HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.

( SUBSUMARIA )
INVENTARIO
PERIODO 01-01-2023 AL 31-12-2023

CODIGO NOMBRE DE CUENTA SALDO ANTERIOR

3.1 INVENTARIO
3.1.01
Inventario Hotelero Productos Terminados

TOTAL INVENTARIO

Marcas de Auditoría:
= Sumado
= Cotejado a registros contables
RAL CHICLAYO C.A.
SUMARIA )
ENTARIO
-2023 AL 31-12-2023

AJUSTES
SALDO
SALDO ANTERIOR REF DEBE HABER
ACTUAL
AÑO 2022 AÑO 2023
AJ-
36,000,000 45,000,000 INVENTARI 1,850,000 9,689,647
O
- -
36,000,000 45,000,000 1,850,000 9,689,647
REF. SM-INVENTARIO
Elab. Carlos Arrieta
Fecha Cierre. 12/31/2023
Reviso: Jhosmary Caldera

SALDOS AUDITADOS

37,160,353
-
37,160,353
 SUMARIA - INVENTARIOS

Entidad (o clien HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.

Preparado por: Carlos Arrieta-CA
Supervisado po Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

Validar la integridad, existencia, y medición de las cifras contables de inventarios al 31 de diciembre del 2023

PROCEDIMIENTO
1. Revisar los saldos a 31 de diciembre de 2023 de la cuenta de inventarios vs el Kardex de la Compañía.

2. Detallar cada una de las cuentas que conforman la cuenta.

3. Realizar la planeación para el conteo de inventario al cierre del período. Ver Papel de Trabajo3.6.5 Muestreo y

4. Calcular la existencia o no del deterioro de los inventarios del Hotel Central Chiclayo C.A.

8. Conclusión.
SUMARIA - INVENTARIOS

Cifras expresadas en Bs:

Se expresa la materialidad determinada para la auditoría de estados financieros a 31 de diciembre de 2023 de la

desarrollar en la cuenta de inventarios.

Materialidad 2,000,000
PM 1,500,000
AMPT 75,000

ASEVERACIÓN
Integridad, existencia, exactitud, valuación.

FUENTE DE INFORMACIÓN
• Registros contables al corte auditado
• Archivo Kardex del 100% de los ítems de inventarios en Excel.
• Conciliación del modulo de inventarios vs los saldos auditados en los diferentes procedimientos aplicados

TRABAJO REALIZADO
[B] [A]
 Monto de
Saldo Ajustes
Contable de Propuestos
Cuenta Descripción Inventario al por auditoría
31/12/2023 que afectan al
Inventario

Inventario Hotelero Productos

1311 45,000,000 7,839,647
terminados

TotaI Inventarios 45,000,000 7,839,647

Marcas de auditoría

[A] Monto neto de ajustes determinado en las pruebas de auditoría, ver Pestaña Ajustes Propuestos

[B] Cifras reportadas en EEFF a 31 de diciembre 2023

CONCLUSIÓN

Como resultado de los procedimientos, obtuvimos suficiente y apropiada evidencia de auditoría para contribuir co
 SUMARIA - INVENTARIOS

Período de auditoría de: 1/01/2023Hasta: 31/12/2023

Revisado por: Jhosmary Caldera -JC
Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

tarios al 31 de diciembre del 2023

PROCEDIMIENTO
s vs el Kardex de la Compañía.

Ver Papel de Trabajo3.6.5 Muestreo y Toma Fisica de Inventarios

ral Chiclayo C.A.

SUMARIA - INVENTARIOS

ieros a 31 de diciembre de 2023 de la compañía HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A., el cual referencia el trabajo a

entes procedimientos aplicados

 Saldo de Inventario al
NOTA
31/12/2023 según auditoría

A la fecha no se encuentra
creada una cuenta para registrar
deterioros de inventario en el
Hotel. De igual manera se
37,160,353 creará la cuenta Otros Gastos,
para registrar el faltante de
inventario determinado en la
Prueba Fisica. Ver Pestaña
Ajustes Propuestos Inventario
37,160,353

ría, ver Pestaña Ajustes Propuestos

CONCLUSIÓN

videncia de auditoría para contribuir con el logro del objetivo propuesto una vez aplicados los ajustes correspondientes.
 Referencia
Resumen Inv

ncia el trabajo a
s correspondientes.
 CONCILIACIÓN DEL MÓDULO - INVENTA

Entidad (o cliente): HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.

