundaciones
 Patronatos

La ley general de Sociedades Mercantil reconoce las siguientes sociedades mercantiles:

Sociedad en nombre colectivo.

Es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos los socios responden, de modo
subsidiario, ilimitada y solidariamente, de las obligaciones sociales.

Sociedad en comandita simple.

Es la que existe bajo una razón social y se compone de uno o varios socios comanditos que
responden, de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente, de las obligaciones sociales, y de
uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus aportaciones.

Sociedad de responsabilidad limitada.

Es la que se constituye entre socios que solamente están obligados al pago de sus aportaciones,
sin que las partes sociales puedan estar representadas por títulos negociables, a la orden o al
portador, pues solo serán cedibles en los casos y con los requisitos que establece la presente Ley.

Sociedad Anónima.

Es la que existe bajo una denominación y se compone exclusivamente de socios cuya obligación
se limita al pago de sus acciones. La denominación se formará libremente, pero será distinta de
la que cualquiera otra sociedad y al emplearse ira siempre seguida de las palabras “Sociedad
Anónima” o de su abreviatura “S.A.”

70
Sociedad en comandita por acciones.

Se compone de uno o varios socios comanditados que responden de una manera subsidiara,
ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que
únicamente están obligados al pago de sus acciones. La sociedad en comandita por acciones
se regirá por las reglas relativas a la sociedad anónima. La Sociedad en comandita por acciones
podrá existir bajo una razón social, que se formará con los nombre de uno o más comanditados
seguidos de las palabras y compañía u otros equivalentes, cuando en ellas no figuren los de todos.
A la razón social o a la denominación, en su caso, se agregarán “Sociedad en Comandita por
Acciones”, o su abreviatura “S. en C. por A.”

Sociedad cooperativa.

La sociedad cooperativa es una forma de organización social integrada por personas físicas con
base en intereses comunes y los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el
propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a través de la realización de
actividades económicas de producción, distribución y consumo de bienes y servicios.

Se entiende por:

 Organismos cooperativos, a las uniones, federaciones y confederaciones que integren las

sociedades cooperativas, y
 Sistema cooperativo, a la estructura económica y social que integran las sociedades
cooperativas y sus organismos. El sistema cooperativo es parte integrante del movimiento
cooperativo nacional.

Sociedades de capital Variable.

En estas sociedades el capital social será susceptible de aumento por aportaciones posteriores
de los socios o por la admisión de nuevos socios, y de disminución de dicho capital por retiro
parcial o total de las aportaciones, sin más formalidades que las establecidas por este capítulo.
Las sociedades de capital variable se regirán por las disposiciones que correspondan a la especie
de sociedad de que se trate, y por las de las sociedades anónimas relativas a balances y
responsabilidades de los administradores, salvo las modificaciones que se establecen en el
presente capitulo.

Sociedades extranjeras.

Las sociedades extranjeras legalmente constituidas tienen por personalidad jurídica en la

Republica. La inscripción solo se efectuará previa autorización de la Secretaria de Economía, en

71
los términos de los artículos 17 y 17 A de la Ley de Inversión Extranjera. Las sociedades extranjeras
deberán publicar anualmente, en el sistema electrónico establecido por la Secretaria de
Economía, un balance general de la negociación visado por un contador público titulado.

Asociaciones en participación.

La asociación en participación es un contrato por el cual una persona concede a otras que le
aporten bienes o servicios, una participación en las utilidades y en las perdidas de una
negociación mercantil o de una o varias operaciones de comercio. La asociación en
participación no tiene personalidad jurídica ni razón social o denominación. El contrato de
asociación en participación debe constar por escrito y no estará sujeto a registro. En los contratos
de asociación en participación se fijarán los términos, proporciones de interés y demás
condiciones en que deban de realizarse. La asociante obra en nombre propio y no habrá relación
jurídica entre los terceros y los asociados.

Patronato.

El patronato es el órgano de administración y representación legal de una institución de asistencia

privada. Patronos: son las personas que integran el órgano de administración y representación
legal de las instituciones de asistencia privada. Fundadores: las personas que disponen de todos
o de parte de sus bienes para crear una o más instituciones de asistencia privada.

Fundaciones.

Fundaciones: son las personas morales que se constituyan, en los términos de esta ley, mediante
la afectación de vienen de propiedad privada destinados a la realización de actos de asistencia
social. Se equiparan a los fundadores las personas que constituyen asociaciones permanentes o
transitorias de asistencia privada y quienes suscriban la solicitud a que se refiere el artículo 8 de
esta Ley.

Asociación civil.

Una asociación civil (A.C.) es aquella que persigue un fin común no prohibido por ley (cultural,
deportivo, etc.) No tiene carácter preponderantemente económico y se constituye por contrato
privado. Para que tenga personalidad jurídica propia y surta efectos frente a terceros, se deberá
otorgar en escritura pública e inscribirse en el Registro Público de personas morales no lucrativas.

Sociedad Civil.

El fin de una sociedad civil es común y preponderantemente económico, pero no constituye una
especulación comercial por contrato privado. Para que tenga personalidad jurídica propia y
72
surta efectos frente a terceros, se deberá otorgar en escritura pública e inscribirse en el registro
público de personas morales no lucrativas.

Actividades de aprendizaje:

1. Explica la diferencia entre persona moral y persona física:

______________________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

2. Elabora un cuadro sinóptico en tu cuaderno con la clasificación de los tipos de regímenes

jurídicos.

3. En equipo de tres personas elaboren un cuadro comparativo en su cuaderno con las

características, ventajas y desventajas que posee cada tipo de régimen jurídico.

