DEBUSSY SA

Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1,060
Total 930 1,110 830 2,870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades S/ S/ unidades S/
280 160.00 44,800.00 350 170.00

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
S/ S/
Tela Mts 300 3 900 1200
Resortes Mts 250 1.9 475 750
Algodón Kg. 1800 2 3600 3500
Accesorios Uds. 900 0.8 720 1600
Costo total 5695

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo S/
Ensamble 4
Acabado 3

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo S/
Ensamble 1.30
Acabado 0.80

Gastos de Administración y Ventas:

70,000 incluyen:
Depreciación 13,500
Interéses 4,000

Impuesto a la renta 29.50%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 10,000 Cuentas por Pagar 80,000
Cuentas por Cobrar 35,000 Obligación Financiera 12,000
Inventarios 50,495 Impuestos por Pagar 7,000
Total Corrientes 95,495 Total corrientes 99,000
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones 50,000 Obligación Financiera 45,995
Maquinaria y Equipo 110,000 Total Pasivos 144,995
Dep. Acumulada 67,500 Capital 30,000
Total Fijos 92,500 Reservas 13,000
Total Patrimonio 43,000
Total Activos 187,995 Total Pasivos y Patrimonio 187,995

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC 100,000

Egresos Presupuestados:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de S/ 30,000.- a las cuentas por pagar
2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de contado.
3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede después de descontar la deprecia
concepto de intereses se abonarán S/ 3,000.-
4. Se abonarán S/ 19,000.- por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30,000
Gastos A / V 80%
Imp renta 19,000
Abono Intereses 3,000

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancía vendida.
10. Estado de resultados proyectado.
11. Flujo de caja proyectado.
12. Balance general proyectado.
 Precio
unitario S/

250
250
250

entario Final
Costo Total
S/
59,500.00

entario Final
Costo Unitario Costo Total

3 3600
1.9 1425
2 7000
0.8 1280
13305
cuentas por pagar

és de descontar la depreciación y los intereses. Por

Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 250 232,500
Centro 1,110 250 277,500
Sur 830 250 207,500
Total 2,870 717,500

Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2,870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3,220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2,940

Presupuesto de Materiales:Uds

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2,940 23,520 8,820 147,000 29,400

Presupuesto de Compra de Materiales:

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total 73,260 17,708 297,400 24,080
Costo Gral 412,448

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 3.00 70,560

Resortes 8,820 1.90 16,758
Alagodón 147,000 2.00 294,000
Accesorios 29,400 0.80 23,520
Total 404,838

Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2,940 4.00 11,760

Acabado 2,940 3.00 8,820
Total 20,580

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2,940 1.30 3,822

Acabado 2,940 0.80 2,352
Total 6,174

Presupuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela 24.00 70,560 2,940 24
Resortes 5.70 16,758 2,940 5.7
Algodón 100.00 294,000 2,940 100
Accesorios 8.00 23,520 2,940 8
Total Materiales 137.70

M. O.D.:
Ensamble 4.00
Acabado 3.00
Total M.O.D. 7.00

C.I.F.:
Ensamble 1.30
Acabado 0.80
Total C.I.F. 2.10

Costo Total / Ud.. 146.80

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial 5,695
Compras 412,448
Invent. Final 13,305
Total Material 404,838
Mano O. D. 20,580
C.I.F. 6,174
Total Cargos Fab. 431,592
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592
Inv. Inicial de P.T. 44,800
Inv. Final de P.T. 59,500
C.M.V 416,892

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/ 00

Concepto Valor

Ventas Totales 717,500

C.M.V 416,892
Utilidad Bruta V 300,608
Gastos A / V 70,000
U.A.I.I 230,608
Impuesto 68,029
U neta por distribuir 162,579

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial 10,000

Ingresos:
Ventas Contado 502,250 717,500 X 70%
Recaudos 100,000
Total Ingresos 602,250
Saldo Disponible 612,250 10,000 + 602,250
Salidas:
Compra Material 288,714 412,448 X 70%
Cuentas por P. 30,000
Mano O.D. 20,580
C.I.F. 6,174
Gastos A / V 42,000 80% X ( 70,000- 13,500 - 4,000 )
Intereses 3,000
Imp renta 19,000
Total Salidas 409,468

Saldo Final C 202,782

Balance General Proyectado: Marzo 31/00

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos 202,782 Cuentas por Pagar 173,734
Cuentas por Cobrar 150,250 Obligación Financiera 12,000
Inventarios 72,805 Impuestos por Pagar 56,029
Interés por Pagar 1,000
Total Corrientes 425,837 Gastos de A / V por Pagar 10,500
Total corrientes 253,264
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995
Edificaciones 50,000 Total Pasivos 299,259
Maquinaria y Equipo 110,000 Capital 30,000
Dep. Acumulada 81,000 Reservas 13,000
Total Fijos 79,000 Utilidades por Distribuir 162,579
Total Patrimonio 205,579
Total Activos 504,837 Total Pasivos y Patrimonio 504,837

FIN
 35,000
717,500
502,250
100,000
150,250