PROCESOS DE VENTA (PVN)

1º CAC Actividades Comerciales

UT 7.2. DETERMINACIÓN DE LOS PRECIOS

Y EL IMPORTE DE LAS OPERACIONES DE
VENTA

Profesor: Antonio Ciudad de la Morena

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

CONTENIDO

1. Aplicación del interés en las operaciones comerciales. .....................................................2

1. Aplazamiento del pago......................................................................................................... 2
2. Demora en el pago .............................................................................................................. 2
2. Concepto de interés y tipos aplicados en operaciones bancarias. ....................................3
3. El interés y su cálculo............................................................................................................4
3.1.- Introducción a la ley financiera de capitalización simple. ................................................. 5
3.2.- Capitalización simple. ...................................................................................................... 6
3.3.- Capitalización compuesta. ............................................................................................... 7
3.4.- El TAE, TIN y TIE ............................................................................................................ 8
3.5.- Cómo resolver ejercicios de interés simple. ..................................................................... 9
3.6.- El interés para periodos no anuales. .............................................................................. 11
3.7.- Año comercial y año natural o civil. ................................................................................ 11
3.8.- Ejercicios con soluciones para revisar. .......................................................................... 12
4. Bibliografía ........................................................................................................................... 14

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 1 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

1. Aplicación del interés en las operaciones comerciales.

El interés aplicado en operaciones comerciales es la contraprestación económica que lleva implícita
el aplazamiento de un pago y/o la demora del cumplimiento de la obligación de pago.

Así, las dos situaciones en las que aparece con más frecuencia el interés en las operaciones
comerciales son por aplazamiento del pago o por demora.

Un ejemplo de interés aplicado por aplazamiento sería el incremento de un precio de venta por
haberse pactado el pago a dos meses. El interés por demora se aplicaría en el caso de que el cliente
de una operación comercial se retrasara llegado el momento de pagar el importe.

1. Aplazamiento del pago

El aplazamiento se puede realizar en dos situaciones distintas:

• Por acuerdo entre las partes: es el compromiso acordado entre las partes para diferir el pago,
parcial o totalmente, de una operación comercial. Esta acción puede entenderse como un
préstamo que el vendedor otorga al comprador, ya que este empieza a usar el bien o bienes
totalmente desde el momento de la entrega, pero hasta transcurrido un tiempo no paga
parcial o totalmente su precio.

Aplazamiento del pago por acuerdo entre las partes:

• Financiación de la entidad bancaria: se da en operaciones en las que la cantidad a pagar

resulta elevada para el comprador. La entidad presta el importe total al comprador para que
este pague el valor de la operación y posteriormente devuelva el capital prestado, más los
intereses, a la entidad bancaria. Esta operación no afecta al vendedor, que cobrará el importe
sin intereses, ya que para él no existe aplazamiento del cobro.

El interés aplicado en operaciones comerciales es la contraprestación económica que lleva implícita

el aplazamiento y/o demora del cumplimiento de la obligación de pago.

2. Demora en el pago
Es el recargo que se aplica en concepto de indemnización de daños y perjuicios cuando el comprador
de una operación incurre en mora (retraso) en el pago del importe total o parcial en una operación
pactada con aplazamiento del pago.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 2 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

El aplazamiento no superará los sesenta días, anulando el “pacto entre partes”. Dicho pacto empieza
a contar desde el día de entrega de las mercaderías, incluso en los casos en que se presente la factura
antes del momento de la entrega de los bienes. Los intereses aplicados son los convenidos por ambas
partes o, a falta de acuerdo, el interés legal en España, según lo establecido en el art.1.108 del Código
Civil y en el art. 341 del Código de Comercio.

Además, según lo dispuesto en la ley 15/2010, de 5 de julio, por la que se establecen medidas de lucha
contra la morosidad en las operaciones comerciales:

• El acreedor no deberá pagar la indemnización si no es responsable del retraso, y recordemos

que en ningún caso esta indemnización superará el 15% del total de la deuda excepto si esta
no supera los 30.000€, en los que el límite de la indemnización está constituido por el importe
de que se trate.

Para saber más

En el siguiente enlace podrás ver la ley 15/2010, de 5 de julio.

La ley 15/2010, de 5 de julio.