Ligas de interés:

https://www.youtube.com/watch?v=SN_dbnGlmAs

https://www.youtube.com/watch?v=BokCMUSJZDQ

https://www.youtube.com/watch?v=OxqdjdcNTbM

73
 Conocimiento básico.

2. Instituciones involucradas en la apertura de negocios.

3. en la apertura de negocios.
Lectura 1. Instituciones involucradas

Trámites e instituciones involucradas para la apertura de una empresa.

El establecimiento o constitución de un negocio o empresa requiere el cumplimiento de ciertos

requisitos y trámites legales ante autoridades gubernamentales, privadas y sociales. A
continuación, se enumeran algunas de las dependencias a las que deberá acudirse y los tramites
que deben realizarse para iniciar una empresa.

 Secretaria de relaciones Exteriores.

La Secretaria de Relaciones Exteriores (SER), por medio de la Dirección General de Permisos,

Articulo 27 constitucional, autoriza la constitución de una sociedad. Aquí, la SRE resuelve si la
denominación o razón social no está registrada con anterioridad y autoriza la determinación del
objeto social.

 Registro ante Notario Público/Registro Público de Comercio ( en caso de sociedades).

La constitución de la sociedad se formaliza mediante un contrato social denominado escritura o

acta constitutiva, que establece los requisitos y reglas a partir de las cuales habrá de funcionar la
sociedad, los datos que contiene son:

1- Datos generales de los socios.

2- Objeto social.
3- Denominación o razón social. Tipo de sociedad.
4- Duración de la sociedad.
5- Importe del capital social.
6- Domicilio social,
7- Órgano de administración.
8- Vigilancia.
9- Bases para la liquidación.

74
  Secretaria de Hacienda y Crédito Público.

Dentro del mes siguiente a su constitución, las sociedades o personas morales están obligadas a
realizar los trámites jurídicos que dan lugar a la representación de declaraciones periódicas
(apertura). Las personas físicas con actividades empresariales y las personas morales residentes
en el extranjero deben solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes de la
Secretaria de Hacienda y Crédito Público, donde reciben una clave que les identifica en lo
subsecuente ante la autoridad fiscal.

La SHCP también mantiene el Padrón de Proveedores de la Administración Pública Federal, en el

que deben registrarse las empresas o personas que deseen efectuar transacciones comerciales
con las diferentes dependencias de la administración pública.

 Secretaria de Salud.

Las actividades relacionadas con la salud humana requieren obtener, en un plazo no mayor a 30
días, de la Secretaria de Salud o de los gobiernos estatales, una autorización que podrá tener la
forma de: Licencia Sanitaria, Permiso Sanitario, Registro Sanitario, Tarjetas de Control Sanitario. Esta
licencia tiene por lo general una vigencia de dos años y debe revalidarse 30 días antes de su
vencimiento.

 Instituto Mexicano del seguro Social.

Una vez iniciadas las operaciones de la empresa, y en cuanto contraten personal, el patrón, ya
sea persona moral, y la empresa o persona física con actividades empresariales, deben inscribir
a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) dentro de un plazo no mayor
de cinco días de su contratación. Al patrón se le clasificará de acuerdo con el Reglamento de
Clasificación de Empresas y denominación del Grado de Riesgo del Seguro del Trabajo, base
para fijar las cuotas que deberá cubrir.

 Apertura de cuenta en institución bancaria.

En el banco seleccionado se abre la cuenta de cheques y, en su caso, se recurre a solicitar

financiamiento, se paga todo tipo de impuestos (al igual que servicios tales como electricidad,
teléfonos y gas, entre otros), y se realizan todas las operaciones relativas al manejo del dinero de
la empresa.

 Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR).

75
En cuanto la empresa inicia su funcionamiento y contrata personal, el patrón y los trabajadores
deben de inscribirse ante el Sistema de Ahorro para el Retiro. En el banco, mas adelante se
depositarán en forma bimestral las aportaciones correspondientes.

 Infonavit.

Se solicita ante las oficinas del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
la inscripción ante dicha institución para obtener el número de expediente patronal (subcuentas
IMSS e Infonavit) en las que se depositaran las aportaciones correspondientes.

 Infonacot

Otro tramite consiste en solicitar la inscripción de la empresa y trabajadores al Fonacot, que

promueve el acceso al mejor crédito y otros servicios financieros para la obtención de bienes y
servicios de alta calidad a precios competitivos.

 Sistema de Información Empresarial Mexicano (SIEM).

De acuerdo con la Ley de Cámaras Empresariales y sus Confederaciones, todas las tiendas,
comercios, fabricas, talleres o negocios deben de registrarse en el Sistema Empresarial Mexicano
(SIEM), con lo cual tendrán la oportunidad de aumentar sus ventas, acceder a la información de
proveedoras y clientes potenciales, obtener información sobre los programas a empresas, y
conocer sobre las licitaciones y programas de compras del gobierno.

 Coparmex, Concanaco.

En forma opcional, el patrón puede inscribirse en la Confederación Patronal de la Republica

Mexicana (Coparmex) o en la Confederación Nacional de Cámaras de Comercio.

 Sindicato.

Aun cuando no existe obligación legal de afiliar a los trabajadores ante algún sindicato, los
trabajadores pueden constituirse en sindicato cuando se conjunten mas de 20 de ellos en activo.
En la práctica, los diferentes sindicatos reconocidos por las autoridades del trabajo, en el ámbito
federal o local, buscan forzar la contratación colectiva de los trabajadores y su respectiva
afiliación, por lo que es conveniente entablar platicas con alguna central obrera antes de
constituirse.

 Instituto Nacional de Estadística y Geografía.

76
AL iniciar operaciones y posteriormente cada año. Se debe de dar aviso de manifestación
estadística ante la Dirección General de Estadística, dependiente del Instituto Nacional de
Estadística y Geografía (Inegi).

