Presupuestos

Producto Académico N° 02: Tarea

1. Consideraciones:

1. PRESUPUESTO OPERATIVO: Empresa Industrial Perúmas SAC

La empresa industrial Perúmas SAC se dedica a la fabricación y comercialización de
pantalones dril en algodón para damas entre las edades de 18 a 20, teniendo en
cuenta el periodo invernal se prepara el presupuesto de venta en función a los datos
que se detallan a continuación, tiene como precio venta estimado en S/. 45.00 Para el
presente mes:
VENTAS POR PUESTO:
Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3

Volumen de ventas en 1,200.00 1,100.00 1,000.00

unidades

Precio de venta unitario 45.00 45.00 45.00

Inventario final deseado 25% 300 275 250

de la producción

Inventario inicial en unidades 250 310 284

EXISTENCIA DE MATERIA PRIMA:

Materia Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total

Prima

Telas 94 80 87 261
cortadas

Hilos unidad 75 64 82 221

Botones 87 75 95 257
unidad

Cierres 54 61 36 151
unidad

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 Presupuestos

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES:

Materia Puesto 1 Puesto 2 Puesto 3 Total
Prima

Telas 120 120 120 360

cortadas

Hilos unidad 120 120 120 360

Botones 120 120 120 360

unidad

Cierres 120 120 120 360

unidad

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de venta previstos:

Costos Indirectos S/.

Suministros (tizas, agujas, centímetros etc.) 500.00

Mano de obra indirecta 700.00

Tributos 1,000.00

Seguros 550.00

Energía fija (alumbrado) 800.00

Energía fija (maquinas) 1,200.00

Depreciación fábrica S/. 2,500.00 anuales 208.33

Mantenimiento fijo 750.00

Mantenimiento 800.00

Supervisión 750.00

TOTAL 7,258.33

Gastos de venta y administración S/.

Comisiones 900.00

Publicidad 500.00

Sueldos de vendedores (6) 4,800.00

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 Presupuestos

Sueldos de oficina:

Contador 1,200.00

1 Administrador 950.00

Impuestos 250.00

Seguros 500.00

TOTAL 9100.00

Costos de materia y mano de obra directa:

Materia Prima directa
Materiales Ud. por pantalón Costo

Telas cortadas 1 17.50

Hilos unidad canuto 1 1.00

Botones unidad 1 0.20

Cierres unidad 1 1.50

Mano de obra directa:

Valor por hora Total horas por pantalón

Pantalón drill 0.5 S/. 4.00

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

1.PRESUPUESTO DE VENTAS

DETALLE UNIDADES PRECIO TOTAL

PUESTO 1 1200 45,00 54000,00
PUESTO 2 1100 45,00 49500,00
PUESTO 3 1000 45,00 45000,00
148500,00

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 Presupuestos

2.PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

DETALLE PUESTO 1 PUESTO 2 PUESTO 3 TOTAL

UNIDAD A VENDER 1200 1100 1000 3300

INVENTARIO FINAL DESEADO 25% 300 275 250 825

TOTAL NECESIDAD 1500 1375 1250 4125
INVENTARIO INICIAL 250 310 284 844
UNIDAD A PRODUCIR 1250 1065 966 3281

3.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE
MATERIALES DIRECTOS

PUESTO PUEST
DETALLE PUESTO 1 2 O3 TOTAL
UNIDAD A PRODUCIR 1250 1065 966 3281

PUESTO PUEST TOTAL COSTO COSTO

DETALLE MATERIALES PUESTO 1 2 O3 UNIDAD UNITARIO TOTAL
TELAS CORTADAS 1250 1065 966 3281 17,50 57417,50
HILOS UNIDAD CANUTO 1250 1065 966 3281 1,00 3281,00
BOTONES POR UNIDAD 1250 1065 966 3281 0,20 656,20
CIERRE POR UNIDAD 1250 1065 966 3281 1,50 4921,5
TOTAL MATERIA PRIMA
DIRECTA 66276,20

4.PRESUPUESTO DE COMPRA DE
MATERIALES DIRECTOS

CONSU
DETALLE INVENT. MO TOTAL INVENTARIO CANT PRECIO COSTO DE
MATERIALES FINAL INICIAL UNITARIO COMPRA
TELAS CORTADAS 360 3281 3641 261 3380 17,50 59150,00
HILOS UNIDAD CANUTO 360 3281 3641 221 3420 1,00 3420,00
BOTONES POR UNIDAD 360 3281 3641 257 3384 0,20 676,80
CIERRE POR UNIDAD 360 3281 3641 151 3490 1,50 5235,00
TOTAL COSTO COMPRA 68481,80

5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

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HRS x
DETALLE UNIDADES UNIDAD TOTAL HRS PRECIO COSTO
PUESTO 1 1250 0,5 625 4,00 2500
PUESTO 2 1065 0,5 533 4,00 2130
PUESTO 3 966 0,5 483 4,00 1932
TOTAL 1641 6562

PREGUNTA 2: PRESUPUESTO OPERATIVO – Empresa SKULL

La empresa SKULL que elabora bolsos Para el 2020 planea introducir al mercado un
nuevo modelo de morral. Se solicita elaborar el presupuesto operativo para lo cual se
da la siguiente información para el primer trimestre del año:
El área comercial ha indicado que de ese modelo podrán venderse las siguientes
unidades:

Concepto Enero Febrero Marzo

Morral 150 180 250

Para producir cada cuaderno se requiere lo siguiente:

1. 1 metro de lona y 1 metro de forro.

