CASO DE UNA EMPRESA INDUSTRIAL : LAVA-T

SE DA EL CASO DE LA EMPRESA LAVA-T DEDICADA A LA FABRICACION DE CANASTITAS Y LAVADORAS:

EL GERENTE GENERAL ENRIQUE CASTELLARES LE PIDE AL GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS RAUL CANO QUE ELA
PRIMER PASO ES ELABORAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS:

ESTOS SON LOS DATOS

PRECIO - VALUE DRIVER - PP 599

CRECIMIENTO (DEMANDA ANUAL) 10%
PRECIO SIN IGV 508

LA PROYECCION SE DEBE HACER A 5 AÑOS : DEL 2022 AL 2026

Y EVALUAR SU IMPACTO EN LA PROYECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ASIMISMO SE PIDE ELABORAR TODOS LOS DEMAS PRESUPUESTOS EN BASE A LA INFORMACION SOLICITADA POR EL GERE
GERENTE DE ADMINISTRACION Y FINANZAS.

SE PIDE ELABORAR:
PASO I: PRESUPUESTO DE VENTAS

PASO II: PRESUPUESTO DE COMPRAS, QUE INCLUYE 1

2
3
4
5
6
7
8
9
10

PASO III: PLAN DE INVERSIONES (O PRESUPUESTO DE CAPITAL)

PASO IV : GASTOS OPERATIVOS

PASO V : FINANCIAMIENTO

PASO VI : ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS :

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
ESTAD DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADA

PASO VII:
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO ( PRESUPUESTO DE EFECTIVO)

PASO VIII
FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO (PRESUPUESTO FINANCIERO)

EL OBJETIVO ES PODER SEGUIR LA ELABORACION DE TODOS ESTOS PRESUPUESTOS (CADA PASO) PARA LLEGAR AL PRES

Se pide:
- Realizar 3 modificaciones e incarlas en la pestaña MODIFICAICONES, de tal manera que se gen
- Obtener los ratios de liquidez, eficiencia, endeudamiento y rentabilidad

Nota.- Las MODIFICACIONES debe incarlas en la pestaña de MODIFICAICONES

S Y LAVADORAS:

ON Y FINANZAS RAUL CANO QUE ELABORE EL PRESUPUESTO FINANCIERO

RMACION SOLICITADA POR EL GERENTE Y CON LOS DATOS HISTORICOS QUE DISPONE EL

POLITICA DE INVENTARIO
PLAN DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES DE CANASTITAS
REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA POR CANASTITAS
PRESUPUESTO DE COMPRA -PRECIO MATERIA PRIMA SIN IGV
PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE COSTO MATERIA PRIMA
PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA POR AÑO
PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE MANO DE OBRA
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS Y SUMINISTROS
PRESUPUESTO DE PAGO PROVEEDORES
CADA PASO) PARA LLEGAR AL PRESUPUESTO FINANCIERO.

ES, de tal manera que se genere otro escenario

CAICONES
MODIFICACIONES

PRIMERA MODIFICACION REALIZADA ES EL AUMENTO DE LA DEMANDA DEL 10% AL 12 %

SEGUNDA MODIFICACION ES EL PROCENTAJE DE COBRO AUMENTANDO AL DEL 60% AL 80% DE COBROS AL CON

TERCERA MODIFICACION ES EL CAMBIO DE PROCENTAJE EN NUESTRAS POLITICAS DE COMPRAS DE 30% DE EFEC

60% AL 80% DE COBROS AL CONTADO

AS DE COMPRAS DE 30% DE EFECTIVO Y 70% A CREDITO

EMPRESA LAVA-T
PASO I: PRESUPUESTO DE VENTA

PRECIO - VALUE DRIVER - PP 599

CRECIMIENTO (DEMANDA ANUAL) 12%
PRECIO SIN IGV 508

AÑO 2022 2023

CANTIDAD A VENDER 10000 11200
SUB TOTAL VENTA S/. 5,076,271 S/. 5,685,424
.
IGV DE VENTA S/. 913,729 S/. 1,023,376
VENTA + IGV S/. 5,990,000 S/. 6,708,800

MARGEN BRUTO SOLICITADO 40% 40%

2022 2023
PRECIO DE VENTA S/. 507.63 S/. 522.86
COSTO DE VENTA S/. 304.80 S/. 313.94
UTILIDAD BRUTA S/. 203 S/. 209
40% 40%
PRESUPUESTO DE COBRANZA
PLAZO DE CREDITO 30 DIAS
FORMA DE PAGO
CONTADO 80%
CREDITO 20%

CONTADO S/. 4,792,000 S/. 5,367,040

CREDITO S/. 1,198,000 S/. 1,341,760

COBRANZA AL CONTADO S/. 4,792,000 S/. 5,367,040

COBRANZA AL CREDITO S/. 99,833 S/. 111,813
COBRANZA TOTAL S/. 5,890,167 S/. 6,696,820
2024 2025 2026
12544 14049.28 15735.1936
S/. 6,367,675 S/. 7,131,796 S/. 7,987,611 SE VA AL ESTADO DE RESULTADOS
S/. 1,146,181 S/. 1,283,723 S/. 1,437,770
S/. 7,513,856 S/. 8,415,519 S/. 9,425,381 SE VA AL FLUJO DE CAJA