Más información
En el siguiente enlace puedes ver la tabla de tipos de interés de demora para operaciones comerciales:

Tabla de tipos de interés de demora.

Caso práctico
Un director comercial de una empresa organizadora de eventos y ferias, aplaza el cobro de un stand
en FeriaMuebles que ha contratado para otra empresa llamada Novamuebles. ¿Cuál crees que es el
motivo de dicha decisión de aplazar el cobro?

Solución:

El director comercial conoce la solvencia de la otra empresa Novamuebles y le interesa mostrar un

trato preferencial con esta empresa, ya que es un cliente muy interesante.

2. Concepto de interés y tipos aplicados en operaciones bancarias.

El interés aplicado en operaciones bancarias es la contraprestación económica que lleva implícita la
cesión de una capital por un tiempo determinado. Se puede aplicar en operaciones comerciales o en
operaciones bancarias.

Tipos de operaciones con entidades bancarias:

Tipos de operaciones bancarias

Cesión por parte de la entidad

Cesión por parte del cliente
bancaria
(operaciones bancarias pasivas)
(operaciones bancarias activas)

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 3 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

El cliente cede un capital a la La entidad bancaria cede un

entidad bancaria durante un
tiempo determinado o
indeterminado.
• Cesiones sin
determinación del
tiempo: la entidad
bancaria deberá abonar
los intereses
periódicamente (por
ejemplo: cuentas
corrientes).
• Cesiones con
determinación del
tiempo: la
entidad bancaria deberá
devolver el capital más
los intereses acordados
[por ejemplo:
imposiciones a plazo
fijo].
capital al cliente durante un
tiempo determinado o
indeterminado.
• El cliente deberá
devolver el capital más
los intereses
correspondientes [por
ejemplo: préstamos,
créditos, descuentos de
valores cambiarios, etc.
• El tipo de interés
aplicado, expresado en
porcentaje, constituye
el denominado «precio
del dinero» ya que
expresa valor que debe
desembolsarse por
obtener financiación.

• Beneficio bancario: si observamos el esquema observamos que, de la relación entre

las operaciones activas y pasivas surge el principal beneficiario bancario. La entidad bancaria
recibe la cesión de capitales por parte de sus clientes, a su vez, cede estos capitales a clientes.
Los intereses que cobra son mayores que los que paga, y así obtiene su beneficio.

3. El interés y su cálculo.
Cuando tienes que acudir al banco para pedir un préstamo, entonces la entidad bancaria te va a
cobrar unos intereses por esta operación.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 4 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

Los intereses que nos cobra el banco dependen de:

• La cantidad de dinero, que nos hayan prestado.

• El tiempo que tardamos hasta que devolvemos el capital prestado.
• El tipo de interés aplicado.

Existen dos formas de calcular el interés: capitalización simple y capitalización compuesta, que
vamos a ver cómo se determinan en este apartado.

Para poder calcular los intereses mediante cualquiera de estos dos sistemas hemos de tener en cuenta
los siguientes términos:

• Capital inicial: es el importe que recibimos de la entidad bancaria inicialmente.

• Capital final: es la cantidad de dinero que hemos de devolver al banco cuando finaliza el
tiempo estipulado para entregar el préstamo. Es el importe que resulta de sumar al capital
inicial los intereses que hemos de pagar al banco por el préstamo.

El capital final es igual al capital inicial más los intereses generados:

CAPITAL FINAL = CAPITAL INICIAL + INTERESES

3.1.- Introducción a la ley financiera de capitalización simple.

Si al pasar por delante de una oficina bancaria ves un cartel que indica: Depósito al 5%. Mínimo 3.000
euros.

¿Sabrías qué tipo de operación financiera está aplicando el banco? Y ¿qué rendimiento vas a obtener
si haces este depósito? Con este apartado pretendemos dar respuesta a estas y a otras dudas.

Te recordamos que según lo explicado en el apartado anterior, una ley de capitalización simple es
aquella que traslada un capital desde un momento presente a otro futuro (capitalización); y los
rendimientos obtenidos en cada periodo de tiempo, no generan nuevos rendimientos (simple).