Preparado por: Carlos Arrieta-CA
Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

Verificar la integridad del saldo de inventarios a la fecha de corte auditada.

PROCEDIMIENTO
1. Solicitar el kárdex de todos los ítems del inventario el cual este conciliado con registros contables.

2. Determinar las diferencias e indagar si es del caso.

3. Documentar y concluir.
CONCILIACIÓN DEL MÓDULO - INVENTARIO

Cifras expresadas en: Bs

Materialidad 2,000,000
PM 1,500,000
AMPT 75,000

ASEVERACIÓN
Integridad

FUENTE DE INFORMACIÓN
• Registros contables al corte auditado,
• Archivo control de inventarios (Kardex) en Excel.

TRABAJO REALIZADO

Se partió de los saldos reportados en contabilidad y en el reporte Kardex, verificando que ambos coinciden, pos
evaluación la medicion y valuación correcta del inventario, la toma fisica de inventarios y la determinación de de
contables propuestos por el auditor, que se pueden observar en la pestaña Ajustes Propuestos.

[1]
Saldo s/n control
Cuenta Nombre Cuenta
Kardex al 31.12.2023

1311 Inv Productos terminados 45,000,000

Total general 45,000,000
Diferencia inicial -

Marcas de auditoría

[1] Cifras tomadas del Kardex

[2] Saldos tomados de contabilidad

[3] Diferencias calculadas por el auditor.

CONCLUSIÓN
De acuerdo al trabajo de auditoría realizado, se observa que el inventarioreportado entre archivo de Kardex y
durante el trabajo de auditoria se proponen 3 ajustes contables para sincerar la adecuada medicion, valoracio
Central Chiclayo CA.
CIÓN DEL MÓDULO - INVENTARIOS

Período de auditoría de: 1/01/20 Hasta: 31/12/2023 Referencia

Revisado por: Jhosmary Caldera -JC Aux vs Mayor Inv
Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

PROCEDIMIENTO
o con registros contables.

IÓN DEL MÓDULO - INVENTARIOS

rificando que ambos coinciden, posteriormente procedimos a la

nventarios y la determinación de deterioro, surgiendo ajustes
Ajustes Propuestos.

[2]
Saldo s/n
contabilidad al Diferencia
31.12.2023
45,000,000 -
 [3]

CONCLUSIÓN
eportado entre archivo de Kardex y registros contables coincide. Sin embargo
ar la adecuada medicion, valoracion y reconocimiento de los inventarios del Hotel
 POLÍTICA CONTABLE - INVENTARIOS

Entidad (o cliente HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A. Período de auditoría de: 1/01/20 Hasta: 31/12/2023 Referencia
Preparado por: Carlos Arrieta-CA Revisado por: Jhosmary Caldera -JC Politica Inv
Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO
Validar la política de inventarios al 31 de diciembre del 2023 de la Compañía HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.. Además de obtener un
entendimiento de la política y método de costos de los inventarios de la Compañía.
PROCEDIMIENTO
1. Solicitar y documentar la política implementada por la Compañía, documentar el método de costo para sus inventarios.

2. Detalle los aspectos más relevantes de la política

3. Concluya

Ver sección 13 en la Norma NIFF para Pymes.

Resumen política

Los inventarios se medirán al costo o valor neto realizable, según cual sea menor. El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados
de su adquisición y transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición y ubicación actuales.

CONCLUSIÓN

De acuerdo con los resultados obtenidos, podemos determinar que la Compañía tiene política establecida.
 VALUACION - INVENTARIOS

Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

Verificar la medición y exactitud de la valuación del inventario al corte auditado.