 Secretaría de Economía.

Esta secretaria (SE) debe verificar y autorizar todos los instrumentos de medida y pesas que se
usen como base u objeto de alguna transacción comercial. Reglamenta y registra las Normas
Oficiales Mexicanas (NOM) que son obligatorias para ciertos productos (instrumentos de
medición y prueba, ropa y calzado, salud, contaminantes, entre otros). También existen
normas opcionales, cuya adopción permite la autorización para el uso del sello oficial de
garantía, siempre y cuando se cumplan con las especificaciones de un sistema de control de
calidad. Asimismo, se puede emitir, a petición y previa comprobación, un certificado oficial
de calidad. La SE estipula y controla los registros de las marcas, nombres comerciales,
patentes y otras formas de propiedad industrial.

Cuando la empresa tiene accionistas o socios extranjeros se deberá inscribir en el Registro

Nacional de Inversión Extranjera que se lleva en la SE. Por último, se recomienda visitar el sitio
web de esta dependencia porque en ella se localizan diversos programas de apoyo paras
las empresas que radican en el país y para los emprendedores.

 Secretaria de Medio Ambiente y Recursos Naturales.

Las empresas que emitan a la atmosfera olores, gases o partículas sólidas o liquidas deben de
solicitar una licencia de funcionamiento expedida por esta secretaría (Semarnat). Estas
emisiones deberán sujetarse a los parámetros máximos permitidos por la ley.

 Secretaria del Trabajo y Previsión Social.

Todos los negocios deben cumplir con el Reglamento Federal de Seguridad, Higiene y Medio
Ambiente de Trabajo y Normas Relativas y el Establecimiento de la Comisión de Seguridad e
Higiene, Comisión de Capacitación y Adiestramiento, e inscripción de los Planes y Programas
de Capacitación y Adiestramiento.

 Comisión Nacional del Agua.

En caso de no estar conectado a alguna red de agua potable y alcantarillado, se requiere

solicitar permiso ante la Comisión Nacional del Agua para obtener derechos de extracción
de agua del subsuelo, y de igual manera se deben registrar las descargas. En ambos casos se
origina el pago de derechos.

77
También existen otros trámites como los relativos a la comisión Federal de Competencia,
Comisión Federal de Electricidad, Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, además de
uso de suelo, tramites especiales de acuerdo con el tipo de empresa y localidad en la que se
ubica.

 Licencia del visto bueno del Cuerpo de Bomberos.

Solicitar ante la Secretaria de Protección y Vialidad la licencia del visto bueno de Bomberos,
después de colocar en el local y oficinas todos los señalamientos para prevención de
incendios y temblores.

 Licencia o constancia de zonificación del uso del suelo.

También es necesario solicitar ante el Gobierno de la Ciudad de México o ante la alcaldía o

municipio correspondiente, la licencia o constancia de zonificación del uso de suelo, de
acuerdo con las actividades propias de la empresa o negocio.

 Aviso de apertura o funcionamiento de establecimientos mercantiles.

Este es un trámite que consiste en solicitar, a la delegación o municipio que corresponda, el

aviso de apertura o aviso de funcionamiento de establecimientos mercantiles de acuerdo
con las actividades propias de la empresa.

 Otras autorizaciones.

También existen otros trámites como las relativas a la Comisión Federal de Competencia,
Comisión Federal de Electricidad, Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial, además de
uso de suelo, tramites especiales de acuerdo con el tipo de empresa y localidad en la que se
ubica.

Apertura del local Apertura del local Apertura del local

Acta constitutiva Acta constitutiva Acta constitutiva

Trámites ante el SAT Trámites ante el SAT Trámites ante el SAT

Licencia de uso de Licencia de uso de Licencia de uso de

suelo suelo suelo

Permisos de bomberos Permisos de bomberos Permisos de bomberos

Licencia de Licencia de
funcionamiento funcionamiento
78
Licencia sanitaria Licencia sanitaria

Seguridad y protección Seguridad y protección

civil
Actividades de aprendizaje.

1. Elabora un mapa conceptual con las instituciones involucradas en la apertura de un negocio.

2. En equipo investiguen los requisitos y formatos para los trámites legales necesarios para la
apertura de un negocio y muéstralos en clase.

3. Elaboren una exposición en equipo con los pasos necesarios para que pueda iniciar una
persona física y una moral.

Liga de interés:

https://www.youtube.com/watch?v=RFEgSkBImq4

https://www.youtube.com/watch?v=hm22EKtyUmA

https://www.youtube.com/watch?v=1O1c_FeINWs

79
 Conocimiento básico:

3. Participación en Cámaras empresariales y sus ventajas.

Lectura 1. Participación en Cámaras empresariales y sus ventajas.

4.
Antecedentes de las Cámaras empresariales.
Ser socio de alguna de las cámaras existentes en el país permite a los emprendedores tener un
apoyo en la solución de los múltiples problemas a los que se enfrentan. ¿Por qué pertenecer a
una cámara empresarial, es un orgullo? Es muy probable que en alguna ocasión hayamos
escuchado mencionar por distintos medios, ya sea radio, televisión, revistas o periódicos; el
término “organismo empresarial” o en plural “organismos empresariales”, concepto que para
muchas personas puede ser poco familiar.

La presencia de las agrupaciones empresariales en México data del período porfirista. Sin
embargo, fue en los años treinta cuando se estableció que las empresas debían afiliarse
obligatoriamente a la cámara u organización representativa del sector en que actuaran, este
hecho marcó el momento en el que éstas consolidaron su permanencia en la estructura
institucional de la sociedad mexicana.