Los elementos que vamos a necesitar para operar con esta ley de capitalización simple, son:

• C0: capital inicial. Cantidad que el ahorrador ha depositado o que el prestamista ha entregado
al prestatario al inicio de la operación.
• i: tasa o tipo de interés, expresado en tanto por uno. Tipo al que se ha prestado o depositado
el capital inicial.
• n: duración de la operación, expresado en años, meses, días,... Este elemento debe estar
expresado siempre en la misma unidad de tiempo que el tipo de interés. Es decir, con tipo de
interés anual, el tiempo en años; con un tipo de interés mensual, el tiempo en meses.
• I: rendimiento o interés generado por el depósito o producido por el préstamo.
• Cn: capital final o montante. Que será igual al capital inicial más el interés generado.
En la imagen puedes apreciar estos elementos para una operación de un único periodo.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 5 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

3.2.- Capitalización simple.

El interés simple es aquel en el que no se incorporan los intereses al nuevo capital. De este modo en
plazos sucesivos el interés recaerá siempre sobre el capital original sin que se produzca una
reinversión de los beneficios.

Vamos a determinar cómo se calcularían los intereses mediante la aplicación de este sistema. Si
tenemos en cuenta que:

Co: es el capital prestado.

i: es el tipo de interés aplicado en tanto por ciento.

t: es el tiempo expresado en años.

Entonces los intereses, se calculan aplicando el tipo de interés al capital prestado y por el tiempo
establecido para devolver el capital inicial. La fórmula aplicable sería la siguiente:

En lo que se refiere al tiempo, hemos tenido en cuenta en la fórmula anterior que el tiempo está
estipulado en años.

¿Pero qué ocurre cuando el tiempo es inferior a un año? Entonces se deben utilizar fracciones o partes
de un año (vamos a utilizar la unidad k como medida de partes inferiores a un año como pueden ser
semestres, trimestres, etc.)

Ejemplo: si estamos hablando de semestres ya que en el año hay dos entonces k = 2; Si fueran
trimestres entonces k = 4 y si se tratara de intereses mensuales entonces k = 12; Entonces cómo
quedaría la fórmula anterior quedaría de la siguiente forma:

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 6 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

Entonces en el interés simple el capital final es igual al capital inicial más los intereses generados y
calculados anteriormente:

Si en la fórmula anterior sustituimos la fórmula de los intereses:

Ejercicio resuelto
Supongamos que vamos a una entidad bancaria y hacemos un depósito en una cuenta a plazo por seis
meses.

Si la entidad bancaria nos ofrece un tipo de interés anual del 2 % y el capital que hemos depositado
en la cuenta ha sido de 10.000 euros vamos a calcular ¿cuál sería el capital final que vamos a obtener
una vez trascurridos los seis meses?

Si hablamos de semestres entonces k = 2.

También podemos utilizar para el cálculo meses y entonces k = 12.

Ahora vamos a calcular los intereses aplicando la fórmula que hemos visto anteriormente.

SOLUCIÓN:

; Intereses = (10.000 x 0,02 x 1) / 2 = 100 euros.

Por lo tanto si el banco nos aplica un 2 % con capitalización simple entonces al final de los seis meses
de tener depositados en el banco los 10.000 euros obtendríamos un capital final de 10.100 euros, es
decir, el capital inicial de 10.000 euros más los intereses generados de 100 euros.

3.3.- Capitalización compuesta.

El interés compuesto es aquel en el que se incorporan los intereses al nuevo capital. De este modo,
en plazos sucesivos el interés recaerá sobre el capital más los intereses del plazo anterior,
produciéndose así una reinversión de los beneficios.

Si el banco, te comunica, que el préstamo que nos realiza, se lo hemos de devolver aplicando un
sistema de capitalización compuesta, significa, que los intereses que se van generando en cada
periodo de tiempo, se añaden al capital inicial, para generar nuevos intereses.

Por lo tanto los intereses que se generan, producen nuevos intereses. Vamos a determinar cómo se
calcularían los intereses mediante la aplicación de este sistema.

Si tenemos en cuenta que:

C: es el capital prestado o capital inicial.

Cn: Es el capital prestado al final del periodo.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 7 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

i: es el tipo de interés aplicado en tanto por ciento.

r: es tipo de interés del periodo expresado en tanto por uno.

n: es el tiempo expresado en años.

La fórmula del interés compuesto es la siguiente:

Ejercicio resuelto
Supongamos que vamos a una entidad bancaria y hacemos un depósito en una cuenta a plazo por
dos años.