40% 40% 40%

2024 2025 2026

S/. 538.54 S/. 554.70 S/. 571.34
S/. 323.36 S/. 333.06 S/. 343.06
S/. 215 S/. 222 S/. 228
40% 40% 40%

S/. 6,011,085 S/. 6,732,415 S/. 7,540,305

S/. 1,502,771 S/. 1,683,104 S/. 1,885,076

S/. 6,011,085 S/. 6,732,415 S/. 7,540,305

S/. 125,231 S/. 140,259 S/. 157,090 SE VA AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE G
S/. 7,500,438 S/. 8,400,491 S/. 9,408,550 SE VA AL FLUJO DE CAJA
INANCIERA O BALANCE GENERAL - CUENTAS POR COBRAR
 EMPRESA LAVA-T
PASO II: PRESUPUESTO DE COMPRA

1 POLITICA DE INVENTARIO
INVENTARIO FINAL SOBRE LAS COMPRAS 5%
EN CANTIDADES
AÑO 2022 2023
VENTAS PLANEADAS ACCESORIOS - CANASTITAS 10000 11200

2 PLAN DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES DE CANASTITAS

Detalle 2022 2023
Ventas planeadas 10,000 11,200
IFPT (+) 500 560
Subtotal producció n 10,500 11,760
IIPT (-) 0 500
Producción requerida 10,500 11,260

3 REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA POR CANASTITAS

Detalle Unidad Cantidad
Plá stico Kg 2.0
Tinta de Colores y Muchos sabores Lt 0.009

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA POR CADA AÑO

CANASTITAS
Detalle 2022 2023
Plá stico 21,000 22,520
Tinta de Colores y Muchos sabores 94 101

4 PRESUPUESTO DE COMPRA -PRECIO MATERIA PRIMA SIN IGV

Plástico S/. 5.00 5.15

Detalle 2022 2023

Plá stico S/. 105,000 S/. 115,978

5 PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE COSTO MATERIA PRIMA

Detalle 2022 2023
Plá stico S/. 105,000 S/. 115,978
Tinta de Colores y Muchos sabores S/. 283 S/. 313
Sub Total S/. 105,284 S/. 116,291
IGV S/. 18,951 S/. 20,932
Total S/. 124,235 S/. 137,224

6 PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA POR AÑO

 Detalle 2022 2023
Sueldo - Operario x 5 S/. 4,250 S/. 4,463
Sueldo - Jefe de Planta x 1 S/. 2,200 S/. 2,310
Total Sueldos S/. 77,400 S/. 81,270
CTS S/. 6,450 S/. 6,773
Gratificació n S/. 12,900 S/. 13,545
Essalud S/. 6,966 S/. 7,314
Asgnació n familiar solo 2 obreros tienen familia S/. 1,800 S/. 1,800
TOTAL S/ S/. 105,516 S/. 117,474

Costo de hora hombre

Horas trabajadas 2304 2304
Costo H/H S/. 46 S/. 51

7 PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE MANO DE OBRA

Detalle 2022 2023
Unidades producir 10,500 11,260
Tiempo requerido H 0.25 0.25
Total tiempo 2,625 2,815
Costo hora S/. 46 S/. 51
Valor total MOD S/. 120,217 S/. 143,529

8 PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Detalle de Requerimientos de materiales indirectos.
Detalle Unidad Cantidad
Etiqueta Ud 1.000
Empaque - Cajita Ud 1.000

Detalle Valor
Energia 2,400
Utensillos 600
Depreciació n 0

REQUERIMIENTO DE MATERIALES INDIRECTO (UNIDADES)

Detalle 2022 2023
Etiqueta 10,500 11,260
Empaque - Cajita 10,500 11,260

Precio de materiales indirectos y suministros

Detalle Unidad 2022
Etiqueta Kg 0.20
Empaque - Cajita Unidad 3.25
 Energia Anual 2,400
Utensillos Anual 600
Depreciació n Anual 0

9 PRESUPUESTO FINAL VALORIZADO DE COMPRA DE MATERIALES INDIRECTOS Y SUMINISTROS

Detalle de Requerimientos de materiales indirectos.
Detalle 2022 2023
Etiqueta S/. 2,100 S/. 2,365
Empaque - Cajita S/. 34,125 S/. 38,425
Energia S/. 2,400 S/. 2,520
Utensillos S/. 600 S/. 630
Depreciació n S/. 0 S/. 0
Subtotal S/. 39,225 S/. 43,939
IGV 18% S/. 7,061 S/. 7,909
TOTAL S/ S/. 46,286 S/. 51,848

Costo unitario de producción

CANASTITAS
Detalle 2022 2023
Materia prima S/. 105,284 S/. 116,291
Mano de Obra S/. 120,217 S/. 143,529
C.I.F. S/. 39,225 S/. 43,939
Costos de Producción S/. 264,725 S/. 303,759
Unidades producidas 10,500 11,260
Costo unitario S/. 25.21 S/. 26.98

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

LAVADORAS COSTO DE PRINCIPAL
Detalle 2022 2023
Lavadoras - Precio 304.80 313.94
Cantidad de Lavadoras 10,000 11,200
Costo Total con IGV 3,048,000 3,516,173
IGV 18% 548,640 632,911

Detalle 2022 2023

Costo de Principal/Compras S/. 3,048,000 S/. 3,516,173
I.I.P.T. S/. 0 S/. 152,400
I.F.P.T. S/. 152,400 S/. 175,809
Costo de ventas S/. 2,895,600 S/. 3,492,764
CANASTITAS
Detalle 2022 2023
Costo de producció n/Compras S/. 264,725 S/. 303,759
I.I.P.T. S/. 0 S/. 12,606
I.F.P.T. S/. 12,606 S/. 15,107
Costo de ventas S/. 252,119 S/. 301,258
 Costo Mercaderia TOTAL (Lavadora + Canastita)/Compras S/. 3,312,725 S/. 3,819,932
Inventario Inicial de Productos Terminados S/. 0 S/. 165,006
Inventario Final de Productos Terminados S/. 165,006 S/. 190,916
Costo de ventas S/. 3,147,719 S/. 3,794,022

