RDS Financiero Ue 022

MINISTERIO DEL INTERIOR
- MININTER-
U.E 022: XI DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA – AREQUIPA
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS

-RDS-
EN RELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
0
REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS (RDS)-N° 01
Para: Vicente Romero Fernández

Ministro
Ministerio del Interior
Entidad MINISTERIO DEL INTERIOR - MININTER Período: 2022
Unidad Ejecutora UE 022 : XI DIRTEPOL AREQUIPA
Sociedad de Auditoría GUTIERREZ RÍOS Y ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L.
I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
SUMILLA DE LA DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022. LA UNIDAD EJECUTORA 022: XI DIRTEPOL AREQUIPA,

REGISTRA ARMAMENTOS A VALOR HISTÓRICO POR UN IMPORTE DE S/1,761,671.48,
EN LA CUENTA 1503.020802 “ARMAMENTO EN GENERAL” DEL ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA, CIFRA QUE NO ES CONSISTENTE CON LOS REGISTROS
DEL VALOR DE ADQUISICIÓN QUE REGISTRA EL DEPARTAMENTO DE ARMAMENTO,
MUNICIONES Y EXPLOSIVOS DE LA UE. 002 DIRECFIN, ÁREA QUE TIENE A SU CARGO
LA ADMINISTRACIÓN, REGISTRO Y CONTROL DE LOS ARMAMENTOS A NIVEL
NACIONAL QUE SEGÚN SU DATA REVELA S/15,813,823.61, PRESENTANDO UNA
DIFERENCIA NO CONCILIADA DE S/14,052,152.13.
Explicación de la deficiencia significativa
Condición
El saldo de la sub cuenta 1503.020802 Armamento en General del Estado de Situación

financiera al 31 de diciembre de 2022 de la Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL Arequipa
asciende a un valor histórico de S/ 1,761,671.48 la cual difiere de la cifra registrada por el área
a cargo del control de estos activos, por S/ 15,813,823.61, presentando una diferencia de S/
14,052,152.13. Estas inconsistencias se presentan debido a que el Departamento de
Armamento, Municiones y Explosivos de la División de Logística de la U.E. 002 Dirección de
Economía y Finanzas – DIRECFIN, responsable de la administración, afectación, distribución,
redistribución, control, registro, supervisión y análisis estadístico de las armas de fuego, no ha
comunicado las distribuciones y redistribuciones de armamentos a las unidades ejecutoras del
pliego Ministerio del Interior, además que no ha efectuado la conciliación, respectiva.
Valor de Adquisición según

Dpto. De Armamento, Estados
Unidad Ejecutora del Municiones y Financieros de
Diferencia
MININTER Explosivos de la la Unidad
División de Logística Ejecutora
de la UE. 002 022
022-1147 XI DIRTEPOL
15,813,823.61 1,761,671.48 14,052,152.13
Arequipa
1
Criterio
Directiva N°005-2016 “Metodología para el reconocimiento, medición, registro y

presentación de los elementos de propiedades, planta y equipo de las entidades
gubernamentales”, aprobada con Resolución Directoral Nº 012-2016-EF/51.01 del 28 de
junio de 2016, señala:
Numeral 5. Acciones Preliminares a la Preparación de la Información

Inciso e) Conciliar los saldos de los elementos de propiedades, planta y equipo, a nivel de cada
entidad, considerando la información disponible de la Oficina de Control Patrimonial y de la
Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad.
Asimismo, conciliar los saldos de las existencias a nivel de cada entidad, entre el Área de
Almacén y la Oficina de Contabilidad. Los inventarios se realizan de acuerdo a la normativa
específica aplicable.
La Directiva N° 04-09-2018-DIRGEN-PNP/DIVLOG-B aprobada con Resolución

Directoral Nº 192-2018-DIRGEN/DIRCOAS-PNP del 25 de mayo del 2018, “Establece
Procedimientos que regulan la administración de las Armas de Fuego, Munición, Agentes
Químicos y Equipo Policial de Propiedad del Estado, así como las Armas de Fuego Adquiridas
en forma Particular por el Personal Policial”.
Numeral 7.1.- DEPARTAMENTO DE ARMAMENTO Y MUNICIÓN DE LA PNP

Numeral 7.1.1.- Será responsable de la administración, afectación, distribución, redistribución,
control, registro, supervisión y análisis estadístico de las armas de fuego, municiones, material
lacrimógeno y equipos policiales de propiedad del Estado, afectadas a las diferentes
Unidades policiales que conforman la estructura orgánica de la PNP; así como de las armas
de propiedad particular que posee el Personal en situación de Actividad, Disponibilidad y
Retiro, según lo establecido en la presente Directiva.
Numeral 7.1.2.- Se encargará de organizar y mantener al día:

Numeral 7.1.2.1.- El registro de armas, municiones, equipo policial y agentes químicos de
propiedad del Estado, afectadas a las Unidades Policiales y a los Oficiales PNP. Numeral
7.1.2.2.- El registro de armas del Estado perdidas, recuperadas, incriminadas e internadas
por disposición de las 9 autoridades competentes en los almacenes del DEPARM/DIVLOG-
PNP.
Numeral 7.1.2.3.- El registro de Altas y Bajas de armas, municiones, equipo policial, agentes
químicos, repuestos, accesorios, herramientas, afectadas a las diferentes Unidades Policiales
que conforman la estructura orgánica de la PNP.
Numeral 7.1.3.-. Efectuará visitas de verificación técnica, inspección, contrastación del

armamento, munición, agentes químicos y equipos policiales, asignadas a las Unidades
Policiales, debiendo efectuar el estudio el análisis comparativo con la información obtenida
de la Base de Datos del DEPARM/DIVLOG-PNP, confrontando la información de las unidades
policiales. Al culminar la verificación formulará los documentos de acción correspondiente.
Numeral 7.1.6.- Propondrá la valorización de las armas de fuego al DIVLOG PNP, acto
administrativo que será aprobado el primer día útil del mes de enero de cada año.
Numeral 7.1.7.- Formulará los informes técnicos y valorización de las armas de fuego,
munición, equipos policiales y agentes químicos, a solicitud de las autoridades competentes
(PNP, Ministerio Publico, Poder Judicial u otras entidades).
La Norma de Control Interno Nº 3.5 Verificaciones y conciliaciones, aprobada mediante R.C.G.