Si la entidad bancaria nos ofrece un tipo de interés anual del 6 % y el capital que hemos depositado
en la cuenta ha sido de 100.000 euros con capitalización trimestral. Vamos a calcular ¿cuál sería el
capital final que vamos a obtener una vez trascurridos los dos años?

Si hablamos de cuatrimestres entonces k = 3.

Ahora vamos a calcular los intereses aplicando la fórmula que hemos visto anteriormente.

SOLUCIÓN:

Nos dan el tipo de interés anual pero como la capitalización es trimestral entonces hay que determinar
en primer lugar cuál sería el interés correcto:

r = i /100k = 6/100.4 = 0,015.

C2 = 100.000(1 + 0,015)8 = 112649,26 euros.

Por lo tanto si el banco nos aplica un 6 % con capitalización compuesta entonces al final de los dos
años de tener depositados en el banco los 100.000 euros obtendrían un capital final de euros
112649,26 es decir el capital inicial de 100.000 euros más los intereses generados de 12649,26 euros.

3.4.- El TAE, TIN y TIE

En primer lugar, debes conocer, que estas siglas se corresponden con las iniciales de Tasa
Anual Equivalente (TAE) y se define como el coste o la remuneración efectiva total (incluyendo
comisiones y otros cargos del banco) de un capital. Así en la publicidad que ofrecen las entidades
bancarias, sobre los productos y servicios financieros que ofrecen, se puede apreciar que junto a la
información sobre el tipo de interés aparece además el dato del TAE.

En los distintos productos y servicios financieros que se ofrecen hay que diferenciar entre:

Tipo de Interés nominal (TIN): es el tipo de interés que se aplica en una operación.

Tipo de Interés Efectivo (TIE): es el porcentaje que se aplica de forma real y efectiva en una operación
y que puede no coincidir con el tipo de interés nominal.

Lo vamos a ver a través de un ejemplo, para que puedas ver la diferencia más claramente.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 8 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

Suponemos que un banco, nos ofrece como remuneración por un tipo de depósito el 6 % de interés
de tal forma que el abono de los intereses que se generan se realiza trimestralmente y no al final
del año.

En este caso vamos a ver qué cuantía vamos a recibir por el montante de los intereses.

Sabiendo que el capital que vamos a depositar en la cuenta es de 10.000 euros.

En primer lugar vamos a determinar los intereses que vamos a recibir al finalizar el primer trimestre.

Si aplicamos la fórmula de los intereses:

Al ser trimestres k = 4 ya que el año contiene cuatro trimestres.

Ahora calculamos los intereses que se producen en el segundo trimestre.

Como en este momento disponemos en la cuenta no de 10.000 euros sino de 10.150 euros los
intereses con este capital serían los siguientes:

Los intereses generados en los dos primeros trimestres son de 302,25; Es decir la suma de los dos.

Si se aplicara un tipo de interés simple, el tipo de interés aplicado semestral sería del 3 %, equivalente
al nominal anual aplicado en la operación, entre los dos semestres del año. En este caso, el nominal
aplicado coincidiría con el efectivo.

Pero si no disponemos de los intereses generados en el primer trimestre y se aplica el sistema

de capitalización compuesta entonces, los intereses generados durante el primer trimestre, se
acumulan al capital inicial, para generar nuevos intereses de esta forma ¿Cuál sería el interés que
efectivamente nos han aplicado? Sería de 3,0225 % y no del 3 %.

Por lo tanto, en este caso el tipo de interés efectivo, sería ligeramente superior al Tipo de Interés
Nominal (TIN).

Para saber más

En el siguiente enlace puedes ver varios ejemplos sobre el TIN y TIE que te recomendamos que leas y
analices con detenimiento:

Tipo de Interés Nominal y Tipo de Interés Efectivo (Simple y Compuesto)

3.5.- Cómo resolver ejercicios de interés simple.

Para analizar cómo resolver un supuesto de capitalización simple y practicar con la aplicación de las
fórmulas vistas en el apartado anterior, te proponemos el siguiente supuesto:

Pilar tiene unos ahorros que de momento no necesita hacer uso de ellos. La entidad bancaria donde
tiene domiciliada la nómina ha lanzado una campaña que ofrece un 5% de interés si se depositan al

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 9 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

menos 3.000 euros, a un plazo fijo durante tres años. Decide hacer cuentas para conocer qué interés
puede obtener; y en consecuencia qué capital tendrá tras los 3 años.