POLITICAS DE COMPRAS
Contado 30%
Credito 70% 30

Detalle 2022 2023

Compras Principal S/. 3,596,640 S/. 4,149,084
Compras Canastitas S/. 170,520 S/. 189,072
Compra Total S/. 3,767,160 S/. 4,338,156
Contado S/. 1,130,148 S/. 1,301,447
Crédito S/. 2,637,012 S/. 3,036,709

10 PRESUPUESTO DE PAGO PROVEEDORES

Detalle 2022 2023
Efectivo S/. 3,547,409 S/. 4,304,848
Cuentas por pagar S/. 219,751 S/. 253,059
 2024 2025 2026
12544 14049.28 15735.1936

2024 2025 2026

12,544 14,049 15,735
627 702 787
13,171 14,752 16,522
560 627 702
12,611 14,125 15,819

2024 2025 2026

25,222 28,249 31,639
114 127 142

5.30 5.46 5.63 Tinta de Colores y Muchos sabores

2024 2025 2026 Detalle

S/. 133,792 S/. 154,343 S/. 178,050 Tinta de Colores y Muchos sabores

2024 2025 2026 PONDERACIÓN POR PRODUCTO POR MATERIA PRIMA

S/. 133,792 S/. 154,343 S/. 178,050 Detalle
S/. 361 S/. 417 S/. 481 Plá stico
S/. 134,153 S/. 154,759 S/. 178,530 Tinta de Colores y Muchos sabores
S/. 24,148 S/. 27,857 S/. 32,135
S/. 158,301 S/. 182,616 S/. 210,666
 2024 2025 2026
S/. 4,686 S/. 4,920 S/. 5,166
S/. 2,426 S/. 2,547 S/. 2,674
S/. 85,334 S/. 89,600 S/. 94,080
S/. 7,111 S/. 7,467 S/. 7,840
S/. 14,222 S/. 14,933 S/. 15,680
S/. 7,680 S/. 8,064 S/. 8,467
S/. 1,800 S/. 1,800 S/. 1,800
S/. 123,258 S/. 129,331 S/. 135,707

2304 2304 2304

S/. 53 S/. 56 S/. 59 HORAS HOMBRE

Procesos MOD
Combinar Ingredientes
2024 2025 2026 Dar forma a la canasta
12,611 14,125 15,819 hacer enfriar la canasta
0.25 0.25 0.25 limpiar la canasta
3,153 3,531 3,955 Envasado y etiquetado
S/. 53 S/. 56 S/. 59 Total
S/. 168,667 S/. 198,214 S/. 232,945 Unidades producidas
Tiempo por unidad
Tiempo Horas

2024 2025 2026

12,611 14,125 15,819
12,611 14,125 15,819

2023 2024 2025 2026

0.21 0.22 0.23 0.24
3.41 3.58 3.76 3.95
 2,520 2,646 2,778 2,917
630 662 695 729
0 0 0 0

2024 2025 2026

S/. 2,781 S/. 3,270 S/. 3,846
S/. 45,188 S/. 53,141 S/. 62,493
S/. 2,646 S/. 2,778 S/. 2,917
S/. 661 S/. 695 S/. 729
S/. 0 S/. 0 S/. 0
S/. 51,276 S/. 59,884 S/. 69,985
S/. 9,230 S/. 10,779 S/. 12,597
S/. 60,505 S/. 70,663 S/. 82,583

2024 2025 2026

S/. 134,153 S/. 154,759 S/. 178,530
S/. 168,667 S/. 198,214 S/. 232,945
S/. 51,276 S/. 59,884 S/. 69,985
S/. 354,096 S/. 412,857 S/. 481,461
12,611 14,125 15,819
S/. 28.08 S/. 29.23 S/. 30.43

2024 2025 2026

323.36 333.06 343.06
12,544 14,049 15,735
4,056,257 4,679,298 5,398,038
730,126 842,274 971,647

2024 2025 2026

S/. 4,056,257 S/. 4,679,298 S/. 5,398,038
S/. 175,809 S/. 202,813 S/. 233,965
S/. 202,813 S/. 233,965 S/. 269,902
S/. 4,029,253 S/. 4,648,146 S/. 5,362,101

2024 2025 2026

S/. 354,096 S/. 412,857 S/. 481,461
S/. 15,107 S/. 17,610 S/. 20,533
S/. 17,610 S/. 20,533 S/. 23,945
S/. 351,592 S/. 409,935 S/. 478,049
S/. 4,410,353 S/. 5,092,155 S/. 5,879,499
S/. 190,916 S/. 220,423 S/. 254,498
S/. 220,423 S/. 254,498 S/. 293,847 Estado de Situación Financiera
S/. 4,380,845 S/. 5,058,081 S/. 5,840,150 Estado de Resultados

Dias

2024 2025 2026

S/. 4,786,383 S/. 5,521,572 S/. 6,369,685
S/. 218,806 S/. 253,279 S/. 293,249
S/. 5,005,190 S/. 5,774,850 S/. 6,662,934
S/. 1,501,557 S/. 1,732,455 S/. 1,998,880
S/. 3,503,633 S/. 4,042,395 S/. 4,664,054

2024 2025 2026

S/. 4,966,279 S/. 5,729,954 S/. 6,611,129 Flujo de Efectivo
S/. 291,969 S/. 336,866 S/. 388,671 Estado de Situación Financiera
 S/. 3.00 S/. 3.09 S/. 3.18 S/. 3.28 S/. 3.38

2017 2018 2019 2020 2021

S/. 283 S/. 313 S/. 361 S/. 417 S/. 481

ODUCTO POR MATERIA PRIMA

2022 2023 2024 2025 2026
99.73% 99.73% 99.73% 99.73% 99.73%
0.27% 0.27% 0.27% 0.27% 0.27%
100% 100% 100% 100% 100%
HOMBRE
Tiempo en
Minutos
30
90
60
90
30
300
20
15
0.25
EMPRESA LAVA-T
PASO III
PLAN ECONOMICO FINANCIERO

PLAN DE INVERSIONES

Inversion en Activos Fijos.