Las primeras cámaras industriales surgieron en la segunda mitad de los años cuarenta, como
resultado del rompimiento con las cámaras de comercio debido a la incapacidad de las mismas
para defender los intereses de la base industrial recién creada, contra la creciente competencia
derivada del repunte de las importaciones al término de la segunda guerra mundial.

Estos antecedentes ayudaron a definir con mayor claridad las relaciones institucionales entre las
distintas cámaras empresariales existentes, y a la vez entre éstas y sus agremiados.

Del mismo periodo proviene el concepto de las cámaras como mecanismos para influir en las
decisiones del Ejecutivo Federal y mantener una estrecha relación con el aparato
gubernamental. Esta situación cambió poco hasta inicios de los años setenta, cuando se destacó
su función de órganos de consulta.

En México existen más 200 cámaras y asociaciones empresariales incluyendo sus

representaciones locales. Están divididas por sector productivo y ofrecen servicios de
capacitación, asesoría, incubación de negocios y redes de contactos entre otros servicios. Desde
1996, pertenecer a una cámara empresarial ya no es obligatorio, según la Ley de Cámaras
80
Empresariales y sus confederaciones, lo que permite que el empresario se adhiera a ellas de
manera voluntaria. Participar de manera voluntaria y activa en una organización empresarial
tiene grandes beneficios para la empresa y para las personas que la representan.

Ventajas de participar en una cámara empresarial.

¿Alguna vez has pensado en asociarte a una cámara empresarial? Para muchos
emprendedores, esto es algo propio de las grandes compañías. Pero te sorprendería conocer los
beneficios que estas organizaciones pueden ofrecer a las Pymes.

Lo primero que tienes que saber es que la mayoría de las asociaciones empresariales cuentan
con membresías más económicas para negocios pequeños y medianos. Con ellas, buscan sumar
socios, ampliar el alcance de sus actividades, fortalecer su peso en el sector y también enriquecer
los proyectos internos con las ideas innovadoras que pueden aportar los emprendedores.

Si quieres saber más sobre las ventajas de pertenecer a una cámara empresarial, aquí te
compartimos las 7 más importantes:

1. Networking.

El beneficio más claro de ser parte de una asociación son las reuniones y eventos que se
organizan en forma periódica. Allí, podrás conocer no solo a otros empresarios, sino también a
expertos en determinados temas en los que podrías necesitar ayuda, proveedores y potenciales
clientes.

2. Aprendizaje.

Hoy los mercados están en constante transformación, y siempre surge un nuevo reto o problema.
Las cámaras empresariales son el lugar ideal para compartir experiencias, acceder al
conocimiento y consejos de otras personas que han pasado por lo mismo que tú. Además, la
mayoría suele ofrecer programas de capacitación para los dueños de negocios y sus empleados.

3. Acceso a información.

Las asociaciones empresariales suelen compartir con sus miembros estadísticas, encuestas y
estudios con datos valiosos para entender las tendencias del mercado o los cambios en los
hábitos de los consumidores. También envían newsletters con noticias del sector, columnas de
expertos o avisos de eventos importantes.

4. Orientación.

81
Todos los días puede surgir una nueva duda sobre la operación del negocio, el pago de
impuestos, la protección de nuestra propiedad intelectual o una demanda laboral. Y los negocios
más pequeños pueden encontrar en las cámaras el acceso a la mejor información de los
expertos.

5. Convenios.

Otra de las ventajas de estas organizaciones es que suelen firmar acuerdos con proveedores para
que sus asociados tengan acceso a promociones y descuentos especiales. Por ejemplo, en
pasajes aéreos o servicios de mensajería. Algunas incluso cuentan con convenios para solicitar
créditos blandos para el crecimiento del negocio.

6. Resolución de problemas comunes.

Como dice el refrán, “la unión hace la fuerza”. Y ser parte de una cámara te permitirá participar
de iniciativas para buscar soluciones a los conflictos o retos por los que puede estar atravesando
tu empresa y todo tu mercado. Por ejemplo, la transformación digital, la presión impositiva o
problemas con las cadenas de distribución.

7. Respaldo.

El hecho de pertenecer a una asociación empresarial significa que tienes un negocio

establecido. Y un certificado de membresía en tu oficina, o los datos de tu compañía en el
directorio, significarán confianza y fiabilidad para tus clientes actuales y potenciales. Es que este
tipo de organizaciones piden a sus asociados presentar sus documentos de registro ante
Hacienda, y hasta los comprobantes de sus declaraciones anuales de impuestos.

Beneficios de pertenecer a una cámara.

A continuación, se indican algunos beneficios o

exigencias que deberán otorgarte el integrarte a una
Cámara:

1.- Financiamiento: En diferentes ocasiones gobierno Fuente: https://www.muypymes.com/2019/02/11/los-

emprendedores-ya-tienen-su-web-en-la-camara-de-
federal designa recursos económicos mediante su comercio-de-espana

programa de apoyo a Pymes, los cuales se destinan mediante las cámaras empresariales,
además que la iniciativa privada también genera sinergias con las cámaras empresariales para
brindar soluciones financieras.

82
2.- Capacitación: Tal vez sea la más importante de los beneficios porque en diferentes ocasiones
tienen de viva voz expertos que comparten una visión sobre el sector en términos de negocio.

3. Participar en actividades gremiales, asambleas, capacitación, ferias comerciales, reuniones

empresariales, eventos sociales, etc.

4. Extensión gratuita e inmediata de constancias de Afiliación e Inscripción para participar en

Licitaciones, concursos, en instituciones de Gobierno, Proyectos, Empresas Privadas, Organismos
Internacionales.

5. Gestión y Obtención de información empresarial, comercial, técnica, legal, etc., con otras
Cámaras u organismos empresariales: Nacionales e Internacionales.

