COSTOS DE PRODUCCIN

Cantidad de Produccin (Litros Mezcla) 3,000.00

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO

Materiales e insumos directos UN 1 126,552.00
Mano de obra directa UN 1 4,650.00
Gastos indirectos de fabricacin UN 1 0.00
COSTO DE PRODUCCIN 131,202.00
Gastos Generales y Administrativos UN 1 3,930.00
Gastos de Ventas UN 1 0.00
Gastos Financieros UN 1 70,000.00
COSTO DE VENTA 205,132.00
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 0.00
COSTO UNITARIO DE VENTA 1,750,000.00
MARGEN DE UTILIDAD 350,000.00
PRECIO DE VENTA 2,100,000.00

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO

COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS UN 1 126,552.00
MANO DE OBRA DIRECTA UN 1 4,650.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN UN 1 0.00
COSTO VARIABLE TOTAL 131,202.00
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos UN 1 3,930.00
Gastos de Ventas UN 1 300,000.00
Gastos Financieros UN 1 70,000.00
COSTO FIJO TOTAL 73,930.00
205,132.00

COSTO VARIABLE UNITARIO 43.73

Produccin mensual

205,132.00
 DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =

Precio - Costo variable unitario

PE =
Costos Fijos 73,930.00
Costo variable Unitario 43.73
PV 2,100,000.00 PE =
O DE EQUILIBRIO

73,930.00 0.0352054951
2,099,956.27

0.04 Unidades / mes

73,931.54 Moneda / dlares

 Cuadro N 1: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

AOS
ESCENARIO
1er. Ao 2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao
Pesimista
Conservador 400 440 484 508 534
Optimista

600

500

400

Pesimista
300
Conservador
Optimista
200

100

0
1er. Ao 2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao
 Cuadro N 2 : Requerimiento de Personal

Personal Forma de Contrato Cantidad

Mano de Obra Directa

Personal en Tienda 5
Personal Pasteurizadora 1
Personal 3 1

Total Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta
Administrador 1
Contador 1
Seguridad de oficina 1

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra
sonal

Remuneracin Monto Total

Mensual Mensual

270.00 1,350.00
300.00 300.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,650.00

2,500.00 2,500.00
500.00 500.00
0.00
0.00
3,000.00
4,650.00
 Cuadro N 3 : Materiales e insumos

N Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes Costo Unitario

1 Leche 3,456.00
2 Azucar 4 3,456.00
3 Harina 6 5,332.00
4 Frutas 6 13,456.00
5 Estabilizante
6 Toppings
7 Desechable
8
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio)
Costo Total

0.00
13,824.00
31,992.00
80,736.00
0.00
0.00
0.00

126,552.00
 Cuadro N 4 : Equipamiento y Maquinaria

Precio Unitario Monto Total

Cantidad Descripcin
COLONES (Nuevos Soles)
1 Maquina Taylor 1.00 150,000.00
1 Mostrador Linea para Frutas
2 Licuadoras
1 Maquina para hacer barquilla
1 Caja Registradora
1 Computador
1 Pasteurizador 400 Lts.
1 Tambor de enfriamiento 400 lts.
1 Calderin
1 Chiller
2 Filtros para agua
1 Enfriador

Total de equipamiento y maquinaria 150,000.00

Cuadro N 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza

Precio Unitario Monto Total

Cantidad Descripcin
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Equipos de Oficina

Equipos de Limpieza, seguridad y Otros

Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles) 5,480.00

Cuadro N 6 : Muebles,

Precio Unitario Monto Total

Cantidad Descripcin
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)

Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro N 7 : Muebles en General

Precio Unitario Monto Total

Cantidad Descripcin
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Total de Muebles en General (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro N 8 : Artculos complementarios

Cantidad Descripcin Precio Unitario S/. Monto Total S/.