Nº 320-2006, publicado el 03 de noviembre de 2006, establece:
Los procesos, actividades o tareas significativos deben ser verificados antes y después de
realizarse, así como también deben ser finalmente registrados y clasificados para su revisión
posterior.
2
Comentario 01.- Las verificaciones y conciliaciones de los registros contra las fuentes
respectivas deben realizarse periódicamente para determinar y enmendar cualquier error u
omisión que se haya cometido en el procesamiento de los datos.
Comentario 02.- Deben también realizarse verificaciones y conciliaciones entre los registros de
una misma unidad, entre éstos y los de distintas unidades, así como contra los registros
generales de la institución y los terceros ajenos a ésta, con la finalidad de establecer la
veracidad de la información contenida en los mismos. Dichos registros están referidos a la
información operativa, financiera, administrativa y estratégica propia de la institución.
Causa
Esta situación se debe a la falta de coordinación entre los responsables del registro y control
de estos bienes en la UE.022, con el Departamento de Armamento, Municiones y Explosivos
de la División de Logística de la U.E. 002 Dirección de Economía y Finanzas - DIRECFIN para
efectuar la conciliación sobre el armamento disponible en dicha unidad ejecutora, debidamente
valorizados.
Efecto
Las diferencias generadas entre el saldo registrado por el Departamento de Municiones y

Explosivos de la División de Logística de la U.E. 002 Dirección de Economía y Finanzas –
DIRECFIN, contra el saldo de la sub cuenta 1503.020802 Armamento en General de la Unidad
Ejecutora 022 revelado en el Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de 2022,
origina inconsistencias no aclaradas por un valor de S/14,052,152.13, en defecto, lo cual no
permite establecer la razonabilidad de los costos históricos de los armamentos registrados.
Comentarios y Aclaraciones de la Entidad
Mediante OFICIO No.799-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 12 de

junio del 2023, el Jefe de la Unidad de Administración UE 022, remite respuesta a la carta GUR
356-2023 del 07JUN2023 y GUR 355-2023 del 07JUN2023 referente a los Reportes de
Deficiencias Significativas – RDS Nº 1.
Donde el jefe de Contabilidad UNIADM IX MACREPOL AQP comunica con informe No.42-2023
– IX-MACREPOL-AQP-UNIADM UE-SEC sin fecha manifiesta: “Que en octubre 2021 de la UE
002-DIRECFIN PNP se recepcionó una transferencia de armamento (pistolas SIG SAUER)
equivalente a S/1,682,753.48 soles; en el mes de diciembre 2021 la UE 002 DIRECFIN PNP
se recepcionó una transferencia de armamento (escopetas) equivalente a S/78,918 soles;
donde sumando las dos transferencias suman un total de S/1,761,671.48 saldo acreditado en
la cuenta 1503.02.0802 Armamento en General con el Balance de Comprobación al mes de
diciembre 2021, enero 2022, diciembre 2022. Cabe menciona, a la fecha no hubo otra
transferencia de armamento.
En tal sentido, la UE 022 Arequipa por intermedio dela Unidad de Administración ha formulado
el Memorándum/Múltiple No. 384-2023-IX MACREPOL –AQP/UNIADMI-UE-SEC, 08JUN2023,
disponiendo al Área de Abastecimiento por intermedio de las Secciones de Control Patrimonial
y Armamento y Munición y al Área de Contabilidad UNIADM IX MACREPOL AREQUIPA
cumplir con dicha recomendación.
Evaluación de Comentarios y Aclaraciones de la Entidad
Con fecha 12 de junio del 2023 se efectuó la entrega con cartas GUR No. 356-2023 del
07JUN2023 y GUR 355-2023 del 07JUN2023 la RDS – 1 Reporte de Deficiencia Significativa
a efectos de que la Entidad respondan lo observado, donde la Entidad disponiendo al Área de
Abastecimiento por intermedio de las Secciones de Control Patrimonial y Armamento y
Munición y al Área de Contabilidad UNIADM IX MACREPOL AREQUIPA cumplir con dicha
recomendación dieron su conformidad frente a lo observado y existe compromiso a la
3
implementación de las recomendaciones dada por la comisión Auditora, con el fin de reducir su
impacto en los Estados Financieros futuros.
El hecho observado, hace que exista incertidumbre de la información que cuentan las dos
Unidades Ejecutoras por lo que se confirma la deficiencia significativa y se deberá implementar
la recomendación.
Fecha de discusión
13 de junio de 2023
Recomendación
Al Jefe de la Oficina de Administración de la Unidad Ejecutora 022.
Disponga que el Jefe de la División de Logística y el responsable de Patrimonio de la UE.022,

coordinen con el Jefe del Departamento de Armamento, Municiones y Explosivos de la UE
002 DIRECFIN para que en forma coordinada revisen la información y registros de los
armamentos de fuego que se encuentra bajo su administración y control, a fin de efectuar la
debida conciliación y realizar los ajustes que se obtengan como resultado de este
procedimiento.
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REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS (RDS) No. 2
Para: Sr. Vicente Romero Fernández