Activo Cant. V. Unit. Total

Laptops 6 1,200 7,200
Escritorios Melamine 6 2,000 12,000
Impresoras 2 3,000 6,000
Microondas 2 800 1,600
Refrigerador 1 3,500 3,500
Mesa y Sillas - Comedor 1 1,000 1,000
Directorio - Muebles 1 2,000 2,000
Proyector 1 1,300 1,300
Lockers 1 900 900
Muebles para Documentos 3 600 1,800
Maquina para Prod. Canastitas 1 87,500 87,500
Moldes de Operaciones 1 60,000 60,000

0
0
26 Subtotal 184,800
IGV 33,264
TOTAL S/. 218,064
Inversion en Activos Fijos.

Activo Valor
Maquinaria y equipos Produccion 147,500
Muebles y enseres 30,100
Equipo de procesamiento datos 7,200
Subtotal 184,800
IGV 33,264
TOTAL S/. 218,064

Inversion en Activos Fijos Intangibles

Activo V. Unit. Total
Constitutcion empresa 500 500
Tramites y permisos 250 250
Registro marca 950 950
Adecuación local 10,000 10,000
SAP BUSINESS B1 105,000 105,000
TOTAL S/. 116,700

Capital de trabajo
Detalle Valor Valor
CCE 30
Necesidades diarias 11,546
Subtotal efectivo 346,368
Caja chica 2% 6,927
TOTAL S/. 353,296

Resumen de Inversiones
Detalle Valor %
Activos Fijos 218,064 32%
Activos Fijos Intangibles 116,700 17%
Capital de trabajo 353,296 51%
TOTAL S/. 688,060 100%
Depreciacion de activos fijos
Activo Valor % 2022 2023 2024
Maquinaria y equipos Produccion 147,500 10% 14,750 14,750 14,750
Muebles y enseres 30,100 10% 3,010 3,010 3,010
Equipo de procesamiento datos 7,200 25% 1,800 1,800 1,800
TOTAL S/. 184,800 19,560 19,560 19,560

Amortizacion de Activos Fijos Intangibles

Activo Valor % 2022 2023 2024
Constitutcion empresa 500 20% 100 100 100
Tramites y permisos 250 20% 50 50 50
Registro marca 950 20% 190 190 190
Adecuación local 10,000 20% 2,000 2,000 2,000
SAP BUSINESS B1 105,000 20% 21,000 21,000 21,000
TOTAL S/. 116,700 23,340 23,340 23,340
 2025 2026 V.R.
14,750 14,750 73,750
3,010 3,010 18,060
1,800 0 0
19,560 17,760 91,810

2025 2026
100 100
50 50
190 190
2,000 2,000
21,000 21,000
23,340 23,340
EMPRESA LAVA-T
PASO IV: GASTOS OPERATIVOS
Gastos generales Gastos Ventas
Detalle Valor Detalle
Gerente General 10,000 Gerente Comercial
Gerente Finanzas y Administracion 7,000 Gerente Marketing
Jefe administrativo 1,200 Jefe Ventas
Asistente 800 Vendedores 5
Energia eléctrica 0 Gastos representació
Agua potable 2,000 Publicidad
Teléfono e internet y Celulares 1,300 TOTAL S/.
Servicio contable 2,000
TOTAL S/. 24,300

Presupuesto de gastos administrativos

Detalle 2022 2023 2024

Remuneraciones 144,000 151,200 151,956
CTS 12,000 12,600 13,230
Gratificació n 24,000 25,200 26,460
Essalud 12,960 13,608 14,288
Servicios basicos 39,600 41,580 43,659
Servicio contable 24,000 25,200 26,460
Suministros oficina 1,200 1,260 1,323
Materiales de limpieza 1,200 1,260 1,323
Subtotal 258,960 271,908 278,699
IGV 18% 7,560 7,938 8,335
TOTAL S/. 266,520 279,846 287,034

0.05
Presupuesto de gastos de ventas

Detalle 2022 2023 2024

Sueldo personal 230,400 241,920 254,016
CTS 19,200 20,160 21,168
Gratificació n 38,400 40,320 42,336
Essalud 20,736 21,773 22,861
Gastos representació n 96,000 100,800 105,840
Gastos de Publicidad 180,000 189,000 198,450
Subtotal 584,736 613,973 644,671
IGV 18% 49,680 52,164 54,772
TOTAL S/. 634,416 666,137 699,444
PLAN DE PAGO DE IGV
Detalle 2022 2023 2024
IGV cobrado 913,729 1,023,376 1,146,181
IGV pagado 665,156 721,855 826,611
 Gastos Operaciones
Valor Detalle Valor
7,000.00 Gerente Operaciones 6,000.00
7,000.00 TOTAL S/. 6,000.00
1,200.00
4,000.00
8,000.00
15,000.00
42,200.00

