Juan Pablo Rey Sanchez

Contador Publico

Bucaramanga 20 de abril de 2024

Beneficio del primer empleo
El beneficio tributario del primer empleo está fundamentado en el decreto 392 del
13 de abril de 2021 actualmente donde se hacen modificaciones al art 108-5 del
estatuto tributario “deducción del 120% de los pagos que se realicen por conceptos
de salario al empleado menor de 28 años que este ejerciendo su primer empleo esta
deducción está limitada a 115 UVT mensuales (5.412.475 COP)”
Se considera primer empleo a la persona menor de 28 años que nunca haya
trabajado, para poder acceder a este beneficio el ministerio de trabajo deberá
expedir un certificado donde acredite que, si es su primer empleo, este
requerimiento está avalado en el artículo 88 de la ley 2010 de 2019
Un ejemplo práctico sería el señor Arthur Morgan menor de 28 años devenga un
sueldo básico de 2.500.000 según el beneficio se puede deducir hasta el 120% del
salario mínimo mensual legal vigente (SMMLV)
120%*1.300.000 para el año 2024 = 1.560.000
Por lo tanto, la empresa puede deducir 1.560.000 pesos del costo laboral asociado
con la contratación de este empleado en su declaración de renta.
Beneficio de auditoría y firmeza de la declaración de renta
El beneficio de auditoria está fundamentado en la ley 2155 de 2021 en ella
encontramos el articulo 51 donde se modifica el art 689-3 que nos da un contexto
para acceder a este beneficio para las declaraciones del año 2022 y 2023 si el caso se
encuentra en los periodos del 2020 y 2021 se encontraran en el art 689-2, muchos
contribuyentes y el estado mismo se vio beneficio por lo cual prorrogaron el
beneficio 2 años mas
Ahora para poder a este beneficio deberá cumplir ciertos requisitos como lo son:
No debe tener beneficios de renta por espacio geográficos como lo son las zonas
francas (beneficios en materia tributaria y aduanera) ZOMAC (afectadas por el
conflicto armado gozan d beneficios en tarifas d renta y retención en la fuente)
ZESE (Zonas con alta tasa de desempleo buscan atraer inversión nacional y
extranjera)
Para personas naturales presentar la declaración del año inmediatamente anterior
de manera oportuna o extemporánea y deberá tener al menos un impuesto neto de
renta de 71 UVT
Tener un incremento % del impuesto de renta con respecto al año inmediatamente
anterior si el incremento esta entre un 25% a un 34% quedara en firme en los
próximos 12 meses si es superior al 35% quedara en firme en los próximos 6 meses
Una vez que se halla gozado del beneficio de auditoria la declaración presentada
ya no se podrá corregir

Beneficios por inversión

El ministerio de tecnología e innovación por medio de diferentes condiciones y
parámetros otorga beneficios tributarios como lo son:
Descuento del 30% del valor de la inversión sobre el impuesto de renta en caso de
tener más descuentos como lo son desarrollo social, medio ambiente, donaciones
en los campos anteriormente mencionados, estos pueden descontarse en las
siguientes 4 declaraciones estos beneficios se encuentran en el art 255 al 258 del
estatuto tributario
Empresas enfocadas en el desarrollo tecnológico investigación e innovación
podrán acceder a un crédito fiscal del 50% sobre inversiones realizadas y
certificadas por el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios de Ciencia,
Tecnología e Innovación en el caso de tener créditos fiscales superiores a (1000
UVT) podrá solicitar devolución de impuestos.
Beneficio por vinculación de capital humano
La contratación de personal con doctorado en empresas y que dicho personal este
vinculado en empresas que hagan parte del Consejo Nacional de Beneficios
Tributarios de Ciencia, Tecnología e Innovación tienen el beneficio de descontar el
30% de la remuneración pagada al empleado con doctorado.

Beneficio en la contratación de personas con discapacidad

La contratación de personas con discapacidad está avalada según Decreto 1625 de
2016,
artículo 1.2.1.23.10. los empleadores que contratante trabajadores con discapacidad
comprobada no inferior al 25%. Podrá descontar un 200% del valor de los salarios
y prestaciones sociales pagados
Beneficios Tributarios del impuesto de industria y comercio efectivamente pagado
Los contribuyentes tienen el derecho de descontar el impuesto de industria y
comercio pagado el art 115 del estatuto tributario nos dice que según el art 19 de la
ley 2277 de 2022 está la opción de descontar el 100% o el 50% del impuesto siempre
que se encuentre debidamente certificado por el agente retenedor
Descuentos tributarios por impuestos pagados en el exterior
Solo aplica para personas naturales residentes que perciban rentas de otros países
tiene el derecho de descontar los impuestos pagados en el extranjero el límite se da
en que no puede exceder el impuesto por pagar

Juan Pablo Rey Sanchez

TP 187543