Ministro

UNIDAD EJECUTORA 022 PNP - XI DIRECCION TERRITORIAL
Unidad Ejecutora
DE POLICIA – AREQUIPA
I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SUMILLA DE LA DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA
La Propiedad Planta y Equipo presenta efectos de subestimaciones, por bienes con

valor residual de un sol S/1.00, los cuales vienen siendo usados encontrándose en esta
situación desde periodos anteriores, con un estado operativo bueno y regular, sin que
se haya actualizado su valor de vida útil, según se detalla: La sub cuenta 1501 bienes
inmuebles registra bienes con valor residual de un sol (S/1.00) por S/4,855,624. La
cuenta 1503 Vehículos Maquinarias y Otros distribuidos (sub cuenta 1503.01 y 1503.02)
por S/10,902,557. Asimismo, existen armamentos por el valor un sol (S/1.00) que suman
S/13,500,414. Por otra parte, según el inventario físico valorizado de armamento en
general de la Policía Nacional del Perú al 31 de diciembre 2022, se asignan 7,649 armas
a la Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL AREQUIPA, sin embargo, estos activos
no se encuentran contabilizados, estando a cargo del Departamento de Armamento y
Municiones de DIVILOG. Esta situación genera limitaciones para validar las
aseveraciones de integridad y exactitud del rubro Propiedad Planta y Equipo
Condición
De la evaluación al Rubro Propiedad Planta y Equipo registrado en el Estado de Situación

Financiera de la Unidad Ejecutora 022, al 31 de diciembre de 2022, se observan riesgos de
subestimaciones, según se detalla;
Existen Inmuebles, vehículos, muebles bienes y otros
con valor un sol (S/1.00) en la sub cuenta 1501 existe el monto de S/4,855,624 de Inmuebles;
S/10,902,557 en la cuenta 1503 Vehículos Maquinarias y Otros distribuidos (sub cuenta 1503.01
y 1503.02) que se encuentran en uso y con estado de conservación bueno y regular que
requieren que se les actualice su valor de vida útil.
A continuación, citamos los saldos de la sub cuentas del rubro 1501 con valor 1.00:
INCORP_TIPO CODIGO_ITEM DESCRIPCION_UA
DESCRIPCION_TIPO_UA FECHA_ALTA_INM
ESTADO_CONSERV
VALOR_NETO VALOR_SOLES ADEPR_ACUMUL HVALOR_INICIALH_ADEPR_ACUMULDENOMINACIONSEC_COMPONENTE SEC_UNIDAD_ACTIVO
DONACIÓN 140100020001 INMUEBLE PNP BELLA
Edificios
UNIONAdministrativos
(LOCAL1/09/2018
ANTIGUO) 00:00:00
M 1.00 23,626.70 23,625.70 23,626.70 23,625.70 INMUEBLE PNP BELLA UNION (LOCAL
1 ANTIGUO) 1
DONACIÓN 140100020001 COMISARIA RURALEdificios
PNP ALCA Administrativos
1/09/2018 00:00:00
R 1.00 129,929.74 129,928.74 129,929.74 129,928.74 COMISARIA RURAL PNP ALCA 1 1
DONACIÓN 140100020001 COMISARIA SECTORIAL
Edificios
PNPAdministrativos
CHUQUIBAMBA
1/10/2018 00:00:00
R 1.00 100,032.97 96,242.85 100,032.97 100,031.97 COMISARIA SECTORIAL PNP CHUQUIBAMBA
1 1
PNP SALAMANCA
Administrativos
1/10/2018 00:00:00
R 1.00 57,152.05 49,790.56 57,152.05 57,151.05 COMISARIA RURAL PNP SALAMANCA1 1
AFECTACION EN USO
140100020001 COMISARIA RURALEdificios
PNP QUINISTAQUILLAS
Administrativos
1/10/2018 00:00:00
M 1.00 134,070.46 134,069.46 134,070.46 134,069.46 COMISARIA RURAL PNP QUINISTAQUILLAS
1 1
DONACIÓN 140100020001 COMISARIA SECTORIAL
Edificios
PNPAdministrativos
TORATA 1/10/2018 00:00:00
M 1.00 77,587.01 77,586.01 77,587.01 77,586.01 COMISARIA SECTORIAL PNP TORATA
1 1
PNP ESTIQUE
Administrativos
PAMPA
1/10/2018 00:00:00
R 1.00 83,001.99 83,000.99 83,001.99 83,000.99 COMISARIA RURAL PNP ESTIQUE PAMPA
1 1
PNP CURIBAYA
Administrativos
1/10/2018 00:00:00
M 1.00 83,664.84 83,663.84 83,664.84 83,663.84 COMISARIA RURAL PNP CURIBAYA1 1
AFECTACION EN USO
140100020001 BASE CENTRO DE OPERACIONES
Edificios Administrativos
SECCION
1/10/2018
SALVATAJE
00:00:00
Y RES
M 1.00 129,350.13 129,349.13 129,350.13 129,349.13 BASE CENTRO DE OPERACIONES SECCION
1 SALVATAJE1Y RES
DONACIÓN 140100020001 COMISARIA ESPECIAL
Edificios
PNP CAMIARA
Administrativos
1/10/2018 00:00:00
R 1.00 4,037,207.73 2,157,381.88 4,037,207.73 4,037,206.73 COMISARIA ESPECIAL PNP CAMIARA
1 1
10.00 4,855,623.62 2,964,639.16 4,855,623.62 4,855,613.62
5
A nivel de Subcuentas, los saldos del rubro 1503.01 y 1503.02 con valor 1.00, son los siguientes:
Etiquetas de fila Suma de valor_neto Suma de hvalor_inicial
1503 1408 10,902,557.21
0101 262 9,068,583.52
020101 75 75,637.00
020102 256 151,182.00
020301 628 1,157,739.69
020303 132 244,483.00
020401 1 560.00
020502 3 2,284.00
020601 1 664.00
020602 6 6,211.00
020702 1 490.00
020901 10 25,365.00
020902 5 15,567.00
020904 4 44,736.00
020905 3 13,910.00
020999 12 13,614.00
9901 9 81,531.00
1507.0102 3 38,950.00
TOTAL VALOR UN (1.00) SOL 10,941,507.21
Con informe No.040-2023-IX-MACREPOL-AQP-AREABA-OCP, la Entidad manifiesta que los