PROCEDIMIENTO

1. Solicitar el kárdex de inventario al 31 de diciembre del 2023

2. Revisar la politica de medición del inventario y verificar si se aplica adecuadamente

3. Analizar y concluir.

VALUACION - INVENTARIOS

Se expresa la materialidad determinada para la auditoría de estados financieros a 31 de diciembre de 2023 de la compañía Hotel Central Chiclayo C.A., el cual referencia el trabajo a desarrollar en la cuenta de inventarios.

Materialidad 2,000,000
PM 1,500,000
AMPT 75,000

ASEVERACIÓN

Medición - exactitud

FUENTE DE INFORMACIÓN

•Se toma como fuente de información el reporte Kardex de Inventario al 31 de diciembre de 2023, el cual cruza con los saldos reflejados en el Estado Financiero del Hotel en la cuenta de inventarios.

TRABAJO REALIZADO

Se procederá de acuerdo a lo establecido en La VEN NIIF Pyme , en su párrafo 13.4 Medición de los inventarios "Una entidad medirá los inventarios al importe menor entre el costo y el precio
de venta estimado menos los costos de terminación y venta".

Solicitamos el detalle de las facturas de compra y costos asociados a la adquisición de inventarios del Hotel Central Chiclayo C.A.
SUPUESTOS APLICADOS

2) Como principal supuesto a efectos de poder determinar la correcta medición del inventario, asumiremos que el Hotel Central Chiclayo C.A. no consideró como parte del costo, elementos tales como seguros de la mercancía 3% del precio de compra, y transporte Bs 25.000 cada uno, al momento de la compra de
la mercancía como parte del costo del inventario.
3) El precio de venta estimado que supondremos para estacaso será de un 15% mayor al precio de compra.

A B C D E F G H I J K

SEGUROS DE
COSTO UNITARIO INVENTARIO AL PRECIO UNITARIO FLETES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL BUSCAR EL MENOR ENTRE
MERCANCIA PRECIO DE VENTA AJUSTE POR
CÓDIGO / N° ITEM DESCRIPCION CANTIDAD REGISTRADO 31 DE DICIEMBRE DE COMPRA DEL RELACIONADOS A REAL DEL REAL DEL EL COSTO Y EL PRECIO
RELACIONADO A ESTIMADO VALUACION
CONTABLEMENTE 2023 INVENTARIO LA COMPRA INVENTARIO INVENTARIO ESTIMADO DE VENTA
LA COMPRA

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 233 SABANA KING 200 20,000 4,000,000 20,000 120,000 25,000 20,725 4,145,000 4,600,000 AL COSTO (PRECIO 145,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 234 SABANA QUEEN 150 15,000 2,250,000 15,000 67,500 25,000 15,617 2,342,500 2,587,500 AL COSTO (PRECIO 92,500
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 235 SABANA INDIVIDUAL 200 6,000 1,200,000 6,000 36,000 25,000 6,305 1,261,000 1,380,000 AL COSTO (PRECIO 61,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 236 SABANA MATRIMONIAL 190 12,000 2,280,000 12,000 68,400 25,000 12,492 2,373,400 2,622,000 AL COSTO (PRECIO 93,400
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 237 EDREDONES 300 9,000 2,700,000 9,000 81,000 25,000 9,353 2,806,000 3,105,000 AL COSTO (PRECIO 106,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 238 MANTELES 50 4,000 200,000 4,000 6,000 25,000 4,620 231,000 230,000 AL COSTO (PRECIO 31,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 239 TOALLAS DE MANO 100 2,000 200,000 2,000 6,000 25,000 2,310 231,000 230,000 AL COSTO (PRECIO 31,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 240 TOALLAS DE PISO 80 1,500 120,000 1,500 3,600 25,000 1,858 148,600 138,000 AL COSTO (PRECIO 28,600
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 241 TOALLAS FACIALES 100 1,800 180,000 1,800 5,400 25,000 2,104 210,400 207,000 AL COSTO (PRECIO 30,400
COMPRA+FLETE+SEGURO)

EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 242 COLCHONES KING 70 140,000 9,800,000 140,000 294,000 25,000 144,557 10,119,000 11,270,000 AL COSTO (PRECIO 319,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 243 COLCHONES QUEEN 80 120,000 9,600,000 120,000 288,000 25,000 123,913 9,913,000 11,040,000 AL COSTO (PRECIO 313,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 244 COLCHONES INDIVIDUALES 40 90,000 3,600,000 90,000 108,000 25,000 93,325 3,733,000 4,140,000 AL COSTO (PRECIO 133,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 245 PLATERIA 80 5,000 400,000 5,000 12,000 25,000 5,463 437,000 460,000 AL COSTO (PRECIO 37,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 246 GRANDES SOUVENIRS 1 82,639 82,639 82,639 2,479 25,000 110,118 110,118 95,035 AL COSTO (PRECIO 27,479
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 247 CUBIERTOS 153 698 106,794 698 3,204 25,000 882 134,998 122,813 AL COSTO (PRECIO 28,204
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 248 ALIMENTOS 200 25,000 5,000,000 25,000 150,000 25,000 25,875 5,175,000 5,750,000 AL COSTO (PRECIO 175,000
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 249 BEBIDAS NO ALCOHOLICAS 39 10,500 409,500 10,500 12,285 25,000 11,456 446,785 470,925 AL COSTO (PRECIO 37,285
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 250 BEBIDAS ALCOHOLICAS 26 28,000 728,000 28,000 21,840 25,000 29,802 774,840 837,200 AL COSTO (PRECIO 46,840
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 251 VASOS DE VIDRIO 153 2,779 425,187 2,779 12,756 25,000 3,026 462,943 488,965 AL COSTO (PRECIO 37,756
COMPRA+FLETE+SEGURO)
EL INVENTARIO SE MEDIRÁ
IT 252 LICUADORAS 20 85,894 1,717,880 85,894 51,536 25,000 89,721 1,794,416 1,975,562 AL COSTO (PRECIO 76,536
COMPRA+FLETE+SEGURO)
Total 2,232 45,000,000 1,350,000 500,000 713,520 46,850,000 51,750,000 1,850,000

Para efectos de cruce con el balance auditado:

Valuación inventario al 31.12.2023 45,000,000

Provisión calculada por el auditor 46,850,000
Diferencia -1,850,000 REVISAR DIFERENCIA
CONCLUSIÓN

El recálculo de la valuación de inventario presentó un ajuste material al 31 de diciembre del 2023.

 PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN
PARA CONTEO DE INVENTARIO - INVENTARIOS

Entidad (o cliente): HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.

Preparado por: Carlos Arrieta-CA
Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

El auditor realizará pruebas de conteo independientes para obtener evidencia adicional sobre la existencia y cond

La siguiente es una guía de las principales actividades que realizaremos en el conteo físico de inventario al cierre

PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN PARA CONTEO DE INVEN

No. Conocimiento del inventario

1. Determinar el número de ubicaciones de las que es necesario obtener pruebas.

2. Determinar el número de tomas físicas a realizar.

3. Consultar con la administración, para entender los procedimientos de conteo de inventario.

Realizar consultas sobre cómo serán controlados los movimientos de inventario (dentro y fuer
4.
instalaciones deL Hotel y artículos en tránsito).

5. Tener presencia al momento del conteo

Tomaremos una muestra al momento del conteo del inventario, el listado lo obtendremos al m
6.
conteo y debemos
Dentro de realizar
los criterios el cruce
a seguir paracon contabilidad.
la selección de la muestra se tienen los siguientes por pa
Auditores & Asociados:

- Materialidad, es decir identificar los productos que tienen mayor participación en el inventari
7.
- Nivel de confianza en el ambiente de control

- Resultados de la evaluación de riesgos

- Productos de
Igualmente, mayor rotación
al momento del conteo inspeccionaremos el estado del inventario e identificarem
8.
potencialmente obsoletos, descontinuados, de movimiento lento, con exceso de existencias o
 . El número de artículos seleccionados para el conteo se basa en las instrucciones emitidas p
auditoría.

Esto incluye:
— Inspeccionar físicamente los artículos seleccionados para el conteo para determinar la can
su estado; y
9.
— Permanecer alerta para los indicadores de fraude/factores de riesgo de fraude.