6. Acreditación de la empresa afiliada ante otras empresas, organizaciones privadas y públicas,

embajadas, etc., en la ciudad, región occidental, nacional e internacional.

7. Selección de proveedores al ejecutarse proyectos de inversión.

8. Uso de los salones para eventos y salas de la agrupación a precios especiales, para realizar
reuniones: empresariales, socios, capacitación, trabajadores, rueda de negocios, convivios, etc.

9. Registro en el directorio comercial y empresarial de la página de internet para sus contactos

comerciales.

10. Autorización de los Certificados de origen para exportación de productos: industriales,

elaborados, muestras, artesanales, naturales, etc.

11. Participación en rueda de negocios, ferias, exposiciones comerciales, misiones comerciales

nacionales e internacionales.

12. Enlace de la empresa con: clientes, proveedores, gobierno, e instituciones de apoyo a la

comunidad y empresa privada.

13. Acceso a la base de datos de Curriculum de recurso humano, disponible en la Cámara de

Comercio:

Existe una diversidad de agrupaciones empresariales que van desde las más generales como
Confederación Patronal de la República Mexicana (Coparmex) o unas más de sector como la

83
Cámara Nacional de la Industria del Calzado (Canaical), dado sea el caso o tipo de tu
empresa tendrás la posibilidad de recibir beneficios de estar agrupado.

Presentación de las principales cámaras empresariales.

COPARMEX.

Es un sindicato patronal independiente, apartidista y de afiliación voluntaria que reúne a

empresarios de todos tamaños y sectores, unidos por un profundo compromiso con México, y a
quienes representa en los ámbitos laboral, económico, social y político dentro y fuera del país.

La Confederación Patronal de la República

Mexicana, (Coparmex), a nivel nacional
cuenta con 65 Centros Empresariales y más
de 36 mil socios, reunidos a través de 14
Federaciones a lo largo y ancho de la
República que conforman la representación
local y la fuerza nacional de la
Confederación.
Fuente:
https://www.tvazteca.com/aztecanoticias/finanzas/notas/coparmex-da-
Coparmex Ciudad de México, es uno de los a-conocer-propuestas-para-impulsar-economia-mexicana

65 Centros Empresariales de afiliación voluntaria que defiende los legítimos derechos e intereses
de los asociados en su carácter de empresarios e impulsa las reformas sociales, económicas,
jurídicas y políticas que fomenten el desarrollo de las empresas en la ciudad. Busca generar una
armonía en las relaciones de los empresarios entre sí y con los trabajadores, a través de la
promoción de una nueva cultura laboral, impulsa el desarrollo de una economía de mercado
con responsabilidad social y motiva la participación activa de sus socios, que está encaminada
a generar las condiciones necesarias para el bien común.

La Confederación de la CDMX cuenta con más de 20 comisiones de trabajo,

conformadas por un grupo de socios del Centro Empresarial en el cual sus integrantes participan,
estudian, desarrollan ideas y mecanismos de acción en temas específicos de su competencia,
que permita un mejor desempeño de las empresas de la Ciudad de México.

COPARMEX Sinaloa, consciente del creciente cambio y la necesidad de este, abre sus puertas al
desarrollo y visión global de un mundo que exige más personas y empresas competitivas. Siendo
un puente de consolidación de proyectos empresariales en nuestra región, reconocemos la

84
urgente necesidad de renovar recursos, capacitar y adiestrar personal e implementar nuevos
sistemas que den paso al progresivo desarrollo de nuestro entorno.

Misión.

Pugnar, mediante la unión y representación de empresarios afiliados voluntariamente, por la

excelencia de la Empresa, el cabal establecimiento de un modelo de Economía de Mercado
con Responsabilidad Social y Participación Ciudadana, en aras de la edificación de un México
más justo, libre, próspero y respetuoso de la persona humana, de la verdad y del derecho y, por
tanto, más apto para la consecución del Bien Común.

Objetivos.

• Servir a sus asociados para suplir sus deficiencias tanto en la satisfacción de sus necesidades
individuales, como en la ayuda que les presta para el cumplimiento de sus deberes sociales.

• Unir a sus miembros en el reconocimiento de una filosofía empresarial.

• Formar al empresario y a todos los colaboradores, en los conocimientos y prácticas necesarias

o convenientes para su desarrollo en todos los órdenes.

• Comunicar a los agremiados la necesidad de la libre empresa para el desarrollo económico y

social del país, así como dar a conocer nuestra misión a los diversos Sectores de la sociedad.

• Representar a sus asociados en las cuestiones que afectan a éstos que repercuten
importantemente sobre la comunidad misma.

• Defender a sus agremiados en sus legítimos derechos e intereses empresariales.

CANACINTRA.

La Cámara Nacional de la Industria de Transformación CANACINTRA es el organismo que

representa al Sector Industrial de México. Tiene como objetivo fomentar la competitividad y la
productividad de las empresas, apoyándolas para que se mantengan en constante
actualización y se conviertan en agentes innovadores socialmente responsables. Por su
cobertura, representatividad e infraestructura, CANACINTRA es la cámara más importante de
toda Latinoamérica.

85
La Cámara Nacional de la Industria de Transformación se constituye el 5 de diciembre de 1941,
en la ciudad de México, como una institución pública autónoma del sector privado con
personalidad jurídica propia. Es creada para la representación, promoción y defensa de la
industria en México, sin importar su tamaño. Además, funge como órgano de consulta obligatorio
para el gobierno y principal foro para manifestar las ideas de los empresarios.

En todo el país, CANACINTRA ha marcado el liderazgo empresarial por ser la única Cámara
Nacional genérica en la República Mexicana. Es reconocida como uno de los organismos más
importantes a nivel mundial debido a su magnitud, estructura, servicios, representatividad y
esquemas de cooperación y comunicación.

