FABRICA DE COLCHONES S.

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur TOTAL
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1,060
Total 930 1,110 830 2,870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
280 160.00 44,800.00 350 1700.00

50495
Inventario de Materias Primas: 5,695.00

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
Tela Mts 300 3.00 900.00 12,000
Resortes Mts 250 1.90 475.00 7,500
Algodón Kg. 1,800 2.00 3,600.00 35,000
Accesorios Uds. 900 0.80 720.00 16,000
Costo total 5,695.00

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo S/
Ensamble 40
Acabado 30

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo S
Ensamble 13
Acabado 8

Gastos de Administración y Ventas:

700,000.00 incluyen:
Depreciación 13,560.00
Interéses 4,000.00

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000.00 Cuentas por Pagar 80,000.00
Cuentas por Cobrar 35,000.00 Obligación Financiera 12,000.00
Inventarios 50,495.00 Impuestos por Pagar 7,000.00
Total Corrientes 95,495.00 Total corrientes 99,000.00
Fijos: 0.00 Largo Plazo:
Edificaciones 50,000.00 Obligación Financiera 45,995.00
Maquinaria y Equipo 110,000.00 Total Pasivos 144,995.00
Dep. Acumulada 67,500.00 Capital 30,000.00
Total Fijos 92,500.00 Reservas 13,000.00
0.00 Total Patrimonio 43,000.00
Total Activos 187,995.00 Total Pasivos y Patrimonio 187,995.00

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000.00

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de S 30,000.00 a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la depreciación y lo
4. Se abonarán S/ 19,000.00 por concepto de impuesto a la renta
Pago Compras 70%
Cuentas por Pagar 30,000.00
Gastos A / V 80%
Imp. A la renta 19,000.00
Abono Intereses 3,000.00

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8.-Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
 kkkk

Precio
unitario S/

2500.00
2500.00
2500.00

ario Final
Costo Total
595,000.00

ario Final
Costo Unitario Costo Total
3.00 36,000.00
1.90 14,250.00
2.00 70,000.00
0.80 12,800.00
133,050.00
tas por pagar

descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se abonarán S/ 3,000.00

1.-Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930.00 2,500.00 2,325,000.00
Centro 1,110.00 2,500.00 2,775,000.00
Sur 830.00 2,500.00 2,075,000.00
Total 2,870.00 7,175,000.00

2.-Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2,870 2,940

Inv. Final 350 -350
Uds. Requeri 3,220 2,590
Inv. Inicial 280 280
Uds. A Prod. 2,940 2,870

3.-Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón

2,940 23,520 8,820 147,000

4.-Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón

Uds. Requeridas 23,520 8,820 147,000

Inv. Final 12,000 7,500 35,000
Total Ud. Requeridas 35,520 16,320 182,000
Inv.inicial 300 250 1,800
Uds. A Comprar 35,220 16,070 180,200
Costo Total 105,660.00 30,533.00 360,400.00

5.-Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 3.00 70,560.00

Resortes 8,820 1.90 16,758.00
Alagodón 147,000 2.00 294,000.00
Accesorios 29,400 0.80 23,520.00
Total 404,838.00
6.-Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 40.00 117,600.00

Acabado 2940 30.00 88,200.00
Total 205,800.00

7.-Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 13.00 38,220.00

Acabado 2940 8.00 23,520.00
Total 61,740.00

8.-Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela 24.00
Resortes 5.70
Algodón 100.00
Accesorios 8.00
Total Materiales 137.70

M. O.D.:
Ensamble 40.00
Acabado 30.00
Total M.O.D. 70.00

C.I.F.:
Ensamble 13.00
Acabado 8.00
Total C.I.F. 21.00

Costo Total / Ud.. 228.70

9.-Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial 5,695.00
Compras 532,193.00
Invent. Final 133,050.00
Total Material Us 404,838.00
Mano O. D. 205,800.00
C.I.F. 61,740.00
Total Cargos Fab. 672,378.00
Inv. Inicial P.P 0.00
Inv. Final P.P 0.00
Costo total P.T. 672,378.00
Inv. Inicial de P.T. 44,800.00
Inv. Final de P.T. 595,000.00
C.M.V 122,178.00 COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

10.-Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 18

Concepto Valor

Ventas Totales 7,175,000.00

C.M.V 122,178.00
Utilidad Bruta V 7,052,822.00
Gastos A / V 700,000.00
Utilidad antes de impuestos 6,352,822.00
Impuesto 30% 1,905,846.60
U neta por distribuir 4,446,975.40

11.-Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial 10,000.00

Ingresos:
Ventas Contado 5,022,500.00
Recaudos 100,000.00
Total Ingresos 5,122,500.00
Saldo Disponible 5,132,500.00
Salidas:
Compra Material 372,535.10
Cuentas por P. 30,000.00
Mano O.D. 205,800.00
C.I.F. 61,740.00
Gastos A / V 545,952.00
Intereses 3,000.00
Imporenta 19,000.00
Total Salidas 1,238,027.10

