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TE

APELLIDOS Y NOMBRES: Michael Steve Q

RNC: 13561
FECHA DE ENTRAGA: 10/04/2024
 EXAMEN PARCIAL
CURSO: PRESUPUESTOS
TEMA O ASUNTO: PRESUPUESTO OPERATIVO

S: Michael Steve Quispe Pezo

0/04/2024
1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Perúmas SAC

La empresa industrial PERÚMAS SAC se dedica a la fabricación y comercialización de pantalones dril en algodón para
damas entre las edades de 18 a 20 años, teniendo en cuenta el periodo invernal se prepara el presupuesto de venta en
función a los datos que se detallan a continuación, tiene como valor de venta estimado en S/. 35.00 Para el presente mes:

VENTAS POR PUESTO:

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
Volumen de ventas en unidades 1,200.00 1,100.00 1,000.00
Valor de venta unitario 35.00 35.00 35.00
Inventario final deseado 25% de la producción 300 275 250
Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

INVENTARIO INCIAL EN UNIDADES:
Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
Telas cortadas 94 80 87
Hilos unidad 75 64 82
Botones unidad 87 75 95
Cierres unidad 54 61 36

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Prima Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
Telas cortadas 120 120 120
Hilos unidad 120 120 120
Botones unidad 120 120 120
Cierres unidad 120 120 120

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos de Fabricación
Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.)
Mano de obra indirecta
Tributos
Seguros
Energía fija (alumbrado)
Energía fija (maquinas)
Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales
Mantenimiento fijo
Mantenimiento
Supervisión
TOTAL
Gastos de venta y administración
Comisiones
Publicidad
Sueldos de vendedores (6)
Sueldos de oficina:
Contador
1 Administrador
Impuestos
Seguros
TOTAL

Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa
Ud. por
Materiales
pantalón
Telas cortadas 1
Hilos unidad canuto 1
Botones unidad 1
Cierres unidad 1

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón

Pantalón drill 0.5 horas

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

a) Presupuesto de ventas
b) Presupuesto de producción
c) Presupuesto de consumo de materiales directos
d) Presupuesto de compra de materiales directos
e) Presupuesto de mano de obra directa

SOLUCIÓN
a) PRESUPUESTO DE VENTAS

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Ventas [Unidades] 1,200 1,100 1,000 3,300
Valor de venta unitario 35.00 35.00 35.00
Valor de venta Total 42,000 38,500 35,000 115,500
IGV 7,560 6,930 6,300 20,790
Total Factura 49,560 45,430 41,300 136,290

b) PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN.
 Total
Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3
unidades
Ventas [Unidades] 1,200 1,100 1,000 3,300
(+) Inventario final P.T. 300 275 250 825
Necesidad de producción 1,500 1,375 1,250 4,125
(-)Inventario inicial 250 310 284 844
Producción unidades 1,250 1,065 966 3,281

c) PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total
Producción en unidad 1,250 1,065 966 3,281

Materiales Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total unidades

Telas cortadas 1,250 1,065 966 3,281

Hilo unidad canuto 1,250 1,065 966 3,281
Botones x unidad 1,250 1,065 966 3,281
Cierres x unidad 1,250 1,065 966 3,281
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA

d) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Hilo unidad Botones x Cierres x
Telas cortadas canuto unidad unidad
Producción total 3,281 3,281 3,281 3,281
(+) Inventario Final deseado 360 360 360 360
Necesidad de compra 3,641 3,641 3,641 3,641
(-) Inventario inicial 261 221 257 151
Total Compra 3,380 3,420 3,384 3,490
(x) Precio 17.50 1.00 0.20 1.50
Costo Compra Materiales directos 59,150.00 3,420.00 676.80 5,235.00

e) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total
Unidades 1,250 1,065 966 3,281
Horas por unidad 0.5 0.5 0.5
Total Horas 625 532.5 483 1,640.50
Precio 4.50 4.50 4.50
Costo Mano de Obra 2,812.50 2,396.25 2,173.50 7,382.25

f) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

Costos Variables Fijos
Suministros (tiza, agujas, centímetros, etc.)
500.00 500.00
Mano de obr indirecta 700.00 700.00
Tributos 1,000.00 1,000.00
Seguros 550.00 550.00
Energía fija 800.00 800.00
Energía variable (máquinas) 1,200.00 1,200.00
Depreciación fábrica S/2,500 anuales 208.33 208.33
Mantenimiento fijo 750.00 750.00
Mantenimiento variable 800.00 800.00
Supervisión 750.00 750.00
TOTAL 7,258.33 3,200.00 4,058.33

g) PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

Descripción Total
Presupuesto de materiales directos 68,481.80
Presupuesto de mano de obra directa 7,382.25
Presupuesto de indirectos de fabricación 7,258.33
(=)Costo total de producción 83,122.38
(+) Inventrio inicial de productos terminados 5,066.40
(=)Artículos disponibles 88,188.78
(-) Inventario final de artículos terminados 7,272.00
Costo de artículos vendidos 80,916.78

h) PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS

Tipo de gasto Total Fijos Variables
Comisiones 900.00 900.00
Publicidad (volantes) 500.00 500.00
Sueldo de vendedores 4,800.00 4,800.00
Total 6,200.00 4,800.00 1,400.00

i) PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS

Tipo de gasto TOTAL
Sueldos de oficina
1 contador 1,200.00
1 administrador 950.00
Impuestos 250.00
Seguros 500.00
Total 2,900.00
Total
261
221
257
151

