Facultad de Ciencias Químicas

Universidad Autónoma de Nuevo León

Ingeniero Industrial administrador

Lic. Alejandro Rodríguez Meza

Marco Legal de los Negocios

Actividad 3.1 - Planteamiento de caso: Realizar simulación del

proceso fiscal de un comerciante ante el SAT, Tesorería Estatal,
IMSS e INFONAVIT.

Equipo 7:

1999528 MORALES CEPEDA NELSON ANTONIO

2025286 MORENO GARCÍA SCARLET ABIGAIL

2000942 NUÑEZ CARRILLO DANIEL

Fecha: 26 de abril del 2024

Lugar: Ciudad Universitaria
1.- Representación gráfica (Mapa, cuadro sinóptico, diagrama de flujo,
etc.) del proceso de inscripción ante ante el SAT, Tesorería Estatal,
IMSS e INFONAVIT.
Inscripción al SAT

Tesorería Estatal

IMSS
INFONAVIT
2.- Realiza una descripción de los impuestos que debe pagar la
empresa.

Las empresas están sujetas al pago de diversos impuestos, tanto a nivel

federal como estatal, dependiendo del país en el que operen. En el caso
de México, las principales obligaciones fiscales que una empresa debe
cumplir son:

1. Impuesto sobre la Renta (ISR):

- El ISR grava los ingresos obtenidos por la empresa en un ejercicio

fiscal. Las empresas están obligadas a presentar declaraciones
mensuales, trimestrales y anuales, dependiendo de su régimen fiscal y
tamaño.

2. mpuesto al Valor Agregado (IVA):

- El IVA se aplica a la venta de bienes y prestación de servicios. Las

empresas deben cobrar, retener y enterar el impuesto al Servicio de
Administración Tributaria (SAT) en sus declaraciones periódicas.

3. Impuesto Sobre Nómina (ISN):

- Este impuesto grava los pagos realizados por la empresa a sus

empleados. Las empresas están obligadas a retener y enterar el ISN
ante la autoridad fiscal correspondiente.

4. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS):

- Se aplica a la producción y venta de ciertos bienes y servicios

considerados como productos especiales, como combustibles, alcohol,
tabacos, entre otros.

5. Contribuciones al Seguro Social:

- Las empresas deben contribuir al Instituto Mexicano del Seguro

Social (IMSS) para proporcionar beneficios de seguridad social a sus
empleados, como atención médica, prestaciones económicas por
enfermedad, maternidad, pensión, entre otros.
6. Impuestos locales:

- Dependiendo del estado y municipio en el que opera la empresa,

pueden existir impuestos locales adicionales, como impuestos sobre la
propiedad, sobre nómina, sobre hospedaje, entre otros.

3.- Señala el porcentaje de cada uno de los impuestos a pagar de las

personas morales y las personas físicas.
ISR: Las personas morales deben aplicar la tasa del 30% y para las personas físicas las
tasas son variables con un límite inferior del 1.92% y un límite superior del 35%
dependiendo del monto de los ingresos que sean gravables.
IVA: Si la actividad que realizas como persona moral o física está indicada en la ley del IVA,
debes considerar un 16% en tu precio.
IMSS: El porcentaje exacto que paga una persona física al IMSS dentro del RIF puede
variar según el salario mínimo vigente y otros factores. Las contribuciones patronales al
IMSS pueden representar un porcentaje del salario del trabajador, que puede oscilar entre el
15% y el 30% aproximadamente.
INFONAVIT: El porcentaje que paga una persona física es del 5% al 7% de su salario base
de cotización.

4.- Señala las deducciones fiscales aplicables a las personas físicas y

personas morales.
Deducciones Fiscales para Personas Físicas:

1. Deducciones Personales: Incluyen gastos médicos, colegiaturas, gastos funerarios,

donativos a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios, entre otros.

2. Gastos Médicos: Pueden incluir consultas médicas, medicamentos recetados, gastos

hospitalarios, análisis clínicos, entre otros.

3. Educación: Los gastos relacionados con la educación del contribuyente, cónyuge e hijos,
como colegiaturas, libros y materiales escolares, pueden ser deducibles en algunos casos.

4. Intereses Hipotecarios: Los intereses pagados sobre préstamos hipotecarios para la

adquisición, construcción o mejora de la vivienda principal pueden ser deducibles en
algunos países.

5. Aportaciones a Planes de Pensiones o Retiro: Las contribuciones a planes de pensiones

o retiro pueden ser deducibles hasta cierto límite en algunos sistemas fiscales.

Deducciones Fiscales para Personas Morales:

1. Gastos Operativos: Incluyen salarios y prestaciones a empleados, renta de oficinas,
compra de materia prima, publicidad, entre otros.

2. Amortización de Activos Fijos: Los gastos de depreciación o amortización de activos fijos

utilizados en la operación del negocio pueden ser deducibles.

3. Intereses y Gastos Financieros: Los intereses pagados sobre préstamos y otros gastos
financieros pueden ser deducibles en algunos casos.

4. Donativos: Las donaciones realizadas a instituciones autorizadas pueden ser deducibles

hasta cierto límite.

5. Impuestos Pagados: Los impuestos locales y estatales pagados por la empresa pueden
ser deducibles.

5.-Período de pago de cada impuesto.

ISR (Impuesto Sobre la Renta): El ISR se paga de forma mensual o trimestral, dependiendo
del régimen fiscal en el que esté inscrita la empresa. Las personas físicas pueden optar por
pagarlo de forma anual.
IVA (Impuesto al Valor Agregado): El IVA se paga mensualmente o bimestralmente,
dependiendo del régimen fiscal.
IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social): Las cuotas obrero-patronales al IMSS se
pagan mensualmente.
INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores): Las
aportaciones al INFONAVIT también se realizan de forma mensual.

6.- Impuestos que debe retener la empresa.

ISR por salarios: Las empresas deben retener y enterar el ISR de los salarios de sus
empleados, calculado conforme a las tablas y tarifas establecidas por el SAT.
IVA: En ciertos casos, las empresas deben retener y enterar el IVA de ciertos pagos, como
arrendamientos, honorarios profesionales, entre otros, de acuerdo con las disposiciones
fiscales aplicables.
Retención de ISR por pagos a personas físicas con actividad empresarial: Las empresas
deben retener ISR a personas físicas que les prestan servicios profesionales, también
calculado conforme a las tarifas del SAT.
7- Reflexión sobre la diferencia entre persona física y persona moral en
materia fiscal. Ventajas y desventajas de inscribirse como persona física
o moral.
Persona Física: Una persona física es un individuo que realiza actividades económicas por
cuenta propia, siendo responsable personalmente de sus obligaciones fiscales. Las ventajas
pueden incluir una mayor flexibilidad en la administración y menos formalidades legales. Sin
embargo, las desventajas pueden ser una responsabilidad ilimitada en caso de deudas y
una carga fiscal más alta en algunos casos.
Persona Moral: Una persona moral es una entidad jurídica independiente de sus
accionistas o propietarios. Las ventajas incluyen una responsabilidad limitada, lo que
significa que los accionistas no son personalmente responsables de las deudas de la
empresa, y en algunos casos, una carga fiscal menor. Sin embargo, las desventajas pueden
ser una mayor complejidad administrativa y mayores requisitos legales y contables.