En primer lugar debemos identificar todos los datos que el supuesto nos da. Éstos son:

• Capital inicial: C0 = 3.000 euros

• Tasa o tipo de interés: 5 % anual, que pasado a tanto por uno: i = 0,05 anual.
• Número de periodos: n = 3 años. Recuerda que el número de periodos debe expresarse en
la misma unidad de tiempo que el tipo de interés.

Una vez “presentados” los elementos que el supuesto propone; debemos plantearnos qué nos pide y
cómo calcularlo. El enunciado plantea que obtengamos el interés, ¿recuerdas la expresión
matemática que permite su cálculo?

Sustituyendo los valores, obtendrás el siguiente resultado:

Por lo tanto el capital final será:

Y ahora, ¿cómo haríamos para calcular cualquier elemento? Veamos qué fórmulas utilizar:

Cálculo del capital que ha depositado: sustituyendo los valores

Para calcular el número de periodos: sustituyendo los valores

Y el tipo de interés: sustituyendo los valores

En la imagen puedes apreciar dónde se sitúa, en una proyección temporal, cada elemento con su
correspondiente valor.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 10 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

3.6.- El interés para periodos no anuales.

Te habrás dado cuenta que en los ejercicios que hemos realizado hasta el momento sólo nos hemos
referido a tantos anuales de interés y el tiempo lo hemos expresado en años. Y te habrás preguntado
¿qué pasa si alguno de los dos elementos, o los dos, están expresados en unidades diferentes al año?
Algún tipo de conversión deberemos realizar, ¿no? Vamos a verlo.

Nunca debes olvidar que el número de periodos ─n─ y el tipo de interés ─>i─ tienen que expresarse
en la misma unidad de tiempo. De tal manera, que cuando no estén referidos a la misma unidad de
tiempo, será preciso transformar uno de los dos; o los dos.

Por costumbre o conveniencia comercial, el tipo de interés suele ser anual. De tal manera que si no
se indica otro periodo de tiempo, se considerará que es anual. Por ello, lo más habitual será, a partir
de un tanto de interés anual, transformar el número de periodos para expresarlo en periodos anuales
(aunque obtengamos una fracción o decimales).

Este tipo de transformaciones son muy sencillas, ya que basta con dividir el tiempo dado, por el
número de periodos que la unidad de tiempo está contenida en un año. Así, por ejemplo:

3 semestres, son 3/2 = 1,5 años

9 trimestres, son 9/4 = 2,25 años
30 meses, son 30/12 = 2,5 años
540 días, son 540/360 = 1,5 años.

Como has podido comprobar, hemos dividido el número de periodos por las veces que éste está
contenido en un año. Con la salvedad que cuando se trata de días, consideramos que el año tiene 360
días (se trata, nuevamente, de una conveniencia comercial que más adelante comentaremos).

Ejercicio resuelto
¿A cuánto ascendería el interés de los 3.000 euros depositados en una entidad financiera al 4% anual,
si en lugar de 1 año, el plazo de la imposición es de 9 meses? ¿y si el plazo fuera de 300 días?

Para calcular la incógnita del ejercicio, seguiremos el siguiente proceso:

• determinar los elementos que da el enunciado

• establecer la fórmula a utilizar
• sustituir valores y calcular el resultado

3.7.- Año comercial y año natural o civil.

Se utiliza el “año comercial” (360 días), simplemente porque resulta más fácil de utilizar
matemáticamente, por ser divisible por 2, 3, 4, 6, 12, etc.

Pero en la práctica bancaria se utiliza también el “año civil”; cada vez más denominado “año natural”,
que consiste en asignar a un año 365 días (o 366 días si es año bisiesto).

Evidentemente el “año civil” se aplicable sólo cuando el tiempo se expresa en días, no para meses o
trimestres, por ejemplo.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 11 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

La forma de calcular el interés es exactamente igual en un caso como en otro; salvo por el cociente a
aplicar para pasar los días a años.

Los ejemplos y supuestos planteados en este módulo, salvo que se indique lo contrario, se resolverán
aplicando año comercial (360 días).

