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Foro 1

La Sra. Luisa Pérez, quien reside en República Dominicana, es Ingeniera en


software, y realizó una venta de sus servicios profesionales a una empresa
domiciliada en Alemania. Esta empresa no tiene sucursales u oficinas en República
Dominicana.
La Sra. Pérez, ¿Puede facturar el ITBIS a la empresa alemana? Justifique su
respuesta consultando el Reglamento 293-11. Indique el Artículo y cite lo que
establece.
Entiendo que la Sra. Pérez si debe facturar el ITBIS, ya que el artículo 14,
literal j, del reglamento 293-11 establece que los servicios prestados por
Personas Físicas o Jurídicas desde el territorio dominicano para ser
utilizados y consumidos exclusivamente en el exterior y que sean pagados
con renta de fuente extranjera sin afectar renta ni gastos en la República
Dominicana se encuentran exentos de este impuesto.

a Sra. Luisa Pérez, quien reside en República Dominicana, es Ingeniera en


software, y realizó una venta de sus servicios profesionales a una empresa
domiciliada en Alemania. Esta empresa no tiene sucursales u oficinas en
República Dominicana.

Respuestas del profesor


Con relación a la pregunta en cuestión,

“¿Puede facturar el ITBIS a la empresa alemana?”

Ya respuesta es sí.

Si, es necesario facturar el ITBIS conforme a la tasa cero para exportadores


que establece el artículo 342 de la Ley 11-92.

Adicional a esto, como parte de su base legal, incorporamos la disposición


contenida en el Reglamento 293-11, articulo 14, literal J, cita los siguiente:
solo serán exento servicios exportados, citamos: “Servicios prestados
desde el territorio dominicano para ser utilizados y consumidos
exclusivamente en el exterior por persona física o moral no domiciliada ni
residente en la República Dominicana, que pague el servicio con renta de
fuente extranjera sin afectar renta ni gastos en la República Dominicana”

Le hago la retroalimentación para puntualizar a cerca de los bienes y


servicios exportados “tasa 0”.
Por lo cual, Debemos saber que cuando se habla de exportación es
beneficio para nuestra nación, En tal sentido, es importante que el
contribuyente comprenda que si bien es cierto, dicho servicio está
gravado con tasa cero para los exportadores, no es menos cierto que el
mismo debe ser debidamente transparentado, conforme lo establece el
artículo 353 literal c), “al referirse al plazo para la presentación y pago del
impuesto, aun cuando no exista impuesto a pagar”; Por lo que, el
incumplimiento de esta obligación constituye una falta a los deberes
formales de contribuyentes tipificados en el artículo 50 de la ley 11-92.

¿Qué tipo de factura? La factura debe ser de consumidor final, para poder
tener constancia del servicio exportado.

Foro 2
El Sr. Juan Pérez, tiene un mini market. Dentro de sus operaciones tiene
ventas gravadas y ventas exentas y, a la vez, tiene las siguientes
operaciones de costos y gastos con ITBIS facturado: teléfono, alquiler,
fundas para empaque y publicidad para el negocio. 
1-El Sr. Pérez, de acuerdo con sus operaciones, ¿Debe aplicar
proporcionalidad? Justifique su respuesta. 
Si, el señor Pérez debe aplicar la proporcionalidad debido a que este posee
operaciones gravadas y exentas y además incurre en costos y gastos
gravados de itbis.
2-En el formato de envío de datos 606, indique el número y nombre de la
casilla a utilizar para remitir las facturas cuyo ITBIS facturado est é sujeto a
la proporcionalidad.

El numero de la casilla es la 13 y el nombre es ITBIS sujeto a


Proporcionalidad según el Art. 349
Otra observación es que el ITBIS facturado se registra completo en el 606,
en la columna ITBIS adelantado solo llevas el % que corresponda en el mes
y el ITBIS llevado al costo es el resultado de restar el ITBIS facturado
menos los ITBIS adelantado.
Cuestionario
1. Corresponde al ITBIS pagado por concepto de adquisición de
bienes y servicios gravados, debidamente justificados y
reportados, y que a su vez estén relacionados con la actividad
económica o productiva que el mismo desarrolle.
Seleccione una:

a. ITBIS por pagar

b. ITBIS retenido

c. ITBIS adelantado

2. Es el cumplimiento parcial o abono de dinero sujeto a una


liquidación posterior del monto del impuesto.
Seleccione una:
a. Saldo a favor
b. Pago a cuenta
c. Nuevo saldo a favor
3. Son las intermediarias entre los bancos emisores de tarjetas de
débito o crédito y los negocios afiliados que reciben estas tarjetas
como medios de pago.
Seleccione una:
a. Compañías de tarjetas habientes
b. Compañías de tarjetas
c. Compañías de adquirencia
4. Indique los recargos e interés indemnizatorio si se paga el ITBIS
después de la fecha establecida:

Seleccione una:
a. 10% de recargo primer mes o fracción de mes, 5% progresivo de recargo
segundo mes en adelante o fracción de mes y 1.10% de interés
indemnizatorio
b. 10% de recargo primer mes o fracción de mes, 4% progresivo de
recargo segundo mes en adelante o fracción de mes y 1.10% de interés
indemnizatorio
c. 15% de recargo primer mes o fracción de mes, 7% progresivo de recargo
segundo mes en adelante o fracción de mes y 2.10% de interés
indemnizatorio

