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EMPRESA CALZATODO
MATERIA: ANÁLISIS DE ESTADO FINANCIEROS
INTEGRANTES:
8 DE MAYO 2024
SANTA CRUZ – BOLIVIA
1-.ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINACIEROS
El presente análisis financiero fue realizado en base a los Estados Financieros,
para el balance general y estado de resultados de las últimas gestiones 2022-2023
CALZATODO
BALANCE GENERAL AL 31/12/22 Y 31/12/2023
Cuentas AÑO 2022 AÑO 2023
ACTIVO
ACTIVO CORRRIENTE 931.589 943.000
Activo disponible 270.000 273.000
Caja 250.000 252.000
Banco 20.000 21.000
Activo exigible 478.000 480.000
Cuentas por cobrar 328.000 320.000
Documentos por cobrar 150.000 160.000
Activo realizable 183.589 190.000
Inv. De mercaderia 183.589 190.000
ACTIVO NO CORRIENTE 395.000 421.000
Activo fijo 395.000 421.000
Edificios 250.000 265.000
Terrenos 85.000 86.000
Vehículo 60.000 70.000
TOTAL ACTIVOS 1.326.589 1.364.000
PASIVO 636.600 665.000
PASIVO CORRIENTE 361.600 385.000
Cuentas por pagar 176.100 190.000
Documentos por pagar 140.000 150.000
IT por pagar 12.000 15.000
Impuesto IVA por pagar 2.500 1.000
Sueldos por pagar 26.000 20.000
CNS por pagar 3.500 6.000
AFP por pagar 1.500 3.000
PASIVO NO CORRIENTE 275.000 280.000
Hipotecas por pagar 250.000 260.000
Otros prestamos bancarios 25.000 20.000
PATRIMONIO 692.353 731.179
Capital social 525.500 540.000
Utilidad de periodo 166.853 191.179
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.326.589 1.396.179
CALZATODO
ESTADO DE RESULTADO AL 31/12/2022 y 31/12/2023
CUENTAS AÑO 2022 AÑO 2023
CALZATODO
BALANCE GENERAL AL 31/12/2022 Y 31/12/2023
Cuentas AÑO 2022 AÑO 2023 A. V
ACTIVO %
ACTIVO CORRRIENTE 931.589 943.000 69,13
Activo disponible 270.000 273.000 20,01
Caja 250.000 252.000 18,48
Banco 20.000 21.000 1,54
Activo exigible 478.000 480.000 35,19
Cuentas por cobrar 328.000 320.000 23,46
Documentos por cobrar 150.000 160.000 11,73
Activo realizable 183.589 190.000 13,93
Inv. De mercaderia 183.589 190.000 13,93
ACTIVO NO CORRIENTE 395.000 421.000 30,87
Activo fijo 395.000 421.000 30,87
Edificios 250.000 265.000 19,43
Terrenos 85.000 86.000 6,30
Vehículo 60.000 70.000 5,13
TOTAL ACTIVOS 1.326.589 1.364.000 100
PASIVO 636.600 665.000 47,63
PASIVO CORRIENTE 361.600 385.000 27,58
Cuentas por pagar 176.100 190.000 13,61
Documentos por pagar 140.000 150.000 10,74
IT por pagar 12.000 15.000 1,07
Impuesto IVA por pagar 2.500 1.000 0,07
Sueldos por pagar 26.000 20.000 1,43
CNS por pagar 3.500 6.000 0,43
AFP por pagar 1.500 3.000 0,21
PASIVO NO CORRIENTE 275.000 280.000 20,05
Hipotecas por pagar 250.000 260.000 18,62
Otros prestamos bancarios 25.000 20.000 1,43
PATRIMONIO 692.353 731.179 52,37
Capital social 525.500 540.000 38,68
Utilidad de periodo 166.853 191.179 13,69
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.326.589 1.396.179 100
CALZATODO
Balance General al 31/12/2023
A.H %
Cuentas AÑO 2022 AÑO 2023
Absoluta relativo
ACTIVO
ACTIVO CORRRIENTE 931.598 943.000 11411 1,22
Activo disponible 270.000 273.000 3000 0,32
Caja 250.000 252.000 2000 0,21
Banco 20.000 21.000 1000 0,10
Activo exigible 478.000 480.000 2000 0,21
Cuentas por cobrar 328.000 320.000 -8000 -0,86
Documentos por cobrar 150.000 160.000 10000 1,07
Activo realizable 183.598 190.000 6411 0,69
Inv. De mercaderia 183.598 190.000 6411 0,69