Inflación anual 5% Suministros de oficina Materiales de limpieza

Detalle Valor Detalle
2025 2026 Papelería 50 Escoba
152,716 153,479 Utiles 50 Trapeador
13,892 14,586 TOTAL S/. 100 Recogedor
27,783 29,172 P.H.
15,003 15,753 Detergente
45,842 48,134 Jabon
27,783 29,172 Aromatizante
1,389 1,459 TOTAL S/.
1,389 1,459
285,796 293,214
8,752 9,189
294,548 302,403

Inflación anual 5%

2025 2026
266,717 280,053
22,226 23,338
44,453 46,675
24,005 25,205
111,132 116,689
208,373 218,791
676,905 710,750
57,511 60,386
734,416 771,137
 2025 2026
1,283,723 1,437,770
947,172 1,085,955
ateriales de limpieza
Valor
15
20
12
15
10
12
16
100
 EMPRESA LAVA-T
PASO V : FINANCIAMIENTO
FINANCIAMIENTO DEL NEGOCIO

Detalle Valor %
Capital propio 300,000 43.60%
Prèstamo 388,060 56.40%
TOTAL S/. 688,060 100.00%

Estructura de capital de la empresa

Socio Aporte %
Enrique Arturo Perez 153,000 51.00%
Mery Cachay 147,000 49.00%
TOTAL S/. 300,000 100.00%

FINANCIAMIENTO BANCARIO

Banco Caja Arequipa Plazo 2 años

Préstamo 388,060 Pago mensual
TCEA 14.00% Cuota 18,480.92
TEM 1.10% Pagos 24

TABLA DE AMORTIZACIÓN PRESTAMO

N° Cuota Interés Amortización
0
1 Jan-22 18,481 4,260 14,220
2 Feb-22 18,481 4,104 14,377
3 Mar-22 18,481 3,946 14,534
4 Apr-22 18,481 3,787 14,694
5 May-22 18,481 3,626 14,855
6 Jun-22 18,481 3,462 15,018
7 Jul-22 18,481 3,298 15,183
8 Aug-22 18,481 3,131 15,350
9 Sep-22 18,481 2,962 15,519
10 Oct-22 18,481 2,792 15,689
11 Nov-22 18,481 2,620 15,861
12 Dec-22 18,481 2,446 16,035
13 Jan-23 18,481 2,270 16,211
14 Feb-23 18,481 2,092 16,389
15 Mar-23 18,481 1,912 16,569
16 Apr-23 18,481 1,730 16,751
17 May-23 18,481 1,546 16,935
18 Jun-23 18,481 1,360 17,121
19 Jul-23 18,481 1,172 17,309
20 Aug-23 18,481 982 17,499
21 Sep-23 18,481 790 17,691
22 Oct-23 18,481 596 17,885
23 Nov-23 18,481 399 18,082
24 Dec-23 18,481 201 18,280
 COSTO DEL ACCIONISTA 20%
COSTO DEL ACREEDOR 14%
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL = CPPC = WACC (WEIGHT AVARAGE COSTO OF CAPITAL)
14.405%

MO
Saldo
388,060 AÑO 2022 AÑO 2023
373,839 Interés 40,435 15,048
359,463 Amortización 181,336 206,723
344,928
330,234
315,379
300,361
285,177
269,827
254,309
238,620
222,759
206,723
190,512
174,123
157,554
140,802
123,867
106,746
89,437
71,938
54,247
36,362
18,280
0
EMPRESA LAVA-T

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS y PERDIDAS)

Detalle 2022 2023

Ingresos operacionales
Ventas netas 5,076,271 5,685,424
Otros ingresos
Total Ingresos 5,076,271 5,685,424
Costo de ventas 3,147,719 3,794,022
Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales 3,147,719 3,794,022
UTILIDAD BRUTA 1,928,552 1,891,401
MARGEN BRUTO ( UTIL. BRUTA/VENTAS) 37.99% 33.27%
Gastos de administracion 258,960 271,908
Gastos de Ventas 584,736 613,973
Ganancia por Venta Activo
Depreciacion y Amortizacion de Activos 42,900 42,900
UTILIDAD OPERATIVA 1,041,956 962,621
MARGEN OPERATIVO ( UTIL. OPERATIVA/VENTAS) 20.53% 16.93%
Ingresos Financieros
Gastos financieros 40,435 15,048
Ganancia Int. Fianac. Deriv.
UTILIDAD antes de P.T. e I.R. 1,001,521 947,573
Participación Trabajadores
Impuesto a la Renta 28% 280,426 265,320
UTILIDAD O PERDIDA NETA 721,095 682,253
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 721,095 682,253
UTILIDAD ACUMULADA 721,095 1,403,348

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Detalle 2022 2023

INGRESOS
Cobranzas 5,890,167 6,696,820
Otros ingresos
Total ingresos 5,890,167 6,696,820
EGRESOS
Pago provedores 3,547,409 4,304,848
Remuneraciones Producción 120,217 143,529
Gastos Administrativos 266,520 279,846
Gastos de Ventas 634,416 666,137
IGV - SUNAT 248,573 301,522
Interés préstamo 40,435 15,048
Amortización préstamo 181,336 206,723
Impuesto a la Renta 76,144 289,563
Total egresos 5,115,050 6,207,215
Flujo caja operativo 775,117 489,605
Saldo inicial caja 353,296 1,128,412
Saldo final caja 1,128,412 1,618,017

PAGO DE IGV
Detalle 2022 2023
IGV Cobrado 913,729 1,023,376
IGV Pagado 665,156 721,855
IGV SUNAT 248,573 301,522

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

Detalle 2022 2023
Impuesto renta mensual 1.5% 76,144 85,281
Impuesto renta causado año 280,426 265,320
Impuesto renta por pagar siguente año 204,282 180,039
Total pago impuesto renta 76,144 289,563