CANACINTRA está conformada por 80 Delegaciones Regionales en las entidades federativas (a

excepción de Jalisco y Nuevo León), 11 Consejos Coordinadores y 118 Secciones o Sectores
Industriales.

Objetivos:

 Realizar un modelo de planeación estratégica con

alcance regional y sectorial para CANACINTRA.
 Identificar el potencial y vocaciones productivas
presentes y futuras de las regiones.
 Inducir los conceptos y modelos de articulación
estratégica, integración productiva y los sistemas
regionales de innovación.
Fuente: http://canacintramochis.mx/about-
 Revisar el concepto de ecosistemas de innovación
us/objetivo/

para proyectos productivos integrales.

 Concertar una red de acuerdos sector regionales de articulación estratégica para el
proyecto de competitividad sector regional de CANACINTRA.
 Perfilar proyectos de impacto sector regional en las delegaciones de CANACINTRA
vinculadas a la región.

86
Servicios que ofrece:

a) Capacitación.
En esta área se ofrece capacitación profesional
especializada a través de talleres, diplomados,
seminarios, conferencias, cursos abiertos y
cerrados, así como renta de salas para 100, 25 o 12
personas, equipadas con mobiliario y equipo para
capacitación.

Fuente: http://prevencionar.com.mx/2015/07/06/stps-
fomenta-cursos-de-capacitacion-laboral/

b) Consultoría.
Cuenta con asesores gratuitos para los afiliados especializados en materia fiscal, laboral y
síndico del contribuyente.

c) Martes de café industrial.

Evento con periodicidad quincenal y sin costo, en el que los afiliados tienen la oportunidad
de establecer contactos de negocios, así como participar de pláticas sobre temas diversos
y de gran utilidad para la operación de sus empresas, a cargo de expertos en cada una
de sus especialidades.

http://canacintramochis.mx/news-and-events/cafe-industrial-
martes-29-de-abril/

d) Redes de negocios.
Eventos institucionales anuales de la delegación que tienen como objetivo incentivar el
desarrollo de las empresas afiliadas, haciéndolas más
productivas y competitivas. Estos son Expo Canacintra y El
Foro Sustentable.

https://www.des-madrid.com/que-
es-una-red-de-negocios/ 87
 AAMJE.

Asociación Mexicana de Mujeres Jefes de Empresa, A.C

El 15 de noviembre de 1965 fue fundada esta Asociación a iniciativa de la Sra. Blanca Rosa
Álvarez Rodríguez, quien tenía que efectuar continuos viajes de negocios al Viejo Continente
donde tuvo la suerte de conocer a la Sra. Yvonne Edmond Foinant, Presidenta y Fundadora de
Les Femmes Chefs d´Entreprises Mondial, en Francia.

Después de intercambiar una interesante charla entre ambas y al

enterarse de los logros conseguidos por dicha Asociación Mundial,
decidió fundar en México la Asociación Mexicana de Mujeres Jefes de
Empresa, A.C., teniendo como meta la unión y superación de la mujer
empresaria mexicana.

La marca fue registrada por la fundadora en el Instituto Mexicano de la

Propiedad Industrial (IMPI), y encomendó la labor de seguir con el
Fuente:
https://twitter.com/ammje/status/10 empoderamiento de las mujeres a la Lic. Blanca Estela Pérez Villalobos.
06233075578175488

La Asociación Cuenta con 52 Años vigentes misión que nuestra Líder Nacional la Lic.
Blanca Estela Pérez Villalobos está desempeñando Honorablemente en su carácter de Presidenta
Nacional, dando un excelente trascendencia Nacional e Internacional.

INTERCAMARAL.

Siete organismos empresariales de carácter estatal y regional se unificaron como "Intercamaral"

para fungir como fuente de consulta y promotores del desarrollo económico, entre los cuales
están la Fecanaco, Canacintra, Canirac, AAMJE, CAADES, CANIETI y también participa la
Asociación de Colegios de Profesionistas de Sinaloa, que agrupa a 54 colegios y próximamente
sumará otros 12.

CONCANACO.

La Confederación de Cámaras Nacionales de Comercio, Servicios y Turismo

(CONCANACO) (1917), es una institución empresarial de interés público, fundada en 1917.
Posee personalidad jurídica y patrimonio propios, con el objetivo de que representar, defender y
promocionar los intereses generales del sector ante el gobierno federal y la iniciativa privada.

88
Todos los comerciantes e industriales, sin excepción y de manera obligatoria, deben registrar y
actualizar anualmente cada uno de sus establecimientos en el Sistema de Información
Empresarial Mexicano.

Actualmente, tiene presencia en 600 ciudades de México, representando alrededor de 700 mil
empresas del comercio organizado, los servicios y el turismo. Está conformada por 255 Cámaras
en el país.

Te preguntarás para qué. Pues es el SIEM es un instrumento que tiene como propósito captar,
integrar y procesar de manera oportuna sobre los diferentes establecimientos comerciales, de
servicios, industriales y turísticos de todo el país para que haya un mejor desempeño en las
actividades empresariales.

En la Canaco ayudan a registrarte y actualizar tus datos en el SIEM, y además te ofrecen los
siguientes beneficios:

 Kit del Buen Fin

 Un curso de capacitación gratuito
 Apoyos del gobierno para Tablet y computadoras
 Acceso a créditos
 Citas al IMSS
 Renta de Salones a precio preferente para socios Canaco
 Cartas para trámite de visa
 Asesoría general sin costo

SIEM tiene como propósito apoyar las actividades de:

 Promoción, desarrollo económico y simplificación de trámites administrativos en los tres

niveles de gobierno.
 Dentro de las cámaras presencia en la planeación y desarrollo de sus actividades
económicas.
 Competitividad y crecimiento.
 La identificación de oportunidades comerciales y de negocio para empresarios y
cualquier individuo nacional y extranjero.