Total
360
360
360
360

S/.
500.00
700.00
1,000.00
550.00
800.00
1,200.00
208.33
750.00
800.00
750.00
7,258.33
S/.
 900.00
500.00
4,800.00

1,200.00
950.00
250.00
500.00
9,100.00

Costo

17.50
1.00
0.20
1.50

Costo

4.50
 Precio Costo Total

17.50 57,417.50
1.00 3,281.00
0.20 656.20
1.50 4,921.50
66,276.20

Total

13,124
1,440
14,564

68,481.80

TASA CIF
Total CIF 7,258.33
Total Horas 1,640.50
Tasa CIF 4.42

Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Horas 625 533 483
Distrib.Tasa CIF 2,765.29 2,356.03 2,137.02
PREGUNTA 2: PRESUPUESTO OPERATIVO – Empresa SKULL

La empresa SKULL que elabora bolsos para el 2020 planea introducir al mercado un nuevo modelo de
morral. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual se da la siguiente informacion para el
primer trimestre del año:

El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:

Concepto Enero Febrero Marzo

Morral 150 180 240

1. Para producir cada morral se requiere lo siguiente:

1 metro de Lona y 1 metro de forro.
2. Saldos al inicio del trimestre:

Costo
Concepto Unidades
unitario
Inventario de Productos terminados 55
Inventario de materiales directos:
Lona (metros) 45 S/ 3.60
Forro (metros) 48 S/ 2.10

3. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a: 1 metro de lona a S/.3.70 y 1 metro de forro a
S/. 2.20

4. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.

5. Saldos deseados al final del trimestre en unidades:

Concepto Unidades
Inventario de Productos terminados 46
Inventario de materiales directos:
Lona (metros) 50
Forro (metros) 60

6. La mano de obra directa requiere de 1.25 horas para la elaboración de cada morral y la tarifa (costo por hora) es de S/. 6.00
7. La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 40% del costo de la mano de obra.

Se pide:
a. Presupuesto de producción en unidades
 TOTAL
Concepto Enero Febrero Marzo unidades a
producir
Unidades a vender 150 180 240
Inventario final deseado 46
TOTAL 150 180 286
Inventario inicial 55
Unidades a producir 95 180 286 561

El total de unidades a producir es: 561 unidades

b. Presupuesto de compra y presupuesto de consumo de materiales directos en unidades y en nuevos soles

Materiales directos
Detalle Lona Forro Total
Enero 95 95 190
Febrero 180 180 360
Marzo 286 286 572
TOTAL 561 561 1122

Compra en unidades

TOTAL
Detalle Inv. Final Consumo Total Inv Inicial COMPRAS
LONA 50 561 611 45 566
FORRO 60 561 621 48 573

Compra en soles

Detalle LONA FORRO Total

Cantidad 566 573
Precio S/ 3.70 S/ 2.20
Importe S/ 2,094.20 S/ 1,260.60 S/ 3,354.80

c. Presupuesto del costo de mano de obra directa y de CIF

HH para
producción Costo por TOTAL Costo
Consumo 01 morral hora mano de obra
561 1.25 S/ 6.00 S/ 4,207.50

Detalle total
 Costo mano de obra S/ 4,207.50
Presupuesto CIF
CIF 40% S/ 1,683.00
Cargas sociales 35% S/ 1,472.63
TOTAL S/ 3,155.63

d. Presupuesto de costo de producción unitario y total

Consumo 561

Detalle Importe
Materia prima S/ 3,354.80
Mano de obra S/ 4,207.50
CIF S/ 1,683.00
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/ 9,245.30
COSTO UNITARIO S/ 16.48

e. El 15 de marzo hubo un incremento retroactivo (aplicable a todo el trimestre) del 15% del costo
MOD por convenio colectivo con el sindicato de trabajadores. Determine el costo de producción real
si los demás costos presupuestados fueron iguales al real

Consumo 561

HH para Aumento
producción del 15% a Costo por TOTAL Costo
01 morral Costo MDO hora mano de obra
1.25 15% S/ 6.90 S/ 4,838.63

Detalle total
Costo mano de obra S/ 4,838.63
Presupuesto CIF
CIF 40% S/ 1,935.45
Cargas sociales 35% S/ 1,693.52
TOTAL S/ 3,628.97

Presupuesto de costo de producción unitario y total

Detalle Importe
Materia prima S/ 3,354.80
Mano de obra S/ 4,838.63
CIF S/ 1,935.45
TOTAL COSTO DE PRODUCCION S/ 10,128.88
COSTO UNITARIO S/ 18.06
a (costo por hora) es de S/. 6.00 (no incluye cargas sociales del 35%).
en nuevos soles