Como parte de la inspección física de los artículos, podemos:

— Pedir al personal de la entidad que abra las cajas para que podamos inspeccionar el conte
las cantidades, en lugar de depender de la cantidad por caja en las etiquetas exteriores/memb
— Contar artículos individuales dentro de cualquier contenedor abierto; y

Compararemos los resultados de nuestras pruebas de conteo con los resultados del conteo d
10.
administración.

Si se encuentra diferencia entre nuestro conteo y el conteo realizado por la administración, c

11.
personal de la entidad la cantidad adecuada.

NOTA: EL MUESTREO, POBLACÍÓN UTILIZADA Y PRUEBA FISICA DE INVENTARIOS SE ENCUENTRA REFL

PAPEL DE TRABAJO XXX
OCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN
NTEO DE INVENTARIO - INVENTARIOS

Período de auditoría de: 1/01/20 Hasta: 31/12/2023 Referencia

Revisado por: Jhosmary Caldera -JC Inspeccion Fisica Inv
Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

videncia adicional sobre la existencia y condición de los inventarios.

mos en el conteo físico de inventario al cierre del período:

Y PLANEACIÓN PARA CONTEO DE INVENTARIO

iento del inventario Trabajo realizado por el auditor( Si / No)

es necesario obtener pruebas.

SI

SI

s procedimientos de conteo de inventario.

SI

los movimientos de inventario (dentro y fuera de las

SI

SI

del inventario, el listado lo obtendremos al momento del

ad.la muestra se tienen los siguientes por parte de JAC
de SI

ue tienen mayor participación en el inventario.

SI
emos el estado del inventario e identificaremos artículos
ovimiento lento, con exceso de existencias o dañados. SI
nteo se basa en las instrucciones emitidas por el equipo de

nados para el conteo para determinar la cantidad y examinar

ude/factores de riesgo de fraude.

s, podemos:
jas para que podamos inspeccionar el contenido para validar
ad por caja en las etiquetas exteriores/membretes, etc.;
er contenedor abierto; y
SI
as de conteo con los resultados del conteo de la
SI

y el conteo realizado por la administración, conciliar con el

SI

A DE INVENTARIOS SE ENCUENTRA REFLEJADO EN EL

 DETERIORO - INVENTARIOS

Entidad (o cliente): HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A. Período de auditoríaHasta: 31/12/2023 Referencia
Preparado por: Carlos Arrieta-CA Revisado por: Jhosmary Caldera -JC Deterioro Inv
Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

Verificar la medición y exactitud del deterioro del inventario al corte auditado.

PROCEDIMIENTO

1. Solicitar el kárdex de inventario al 31 de diciembre del 2023

2. Realizar el recalculo del VNR al 100% del Kardex para validar el valor de deterioro.

3. Analizar y concluir.

DETERIORO - INVENTARIOS

Cifras expresadas en Bs:

Se expresa la materialidad determinada para la auditoría de estados financieros a 31 de diciembre de 2023 de la compañía Hotel Central Chiclayo C.A., el cual referencia el trabajo a
desarrollar en la cuenta de inventarios.

Materialidad 2,000,000
PM 1,500,000
AMPT 75,000

ASEVERACIÓN

Medición - exactitud

FUENTE DE INFORMACIÓN

•Ver archivo Muestreo y Toma fisica de Inventario con el conteo de Inventario por parte del auditor. (Para una poblacion de 20 items (de acuerdo a Pestaña Valuacion de Inventario por parte del auditor por Bs
46.850.000 según valuación de auditoría al 31/12/2023, se realizó una muestra para el conteo fisico, resultando 17 Items seleccionados. Para los cuales el auditor determinó faltantes de Inventario por un
monto de Bs 3.387.599. Se procedió a considerar este conteo fisico como insumo principal de unidades y cantidades reales para determinar el deterioro del inventario. Para los 3 ITEMS restantes de la
población total de inventario que no fueron muestreados, se utilizaron los mismos datos reflejados en la Hoja Kardex al 31/12/2023 registrada contablemente.