Saldo Final C 3,894,472.90

12.-Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 3,894,472.90 Cuentas por Pagar 209,657.90
Cuentas por Cobrar 2,087,500.00 Obligación Financiera 12,000.00
Inventarios 728,050.00 Impuestos por Pagar 1,893,846.60
Interés por Pagar 1,000.00
Gastos de A / V por Pagar 136,488.00
Total Activos Corrientes 6,710,022.90 Total Pasivos corrientes 2,252,992.50

Fijos: Largo Plazo:

Obligación Financiera 45,995.00
Edificaciones 50,000.00 Total Pasivos 2,298,987.50
Maquinaria y Equipo 110,000.00 Capital 30,000.00
Dep. Acumulada 81,060.00 Reservas 13,000.00
Total Fijos 78,940.00 Utilidades por Distribuir 4,446,975.40
Total Patrimonio 4,489,975.40
Total Activos 6,788,962.90 Total Pasivos y Patrimonio 6,788,962.90

0.00
Accesorios

29,400

Accesorios

29,400
16,000
45,400
900
44,500
35,600.00
532,193.00

283386.6
 CASO 1
El plan de ventas y de producción (en unidades)de una empresa par

1.- El
plan de ventas y de producción (UNID)
Mes Ventas Producción
1 450 500
2 550 500
3 400 400

El Valor de venta sera de S/ 12 la unidad

En la produccion de cada mes se incurrira en los gastos siguientes :
MPD= 1500
MOD= 800
CIF= 600 (Incluye 100 de Deprecia

Se sabe que el 50 % de las ventas de cada mes es al contado y

el saldo es a 30 dias.

La mano de obra y los costos indirectos se pagan al contado

El 40% de la Materia Prima utilizada en cada mes se

paga al contado y el saldo en 60 dias

Se solicita
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción en unidades
3. Presupuesto de producción totales
4. Costo de mercaderia vendida
5.- Estado de resultados proyectado.
6.-Resumen del presupuesto de los CIF.
7.-Flujo de caja proyectado.

PREVIAMENTE ESTIMACION DE INGRESOS POR LAS VENTAS

PREVIAMENTE ESTIMACION DE LOS EGRESOS A PAGOS DE MATERIA PRIMA
 Solución
1.- Presupuesto de ventas
Ventas Unid Precio Unit TOTAL S./
450 12 5400
550 12 6600
400 12 4800
1400 16800

2.- Presupuesto de producción (unid)

.- Mes 1
IIPT 0
Produccion 500
(-) IFPT 50
Ventas en unidades 450

3.- Presupuesto de producción Totales

MES 1
MPD 1500
MOD 800
CIF 600
Costo de Producción 2900
Pproduccion en unid 500
CUP 5.8

4.- Costo de mercaderia vendida

Mes 1
IIPT 0
Produccion 500
(-) IFPT 50
Ventas en unidades 450
Ventas en Soles 2610

5.- ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO

 Mes 1 2
Ventas 5400 6600
Costo de ventas 2610 3190
U. bruta 2790 3410

Estimaciones de ingresos
Presupuesto de ventas
Mes 1 2
Volumen de venta 450 550
Ventas 5400 6600
Al contado 2700 3300
Al credito 2700
Ingresos 2700 6000

Estimaciones de Egresos relacionado a pagos de materia prima

Mes 1 2
Materia Prima 1500 1500
Al contado 600 600
Al credito
Egresos de Materia Prima 600 600

6.- Resumen del presupuesto CIF

Mes 1 2
CIF 600 600
Depreciación 100 100
Depreciacion Acumulada 100 200
CIF sin depreciación 500 500

7.- Flujo de caja Proyectado

Mes 1 2
Caja inicial 0 800
ingesos por ventas 2700 6000
Total ingresos 2700 6800
Egresos por Materia Prima 600 600
MOD 800 800
CIF sin depreciacion 500 500
Total Egresos 1900 1900
Saldo del Periodo 800 4900
Caja Final 800 4900
e una empresa para un trimestre del año se ha estimado en los niveles siguientes:

gastos siguientes :

ye 100 de Depreciación)

es al contado y

al contado
nid)
2 3
50 3
500 400

550 400

ales
2 3
1500 1500
800 800
600 600
2900 2900
500 400
5.8 7.25

a
2 3
50 3
500 400

550 400
3190 2900

ESTADO
 3
4800
2900
1900

3
400
4800
2400
3300
5700

teria prima
3
1500
600
900
1500

F
3
600
100
300
500

3
4900
5700
10600
1500
800
500
2800
7800
7800
veles siguientes: