Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública Y Administración

Materia: Seminario Fiscal en los Negocios

Docente: Daniel Alberto Cervantes Contreras

Decimo Semestre

Grupo: JW

Evidencia 1: Fuentes del Derecho

1909488 Reta Rubio Abril Esmeralda

San Nicolás de los Garza, Nuevo León a 23 de marzo del 2024

 INDICE
Introducción……………………………………..……………………………………..3
Cuadro Sinoptico……………………………….……………………………………..4
Resumen…………………..…………………………………………………………..5
Ejemplos…………………..…………………………………………………………...6
Decreto…………………..……………………………………………………….7
Jurisprudencia…………………..……………………………………………....8
Reglamento…………………..………………………………………………….9
Tratado Internacional…………………..………………………………………10
Conclusión…………………..………………………………………………………...11
Bibliografía…………………..………………………………………………………...12
 INTRODUCCIÓN
En el ámbito del derecho, las fuentes juegan un papel fundamental en la creación,
interpretación y aplicación de las normas que regulan la convivencia social.
Tradicionalmente, se han identificado tres tipos de fuentes del derecho: la formal,
la material y la histórica. Estas fuentes proporcionan los fundamentos sobre los
cuales se sustentan las leyes y los principios legales que rigen una sociedad. En el
caso específico del derecho fiscal mexicano, las fuentes del derecho son diversas
y abarcan una amplia gama de instrumentos normativos y establecidas. Desde la
promulgación de leyes hasta la interpretación judicial, pasando por tratados
internacionales y principios generales del derecho, cada una de estas fuentes
contribuye a la conformación de un marco legal que regula las obligaciones
fiscales de los contribuyentes y los derechos del Estado en materia de
recaudación de impuestos.
La ley, como principal fuente formal del derecho fiscal, es el producto del proceso
legislativo y establece las normas tributarias que deben ser cumplidas por los
ciudadanos y las autoridades fiscales. A su vez, los decretos, reglamentos y
circulares emitidos por el poder ejecutivo complementan y detallan las
disposiciones establecidas en la ley, proporcionando lineamientos específicos para
su aplicación práctica. La jurisprudencia, derivada de las decisiones judiciales,
también desempeña un papel crucial en la interpretación y aplicación del derecho
fiscal. Estas decisiones establecen precedentes que guían la resolución de casos
similares en el futuro, contribuyendo así a la evolución y desarrollo del marco legal
tributario. Además, los tratados internacionales y los convenios interestatales o de
coordinación fiscal son importantes fuentes del derecho fiscal mexicano, ya que
regulan aspectos relacionados con la tributación transfronteriza y la coordinación
entre distintas jurisdicciones dentro del país.
En conjunto, estas fuentes del derecho fiscal mexicano conforman un sistema
normativo completo que establece los derechos y obligaciones de los
contribuyentes, así como los límites y facultades del Estado en materia de
recaudación de impuestos. Su correcta interpretación y aplicación son
fundamentales para garantizar la justicia y equidad en el ámbito fiscal, es por eso
que más adelante detallaré cada un de ellas.
Cuadro Sinoptico
 Resumen
Las fuentes del derecho constituyen los cimientos sobre los cuales se erige todo el
sistema jurídico de una sociedad. Estas fuentes son los lugares de donde emanan
las normas que regulan la conducta de los individuos y las relaciones entre estos y
el Estado. Tradicionalmente, se clasifican en tres categorías principales: la formal,
la material y la histórica.
La fuente formal del derecho se refiere al proceso mediante el cual se crean,
modifican o extinguen las normas jurídicas. En esta categoría, la principal fuente
es la ley, la cual emana del poder legislativo y es promulgada siguiendo los
procedimientos establecidos en la Constitución o en las leyes orgánicas
correspondientes. La ley es la expresión más directa y tangible del derecho, y su
cumplimiento es obligatorio para todos los ciudadanos y entidades dentro del
territorio de un Estado.
En el contexto del derecho fiscal mexicano, la ley es la piedra angular del sistema
jurídico tributario. Abarca un conjunto de normas y disposiciones que regulan las
obligaciones fiscales de los contribuyentes, así como los derechos y facultades del
Estado en materia de recaudación de impuestos. La ley fiscal mexicana se
promulga a través de un proceso legislativo que involucra la discusión y
aprobación de proyectos de ley en el Congreso de la Unión, y su posterior
publicación en el Diario Oficial de la Federación para su entrada en vigor.
Además de la ley, otras fuentes formales del derecho fiscal mexicano incluyen los
decretos, los reglamentos y las disposiciones administrativas emitidas por
autoridades fiscales. Los decretos pueden ser de dos tipos: de ley, cuando son
expedidos por el presidente de la República con autorización del Congreso, o
delegados, cuando son emitidos por el Ejecutivo para regular aspectos específicos
de la legislación fiscal. Los reglamentos, por su parte, son normas jurídicas de
carácter general que complementan y detallan las disposiciones establecidas en la
ley.
Es general las fuentes formales del derecho es el conjunto de procedimientos
mediante los cuales se crean y promulgan las normas jurídicas. En el ámbito del
derecho fiscal mexicano, la ley es la principal fuente formal y abarca el conjunto de
normas tributarias que regulan las obligaciones fiscales de los contribuyentes y los
derechos del Estado en materia de recaudación de impuestos. La observancia y
cumplimiento de estas normas son fundamentales para garantizar el orden y la