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 Presupuestos

Saldos al inicio del trimestre:

Concepto Unidades Costo unitario

Inventario de Productos terminados 55

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 45 S/. 3.6

Forro (metros) 48 S/. 2.1

2. El costo de los materiales en el trimestre se proyectará a: 1 metro de lona a

S/. 3.70 y 1 metro de forro a S/. 2.20
3. No se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos en proceso.
Saldos deseados al final del trimestre en unidades:

Concepto Unidades

Inventario de Productos terminados 46

Inventario de materiales directos:

Lona (metros) 50

Forro (metros) 60

La mano de obra directa requiere de 1.25 horas para la elaboración de cada

morral y la tarifa (costo por hora) es de S/. 6.00 (no incluye cargas sociales del
35%).
La tasa de aplicación del CIF se ha establecido en un 40% del costo de la mano
de obra. Se pide:

1.PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

UNIDAD A VENDER 150 180 250

INVENTARIO FINAL DESEADO 25% 46

TOTAL NECESIDAD 150 180 296
INVENTARIO INICIAL 55
UNIDAD A PRODUCIR 95 180 296 571

2. PRESUPUESTO DE COMPRA Y PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES

EN UNIDADES Y EN NUEVOS SOLES.

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MATERIALES DIRECTOS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO TOTAL

LONA 95 180 296 571
FORRO 95 180 296 571
TOTAL 190 360 592 1142

COMPRA EN UNIDADES

DETALLE LONA FORRO

INVENTARIO FINAL 50 60
CONSUMO 571 571
TOTAL NECESIDAD 621 631
INVENTARIO INICIAL 45 48
TOTAL COMPRAS 576 583

COMPRA EN SOLES

DETALLE CANTIDAD PRECIO IMPORTE

LONA 576 3,7 2131,2
FORRO 583 2,2 1282,6
TOTAL 3413,8

3.PRESUPUESTO DEL COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Y DE CIF

CONSUMO 571

DETALLE NRO DE HRS PRECIO IMPORTE

MORRAL 1 6,00 3426
TOTAL 3426

PRESUPUESTO DE CIF

CIF = 3426 * 40% 1370,4

CARGAS SOCIALES (35% ) 1199,1
TOTAL 2569,50

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4. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y TOTAL

CONSUMO 571

DETALLE IMPORTE
MATERIALES 3413,80
MANO DE OBRA 3426,00
CIF 2569,50
TOTAL COSTO DE PROD. 9409,30
COSTO UNITARIO 16,48

COSTO UNITARIO = 9409.30 / 571 = 16.48

5. EL 15 MARZO HUBO UN INCREMENTO RETROACTIVO (APLICABLE A TODO EL

TRIMESTRE) DEL 15% DEL COSTO MOD POR CONVENIO COLECTIVO CON EL SINDICATO
DE TRABAJADORES. DETERMINE EL COSTO DE PRODUCCIÓN REAL SI LOS DEMÁS
COSTOS PRESUPUESTADOS FUERON IGUALES
IGUALES AL REAL.

DETALLE NRO DE HRS PRECIO IMPORTE

MORRAL 1 6,90 3939,9
TOTAL 3939,9

COSTO MOD 15%

PRESUPUESTO DE CIF

CIF = 3426 * 40% 1370,4 205,6 1576,0

CARGAS SOCIALES (35% ) 1199,1 179,9 1379,0
TOTAL 2569,50 2954,9

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO Y TOTAL

CONSUMO 571

DETALLE IMPORTE
MATERIALES 3413,80
MANO DE OBRA 3939,90

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CIF 2954,93
TOTAL COSTO DE PROD. 10308,625
COSTO UNITARIO 18,05

COSTO UNITARIO = 10308,63 / 571 = 18,05

2. Rúbrica de evaluación:

A continuación, se presenta la escala de valoración, en base a la cual se evaluará el

trabajo individual, donde la escala máxima por categoría equivale a 5 puntos y la
mínima, 0.

Criterios Logrado En proceso No logrado

(5 puntos) (3 puntos) (0 puntos)
Estructura El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no tiene
bien estructurado, se regularmente una estructura o
entiende fácilmente estructurado, se ésta no es
el desarrollo de entiende con dificultad coherente, el
acuerdo a la el desarrollo de acuerdo desarrollo no se
estructura a la estructura entiende en
relación a la
estructura.
Presentación El trabajo está El trabajo está El trabajo no está
muy bien regularmente bien presentado,
presentado, su presentado, cumple no es apropiado
lectura y con lo mínimo para una
acabado es requerido para ser presentación a una
suficiente para presentado a una instancia gerencial.
hacer una instancia gerencial.
presentación
gerencial.
Desarrollo El trabajo está El trabajo está El trabajo no está
desarrollado en su desarrollado desarrollado o lo
totalidad tomando parcialmente en más está en menos del
en cuenta lo del 50%, hay algunos 50%.
aprendido en clase. temas que no fueron
abordados en la
resolución
Calidad El trabajo está muy El trabajo está El trabajo no está
bien desarrollado regularmente bien desarrollado o

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 Presupuestos

logrando el 100% de desarrollado logrando lo está en menos

las respuestas más del 50% de las del 50% de las
correctas. respuestas correctas. respuestas
correctas.
Total
Nota:

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