5. Cuando las Personas Jurídicas o sociedades de cualquier


naturaleza y los Negocios de Único Dueño paguen prestaciones de
servicios gravados a Personas Físicas, deben retener el 100% del
ITBIS facturado.
Seleccione una:
a. Art. 25 del Reglamento 254-06
b. Art. 25 del Reglamento 293-11
c. Art. 25 del Reglamento 139-98

6. Indique la tasa del ITBIS que grava los siguientes productos o


bienes: café, yogurt, mantequilla, grasas animales o vegetales,
azúcares, cacao y chocolate.
Seleccione una:
a. 18%
b. 12%
c. 16%
7. Es el porcentaje del impuesto que el contribuyente retiene por los
pagos realizados por servicios o bienes transferidos por Personas
Físicas, Personas Jurídicas o Negocios de Único Dueño y personas
no registradas en Impuestos Internos.

Seleccione una:
a. Retención ISR
b. Retención ISC
c. Retención ITBIS

8. Es el documento mediante el cual el contribuyente de constancia,


bajo fe de juramento, de las actividades económicas realizadas,
para determinar las obligaciones tributarias.

Seleccione una:
a. Carta de retención
b. Certificación de estatus
c. Declaración Jurada

9. El ITBIS se presenta y se paga a más tardar el día:

Seleccione una:
a. 15 de cada mes
b. 20 de cada mes
c. 10 de cada mes
10.Es la tasa general del ITBIS:
Seleccione una:
a. 12%
b. 16%
c. 18%
11.Indique cuáles de estos servicios están exentos del ITBIS:
Seleccione una:
a. Salud, Contabilidad, tecnología
b. Financieros, seguros, planes de pensiones
c. Culturales, arquitectura, telecomunicaciones

12.Indique cuáles de estos bienes están exentos del ITBIS:


Seleccione una:
a. Combustibles, medicamentos, animales vivos
b. Peces vivos, cerveza, pizza
c. Frutas, yogurt, café

13.El ITBIS es un impuesto de naturaleza directa.


Seleccione una:
Verdadero
Falso
14.El ITBIS retenido a terceros no debe ser pagado a Impuestos
Internos independientemente de que el contribuyente tenga saldo
a favor en sus operaciones.
Seleccione una:
Verdadero
Falso
15.Los créditos y deducciones del ITBIS son montos que disminuyen el
impuesto por pagar.

Seleccione una:
Verdadero
Falso

Segundo cuestionario
1. El Supermercado Popular SRL, obtuvo un coeficiente de
proporcionalidad de un 80.578%. El total de ITBIS sujeto a la
proporcionalidad es de RD$350,675.00. Indique el ITBIS que puede
deducir el supermercado por aplicar la proporcionalidad:

Seleccione una:
a.
RD$284,046.75

b.
RD$289,306.87

c.
RD$282,566.90

2. Son de los gastos que suelen ser de los que habitualmente no se


puede discriminar si corresponden a la generación de operaciones
exentas o gravadas:

Seleccione una:
a.
Depreciación, inventario

b.
Vehículo, nómina

c.
Publicidad, alquiler Correcta

3. Para calcular el coeficiente de la proporcionalidad, en el numerador


se colocan las operaciones:

Seleccione una:
a. Exentas del ITBIS
b. Gravadas con el ITBIS
c.
Total de operaciones

4. Para calcular el coeficiente de la proporcionalidad, en el


denominador se colocan las operaciones:

Seleccione una:
a.
Exentas del ITBIS

b.
Gravadas con el ITBIS

c.
Total de operaciones

5. El Supermercado Popular SRL, realizó operaciones gravadas por


RD$5,500,000.00 y operaciones exentas por RD$1,325,650.00. El
total de las operaciones realizadas es de:

Seleccione una:
a.
RD$6,825,000.00

b.
RD$6,850,000.00

c.
RD$6,825,650.00

6. El Supermercado Popular SRL, realizó operaciones por un total de


RD$6,825,650.00. Las operaciones gravadas fueron de
RD$5,500,00.00. Indique el coeficiente de proporcionalidad que
debe aplicar el supermercado:

Seleccione una:
a.
80.578%
b.
82.50%

c.
81%
7. El art. 349 del Código Tributario establece que: “Cuando pueda
discriminarse si las importaciones o adquisiciones locales realizadas
por un contribuyente han sido utilizadas en operaciones gravadas o
exentas, la deducción de los impuestos que le hayan sido cargados
se efectuará en la proporción correspondiente al monto de sus
operaciones gravadas sobre el total de sus operaciones en el
período de que se trate.”

Seleccione una:
Verdadero
Falso
8. Un contribuyente que realice operaciones gravadas al 100% u
operaciones exentas al 100%, ¿Debe aplicar proporcionalidad?

Seleccione una:
Verdadero
Falso

9. Un contribuyente que haya incurrido en costos y gastos con ITBIS en


compras locales o importaciones donde no pueda discriminar si
afectarán operaciones gravadas o exentas, ¿Debe aplicar
proporcionalidad?
Seleccione una:
Verdadero
Falso

10.Las operaciones inmobiliarias o financieras no habituales del


contribuyente se excluyen tanto del numerador como del
denominador.

Seleccione una:
Verdadero
Falso