vehículos, muebles adquiridos desde los años 1979, 1982, 1986, 1989, la sección control
patrimonial ha iniciado la identificación de los bienes muebles su evaluación por parte de las ares
técnicas especializadas (Maestranza y UNITIC) determinar si corresponde incrementar la vida
útil o se procede a la baja definitiva y su posterior disposición final
Todos los bienes que se encuentran activos, es debido a que aún están en uso, contablemente
están depreciados, sin embargo, se efectuara la estimación de su nueva vida útil.
Los bienes totalmente depreciados con valor S/1.00 se formulará un plan de trabajo general y se
realizara la estimación de la nueva ida útil de los bienes que están totalmente depreciados y que
aún están en uso, conforme a la Directiva No. 005-2016-EF/51.01 “Metodología para el
Reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos de propiedades, planta y
equipo de las entidades Gubernamentales.
La Sub Cuenta 1503.020904 Armamento en General bienes totalmente depreciados, mantiene
registrados bienes muebles que ya cumplieron su vida útil, Se observa que en la cuenta
1503.020802 armamento en general existen bienes con valor un sol (S/1.00) por S/13,500,414,
esta información se conoce del inventario físico valorizado de armamento en general de la Policía
Nacional del Perú al 31 de diciembre 2022, según inventario asignan 7,649 bienes (armas) a la
Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL AREQUIPA. Estos activos no se encuentran
contabilizados en la Unidad Ejecutora 022 de Arequipa, está a cargo del Departamento de
Armamento y Municiones de DIVILOG. Estos bienes se encuentran en uso y con estado de
conservación bueno y regular que requieren se les actualice su vida útil, para darles un nuevo
valor en cumplimiento a la normativa
Los armamentos no se encuentran registrados en el Sistema Integrado de Gestión
Administrativa, debido a que la información es reservada, sin embargo, la oficina encargada del
control de armas y Contabilidad lo lleva en Excel.
El detalle adjunto no figura en los Estados Financieros de la Unidad Ejecutora 022-1147 XI
DIRTEPOL AREQUIPA, no tienen conocimiento de esta información, cuentan con la
transferencia que se les asigno en el periodo 2022.
6
Las adquisiciones de los armamentos son desde 1968, contando con una vida útil de 54 años,
estos bienes se encuentran totalmente depreciados con valor de un sol S/1.00, sin embargo,
estos bienes se encuentran con estado de conservación de bueno y regular y en uso, por lo tanto,
es necesario que se le asigne un nuevo valor de vida útil, a través de un especialista (tasador).
Etiquetas de fila Suma de VALOR ADQUIRIDO Suma de VALOR DE DEPRECIACION AL 31DIC2022
1968 1,710.00 1,708.00
1974 19,750.50 19,720.50
1978 83,106.00 83,025.00
1982 272,539.20 272,381.20
1984 124,998.15 124,943.15
1985 2,511,982.11 2,509,053.11
1987 123,049.00 122,974.00
1993 3,001,967.70 3,000,960.70
1994 1,863,187.50 1,862,562.50
1995 3,663,771.90 3,662,542.90
2000 107,696.00 107,643.00
1974 464,136.75 463,431.75
1978 1,710.00 1,708.00
1980 7,241.85 7,230.85
1984 700,045.50 699,726.50
1985 209,355.30 209,037.30
1989 1,881.00 1,878.00
2011 349,934.27 349,887.27
Total general 13,508,062.73 13,500,413.73
Fuente: Departamento de Armamento y Municiones de DIVILOG

CODIGO DESCRIP. ESTADO DIA MES AÑO ADQU AÑOS MESES VALOR VALOR DE VALOR Unidad
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220001 Armamento R 30 12 1985 37 444 1,430.07 1,429.07 1.00 022-1147
98220025 Armamento R 11 9 2000 22 264 2,032.00 2,031.00 1.00 022-1147
98220025 Armamento R 11 9 2000 22 264 2,032.00 2,031.00 1.00 022-1147
98220025 Armamento R 11 9 2000 22 264 2,032.00 2,031.00 1.00 022-1147
98220025 Armamento R 11 9 2000 22 264 2,032.00 2,031.00 1.00 022-1147
98220025 Armamento R 11 9 2000 22 264 2,032.00 2,031.00 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1985 37 444 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
98220050 Armamento R 30 1 1974 48 576 658.35 657.35 1.00 022-1147
13,508,062.73 13,500,413.73 7,649.00
Criterio:
Se inobserva el Instructivo No. 2 Criterio de Valuación de Los Bienes Del Activo Fijo, Método Y
Porcentajes De Depreciación Y Amortización De Los Bienes Del Activo Fijo E Infraestructura
Pública.
5.4. Otras consideraciones
7
Valor residual:
Constituye su valor de desecho o, valor residual, la misma que deberá ser determinada con
ayuda de un técnico que asesore al contador para dicho cálculo.
6. COMENTARIO:
6.1. Para la determinación de un bien como activo fijo, se deberá tener en cuenta los siguientes
factores concurrentes:
✓ Que su vida útil sea mayor a un año