TRABAJO REALIZADO

Se procederá de acuerdo a lo establecido en La VEN NIIF Pyme , en su párrafo 27.2 Deterioro del valor de los inventarios "Una entidad evaluará en cada fecha sobre la que se informa si ha habido un deterioro del valor de los
inventarios. La entidad realizará la evaluación comparando el importe en libros de cada partida del inventario (o grupo de partidas similares—véase el párrafo 27.3) con su precio de venta menos los costos de terminación y
venta. Si a una partida del inventario".

VL: Valor en Libros

PVE: Precio de venta estimado
GVE: Gastos para poderlo vender

Importante: para poder realizar el cálculo del deterioro de los inventarios es necesario aplicar o estimar el Precio de Venta, el deterioro de los inventarios te permite reconocer la pérdida del valor de aquellos productos que se encuentran
obsoletos, o que el precio en el mercado ha disminuido.

SUPUESTOS APLICADOS
Para el presente caso, utilizamos los siguientes supuestos, o escenarios hipoteticos:
1) El Hotel Central Chiclayo C.A. mantiene un inventario de diversos items, entre los cuales se encuentran, sabanas, toallas, edredones, plateria, colchones, vasos, alimentos, bebidas, entre otros, que son utilizados para el funcionamiento de sus
operaciones y prestación de servicios.

2) Como principal supuesto a efectos de poder determinar deterioro en los inventarios del Hotel, manejaremos que el Hotel en miras de actualizar sus inventarios y considerando las nuevas tendencias de turismo sostenible a nivel mundial,
considera que su inventario no cumple con los estandares actuales de sostenibilidad y calidad solicitados por los clientes. Es por ello que evaluando la venta del inventario y considera que puede llegar a obtener un 90% de su valor en
libros. Ademas pagaria aproximadamente un 5% adicional por comision de venta a traves de una plataforma online para realizar la venta a traves de este medio.

CÁLCULO DEL AUDITOR

A B C D E F = D-E G H= F-C
INVENTARIO VALOR ESTIMADO COMPARAR ENTRE
CANTIDAD SEGÚN COSTO UNITARIO SEGÚN GVE GASTOS DE VENTA EL COSTO O VALOR
PRECIO DE VENTA AJUSTE POR
CÓDIGO / N° ITEM DESCRIPCION TOMA FISICA DE AJUSTADO SEGÚN AUDITORIA AL 31 PARA PODERLO (PRECIO DE EN LIBROS Y EL
EN EL MERCADO DETERIORO
AUDITORIA AUDITORIA DE DICIEMBRE VENDER VENTA - GASTOS VALOR ESTIMADO DE
2023 DE VENTA) VENTA

SI HAY DETERIORO
IT 233 SABANA KING (A) 150 20,725 3,108,750 2,797,875 139,893.75 2,657,981.25 450,769
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 234 SABANA QUEEN (A) 120 15,617 1,874,000 1,686,600 84,330.00 1,602,270.00 271,730
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 235 SABANA INDIVIDUAL (A) 150 6,305 945,750 851,175 42,558.75 808,616.25 137,134
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 236 SABANA MATRIMONIAL (A) 170 12,492 2,123,568 1,911,212 95,560.58 1,815,651.00 307,917
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 237 EDREDONES (A) 280 9,353 2,618,933 2,357,040 117,852.00 2,239,188.00 379,745
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 238 MANTELES (A) 50 4,620 231,000 207,900 10,395.00 197,505.00 33,495
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 239 TOALLAS DE MANO (A) 90 2,310 207,900 187,110 9,355.50 177,754.50 30,146
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 240 TOALLAS DE PISO (A) 50 1,858 92,875 83,588 4,179.38 79,408.13 13,467
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 241 TOALLAS FACIALES (*) 100 2,104 210,400 189,360 9,468.00 179,892.00 30,508
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 242 COLCHONES KING (A) 70 144,557 10,119,000 9,107,100 455,355.00 8,651,745.00 1,467,255
DEL INVENTARIO

