¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son una de las clases de tributos, junto a los arbitrios y las contribuciones especiales y por mejoras que se
contemplan en la clasificación legal de Guatemala. Los impuestos son las cargas fiscales que se imponen sobre el sector
privado. Según la Constitución Política de la República de Guatemala, el Congreso de la República es la única autoridad
con potestad para decretar tributos.

Los tipos de impuestos están regulados por el artículo 11 del Código Tributario y se organizan de la siguiente manera:

10 impuestos que se pagan en Guatemala

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) es el organismo encargado de recaudar los impuestos

guatemaltecos. Antes hemos explicado qué tipos de impuestos se pagan en Guatemala. Seguidamente, te enumeramos a
continuación los 10 impuestos que se pagan en Guatemala:

1. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Es el que aporta más ingresos al Estado, pues lo paga todo aquel que
adquiere un bien o servicio.
2. Impuesto sobre la Renta (ISR). Grava las rentas o ganancias que obtengan las personas y empresas, entes o
patrimonios nacionales o extranjeros, residentes o no en el país.
3. Impuesto de Solidaridad (ISO). Lo pagan las personas, físicas o jurídicas que dispongan de patrimonio propio,
por el desarrollo de actividades mercantiles y agropecuarias, siempre que obtengan un margen bruto superior al
cuatro por ciento de sus ingresos brutos.
4. Impuesto al Cemento. Su recaudación se asigna íntegramente a la financiación de programas
de vivienda popular.
5. Impuesto del Timbre. Grava los documentos emitidos, suscritos u otorgados que contengan actos o contratos.
6. Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones. Lo pagan los beneficiarios.
7. Impuesto sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos. Se aplica al propietario de cada
vehículo que circule por territorio, espacio aéreo y aguas nacionales guatemaltecas.
8. Impuesto Único sobre Inmuebles (IUSI). Contribuyen con este impuesto los dueños de bienes, inmuebles,
rústicos o rurales y urbanos.
9. Impuesto Específico sobre la Distribución de Bebidas Gaseosas, Isotónicas o Deportivas, Jugos y Néctares,
Yogures, Preparaciones Concentradas o en Polvo para la Elaboración de Bebidas y Agua Natural Envasada. Cabe
agregar que también se aplica un impuesto específico sobre la distribución de bebidas alcohólicas.
10. Impuesto al Tabaco y sus productos.

Impuestos que se pagan en Guatemala: otras preguntas frecuentes

En los apartados anteriores hemos contado qué son los impuestos, que tipos de impuestos existen y también hemos
concretado cuáles son los 10 impuestos que se pagan en Guatemala. Respondemos ahora a las preguntas más frecuentes
sobre este tema.

¿Cuáles son las consecuencias de no pagar los impuestos?

Pagar los impuestos es una de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. En caso de no cumplir con estas
obligaciones, se puede estar sujeto a una sanción. La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) sanciona el no
cumplimiento de estas obligaciones:

 Presentar la declaración de impuestos a tiempo

 Pagar los impuestos de manera correcta
 Preparar una declaración rigurosa
 Presentar información inexacta

La SAT establece cuáles son las consecuencias de no pagar impuestos. Este hecho conlleva incurrir en una serie de
infracciones o delitos y las correspondientes sanciones que pueden ser el pago de multas, intereses o mora, o bien, si se
tipifica como delito, una multa desde el ámbito penal o cárcel.
¿Cuál es la fecha de pago de impuestos?

En la normativa de cada uno de los impuestos se especifican las fechas de declaración y el pago, así como la periodicidad
(mensual, trimestral, semestral, anual, …) y el formulario correspondiente. Ante cualquier duda sobre la fecha de pago de
impuestos, se puede consultar el calendario tributario que la Superintendencia de Administración Tributaria pone a
disposición de los contribuyentes.

Clases de Impuestos

Impuestos Directos

Son los que gravan de forma directa el patrimonio, los ingresos y/o las rentas de los contribuyentes.

Impuestos Personales

Se imponen sobre la capacidad económica de cada individuo, de forma determinada.

 Impuesto Sobre la Renta

 Impuesto Único Sobre Inmuebles.

Impuestos Reales

Se aplican sobre una manifestación de enriquecimiento, sin considerar la capacidad económica de cada individuo en
concreto.

 Impuesto de circulación de vehículos.

 Herencias, Legados y Donaciones
 Impuesto de solidaridad

Impuestos Indirectos

Estos impuestos son los que gravan el consumo de bienes y servicios. Cada elemento de la cadena de producción del bien
o servicio en cuestión va trasladando el impuesto al siguiente, hasta llegar al consumidor final.

Impuestos sobre Actos

 Impuesto de Exportación
 Impuesto de Importaciones
 Impuesto sobre Bebidas Alcohólicas. Grava la producción y distribución.
 Impuesto del Timbre

Impuestos sobre Consumo

 Impuesto al Valor Agregado

 Impuesto a los Derivados del Petróleo
 Impuesto a Bebidas alcohólicas. Grava el consumo.

El listado actual de formularios para trámites y pago de impuestos en Guatemala está disponible en el portal de la SAT.

Ahora que sabemos qué son los impuestos, explicaremos todo lo relacionado con los impuestos que se pagan en
Guatemala.