Total de de artculos complementarios 0.00

 Cuadro 10: Infraestructura

DESCRIPCIN UNIDAD

Renta del local unidad

pintura litros
letreros con logotipo de la empresa unidad

Total en Infraestructura (Nuevos Soles)

ura

CANTIDAD SUB-TOTAL (Nuevos Soles)

1 2,000.00
25 10,000.00
2

12,000.00
 Cuadro N 9 : Activos Intangibles

Resumen de
Descripcin Costo
Gastos por Rubro

Gastos de Organizacin
Estudios Preliminares 0.00
Estudio de Factibilidad Definitivos 0.00
Estudio arquitectnico 0.00
Asesora 0.00 0.00
Gastos de instalacin 0.00
Permisos (construccin, municipales, otros) 0.00
Bsqueda y Seleccin de personal 0.00
Gastos imprevistos 0.00
Gasto de Constitucin
Gastos Notariales 400.00
Inscripcin en el Registros Pblicos 100.00
Licencia Municipal 0.00 500.00
Trmites en Ministerio de Salud 0.00
Otros Trmites 0.00
Servicio de Terceros 0.00
Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto 0.00
0.00
Capacitacin en Geriatra 0.00
Otras Capacitaciones 0.00
Gastos en Publicidad y Promocin
Permisos Municipales Publicidad 0.00
1,000.00
Publicidad 500.00
Gastos en Marketing Directo 500.00
Total Intangible 1,500.00
 Cuadro N 11: Gastos de Operacin

Costo
Gastos mensuales Gastos Anuales
Descripcin (Nuevos
por Rubro por Rubro
Soles)

Gastos Generales
Telfonos Celulares 100.00
Servicio de Cable
Servicio de Internet 50.00
Alquiler Local Fabrica 1,200.00 3,930.00 47,160.00
Alquiler Local Venta 2,300.00
Servicio de Luz 200.00
Servicio de telefona fija 80.00
Personal de mantenimiento y seguridad
Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Gastos de Representacin
Servicio de Terceros
0.00 0.00
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza
Personal administrativo
Otros gastos
Gastos de Ventas
0.00 0.00
Publicidad
Gastos de Operacin 3,930.00 47,160.00
Cuadro N 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Precio Promedio mensual 2,100,000.00 2,163,000.00 2,227,890.00 2,294,726.70
Cantidad 400 440 484 508
Ventas Anuales (S/.) 840,000,000.00 951,720,000.00 1,078,298,760.00 1,166,180,108.94

Cuadro N 16 : Costos de produccion

Ao Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4
Materiales e insumos (S/.) 16,874 18,561 20,417 21,438
Mano de Obra Directa (S/.) 620 682 750 788
Gastos Indirectos 0 0 0 0
Costo de Produccin S/. 17,494 19,243 21,167 22,226

Cuadro N 17 : Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin Monto Vida til (Aos) Depreciacin %

Equipos Mdicos 150,000.00 5 20%
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 5,480.00 5 20%
Muebles, equipos y artculos de cocina 3,120.00 5 20%
Muebles en general 3,120.00 10 10%
Artculos complementarios 0.00 2 50%
Infraestructura 0.00 20 5%
Total Depreciacin x Ao
 Ao 5
2,363,568.50
534
1,261,223,787.82

Ao 5
22,510
827
0
23,337

ctivos

Depreciacin ( S/.) Valor residual ( S/.)

30,000.00 0.00
1,096.00 0.00
624.00 0.00
312.00 1,560.00
0.00 0.00
0.00 0.00
32,032.00 1,560.00
 Cuadro N12 : Inversin Total

Inversiones Rubros de Inversiones Inversin desagregada

Maquinaria y equipamiento
Equipo de oficina seguridad y limpieza
Muebles, equipos y artculos de cocina
Inversin Tangible
Muebles en general
Artculos complementarios
Inversin Fija
Infraestructura (construccin)
Gastos de entrada punto de venta comercial
Gasto de constitucin
Inversin Intangible
Gastos en capacitacin
Gastos en promocin
Gastos en materiales e insumos bsicos
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios
Gastos de operacin
Inversin Total (Nuevos Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

Inversiones
Total de Inversiones
Parciales
(Nuevos Soles)
COLONES

150,000.00
5,480.00
3,120.00
173,720.00
3,120.00
0.00
12,000.00
0.00
500.00
1,500.00
0.00
1,000.00
126,552.00
4,650.00 133,062.00
1,860.00
308,282.00
Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital Propio 30,000.00 10%