SI HAY DETERIORO
IT 243 COLCHONES QUEEN (A) 80 123,913 9,913,000 8,921,700 446,085.00 8,475,615.00 1,437,385
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 244 COLCHONES INDIVIDUALES (*) 40 93,325 3,733,000 3,359,700 167,985.00 3,191,715.00 541,285
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 245 PLATERIA (A) 70 5,463 382,375 344,138 17,206.88 326,930.63 55,444
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 246 GRANDES SOUVENIRS (A) 1 110,118 110,118 99,106 4,955.32 94,151.04 15,967
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 247 CUBIERTOS (A) 100 882 88,234 79,410 3,970.52 75,439.96 12,794
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 248 ALIMENTOS (*) 200 25,875 5,175,000 4,657,500 232,875.00 4,424,625.00 750,375
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 249 BEBIDAS NO ALCOHOLICAS (A) 30 11,456 343,681 309,313 15,465.63 293,847.06 49,834
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 250 BEBIDAS ALCOHOLICAS (A) 18 29,802 536,428 482,785 24,139.25 458,645.68 77,782
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 251 VASOS DE VIDRIO (A) 100 3,026 302,577 272,319 13,615.96 258,703.22 43,874
DEL INVENTARIO
SI HAY DETERIORO
IT 252 LICUADORAS (A) 15 89,721 1,345,812 1,211,231 60,561.55 1,150,669.52 195,143
DEL INVENTARIO
Total 1,884 713,520 43,462,401 39,116,161 1,955,808 37,160,353 6,302,048

Para efectos de cruce con el balance auditado:

Deterioro inventario al 31.12.2023 0

Provisión calculada por el auditor 6,302,048
Diferencia -6,302,048 REVISAR DIFERENCIA

Marcas de Auditoria
(*) Tomado del reporte Kardex al 31/12/2023 registrado contablemente
(A) Tomado del muestreo y conteo en fisico del inventario, realizado por el equipo de JAC Auditores

CONCLUSIÓN

El recálculo del deterioro presentó diferencia material que será ajustada al 31 de diciembre del 2023.
 AJUSTES CONTABLES PROPUESTOS - INVENTARIOS

Entidad (o cliente): HOTEL CENTRAL CHICLAYO C.A.

Preparado por: Carlos Arrieta-CA
Supervisado por: Jhosmary Caldera -JC

OBJETIVO

Realizar los ajustes contables necesarios para sincerar:

1) Valuacion o medición correcta del inventario

2) Reconocimiento de deterioro del inventario

3) Correccion de inventario faltante en toma física realizada por auditoría.

Materialidad 2,000,000
PM 1,500,000
AMPT 75,000

AJUSTES PROPUESTOS

-1-
CODIGO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Para registrar ajuste por aumento de valuación de inventario.

-2-
CODIGO

Para registrar ajuste por deterioro de valor del inventario.

-3-
CODIGO

Para registrar ajuste por faltante de inventario según toma fisica

TES CONTABLES PROPUESTOS - INVENTARIOS

Período de auditoría de: 1/01/2023 Hasta: 31/12/2023 Referencia

Revisado por: Jhosmary Caldera -JC
Aprobado por: Jhosmary Caldera -JC AJ-INVENTARIO

OBJETIVO

cerar:

realizada por auditoría.

AJUSTES PROPUESTOS

-1-
CUENTA DEBITO CREDITO
INVENTARIO 1,850,000 Ver Papel de Trabajo en Pestaña "Valuaci
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,850,000
gistrar ajuste por aumento de valuación de inventario.

-2-
CUENTA DEBITO CREDITO
GASTO POR DETERIORO DE INVENTARIO 6,302,048 Ver Papel de Trabajo en Pestaña "Deterior
INVENTARIO 6,302,048
gistrar ajuste por deterioro de valor del inventario.

-3-
CUENTA DEBITO CREDITO
OTROS GASTOS 3,387,599 Ver Papel de Trabajo 3.6.5 Muestreo y Tom
INVENTARIO 3,387,599
gistrar ajuste por faltante de inventario según toma fisica
e Trabajo en Pestaña "Valuación de Inventario"

e Trabajo en Pestaña "Deterioro"

e Trabajo 3.6.5 Muestreo y Toma fisica de inventario