✓ Que sea destinado para uso de la entidad
✓ Que esté sujeto a depreciación, excepto los terrenos
✓ Que su valor monetario sea mayor a 1/8 de la UIT vigente a la fecha de su adquisición.
Vida útil en aplicación de la Directiva 005-2016-EF/51.01
Para modificar la vida útil de un elemento de PPE, el tratamiento contable es el siguiente:
1. Cuando el activo se encuentra totalmente depreciado, pero se estima que continuará

prestando servicios por un período mayor a dos años: la Directiva por importes inmateriales en
elementos de PPE según la disposición 12.i) 32 Literal i) del párrafo 12 de la Directiva: “Los
elementos que estén registrados en cuentas de PPE, cuyos importes sean inmateriales (ej.
clase de elemento mobiliario: carpetas, sillas, mesas, herramientas, entre otros), que al
culminar su vida útil estimada y se evidencie por su estado de conservación que podrían tener
una vida útil adicional, su depreciación acumulada no será objeto de reestructuración,
manteniéndose con su importe en libros a esa fecha”.
Causa
El Ministerio del Interior Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL AREQUIPA, no realizo la

evaluación y los ajustes de los materiales que ya no se encuentran operativos y en desuso.
Asimismo, por los bienes que se continúan utilizando con valor residual de un sol, no se ha
realizado la estimación de la nueva vida útil al 31.12.2022.
Efecto
La Entidad presenta riesgos de subestimaciones en los bienes que se vienen utilizando

registrados al valor de un sol, que suman S/4,855,624 de bienes inmuebles; asimismo, en la
cuenta de Maquinarias, equipo mobiliario y otros (cta. 1503.01) por un total de S/10,902,557, y
en la cuenta (1503.020904) Armamento en General por S/13,500,414, que se mantienen como
bienes totalmente depreciados sin mostrar su valor real acorde a su uso operativo.
Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21 de

junio de 2023 el Jefe de la Unidad de Administración de la Unidad Ejecutora - 022-IX
MACREPOL-Arequipa informa sobre los comentarios al Reporte de Deficiencias Significativas
(RDS) No.02 donde informa: “Que la deficiencia Significativa No. 02 se encuentran en
PROCESO DE IMPLEMENTACION por las áreas competentes involucradas en los temas
observados: Contabilidad, infraestructura, Control Patrimonial”
8
De la evaluación de los descargos corroboran el hecho observado, por lo que se confirma la

deficiencia significativa y se deberá implementar la recomendación
Fecha de discusión
22 de junio de 2023
Recomendación
Se recomienda al Titular de la Entidad
Que, la Jefatura de la Unidad de Administración, a través Unidad de Control de Bienes

Patrimoniales, Unidad de Contabilidad y la unidad que realiza el control de armamento de la
Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL AREQUIPA, efectúen la revisión de los bienes
existentes con valor uno (S/1.00) a que vienen siendo utilizados, fin de determinar previa
evaluación técnica, la vida útil de los componentes y el costo de los mismos, su estado de
conservación y estimar su valor de vida útil.
Asimismo, el Departamento de Armamento, Municiones y Explosivos de la División de

Logística de la U.E. 002 Dirección de Economía y Finanzas – DIRECFIN, responsable de la
administración, afectación, distribución, redistribución, control, registro, supervisión y análisis
estadístico de las armas de fuego, realicen la transferencia de los armamentos que se
encuentran en uso por la U.E. 022: XI DIRTEPOL Arequipa, previa conciliación, a efectos de
realizar los ajustes pertinentes
9
Para: Sr.Vicente Romero Fernández