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Detalle 0 2022
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes efectivo 353,296 1,128,412
Cuentas por Cobrar Comerciales 99,833
Cuentas por Cobrar Partes Relac.
Existencias (Neto) 165,006
Gastos Diferidos
Credito tributario 33,264
Total Activo Corriente 386,560 1,393,252
Activo no Corriente
Inversiones Inmobiliarias (Neto)
Inversiones Activo Fijo (In. Maq. Eq.) (Neto) 184,800 165,240
Activos Intangibles 116,700 93,360
Otros activos
Total Activo No Corriente 301,500 258,600
TOTAL ACTIVO 688,060 1,651,852
PASIVO
Pasivo Corriente
Obligaciones Financieras 206,723
Cuentas por Pagar Comerciales 219,751
Impuesto a la renta 204,282
Pasivos Mantenidos Venta
Total pasivo corriente 0 630,756
Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 388,060
Impuesto a la renta
Total Pasivo no Corriente 388,060 0
TOTAL PASIVO 388,060 630,756

PATRIMONIO
Capital Social 300,000 300,000
Reservas Legales
Resultados Acumulados 721,095
Diferencias de Conversión
Total Patrimonio Neto 300,000 1,021,095
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 688,060 1,651,852

Solo para comprobación 0 0

FLUJO DE CAJA ECONOMICO FINANCIERO

Detalle 0 2022
INGRESOS
Ventas 5,890,167
Total ingresos 0 5,890,167
EGRESOS
MENOS Costo producción y Proveedores 3,887,377
MENOS IGV - SUNAT 248,573
MENOS Gastos Administrativos 266,520
MENOS Gastos de Ventas 634,416
MENOS Impuesto a la Renta 280,426
MAS DEPRECIACION DE ACTIVO FIJO 19,560
MAS AMORTIZACION DE ACTIVO INTANGIBLE 23,340
Inversión Activo Fijo 218,064
Inversión Activo Fijo Intangible 116,700
Capital de trabajo 353,296
Total egresos 688,060 5,274,412
FLUJO DE CAJA ECONOMICO = FLUJO DE CAJA LIBRE -688,060 615,755
FLUJO DE CAJA ECONOMICO ACUMULADO 615,755
COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL 14%
VAN ECONOMICO 1,827,478.61
TIR ECONOMICO 96.91%
Prestamo 388,060
Pago interesprestamo 40,435
Pago amortizacion prestamo 181,336
FLUJO DE CAJA FINANCIERO = FLUJO DE CAJA DEL ACCIONISTA -300,000 393,984
VAN FINANCIERO 1,559,871.57
TIR FINANCIERO 158.93%
EXISTEN 3 METODOS
METODO EBITDA
LOS 3 TE DAN
METODO NOPAT LO MISMO
METODO DIRECTO
CTADOS
PERDIDAS)

2024 2025 2026

6,367,675 7,131,796 7,987,611

6,367,675 7,131,796 7,987,611

4,380,845 5,058,081 5,840,150

4,380,845 5,058,081 5,840,150

1,986,829 2,073,715 2,147,461
31.20% 29.08% 26.88%
278,699 285,796 293,214
644,671 676,905 710,750

42,900 42,900 41,100

1,020,559 1,068,114 1,102,396
16.03% 14.98% 13.80%

1,020,559 1,068,114 1,102,396

285,756 299,072 308,671

734,802 769,042 793,725
734,802 769,042 793,725
2,138,150 2,907,192 3,700,917

2024 2025 2026

7,500,438 8,400,491 9,408,550

7,500,438 8,400,491 9,408,550

4,966,279 5,729,954 6,611,129

 168,667 198,214 232,945
287,034 294,548 302,403
699,444 734,416 771,137
319,571 336,551 351,815

275,554 297,218 311,909

6,716,549 7,590,901 8,581,338
783,889 809,590 827,212
1,618,017 2,401,907 3,211,497
2,401,907 3,211,497 4,038,709

2024 2025 2026

1,146,181 1,283,723 1,437,770
826,611 947,172 1,085,955
319,571 336,551 351,815

2024 2025 2026

95,515 106,977 119,814
285,756 299,072 308,671
190,241 192,095 188,857
275,554 297,218 311,909

2023 2024 2025 2026

1,618,017 2,401,907 3,211,497 4,038,709

111,813 125,231 140,259 157,090

190,916 220,423 254,498 293,847

1,920,746 2,747,561 3,606,253 4,489,645

145,680 126,120 106,560 88,800

70,020 46,680 23,340 0

215,700 172,800 129,900 88,800

2,136,446 2,920,361 3,736,153 4,578,445
 253,059 291,969 336,866 388,671
180,039 190,241 192,095 188,857

433,098 482,211 528,961 577,528

0 0 0 0
433,098 482,211 528,961 577,528

300,000 300,000 300,000 300,000

1,403,348 2,138,150 2,907,192 3,700,917

1,703,348 2,438,150 3,207,192 4,000,917

2,136,446 2,920,361 3,736,153 4,578,445

0 0 0 0

INANCIERO

2023 2024 2025 2026

6,696,820 7,500,438 8,400,491 9,408,550

6,696,820 7,500,438 8,400,491 9,408,550

4,481,685 5,173,856 5,973,064 6,895,879

301,522 319,571 336,551 351,815
279,846 287,034 294,548 302,403
666,137 699,444 734,416 771,137
265,320 285,756 299,072 308,671
19,560 19,560 19,560 17,760
23,340 23,340 23,340 23,340