CANADEVI.

89
Cámara Nacional de la Industria de Desarrollo y Promoción de Vivienda

Misión.

Representar y apoyar a las empresas promotoras y desarrolladoras de vivienda de nuestro país,

al mantenerlas informadas de forma confiable y oportuna, al aumentar su productividad, su
confiabilidad y su responsabilidad social, para que impacten positivamente en la calidad de vida
de los mexicanos.

Visión.
Una Cámara fuerte que genera valor a sus afiliados e impacta positivamente en la calidad de
vida de la sociedad al fortalecer la industria de la vivienda, el desarrollo territorial y urbano.

Objetivo.
La Cámara tiene como principal objetivo representar los intereses de sus afiliados ante los tres
niveles de gobierno Federal, Estatal y Municipal en materia de promoción y desarrollo de
vivienda, así como con Organismos Internacionales de Vivienda.

Generar oportunidades de negocio para la producción de vivienda digna y sustentable que

satisfaga con ética, calidad y eficiencia a los consumidores, implementando un sistema de
gestión para la mejora continua de los servicios que ofrece.

Así como incidir en la definición de la Política Nacional de Vivienda; contribuir en la generación

de un desarrollo urbano sustentable y ordenado, al producir vivienda de calidad en un entorno
promotor del tejido social.

Valores.

 Honestidad
 Veracidad
 Equidad
 Ética
 Profesionalismo

CODESIN.

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¿Qué es el CODESIN y cómo opera?
CODESIN es un espacio de colaboración público-privada, integrado por empresarios y
funcionarios públicos, cuyo objetivo principal es influir en políticas públicas para la competitividad
y el desarrollo económico de Sinaloa.

Se crea por decreto en 1996 y se sustenta jurídicamente en la Ley de Fomento a la Inversión para
el Desarrollo Económico del Estado de Sinaloa, publicada en 1997, en donde se reconoce como
un organismo mixto que entre otros objetivos tiene proponer un proyecto económico de largo
plazo para el Estado, la planeación estratégica que los sustente, los mecanismos de medición de
avance y la difusión que de estos conceptos debe realizarse.

A nivel regional, CODESIN cuenta con cuatro Comités Regionales de Promoción Económica, cuyo
objetivo principal es impulsar la competitividad y atractividad de sus Regiones.

El CODESIN contribuye a crear las condiciones para atraer y retener inversiones, que es una de
las formas más reconocidas para generar empleos. Crear las condiciones tiene que ver con la
construcción de una plataforma competitiva, la planeación del desarrollo y con la
institucionalización de un proceso de promoción que garantice al Estado la continuidad y la visión
de largo plazo.

Al influir en las políticas públicas del estado, el CODESIN busca contribuir a:

-La construcción, difusión y aceptación de una agenda relevante para impulsar el crecimiento y
el desarrollo económico del Estado.

-Posicionar y garantizar la permanencia de los temas detonadores para el desarrollo económico

en la agenda pública.

-Promover la colaboración y cooperación de los principales actores del desarrollo económico.

-Diseñar un proyecto de desarrollo económico de largo plazo para Sinaloa y promover su

implementación.

-Consolidar la participación de la comunidad junto con el gobierno en la definición de las

políticas de desarrollo económico

El CODESIN incide en cuatro áreas estratégicas: Planeación, Atractividad, Promoción de

Inversiones y Fomento en el desarrollo económico, enmarcado en los Principios y Objetivos
establecidos en la Ley.

CANIRAC.

91
La Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados Delegación Los
Mochis, cuenta con 31 años de historia en Los Mochis, representando al sector restaurantero
como interlocutor reconocido ante las autoridades gubernamentales, así como ante las
instituciones privadas nacionales y extranjeras que se relacionan con nuestra industria.

La CANIRAC Delegación Los Mochis es una institución de interés público, autónoma, de duración
indefinida, con personalidad jurídica y patrimonio propios, sin fines de lucro que representa,
integra, educa, promueve y defiende los intereses y derechos de los establecimientos formales
que preparan y venden alimentos en todo el país.
Surge como órgano rector del sector restaurantero, con carácter nacional, el 28 de octubre de
1958 después de varios de años de lucha para obtener el reconocimiento oficial, surgiendo
Canirac Los Mochis hace 31 años.

CANIRAC Delegación Los Mochis, está integrada por empresas principalmente del giro
restaurantero donde el 95 % son micro, pequeñas y medianas empresas.
La industria restaurantera local genera más de 6,000 empleos directos, y más de 2,000 empleos
indirectos. Representa el 1.4% aproximadamente del PIB Estatal y cerca del 12.5% del PIB Estatal
Turístico.

Es el último eslabón en la cadena de insumos, impactando en 84 ramas productivas; factor de

consolidación de las cadenas de insumos agropecuarios y de otros sectores industriales,
comerciales y de servicios, y factor de desarrollo regional, social, económico y turístico.

Actividades de aprendizaje.

1.En binas reflexionen sobre los siguientes cuestionamientos y compártelos con la clase:

¿Cuáles ventajas observas más importantes al estar afiliado a una cámara?____________________

______________________________________________________________________________________________

Si tuvieras un negocio, ¿considerarías afiliarte a una cámara?, ¿por qué?_______________________

______________________________________________________________________________________________

Realicen una lectura comentada sobre los beneficios de pertenecer a una cámara y anoten sus
reflexiones: _______________________________________________________________________________

92
______________________________________________________________________________________________

2.Elabora un mapa mental con las cámaras empresariales que existen en Sinaloa.

3.Realizen una exposición en equipo acerca de las principales cámaras empresariales para
presentar en clase.