justicia en el ámbito fiscal.
En el sistema jurídico mexicano, las fuentes del derecho fiscal son variadas y
abarcan desde normas de origen legislativo hasta principios y prácticas
establecidas por la costumbre y la doctrina. La clasificación de estas fuentes
proporciona una comprensión amplia de los fundamentos legales que rigen las
relaciones fiscales entre el Estado y los contribuyentes.
La ley, como fuente principal del derecho, engloba el conjunto de normas
tributarias emanadas del poder legislativo. Estas leyes son promulgadas siguiendo
un proceso democrático y establecen las obligaciones fiscales de los
contribuyentes, así como los derechos y facultades del Estado en materia de
recaudación de impuestos. Además de la ley, el sistema jurídico mexicano
reconoce otras fuentes formales del derecho fiscal. Entre ellas se encuentran el
decreto-ley y el decreto-delegado, los cuales son emitidos por el poder ejecutivo
para regular aspectos específicos de la legislación tributaria. Los reglamentos, por
su parte, son normas de carácter general que complementan y detallan las
disposiciones establecidas en la ley, proporcionando lineamientos específicos para
su aplicación.
Las circulares emitidas por autoridades fiscales también tienen carácter normativo
y pueden establecer directrices adicionales para la interpretación y aplicación de la
legislación tributaria. Estas circulares son instrumentos administrativos que
permiten a las autoridades fiscales comunicar disposiciones de carácter técnico o
práctico a los contribuyentes y sus asesores.
La jurisprudencia, por otro lado, se refiere al conjunto de decisiones judiciales
emitidas por tribunales superiores que interpretan y aplican la ley en casos
concretos. Estas decisiones pueden sentar precedentes y contribuir a la evolución
e interpretación del derecho fiscal mexicano.
Además de las fuentes formales, el sistema jurídico mexicano reconoce la
importancia de otras fuentes materiales del derecho fiscal, como los tratados
internacionales y los convenios interestatales o de coordinación fiscal. Estos
acuerdos celebrados entre distintos países o entidades federativas pueden tener
un impacto significativo en la tributación transfronteriza y la coordinación fiscal
entre jurisdicciones.
La costumbre y la doctrina también juegan un papel relevante en el derecho fiscal
mexicano. La costumbre se refiere a prácticas establecidas de manera uniforme y
reiterada en determinadas situaciones fiscales, mientras que la doctrina
comprende el conjunto de opiniones y teorías desarrolladas por expertos en
materia tributaria que pueden influir en la interpretación de las normas jurídicas.
Finalmente, los principios generales del derecho son reglas fundamentales que
subyacen a todo el sistema jurídico y que orientan la interpretación y aplicación de
las normas jurídicas. Estos principios, como la legalidad, la igualdad y la justicia,
son esenciales para garantizar la coherencia y la equidad en el ámbito fiscal.
En resumen, las fuentes del derecho fiscal mexicano son diversas y abarcan
desde las normas legislativas hasta las decisiones judiciales, los acuerdos
internacionales, las prácticas establecidas por la costumbre y la doctrina, y los
principios generales del derecho. La interacción y aplicación de estas fuentes
contribuyen a la creación de un marco legal que regula las relaciones fiscales
entre el Estado y los contribuyentes en México.
Ejemplo de Decreto
Ejemplo de Jurisprudencia
Ejemplo de Reglamento
Ejemplo de Tratado Internacional
 CONCLUSIÓN
En conclusión, las diversas fuentes del derecho fiscal mexicano, que abarcan
desde la ley hasta la jurisprudencia, los tratados internacionales y los principios
generales del derecho, conforman un entramado normativo complejo pero crucial
para la regulación de las obligaciones fiscales en el país. Cada una de estas
fuentes desempeña un papel específico en la creación, interpretación y aplicación
de las normas tributarias, proporcionando los fundamentos legales sobre los
cuales se sustenta el sistema fiscal mexicano. Como analizamos la ley, como
principal fuente formal, establece las normas tributarias que deben ser cumplidas
por los contribuyentes y las autoridades fiscales. A su vez, los decretos,
reglamentos y circulares emitidos por el poder ejecutivo complementan estas
disposiciones, proporcionando lineamientos específicos para su aplicación
práctica. Por otra parte la jurisprudencia, derivada de las decisiones judiciales,
establece precedentes que guían la interpretación y aplicación del derecho fiscal
en casos concretos, contribuyendo así a su evolución y desarrollo. Los tratados
internacionales y los convenios interestatales también juegan un papel importante
en la regulación de aspectos relacionados con la tributación transfronteriza y la
coordinación fiscal entre distintas jurisdicciones. Además, la costumbre, la doctrina
y los principios generales del derecho proporcionan criterios adicionales para
resolver conflictos y casos complejos en materia tributaria, contribuyendo a la
coherencia y equidad del sistema fiscal. Para finalizar puedo decir que estas
fuentes del derecho fiscal mexicano conforman un marco legal sólido que
establece los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como los límites y
facultades del Estado en materia de recaudación de impuestos. Su correcta
interpretación y aplicación son fundamentales para garantizar la justicia y equidad
en el ámbito fiscal, promoviendo así el desarrollo económico y social del país.
 BIBLIOGRAFÍA
Derecho fiscal (Primera, Vol. 1). (s. f.). Refugio de Jesús Fernández Martínez.