ACTIVO NO CORRIENTE 395.000 421.000 26000 2,79
Activo fijo 395.000 421.000 26000 2,79
Edificios 250.000 265.000 15000 1,61
Terrenos 85.000 86.000 1000 0,11
Vehiculo 60.000 70.000 10000 1,07
TOTAL ACTIVOS 1.326.589 1.364.000 37411 100%
PASIVO 636.600 665.000 28400 4,46
PASIVO CORRIENTE 361.600 385.000 23400 3,68
Cuentas por pagar 176.100 190.000 13900 2,18
Documentos por pagar 140.000 150.000 10000 1,57
IT por pagar 12.000 15.000 3000 0,47
Impuesto IVA por pagar 2.500 1.000 -15000 -0,24
Sueldos por pagar 26.000 20.000 -6000 -0,94
CNS por pagar 3.500 6.000 2500 0,39
AFP por pagar 1.500 3.000 1500 0,24
PASIVO NO CORRIENTE 275.000 280.000 5000 0,79
Hipotecas por pagar 250.000 260.000 10000 1,57
Otros prestamos bancarios 25.000 20.000 -5000 -0,79
PATRIMONIO 692.353 731.179 38826 6,10
Capital social 525.500 540.000 14500 2,28
Utilidad de periodo 166.853 191.179 24326 3,82
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.328.953 1.396.179 67226 100%
B) Análisis:
1) Se puede observar que el activo disponible se incremento el 0.32%
(3000 bs) la gestión 2023 con respecto al 2022
2) Se puedo observar que las cuentas por cobrar han tenido una
disminución de (-8000 bs) en el año 2023 con el respecto al 2022
representado el -0.86% esto nos muestra que ha empresa este
aplicando políticas de cobranzas
3) El activo realizable se incremento en 6411bs que representa 0,69%
4) El activo corriente llego a incrementar en la empresa el 11411 bs que
llegamos a ver una representa el 1,22%
5) La cuenta por pagar se incrementó 2,18% es decir (Bs 13.900)
6) Los documentos por pagar se incrementaron, 1,57% es decir (Bs
10.000)
7) La utilidad neta de la empresa después del pago de impuestos sobre
utilidades en el año 2023, tuvo un incremento del 3,82% ósea un (Bs
24326), en comparación a la anterior gestión.
C) Recomendaciones:
1) Se puede ver que existe mercadería con poca rotación por lo tanto se
deben cambiar las estrategias de marketing
2) Debe aplicar nuevas técnicas de cobranza en el activo exigible.
3) La empresa debe tener nuevas metas en el orden administrativo y
financiero para lograr una óptima utilización de los recursos.
D) Conclusiones:
La empresa “CALZATODO” si bien ha obtenido utilidades, debe tomar
medidas necesarias con el fin de obtener mayor rendimiento de capital.
Análisis horizontal – estado de resultado
Estado de Resultados año 2023
CALZATODO
ESTADO DE RESULTADO AL 31/12/2022 y 31/12/2023
CUENTAS AÑO 2022 AÑO 2023 A.H % Relativo
Ventas 385.250 425.400 40150 10,42%
(-) Costo de Ventas 187.957 210.000 22043 5,72%
(=)Utilidad Bruta 197.293 215.000 18107 4,70%
(-) Gastos
58.021 60.000
Operativos 1979 0,51%
(-) Utilidad
139.272 155.400 4,19%
Operativa 16128
(+) Otros Ingresos 27.706 35.642 7936 2,06%
Intereses 26.450 31.256 4806 1,25%
Mantenimiento
1.256 3.000
Valor 1744 0,45%
(-) Otros gastos 2.489 3.425 936 0,24%
Intereses Pagados 2.364 3.562 1198 0,31%
(=) Utilidad Neta 166.853 191.179 24326 6,31%
b) razón acida
Ra= activo corriente – inventario
Pasivo corriente
Ra= 943000 – 190000
385000 Ra= 1,96bs
Informe: la empresa tiene un indicador de prueba acida de 1,96bs que significa,
que por cada boliviano que debe a corto plazo. La empresa tiene 1,96bs lo cual
alcanza para cubrir sus deudas sin embargo no tiene capacidad de adquirir más
préstamos.