Socios 10,000.00 3%

Banco 5,000.00 2%

Total 308,282.00 15%

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Prstamo (TEA 25%)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Aos Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles)
1 100,000.00 25,000.00 12,184.67
2 87,815.33 21,953.83 15,230.84
3 72,584.48 18,146.12 19,038.55
4 53,545.93 13,386.48 23,798.19
5 29,747.74 7,436.93 29,747.74
Total Intereses S/. 85,923.37 S/. 100,000.00

El financiamiento ser de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales
mo (TEA 25%)

Cuota Anual Saldo Final

(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
37,184.67 87,815.33
37,184.67 72,584.48
37,184.67 53,545.93
37,184.67 29,747.74
37,184.67 0.00

%, se pagar en 5 cuotas anuales

 Cuadro N 18 : Resumen de Costos

AOS
COSTOS Ao 1 Ao 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS DE PRODUCCIN 17,493.60 19,242.96
Materiales e insumos 16,873.60 18,560.96
Mano de Obra Directa 620.00 682.00
Gastos indirectos de fabricacin 0.00 0.00
GASTOS DE OPERACIN 94,320.00 96,678.00
Gastos Generales 47,160.00 48,103.20
Gastos Administrativos 47,160.00 48,574.80
Gastos de Venta 0.00 0.00
GASTOS FINANCIEROS 25,000.00 21,953.83
Intereses 25,000.00 21,953.83
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 136,813.60 137,874.79

Cuadro N 19 : Estructura de Costos

AOS
RUBRO Ao 1 Ao 2
( S/.) ( S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciacin 32,032.00 32,032.00
Amortizacin 300.00 300.00
Gastos Generales 47,160.00 48,103.20
Gastos Administrativos 47,160.00 48,574.80
Gastos de Ventas 0.00 0.00
Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83
Costo Fijo Total 151,652.00 150,963.83
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 16,873.60 18,560.96
Mano de Obra Directa 620.00 682.00
Gastos Indirectos de fabricacin 682.00 750.20
Costo variable total 18,175.60 19,993.16
169,827.60 170,956.99

Cuadro N 20 : Punto de Equilibrio Econmico

 AOS
RUBRO Ao 1 Ao 2
( S/.) ( S/.)
Costo Fijo Total 151,652.00 150,963.83
Costo Variable Unitario 45.44 45.44
Costo Fijo Unitario 379.13 343.10
Precio Unitario del producto 0.00 0.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) -3337 -3322
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 0 0

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

160,000.00

140,000.00

120,000.00

100,000.00

80,000.00 Costo Fijo Total

Costo variable total

60,000.00

40,000.00

20,000.00

0.00
136,813.60 137,874.79 138,410.68 137,191.68 134,900.33

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

400.00

350.00

300.00

250.00
 350.00

300.00

250.00

200.00 Costo Fijo Unitario

Precio Unitario del producto

150.00

100.00

50.00

0.00
45.44 45.44 45.36 45.36 43.73

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

1
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

0
-3337 -3322 -3297 -3247 -3290
0

0
-3337 -3322 -3297 -3247 -3290
en de Costos

AOS
Ao 3 Ao 4 Ao 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
21,167.26 22,225.62 23,336.90
20,417.06 21,437.91 22,509.80
750.20 787.71 827.10
0.00 0.00 0.00
99,097.31 101,579.57 104,126.50
49,065.26 50,046.57 51,047.50
50,032.04 51,533.01 53,079.00
0.00 0.00 0.00
18,146.12 13,386.48 7,436.93
18,146.12 13,386.48 7,436.93
138,410.68 137,191.68 134,900.33

ura de Costos

AOS
Ao 3 Ao 4 Ao 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)

32,032.00 32,032.00 32,032.00

300.00 300.00 300.00
49,065.26 50,046.57 51,047.50
50,032.04 51,533.01 53,079.00
0.00 0.00 0.00
18,146.12 13,386.48 7,436.93
149,575.43 147,298.06 143,895.43

20,417.06 21,437.91 22,509.80

750.20 787.71 827.10
787.71 827.10 0.00
21,954.97 23,052.71 23,336.90
171,530.39 170,350.77 167,232.33

uilibrio Econmico
 AOS
Ao 3 Ao 4 Ao 5
( S/.) ( S/.) ( S/.)
149,575.43 147,298.06 143,895.43
45.36 45.36 43.73
309.04 289.84 269.66
0.00 0.00 0.00
-3297 -3247 -3290
0 0 0