5,951,610 6,722,761 7,594,751 8,588,805

745,210 777,677 805,740 819,745
1,360,965 2,138,642 2,944,382 3,764,127
 15,048
206,723
523,439 777,677 805,740 819,745
IMPUESTO A LA RENTA SIN INTERES 149,156.17

IMPUESTO A LA RENTA CON INTERES 137,222.70

AHORRO 11,933.47

INTERES CON TASA NORMAL 14% 42,619.55

INTERES CON TASA LUEGO DE IMPUESTO 14%(1-28%) 30,984.21

11,635.34

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PRESUPUESTO FINANCIERO UTILIDAD OPERATIVA*(1-
T)

RATIO

CAPITAL DE TRABAJO NETO

RAZÓN CORRIENTE

RAZÓN ACIDA

LIQUIDEZ DE TESORERIA

RATIO

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
AUTONOMIA

INDICE DE DESARROLLO
DE NUEVOS PRODUCTOS

COBERTURA DE INTERES

RATIO

MARGEN DE UTILIDAD NETA

RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO

ROE = RETURN ON EQUITY

RENTABILIDAD DE INVERSIÓN
ROI = RENDIMIENTO OPERATIVO DE

RENTABILIDAD DEL CAPITAL COMÚ

CAPITAL CONT

MARGEN DE UTILIDAD BRUTA

MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

RATIO

ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL

ROTACIÓN DEL ACTIVO FIJO NETO

ROTACIÓN DEL INVENTARIO

ROTACIÓN DE CPC

PERIODO PRO

ROTACIÓN DE CPP
 111,489.55

107,048.57

4,440.98

15,860.65

11,358.30
4,502.35

ECTIVO
 FÓRMULA 2022 2023 2024 2025

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE 762,495 1,487,648 2,265,350 3,077,292

ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE 2.20885871358 4.434897442 5.697843016 6.817614157

ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO 1.947258537227 3.99408363 5.240733072 6.336486664

PASIVO CORRIENTE

CAJA / PASIVO CORRIENTE 1.788982941761 3.735912774 4.981031373 6.071327975

FÓRMULA 2022 2023 2024 2025

PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL 38.18% 20.27% 16.51% 14.16%

 PASIVO TOTAL 61.77% 25.43% 19.78% 16.49%
CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO)

PASIVO CORRIENTE / PASIVO TOTAL 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%

UTILIDAD OPERATIVA / INTERESES 25.76889791003 63.97196116

FÓRMULA 2022 2023 2024 2025

UTILIDAD DISPONIBLE / VENTAS NETAS 14.21% 12.00% 11.54% 10.78%

UTILIDAD (DISPONIBLE) 70.62% 40.05% 30.14% 23.98%

CAPITAL CONTABLE O PATRIMONIO

UTILIDAD DISPONIBLE 43.65% 31.93% 25.16% 20.58%

ACTIVO TOTAL

UTILIDAD DISPONIBLE - DIV. PREFERENTES 70.62% 40.05% 30.14% 23.98%

CAPITAL CONTABLE - CAPITAL PREFERENTE

UTILIDAD BRUTAS / VENTAS NETAS 37.99% 33.27% 31.20% 29.08%

UTILIDAD OPERATIVA / VENTAS NETAS 20.53% 16.93% 16.03% 14.98%

FÓRMULA 2022 2023 2024 2025

VENTAS ANUALES / ACTIVOS TOTALES 7.377659777442 3.441848949 2.980498572 2.44209401

VENTAS ANUALES / ACTIVOS FIJO NETO 16.9209039548 18.95141243 21.22558192 23.77265175

COSTO DE VENTAS / INVENTARIOS 19.07639703451 19.87276533 19.87469204 19.87475525

 VENTAS ANUALES AL CRÉDITO 48.30508474576 48.30508475 48.30508475 48.30508475
CUENTAS POR COBRAR

PERIODO PROMEDIO DE COBRANZA (DÍAS)17389.83050847 17389.83051 17389.83051 17389.83051

COSTO DE VENTAS AL CRÉDITO 9.310617692018 9.745211936 9.752903448 9.759814575

CUENTAS POR PAGAR

PERIODO PROMEDIO DE PAGO (DÍAS) 3351.822369126 3508.276297 3511.045241 3513.533247

 2026

3,912,117

7.773901027

7.265100226

6.993096631

2026

12.61%
 14.43%

100.00%

2026

9.94%

19.84%

17.34%

19.84%

26.88%

13.80%

2026

2.137923932

26.62536996

19.87482103
48.30508475

17389.83051

9.766862835

3516.070621
ANALISIS E IMPACTO
COMO PODEMOS VER EN ESTE CASO EL ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO) TOMA INFORMACION DEL PRESUPUESTO
E INFORMACION DE FINANCIAMIENTO (GASTOS FINANCIEROS) , ETC, ES DECIR ES DONDE SE CONCENTRA LA INFORMACION D
EL RESULTADO QUE QUIERE CONOCER LA GERENCIA Y TODAS LAS AREAS Y ENTIDADES VINCULADOS CON LA EMPRESA
ES UN ESTADO BASTANTE IMPORTANTE PORQUE NOS MUESTRA SI LA EMPRESA TENDRA UTILIDAD O PERDIDA PARA LOS SIGU
EN LOS SUPUESTOS, DE LOS PRESUPUESTOS, SIEMPRE SE PROYECTA QUE LAS VENTAS IRAN CRECIENDO, POR ELLO ES MUY CO
NO ES EL FIN DEL NEGOCIO.

ESTOS DATOS DEPENDEN DE LAS PREMISAS QUE SE PUSIERON EN LOS PRONOSTICOS Y PROYECCIONES DE LOSPRESUPUESTOS

POR EJM LOS GASTOS FINANCIEROS DEPENDEN DE LOS GASTOS QUE SE GENEREN POR INTERESES EN EL PRESTAMO O DEUDA
EN ESTE CASO SON DOS AÑOS (2022 Y 2023).

