Producto Académico N° 02: Tarea

1. Consideraciones:

1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Perúmas SAC

La empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de
pantalones dril en algodón para damas entre las edades de 18 a 20, teniendo en cuenta el
periodo invernal se prepara el presupuesto de venta en función a los datos que se detallan
a continuación, tiene como precio venta estimado en S/. 45.00 Para el presente mes:
VENTAS POR PUESTO:
Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas 1,200.00 1,100.00 1,000.00

en unidades

Precio de venta unitario 45.00 45.00 45.00

Inventario final deseado 25% de la 300 275 250

producción

Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Prima

Telas 94 80 87 261
cortadas

Hilos unidad 75 64 82 221

Botones 87 75 95 257
unidad

Cierres 54 61 36 151
unidad
INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:
Materi Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total
a
Prim
a
Telas 120 120 120 360
cortadas

Hilos unidad 120 120 120 360

Botones 120 120 120 360

unidad

Cierres 120 120 120 360

unidad

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.) 500.00

Mano de obra indirecta 700.00

Tributos 1,000.00

Seguros 550.00

Energía fija (alumbrado) 800.00

Energía fija (maquinas) 1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales 208.33

Mantenimiento fijo 750.00

Mantenimiento 800.00

Supervisión 750.00

TOTAL 7,258.33

Gastos de venta y administración S/.

Comisiones 900.00

Publicidad 500.00

Sueldos de vendedores (6) 4,800.00

 Sueldos de oficina:

Contador 1,200.00

1 Administrador 950.00

Impuestos 250.00

Seguros 500.00

TOTAL 9100.00

Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa
Materiales Ud. por pantalón Costo

Telas cortadas 1 17.50

Hilos unidad canuto 1 1.00

Botones unidad 1 0.20

Cierres unidad 1 1.50

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón

Pantalón drill 0.5 S/. 4.00

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1. PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE UNIDADES PRECIO TOTAL

PUESTO 1 1200 45,00 54000,00
PUESTO 2 1100 45,00 49500,00
PUESTO 3 1000 45,00 45000,00
148500,00
2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

DETALLE PUESTO 1 PUESTO 2 PUESTO 3 TOTAL

UNIDAD A VENDER 1200 1100 1000 3300

INVENTARIO FINAL DESEADO 25% 300 275 250 825

TOTAL NECESIDAD 1500 1375 1250 4125
INVENTARIO INICIAL 250 310 284 844
UNIDAD A PRODUCIR 1250 1065 966 3281

3. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE
MATERIALES DIRECTOS

4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MATERIALES DIRECTOS

CONSU
DETALLE INVEN MO TOTAL INVE CAN PRECIO COSTO
MATERIALES T. NT T UNITARI DE
FINA AR O COMPR
L IO A
INI
CI
AL
TELAS CORTADAS 360 3281 3641 261 3380 17,50 59150,00
HILOS UNIDAD 360 3281 3641 221 3420 1,00 3420,00
CANUTO
BOTONES POR UNIDAD 360 3281 3641 257 3384 0,20 676,80
CIERRE POR UNIDAD 360 3281 3641 151 3490 1,50 5235,00
TOTAL COSTO 68481,80
COMPRA
5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

HRS
DETALLE UNIDADES x TOTAL PRECIO COSTO
UNID HRS
AD
PUESTO 1 1250 0,5 625 4,00 2500
PUESTO 2 1065 0,5 533 4,00 2130
PUESTO 3 966 0,5 483 4,00 1932
TOTAL 1641 6562

PREGUNTA 2: PRESUPUESTO OPERATIVO – Empresa SKULL

La empresa INDUSTRIAS DEL CENTRO S.A. que elabora colchones para el 2021 planea introducir al
mercado un nuevo modelo de colchon. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual se da la
siguiente información para el primer trimestre del año:

El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes unidades:

MES ZONAS Total Valor

Norte Centro Sur unitario S/

Enero 280 320 250 850 S/ 250

Febrero 300 380 280 960 S/ 250

Marzo 350 410 300 1060 S/ 250

Total 930 1110 830 2870

Los inventarios de productos terminados son:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total

unidades S/ S/ unidades S/ S/
 280 160 44,800 350 170 59,500

El inventario de materias primas es:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total

S/ S/ S/ S/

Tela Mts 300 3 900.00 1200 3 3,600.00

Resortes Mts 250 1.9 475.00 750 1.9 1,425.00

Algodón Kg. 1800 2 3,600.00 3500 2 7,000.00

Accesorios Uds. 900 0.8 720.00 1600 0.8 1,280.00

Costo total 5,695.00 13,305.00

Para producir cada colchón se requiere lo siguiente:

Materiales Cantidad

Tela Mts 8

Resortes Mts 3

Algodón Kg. 50

Accesorios Uds. 10

El costo de mano de obra directa por unidad es:

 Departamento Costo S/

Ensamble 4

Acabado 3

Los Costos Indirectos de Fabricación por unidad es:

Departamento Costo S/

Ensamble 1.3

Acabado 0.8

Se pide:

a. Presupuesto de Ventas

mes unidades de ventas precio unitario precio de ventas

enero 850 250 212,500

febrero 960 250 240,000

marzo 1060 250 265,000

total 2870 727,50

b. Presupuesto de Producción

mes unidades a producir

enero 920

febrero 1020

marzo 1060
 c. Presupuesto de consumo de materia prima

materiales enero febrero marzo total

tela mts 22,400 25,600 24,800 72,800

resortes mts 6,960 7,920 7,680 22,560

algodón kg 46,000 51,000 53,000 150,000

accesorios usd. 9,200 10,200 10,600 30,000

d. Presupuesto de compra de materiales directos

materiales costo unitario total enero (s/) total febrero total marzo total (s/)
(S/) (s/) (s/)

tela mts 3 67,200 76,800 74,400 218,400

resortes mts 1.9 13,224 15,048 14,616 42,888

algodón kg 2 92,000 102,000 106,000 300,000

accesorios 0.8 7,360 8,160 8,480 24,000

usd.

e. Presupuesto del costo de mano de obra directa

mes costo de mano de obra directa (s/)

enero 10,120

febrero 11,220

marzo 11,660

f. Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

mes costo indirecto de fabricación (S/)

enero 1,932

febrero 2,142

marzo 2,226