Costo Fijo Total

Costo variable total
o Fijo Unitario
o Unitario del producto

TO DE EQUILIBRIO (S/.)
 Cuadro N 21 : Estado de Ganancias y Prdidas

AOS
RUBRO
AO 1 AO 2 AO 3 AO 4
Ventas 840,000,000.00 951,720,000.00 1,078,298,760.00 ###
Costo de produccon 17,493.60 19,242.96 21,167.26 22,225.62
Utilidad Bruta 839,982,506.40 951,700,757.04 1,078,277,592.74 ###
Gastos Generales 47,160.00 51,876.00 57,063.60 62,769.96
Gastos Administrativos 0.00 0.00 0.00 0.00
Gastos de Ventas 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad de Operacin 839,935,346.40 951,648,881.04 1,078,220,529.14 ###
Depreciacin 32,032.00 32,032.00 32,032.00 32,032.00
Amortizacin de Intangible 300.00 300.00 300.00 300.00
Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48
Utilidad Antes de Impuestos 839,878,014.40 951,594,595.21 1,078,170,051.02 ###
Impuestos (30%) 251,963,404.32 285,478,378.56 323,451,015.31 349,814,818.46
Utilidad Neta (Nuevos Soles) 587,914,610.08 666,116,216.65 754,719,035.72 816,234,576.42

Cuadro N 22 : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO Ao 0 ( Ao 1 ( Ao 2 Ao 3
S/.) S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 840,000,000.00 951,720,000.00 ###
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos 840,000,000.00 951,720,000.00 ###
Costos de produccin 17,493.60 19,242.96 21,167.26
Gastos operativos 47,160.00 47,160.00 47,160.00
Impuestos 251,963,404.32 285,478,378.56 323,451,015.31
Inversin 308,282.00
Total Egresos 308,282.00 252,028,057.92 285,544,781.52 323,519,342.56
Flujo Neto Econmico (Nuevos Soles) (308,282.00) 587,971,942.08 666,175,218.48 754,779,417.44

Cuadro N 23 : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO Ao 0 ( Ao 1 ( Ao 2 Ao 3
S/.) S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 840,000,000.00 951,720,000.00 ###
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo 100,000.00
Total de Ingresos 100,000.00 840,000,000.00 951,720,000.00 ###
Costo de produccin 17,493.60 19,242.96 21,167.26
Gastos de operacin 47,160.00 47,160.00 47,160.00
Intereses 25,000.00 21,953.83 18,146.12
Amortizacin de Prstamo 12,184.67 15,230.84 19,038.55
Impuesto 251,963,404.32 285,478,378.56 323,451,015.31
Inversin 308,282.00
Total Egresos 308,282.00 252,065,242.59 285,581,966.20 323,556,527.24
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (208,282.00) 587,934,757.41 666,138,033.80 754,742,232.76

Cuadro N 24 : Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Nuevos Soles 2,416,682,772.45
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles 2,416,658,123.65
Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE) 190738.66%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 282291.54%
Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos) 0.00
$2,999,781,375.17
$2,999,781,375.17 0.00 5 360 0.00
 AO 5
### 100%
23,336.90 0%
### 100%
69,046.96 0%
0.00 0%
0.00 0%
### 100%
32,032.00 0%
300.00 0%
7,436.93 0%
### 100%
378,327,490.51 30%
882,764,144.52 70%

Ao 4 Ao 5
( S/.) ( S/.)

### 1,261,223,787.82
1,560.00
133,062.00
### 1,261,358,409.82
22,225.62 23,336.90
47,160.00 47,160.00
349,814,818.46 378,327,490.51

349,884,204.08 378,397,987.41
816,295,904.86 882,960,422.41

Ao 4 Ao 5
( S/.) ( S/.)
 ### 1,261,223,787.82
1,560.00
133,062.00

### 1,261,358,409.82
22,225.62 23,336.90
47,160.00 47,160.00
13,386.48 7,436.93
23,798.19 29,747.74
349,814,818.46 378,327,490.51

349,921,388.76 378,435,172.08
816,258,720.18 882,923,237.74