LOS GASTOS OPERATIVOS TAMBIEN VAN EN AUMENTO

EN OTRAS PALABRAS, SE TIENE QUE HACER UN ANALISIS DE CADA UNO DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS , QUE P
LAS VENTAS CRECEN, LAS UTILIDADES CRECEN, A LA TASA O PORCENTAJE INDICADO EN LAS PROYECCIONES…

LA CONEXIÓN DE ESTE ESTADO CON EL BALANCE GENERAL, SON LAS UTILIDADES, QUE SE DEBEN PONER EN EL BALANCE GENE
NFORMACION DEL PRESUPUESTO DE VENTAS, PRESUPUESTO DE PRODUCCION, PRESUPUESTO DE GASTOS
ONCENTRA LA INFORMACION DE TODOS LOS PRESUPUESTOS VISTOS ANTERIORMENTE , PARA MOSTRAR
LADOS CON LA EMPRESA
IDAD O PERDIDA PARA LOS SIGUIENTES AÑOS (PROYECCIONES)
RECIENDO, POR ELLO ES MUY COMUN QUE SIEMPRE SE PROYECTEN UTILIDADES ( Y NO PERDIDAS) PUES

VENTAS CRECEN

UTILIDADES CRECEN

CCIONES DE LOSPRESUPUESTOS VISTOS ANTERIORMENTE, COMO POR EJM EL DE VENTAS…

ESES EN EL PRESTAMO O DEUDA GENERADA Y ABARCARA A LOS AÑOS QUE HAYA QUE PAGARLE AL BANCO

STADO DE RESULTADOS , QUE POR LO GENERAL CRECEN A LO LARGO DE LOS AÑOS

ROYECCIONES…

EN PONER EN EL BALANCE GENERAL EN LA PARTE DEL PATRIMONIO.

ANALISIS E IMPACTO
COMO PODEMOS VER EN ESTE CASO EL ESF (PRESUPUESTADO) TOMA INFORMACION DE INVERSIONES PARA EL ACTIVO
FINANCIAMIENTO PARA LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA) Y EL IMPORTE DE CAPITAL PROPIO PARA EL
PATRIMONIO QUE TAMBIEN SE TOMA DE LA PARTE DE FINANCIAMIENTO.
SE REVISAN LOS SALDOS, Y QUE SE CUMPLA EL PRINCIPIO DE PARTIDA DOBLE : ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
LUEGO SE HACEN LAS PROYECCIONES EN BASE A ESTE AÑO BASE DE LOS AÑOS FUTUROS (5 AÑOS)
PODEMOS OBSERVAR QUE TANTO EL ACTIVO, COMO EL PASIVO Y PATRIMONIO CRECEN
PARA ESTAS PROYECCIONES SE TOMAN EN CUENTA LOS PRESUPUESTOS DE VENTAS, PARA PROYECTAR LAS CUENTAS POR CO
PARA LAS CUENTAS POR PAGAR Y FINANCIAMIENTO PARA LAS OBLIGACIONES FINANCIERAS (DEUDA)
COMO CONCLUSION PODEMOS VER QUE EL IMPACTO ES QUE LA EMPRESA A TRAVES DE ESTE ESTADO FINANCIERO (PRESUPU
TANTO DE SUS RECURSOS (ACTIVOS), DE SUS OBLIGACIONES (PASIVOS) Y SU PATRIMONIO ( O DINERO DE LOS ACCIONISTAS) E
Y PUEDE TOMAR DECISIONES A TIEMPO.
TODO DEPENDE QUE NO CAMBIEN ALGUNAS DECISIONES EN EL CAMINO Y PUEDAN AJUSTAR ALGUNAS PARTIDAS.. SI CAMBIA
ANTERIORES PUES TODO SE VERA REFLEJADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS (ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUAC
DE TODOS LOS PRESUPUESTOS Y CALCULOS VISTOS ANTERIORMENTE.

EN EL CASO DE ESTA EMPRESA, LOS RESULTADOS ACUMULADOS CRECEN, PORQUE EN ESTE CONCEPTO SE CONSIDERA LA UTI
Y POR ENDE CADA AÑO ES MAYOR.
ES UNA EMPRESA QUE TIENE PROYECCION, LO QUE TOCA AHORA ES QUE CADA AREA CONTROLE Y HAGA SEGUIMIENTO A SU

EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA NOS MUESTRA COMO UNA FOTO DE CÓMO ESTARA LA EMPRESA EN CADA AÑO PRESU
RSIONES PARA EL ACTIVO
PROPIO PARA EL

VO + CAPITAL

OYECTAR LAS CUENTAS POR COBRAR, ASI COMO PRODUCCION

 ESTADO FINANCIERO (PRESUPUESTADO) TIENE INFORMACION
DINERO DE LOS ACCIONISTAS) EN LOS AÑOS DE LA PROYECCION

ALGUNAS PARTIDAS.. SI CAMBIA UN DATO EN LOS PRESUPUESTOS

ULTADOS Y ESTADO DE SITUACION FINANCIERA), SON EL REFLEJO

ONCEPTO SE CONSIDERA LA UTILIDAD (DATO DEL ESTADO DE RESULTADOS)

OLE Y HAGA SEGUIMIENTO A SUS PRESUPUESTOS PARA NO DESVIARSE DEL PLAN.

A EMPRESA EN CADA AÑO PRESUPUESTADO Y TOMAR DECISIONES ACERTADAS.