CONTABILIDAD

AUDITORIA TRIBUTARIA
Y PLANEAMIENTO
TRIBUTARIO

PRESENTADO POR:
Raul Gustavo Poccori Tapia
 PRODUCTO ACADÉMICO N°1

La Empresa EL SANTO SAC, otorga en diciembre a todos sus trabajadores

canastas navideñas valorizadas en S/.300,000. Con relación al Impuesto a la Renta
nos consulta lo siguiente:

1. ¿El gasto incurrido resulta deducible?

Respondiendo a la pregunta es SI ya que cuando no haya excedido el límite

anual establecido como señala el inciso ll) del artículo 37 del TUO LIR. Es
deducible porque en la RTF 1687-1-2005, menciona los gastos por agasajo al
personal está vinculado con aniversarios, como día de la madre, día del trabajo
entre otras actividades que contribuyen en la formación de un buen ambiente de
trabajo.

2. De ser afirmativa la respuesta ¿Qué medios probatorios deberá exhibir en

caso de una auditoría?

Se deben exhibir los siguientes documentos:

 Las fotos del Evento.

 Videos del Evento.
 Medio de Pago (Bancarización).
 Revisar el límite de gasto de recreación.
 Facturas Electrónicas (Archivo XML + Representación Impresa + CDR).
 Ordenes de compras.
 Guía de Remisión o Guía de Transportista.
 Proformas.

3. De deducible el gasto, ¿Está sujeto a algún límite?

Respondiendo a la pregunta es Si está sujeto a límite como nos señala la

normativa que los gastos recreativos a que se refiere el presente inciso ll) del
artículo 37 del TUO LIR serán deducibles en la parte que no exceda del 0,5% de
los ingresos netos del ejercicio, con un límite de cuarenta (40) Unidades
Impositivas Tributarias
Con relación al IGV nos consulta:
4. ¿Se puede deducir el crédito fiscal contenido en las facturas por la compra
de dichas canastas?

Respondiendo a la pregunta SI se puede utilizar el crédito fiscal siempre en

cuando estén bien detallado y sustentado y no sobrepasándose los límites.
Se tiene que tener en cuenta que se tendrá derecho hasta el 18% del monto que
se acepte como gasto para fines del impuesto a la renta es decir hasta el 18% del
0.5% de los ingresos netos del ejercicio hasta el máximo de las 40 UIT en el
ejercicio, ellos en vista de que uno de los requisitos sustanciales dicho derecho
es que el gasto se acepte como deducible para efectos de la Impuesta a la renta.