Ministro

UNIDAD EJECUTORA 022 PNP - XI DIRECCION TERRITORIAL DE
Unidad Ejecutora
POLICIA – AREQUIPA
Se observa que Unidad Ejecutora 022 PNP - XI Dirección Territorial de Policía – Arequipa
no ha contabilizado, en el Sistema Integrado de Gestión Administrativa, 06 terrenos y 10
inmuebles de la Región Policial de Arequipa y de Tacna, las mismas que cuentan con
número de partida registral, pero no cuentan con valor económico al 31 de diciembre 2022.
Condición:
De la evaluación al rubro Propiedad Planta y Equipo se observa que Unidad Ejecutora 022 PNP -
XI Dirección Territorial de Policía – Arequipa no ha contabilizado, no ha registrado en el SIGA, 06
terrenos y 10 inmuebles de la Región Policial de Arequipa y de Tacna, las mismas que si bien
cuentan con número de partida registral, no cuentan con valor económico al 31 de diciembre 2022.
Citamos los terrenos no contabilizados
INFORMACION DE BIENES INMUEBLES POR INCORPORAR AL SIGA DE LA UNIDAD EJECUTORA 022 XI DIRECCION TERRITORIAL DE POLICIA AREQUIPA - AF
AREA DE AREA ESTADO DE SANEAMIENTO LEGAL
Nº NOMBRE INMUEBLE UBICACIÓN DEL INMUEBLE
TERRENO CONSTRUIDA DEL INMUEBLE
REGION POLICIAL AREQUIPA
1 COMISARIA RURAL PNP SAN ISIDRO 553.32 150 Calle Principal S/N, Centro de Partida N° P06268933 - Afectado en Uso
2 COMISARIA RURAL PNP YANAQUIHUA 167.99 407.83 Av. Brasil S/N, Lote 3, Mz. C1 Partida N° P06225604 - Afectado en Uso
3 REGION POLICIAL AREQUIPA 442.15 352 Calle Ampatacocha Nros. 206, 208 Ficha Nº 31758, Partida Nº 01089136 -
4 PUESTO DE AUX. RAP. PNP HUANUHUANU 602.32 186.04 Av. Julian Dongo Chacon s/n, Mz. J, Donado MININTER Municipalidad de
5 TERRENO PNP COMISARIA CAYMA 802.4616 0 Sub Lote 01 - A entre la avenida Partida N° 11438911 - Propiedad
6 TERRENO PNP YURA SUAT 2041.41 0 Asociacion vivienda de los Partida N° P06064775 - Afectado en uso
7 TERRENO LA CAMPIÑA SOCABAYA 709.05 0 Lote 4 Mz G Sector V Programa la Partida N° P06112433 - Propiedad Policia
8 TERRENO SALVAMENTO Y RESCATE ACUATICO 90000 0 Altura Km 16 Carretera Mollendo Ficha Nº 00080055 - Estado Centro
9 DEPARTAMENTO PROTECCION MEDIO AMBIENTE PNP 1431.98 79.00 Av. Arequipa S/N. Asentamiento Comandancia GC Escritura Publica
REGION POLICIAL TACNA

1 TERRENO PVF PNP FRANCISCO BOLOGNESI 4550 0 Balneario Santa Rosa S/N Partida N° 05014443 - Propiedad
2 INMUEBLE PVF PNP SANTA ROSA 392 556.00 0 Interseccion Carretera Partida N° 11014810 - Propiedad del
3 INMUEBLE PVF PNP COLLPA 0.1989 Has 277.41 Altura KM 185 Carretera Partida N° 11089573 - Afectado en uso
4 INMUEBLE PVF PNP ALTO PERU 500 300 Altura Km 132 Carretera Tacna Partida N° 11089570 - Propiedad PVF
5 INMUEBLE UNIDAD DE PROTECCION DE CARRETERAS - 25000 628 Av Manuel A Odria S/N Carretera Partida N° 05119543 - Propiedad
6 INMUEBLE COMISARIA RURAL PNP LA YARADA LOS 2310 120 Asociacion Vivienda Pueblo Libre Partida N° P20041840 - Afectado en uso
7 TERRENO COMISARIA PNP GREGORIO ALBARRACIN 3190.77 0 Habilitacion urbana PROMUVI Partida N° P20074114 - Propiedad
10
Criterio
Al respecto, la Directiva No. 003-2022-EF/51.01 “Normas para la Preparación y Presentación

de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras
Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos para el cierre del
ejercicio fiscal y los períodos intermedios” y el “Instructivo para la Presentación de la
Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector Público y Otras Formas
Organizativas No Financieras que Administren Recursos Públicos para el cierre del ejercicio
fiscal y los períodos intermedios” aprobada Resolución Directoral Nº 007-2022-EF/51.01
Lima, 17 de mayo de 2022
5. ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN:
Las Entidades a través de las Oficinas Generales de Administración, Oficinas de Contabilidad,

Oficinas de Tesorería, Oficinas de Control Patrimonial, Oficinas de Logística, Oficinas de Recursos
Humanos, Oficinas de Presupuesto o de las/los funcionarias/os que hagan sus veces, son
responsables del cumplimiento de la normatividad aplicable y de las actividades de control interno,
relacionadas a la preparación y presentación de la información presupuestaria y financiera,
establecida en la presente Directiva, y deben:

Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad. Asimismo,
conciliar los saldos de las existencias a nivel de cada entidad, entre el Área de Almacén y la Oficina
de Contabilidad. Los inventarios se realizan de acuerdo a la normativa específica aplicable.
a) Elaborar los análisis mensuales de los saldos de las cuentas que integran los estados
financieros, incluyendo las cuentas de orden, que permitan determinar su estado,
composición, presentación y la realización de las acciones inmediatas a desarrollar por la
entidad. Los análisis deben estar debidamente detallados, conciliados y sustentados con la
respectiva documentación física o electrónica.
b) Efectuar a través de las/los responsables de las Oficinas de Presupuesto, Logística, Tesorería,

Contabilidad o las que hagan sus veces, las acciones para el adecuado y oportuno registro de
las transacciones de ingresos y de gastos en el Módulo Administrativo del SIAF y en otros
aplicativos, los mismos que deben estar debidamente conciliados entre sí, a fin de evitar
modificaciones de registros, que conlleven a solicitudes de apertura de la información de
periodos cerrados y declarados por sus representantes a la DGCP.
e) Conciliar los saldos de los elementos de propiedades, planta y equipo, a nivel de cada entidad,
considerando la información disponible de la Oficina de Control Patrimonial y de la Gerencia
de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad. Asimismo,
conciliar los saldos de las existencias a nivel de cada entidad, entre el Área de Almacén y la
Oficina de Contabilidad.
Se inobserva la NICSP 17—PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - Reconocimiento de