c) Capital de trabajo
Ct= activo corriente – pasivo corriente
Ct= 943000 – 385000
Ct=558000
Rs/A= 13,30%
Razones de Liquidez
Indicadores financieros
Antecedentes
La empresa “CALZATODO”, decide realizar un análisis financiero mediante los
indicadores de las razones financieras para la gestión 2023 haciendo una
comparación con los resultados del mercado.
Razones de Liquidez
Liquidez Corriente
La empresa cuenta con un indicador del de tasa corriente de Bs. 2,45 que en
relación con lo del mercado que es de Bs 1,30 se encuentra más bajo del
parámetro optimo, ya que si alcanzaría para cubrir sus deudas a corto plazo
recomendación tener más ingresos para poder cubrir sus deudas a corto plazo, ya
que si es favorable para la empresa estar en un punto fuerte.
Liquidez Rápida
La empresa presenta un indicador de Bs. 1,96, lo que significa que por cada
boliviano que debe no puede cubrir sus obligaciones, ya que está fuera del
resultado de mercado que es de Bs. 1 recomendación la empresa debe
incrementar las ventas para obtener mejores ingresos, para que así la empresa
salga del punto fuerte que la otra empresa.
Razones de Actividad
Rotación de Inventario
La empresa tiene un indicador de rotación de 1,11 veces al año , lo que significa
que no es favorable para la empresa, porque a comparación del resultado de
mercado que es de 4 veces al año es menor al parámetro deseado
recomendación se le recomienda a la empresa buscar mejores promociones o
buscar proveedores con un bajo costo sin perder la calidad del producto, para que
la empresa no siga en el mismo punto débil.
Plazo Promedio de Cobro
La empresa tiene un indicador de 317 dias lo que muestra bueno para la
empresa, ya que supera el índice de resultado de mercado que es de 320 dias, lo
cual significa que la empresa pudo recuperar en menos días.
Plazo Promedio de Pago
La empresa muestra un indicador de cuentas por pagar de 360 días , lo cual es
bueno para la empresa porque está dentro del rango del estado de resultado del
mercado que es de 390 dias, lo que significa que tenemos menos días para pagar
las deudas se recomienda a la empresa seguir por el mismo rumbo ya que paga
sus obligaciones días antes del estado de mercado, lo cual la empresa debe
seguir con los mismos proveedores para así obtener más mercadería, lo cual es
un punto fuerte para la empresa.
Razones de Endeudamiento
Estructura de Capital
La empresa presenta un indicador del 92,36% lo que significa que por cada
boliviano invertido la empresa fue financiado por terceras personas, y en
comparación con el resultado de mercado que es del 93,00% se puede observar
que la empresa se encuentra en un punto fuerte ya que no fue financiado en su
totalidad por terceros.
Nivel de Endeudamiento (%)
Margen Neto (%)
La empresa muestra un indicador del 51%, lo cual no llega al parámetro deseado
que muestra el resultado de mercado que es de un 100%, lo que hace que la
empresa se encuentre en un estado débil se recomienda a la empresa buscar
terceras personas que puedan aportar para que la empresa salga del punto débil
el cual se encuentra.
ROA (%)
La empresa presenta un indicador del 13,30% que a comparación del resultado de
mercado que es de un 14,05%, no llega al limite esperado, pero si tiene un retorno
de utilidades del 13,30% aumentar más los activos e inventarios para tener
mejores ventar y obtener una gran utilidad.
ROE (%)
La empresa tiene un indicador del 25,20% lo que significa que por cada boliviano
aportado por los socios le retorna un 25,20% que con relación el estado de
resultado del mercado que es de un 30,00% no está dentro del parámetro
esperado. mientras más aportes realicen los socios mejores serán sus ganancias
o su retorno de utilidades.