Para comprender la diferencia entre calcular el interés aplicando “año comercial”, denominado
interés comercial; o “año civil”, conocido como interés natural o civil, vamos a analizar el siguiente
ejercicio resuelto.

Ejercicio resuelto
Vamos a suponer que como consecuencia de la acumulación de varios pagos a final de mes, se han
generado en nuestra cuenta corriente “números rojos”, es decir que el banco ha tenido que realizar
unos pagos por nuestra cuenta, porque no había saldo suficiente, por un importe de 500 euros.

El banco cobra en las operaciones de descubierto bancario un 9% de interés anual. Y el número de

días que hemos tenido saldo deudor ha sido de 9. Queremos saber cuánto nos cargará el banco en
concepto de intereses, por esta situación de descubierto, aplicando el criterio de “año comercial” y el
de “año civil”.

Pasos a seguir para resolver el supuesto:

1. Primero vamos a ver qué elementos nos proporciona el enunciado:

2. A continuación indicaremos qué fórmula vamos a emplear para calcular el Interés.
3. Y, por último, sustituiremos los valores en la expresión anterior.

SOLUCIÓN:

Elementos del enunciado:

Capital inicial: 500 euros; Tipo de interés: 9 % anual; Tiempo: 9 días

Para calcular el interés, la expresión matemática a utilizar es:

Antes de aplicarla, vamos a expresar el tiempo en la misma unidad que el tipo de interés. Como éste
es anual, los 9 días, los pasaremos a fracción anual.

Y aquí viene la novedad. Si aplicamos “año comercial” será: 9/360; y si aplicamos “año civil”: 9/365

Ahora nos queda ya sólo, aplicar la fórmula.

Interés por año comercial:

Interés por año natural o civil:

3.8.- Ejercicios con soluciones para revisar.

Te recomendamos que realices los siguientes ejercicios:

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 12 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

1. Calcular el tiempo expresado en meses que duró un préstamo al 8% simple anual sabiendo que
los intereses ascendieron a 4.000 euros y el montante a 64.000 euros.

i = 4% n= Co = Cn – I → Co = 44.000 – 4.000 = 40.000 €

I = 4.000 €

Cn = 44.000 € n = 4000/(40000*0,04) = 2,5 años → 2,5*12 = 30 meses

n = ¿?

2. Una deuda de 5.108,60 € fue descontada al 12% produciendo un líquido de 4.870,20

€. Determinar el tiempo por el que fue descontada.

i = 12% n = D/Cn*i → D = Cn - Co → D = 5.108,60 – 4.870,20 = 238,40 €

Co = 4.870,20 €

Cn = 5.108,60 € n = 238,40/(5108,60*0,12) = 0,3888867 años → 0,3888867*360 = 140

días

n = ¿?

3. Se descontó comercialmente un capital de 2.596,37 € por 45 días produciendo un líquido de

2.560,67 € Determinar el tanto por ciento aplicado.

i = ¿? i = D/Cn*n → D = Cn - Co → D = 2.596,37 – 2.560,67 = 35,70 €

Co = 2.560,67 €

Cn = 2.596,37 € i= 35,70/(
2596*45/360) = 0,109999 → 0,11 → 11%

n = 45 días

4. Hallar el líquido a pagar por una deuda de 5.700 € que vence dentro de 120 días si se aplica
descuento del 7%.

i = 7%

Co = ¿? Co = Cn*(1 - i*n) → Co = 5.700*(1- 0,07*120/360) = 5.567 €

Cn = 5.700 €

n = 120 días

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 13 / 14

 CEAD Santa Cruz de Tenerife Mercedes Pinto 1º CAC PVN

5. Averiguar el nominal de un efecto que vence el 31 de mayo y que descontado el 1 de mayo al 15

% dio un valor efectivo de 987,67 €. Año civil.

i = 15% Cn = Co/(1- i*n) → Cn = 987,67/(1- 0,15*30/365) = 1.000€

Cn = ¿?

Cn = 987,67 €

n = 30 días (del 1 al 31 de mayo)

4. Bibliografía
Basado en los contenidos de la Unidad 7 del módulo Procesos de Venta originados por la Consejería
de Educación, Universidades, Cultura y Deportes del Gobierno de España.

UT 7.2. Determinación de los precios y el importe de las operaciones de venta 14 / 14