Ligas de interés:

https://www.youtube.com/watch?v=RKxQzcqvDsk

https://www.youtube.com/watch?v=3lGF9f9tBv8

https://www.youtube.com/watch?v=shQ4xkFNPYM

https://www.youtube.com/watch?v=G3L5YELT51w

https://www.youtube.com/watch?v=BicgY_Y3U6g

https://www.youtube.com/watch?v=6w3ki0tlF5Q

EVALUACIÓN DE LOS APRENDIZAJES

AUTOEVALUACIÓN

En el siguiente cuadro te invito a que registres las evidencias que fuiste desarrollando durante el
momento III y reflexiona sobre cómo lo lograste y lo que puedes hacer para mejorar:
Aprendizajes ¿Qué puedo hacer para
Evidencias ¿Cómo lo lograste?
esperados mejorar?
Establece la
pertinencia de
participar en
alguna

93
 cámara
empresarial
para el
fortalecimiento
y
asesoramiento
del sector al
que
pertenece,
tomando la
decisión de
una manera
responsable.

 De las evidencias mencionadas en el cuadro anterior, encierra en un círculo las que

forman parte de tu portafolio.

A lo largo del momento trabajaste la siguiente competencia genérica y su atributo:

COMPETENCIAS GENÉRICAS ATRIBUTOS

CG 1. Se conoce y valora a sí mismo y aborda 6. Administra los recursos disponibles teniendo

problemas y retos teniendo en cuenta los en cuenta las restricciones para el logro de sus
objetivos que persigue. metas.

CG 8. Participa y colabora de manera

1.Propone maneras de solucionar un
efectiva en equipos diversos.
problema o desarrollar un proyecto en

94
 equipo, definiendo un curso de acción con
pasos específicos.

A continuación, se presenta una serie de cuestionamientos, con la intención de que reflexiones

en torno a las Competencias que desarrollaste hasta el momento:

1. Menciona tres ventajas de trabajar en equipo un proyecto:

2. ¿Qué dificultades observaste al trabajar en equipo?, ¿cómo puedes generar un ambiente de

colaboración efectiva?

3. Para lograr tus objetivos a largo plazo, ¿qué pasos específicos debes llevar a cabo?

4. ¿Qué problemática identificas en tu contexto que pudieras disminuir con un proyecto

adecuado en equipo?

5. Enlista todos los atributos que tienes como persona que se convierten en tu fortaleza para salir
delante en cualquier reto o circunstancia.

COEVALUACIÓN

La evaluación del trabajo entre compañeros o pares es formativa porque permite revisar el grado
de participación, compromiso y desempeño, lo que orienta un ejercicio de mejora de los
aprendizajes. La Coevaluación además fomenta la práctica de valores como el respeto,
honestidad y empatía.

95
Con al apoyo de tu profesor (a), selecciona una actividad de aprendizaje que hayas trabajado
colaborativamente. En una escala del 0 a 3 otorga un puntaje a cada integrante del equipo
según su comportamiento y desempeño:

3: Excelente 2: Bueno 1: Regular 0: No trabajó

Actividad de aprendizaje: ____________________________________________________________________

Competencia (s) que desarrollan:

_____________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

INTEGRANTES DEL EQUIPO EVALUACIÓN

CRITERIOS A EVALUAR
1 2 3 4 5 GENERAL

Escribe el nombre de los integrantes del equipo:

1.________________________________________________________________________
2.________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
4. ________________________________________________________________________
5. ________________________________________________________________________
REGISTRA TU EVALUACIÓN DEL MOMENTO III
Los docentes califican los aprendizajes adquiridos en cada momento (parcial), considerando tres
aspectos:
 Portafolio de evidencias 40%
 Examen parcial 40%
 Actividades complementarias 20%
96
También recuerda que para acreditar una asignatura debes cubrir el 80% de asistencia a clases,
es importante que en cada parcial revises tus asistencias.
Valora y registra tus resultados académicos del momento con la ayuda del docente.

ASPECTO DE EVALUACIÓN ¿EN QUÉ CONSISTE? ¿QUÉ RESULTADO TIENES?

Son las evidencias que indicó tu

Portafolio de evidencias profesor para que desarrollaras
durante el momento.

Evalúa tus conocimientos y

Examen parcial
aprendizajes del momento.

Incluye tu participación, tareas,

Actividades disciplina, responsabilidad y pro
complementarias actividad dentro y fuera del
aula.

Registro de asistencia a clase

Asistencia
durante el momento.

Después de registrar tus resultados del momento, reflexiona sobre: ¿cuál ha sido tu desempeño?,
¿qué calificación obtienes del momento? y ¿cómo puedes mejorar?. Acércate a tu profesor,
tutor de grupo u orientador educativo para compartir dudas que se te presenten.

BIBLIOGRAFIA:

 Alcaraz, Rafael. (2015). El Emprendedor de Éxito. Quinta edición. México: McGraw-Hill.

 Baca, G. (2013). Evaluación de Proyectos. Séptima edición. México: McGraw-Hill.
 Entrepreneur. Tu plan de negocios paso a paso. Recuperado el 2019, de:
https://www.entrepreneur.com/article/269219

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 Heredia, F. (2013). Beneficios de pertenecer a una cámara empresarial. Recuperado el
2019, de: https://www.pymempresario.com/2013/06/beneficios-de-pertenecer-a-una-
camara-empresarial/
 Munch, L. (2015). Formación de emprendedores y empresarios. Primera edición. México:
Pearson.
 Olivares, D. (2019). Muypymes. ¿Qué es un plan de negocio?. Recuperado el Febrero,5
2019 de: https://www.muypymes.com/2019/02/05/que-es-un-plan-de-negocio

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