INFORME DE AUDITORÍA FORENSE
CASO: WIRECARD (2020)
Presentado por: _Rosaura Ramirez Ortiz 100619797
Asignatura: Auditoría Forense
Profesor: Elvin Concepcion
Introducción
Este informe de auditoría forense tiene como objetivo analizar de manera detallada el caso
de fraude financiero protagonizado por Wirecard AG en el año 2020. Este escándalo, que
expuso la inexistencia de aproximadamente 1,900 millones de euros reportados como
activos, no solo sacudió al mercado financiero europeo, sino que también puso en evidencia
las vulnerabilidades que aún persisten en los sistemas de control interno y supervisión
regulatoria. El fraude de Wirecard constituye un caso paradigmático para la auditoría
forense, ya que combina elementos de falsificación documental, manipulación contable,
complicidad interna y fallos en la auditoría externa.
En este documento se presentará la metodología utilizada para el análisis, la descripción
detallada de cómo se ejecutó el fraude, los principales responsables, las señales de alerta
que se ignoraron, así como una serie de acciones correctivas recomendadas para prevenir
casos similares en el futuro. El enfoque será humanizado, buscando no solo exponer los
hechos, sino también reflexionar sobre el impacto que estos delitos tienen en la confianza
del público y en la estabilidad de los mercados.
Metodología de Investigación Forense
La auditoría forense aplicada en este caso se desarrolló siguiendo un enfoque integral que
combinó técnicas de investigación documental, entrevistas, análisis financiero y
confirmación externa de datos. Las fases más relevantes fueron:
• Recolección y análisis de información: Incluyó estados financieros auditados y no
auditados, reportes internos, correspondencia electrónica y actas de reuniones de la junta
directiva.
• Entrevistas y declaraciones: Se realizaron entrevistas a empleados, exdirectivos y
auditores externos para reconstruir la línea de tiempo de los hechos.
• Confirmación de saldos: Se solicitó confirmación directa a las entidades bancarias en
donde Wirecard alegaba tener depósitos fiduciarios.
• Análisis de transacciones: Se examinó el flujo de fondos hacia y desde cuentas
corporativas y de terceros vinculados.
• Uso de herramientas tecnológicas: Se emplearon softwares de rastreo de transacciones y
detección de patrones inusuales en grandes volúmenes de datos.
El objetivo de este proceso fue contrastar la información oficial presentada por la compañía
con evidencia externa verificable.
Descripción del Fraude y Técnicas Utilizadas
El fraude de Wirecard se centró principalmente en inflar los activos reportados mediante la
creación ficticia de saldos bancarios supuestamente depositados en cuentas fiduciarias en
Asia. La empresa presentó documentos falsificados que acreditaban la existencia de estos
fondos y, para sostener la mentira, utilizó una red de empresas intermediarias y
subsidiarias que simulaban operaciones comerciales.
Técnicas utilizadas en el fraude:
• Falsificación documental: Se crearon extractos bancarios y cartas falsas de entidades
financieras.
• Manipulación contable: Se registraron ingresos inexistentes provenientes de operaciones
ficticias.
• Ocultamiento de información: Se negó sistemáticamente a los auditores el acceso directo a
confirmaciones bancarias.
• Uso de jurisdicciones opacas: Los activos inexistentes se atribuían a cuentas en países con
regulaciones financieras laxas.
Este esquema se mantuvo durante años gracias a la confianza que el mercado tenía en
Wirecard como pionera en el sector fintech y al respaldo de auditorías externas que no
detectaron la falsedad de la información.
Posibles Responsables
• Markus Braun – CEO: Responsable máximo de la estrategia corporativa y principal
beneficiado del fraude.
• Jan Marsalek – COO: Encargado directo de las operaciones fraudulentas y enlace con las
empresas intermediarias.
• Otros ejecutivos: Colaboraron activamente en la falsificación de documentos y en la
manipulación de información.
• Auditores externos (EY): Su papel ha sido cuestionado por no haber detectado las
irregularidades a tiempo, lo que sugiere fallas graves o posible negligencia.
Señales de Alerta Identificadas
• Crecimiento acelerado de ingresos sin un incremento proporcional en la infraestructura
operativa.
• Saldos bancarios elevados en jurisdicciones poco transparentes y de difícil verificación.
• Resistencia a entregar documentación original a los auditores.
• Estructuras corporativas complejas y dispersas geográficamente.
• Cambios frecuentes en la dirección financiera.
• Rumores persistentes en medios financieros que no fueron investigados a fondo.
Acciones Correctivas y Recomendaciones
A partir del análisis de este caso, se sugieren las siguientes medidas preventivas:
• Implementar controles internos sólidos para la verificación periódica de activos mediante
confirmaciones directas con entidades financieras.
• Reforzar la independencia y rotación de auditores externos.
• Aumentar los requisitos regulatorios para empresas fintech, incluyendo revisiones
sorpresa.
• Capacitar al personal en la detección de señales de fraude y canales seguros para
denuncias.
• Fortalecer la cooperación internacional entre reguladores financieros para evitar el uso de
paraísos fiscales como refugio de operaciones ilícitas.
Conclusión
El caso Wirecard demuestra que incluso empresas con gran visibilidad pública pueden
ocultar fraudes de enorme magnitud durante años, si cuentan con una combinación de
liderazgo corrupto, controles internos débiles y auditores complacientes. Este informe
forense no solo documenta el modus operandi del fraude, sino que busca servir como
herramienta de aprendizaje para que tanto empresas como reguladores adopten prácticas
más estrictas y proactivas en la prevención de delitos financieros.
En definitiva, la lección más importante que deja Wirecard es que la confianza en el sistema
financiero debe sustentarse en la verificación constante y no en la apariencia de éxito
empresarial.
Referencias
• Financial Times. (2020). Wirecard: The timeline of a scandal.
• EY Audit Reports (2018-2019).
• BaFin Regulatory Findings on Wirecard (2020).
• Informes judiciales del caso Wirecard en Alemania.
• KPMG Special Audit Report on Wirecard (2020).