Propiedad, planta y equipo
13. Un elemento de la Propiedad, planta y equipo deberá reconocerse como un activo cuando: (a)
es probable que la entidad obtenga futuros beneficios económicos o servicio potencial derivados
del activo; y (b) el costo del activo para la entidad pueda ser medido con suficiente fiabilidad. 14.
La Propiedad, planta y equipo son en general la mayor parte de los activos de una entidad, y por
lo tanto, resultan significativos en el contexto de su situación financiera. Además, la determinación
11
de si un gasto representa un activo o un gasto puede tener un efecto importante en el resultado
neto (ahorro o desahorro) de las actividades operativas de una entidad.
15. Al determinar si una partida (o rubro) concreto cumple con el primer criterio de reconocimiento
como activo, debe evaluarse el grado de certidumbre relativo a los flujos de beneficios económicos
futuros o los potenciales servicios, a partir de la evidencia disponible en el momento del
reconocimiento inicial. La existencia de una certeza suficiente con respecto a que los beneficios o
económicos futuros o los potenciales servicios entrarán en la entidad requiere una garantía de que
la entidad obtendrá las ventajas derivadas del mismo, y asumirá los riesgos asociados al bien. Esta
constatación estará disponible sólo cuando los riesgos y las ventajas se hayan traspasado a la
entidad.
Causa
Esta situación se debe a que la Entidad no cuenta con un margesí de bienes actualizada, no realiza
conciliaciones entre las áreas pertinentes, no cuentan con un software para el control de los activos
y otras acciones administrativas importantes para el control de los inmuebles y terrenos.
Efecto
Lo antes descrito está generando limitaciones para validar la cuenta de Infraestructura y

Edificaciones del rubro Propiedad Planta y Equipo del Estado de Situación Financiera Unidad
Ejecutora 022 PNP - XI Dirección Territorial de Policía – Arequipa, al no contar con información
respecto a los valores de los bienes no registrados, encontrándonos limitados para establecer los
efectos de realizarse el procedimiento de tasación respectivo
Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21 de junio

de 2023 el Jefe de la Unidad de Administración de la Unidad Ejecutora - 022-IX MACREPOL-
Arequipa informa sobre los comentarios al Reporte de Deficiencias Significativas (RDS) No.03
donde informa: “Que la deficiencia Significativa No. 03 se encuentran en PROCESO DE
IMPLEMENTACION por las áreas competentes involucradas en los temas observados:
Contabilidad, infraestructura, Control Patrimonial”

Fecha de discusión
22 de junio de 2023
Recomendación
Al Titular de la Entidad:
Se recomienda que el responsable de la Oficina de Administración disponga que el jefe de la

División de la Unidad Patrimonial, Unidad de Contabilidad e Infraestructura de la U.E. 022-1147 XI
DIRTEPOL Arequipa, realicen la identificación y tasación de los inmuebles y terrenos a efectos de
que estos ingresen al sistema SIGA para su control y su depreciación, así como la Unidad de
Contabilidad realice el registro de los bienes a efectos de que los Estados Financieros sean
razonables al 31 de diciembre de 2022.
12

Ministro

UNIDAD EJECUTORA 022 PNP - XI DIRECCION TERRITORIAL DE
Unidad Ejecutora
POLICIA – AREQUIPA
Se observa que Unidad de Control Patrimonial cuenta con 309 inmuebles en el reporte
de SINABIP, y el Área de Infraestructura tiene 220 inmuebles según el inventario
realizado el año 2022, existiendo una diferencia de 89 inmuebles entre ambas áreas de
la Ejecutora 022 PNP - XI Dirección Territorial de Policía – Arequipa. No pudiendo
evidenciar documentariamente la integridad de los mismos. Esta situación genera
limitaciones para validar las aseveraciones de integridad y exactitud del rubro Propiedad
Planta y Equipo, los cuales presentan riesgos de desviaciones materiales por registrar
información desactualizada, ocasionando que los saldos presentados no son confiables
al 31 de diciembre de 2022.
Condición
De nuestra evaluación a la cuenta Edificaciones e Infraestructura del rubro de Propiedad Planta

y Equipo Se observa que Unidad de Control Patrimonial cuenta con 309 inmuebles en el reporte
de SINABIP, y el Área de Infraestructura tiene 220 inmuebles según el inventario realizado el
año 2022, existiendo una diferencia de 89 inmuebles entre ambas áreas de la Ejecutora 022
PNP - XI Dirección Territorial de Policía – Arequipa. No pudiendo evidenciar
documentariamente.
Esta situación genera limitaciones para validar las aseveraciones de integridad y exactitud del
rubro Propiedad Planta y Equipo, los cuales presentan riesgos de desviaciones materiales por
registrar información desactualizada, ocasionando que los saldos presentados no son
confiables al 31 de diciembre de 2022.
Con oficio No. 121-2023-IX MACREPOL-AQP/UNIADM-AREABA-CP, el Área de

Infraestructura informa el resultado de la toma de inventario de bienes inmuebles lo siguiente:
13
Donde manifiesta que la Entidad cuenta con 220 bienes inmuebles.
La Unidad de Control Patrimonial, informa que se ha presentado al Superintendencia Nacional

de bienes Estatales – SINABIP, donde se envía el sustento del inventario de Inmuebles de la
XI-Dirección Territorial de Policía de Arequipa, donde detalla que cuentan con 309 inmuebles
entre terrenos, comisarias y edificios, podemos observar que entre ambos informes existe una
diferencia de 89 inmuebles.
Adjuntamos el reporte presentado al SINABIP:
14
Criterio
Al respecto, la Directiva No. 003-2022-EF/51.01 “Normas para la Preparación y

Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector
Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los períodos intermedios” y el “Instructivo
para la Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades
del Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren
Recursos Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los períodos intermedios”
aprobada Resolución Directoral Nº 007-2022-EF/51.01 Lima, 17 de mayo de 2022

Oficinas de Tesorería, Oficinas de Control Patrimonial, Oficinas de Logística, Oficinas de
Recursos Humanos, Oficinas de Presupuesto o de las/los funcionarias/os que hagan sus
veces, son responsables del cumplimiento de la normatividad aplicable y de las actividades
de control interno, relacionadas a la preparación y presentación de la información
presupuestaria y financiera, establecida en la presente Directiva, y deben:

Inciso e) Conciliar los saldos de los elementos de propiedades, planta y equipo, a nivel de
cada entidad, considerando la información disponible de la Oficina de Control Patrimonial y
de la Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad.
composición, presentación y la realización de las acciones inmediatas a desarrollar por
la entidad. Los análisis deben estar debidamente detallados, conciliados y sustentados
con la respectiva documentación física o electrónica.
b) Efectuar a través de las/los responsables de las Oficinas de Presupuesto, Logística,

Tesorería, Contabilidad o las que hagan sus veces, las acciones para el adecuado y
oportuno registro de las transacciones de ingresos y de gastos en el Módulo
15
Administrativo del SIAF y en otros aplicativos, los mismos que deben estar debidamente
conciliados entre sí, a fin de evitar modificaciones de registros, que conlleven a
solicitudes de apertura de la información de periodos cerrados y declarados por sus
representantes a la DGCP.
e) Conciliar los saldos de los elementos de propiedades, planta y equipo, a nivel de cada
entidad, considerando la información disponible de la Oficina de Control Patrimonial y de
la Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad.
Asimismo, conciliar los saldos de las existencias a nivel de cada entidad, entre el Área
de Almacén y la Oficina de Contabilidad.
Causa
Esta situación se debe a que la Entidad no cuenta con un margesí de bienes actualizada,
no realiza conciliaciones entre las áreas de Infraestructura y Control Patrimonial para el
control de los inmuebles y terrenos.
Efecto
Lo antes descrito genera una limitación para validar los saldos del rubro Propiedad Planta y
Equipo del Estado de Situación Financiera Unidad Ejecutora 022 PNP - XI Dirección
Territorial de Policía – Arequipa, se presente subestimado al 31.12.2022.
Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21

de junio de 2023 el Jefe de la Unidad de Administración de la Unidad Ejecutora - 022-IX
MACREPOL-Arequipa informa sobre los comentarios al Reporte de Deficiencias
Significativas (RDS) No.04 donde informa: “Que la deficiencia Significativa No. 04 se
encuentran en PROCESO DE IMPLEMENTACION por las áreas competentes involucradas
en los temas observados: Contabilidad, infraestructura, Control Patrimonial”
De la evaluación de los descargos corroboran el hecho observado, por lo que se confirma

la deficiencia significativa y se deberá implementar la recomendación
Fecha de discusión
22 de junio de 2023
Recomendación
Se recomienda que el responsable de la Oficina de Administración disponga que el jefe de

la División de la Unidad Patrimonial, Unidad de Contabilidad e Infraestructura de la U.E.
022-1147 XI DIRTEPOL Arequipa, realicen la identificación y concilien los saldos del rubro
Propiedad Planta y Equipo de los inmuebles y terrenos, a efectos de que la Unidad de
Contabilidad realice el registro contable de los bienes, para su adecuada presentación en
los Estados Financieros.
16

Ministro

UNIDAD EJECUTORA 022 PNP - XI DIRECCION TERRITORIAL
Unidad Ejecutora
DE POLICIA – AREQUIPA
Se observa que existe diferencia de S/11,046,218 entre el importe registrado de la

transferencia parcial Contable y Patrimonial de Infraestructura y Equipamiento de la
Obra: “Mejoramiento de los Servicios Policiales en el Puesto de Vigilancia de Frontera
Alto Perú- DEPSEFRO Tacna, Distrito de Palca, Provincia y Departamento de Tacna”,
con la información obtenida del resultado del inventario físico realizado por el área de
Control Patrimonial. Esta situación genera limitaciones para validar las aseveraciones
de integridad y exactitud de los inmuebles revelados en el rubro Propiedad Planta y
Equipo, al 31 de diciembre de 2022.
Condición:
De la evaluación a los resultados del inventario realizado por la UE 022, determinamos que
existe una diferencia de S/11,046,218 respecto a la transferencia Contable y Patrimonial de
Infraestructura y Equipamiento, de la Obra: “Mejoramiento de los Servicios Policiales en el
Puesto de Vigilancia de Frontera Alto Perú- DEPSEFRO Tacna, Distrito de Palca, Provincia y
Departamento de Tacna”, entre lo registrado por Control Patrimonial (valor Neto OCP al
31.12.2022) y el registro contable (a valor neto al 31.12.2022)
Esta situación genera limitaciones para validar las aseveraciones de integridad y exactitud del
rubro Propiedad Planta y Equipo, los cuales presentan riesgos de desviaciones materiales por
registrar información desactualizada, ocasionando que los saldos presentados no sean
confiables al 31 de diciembre de 2022.
La Dirección de la Oficina de Liquidación de Contratos, con memorando No. 000429-

2022/IN/OGIN/OLC del 1 de junio de 2022, remiten informes técnicos para el proceso de
transferencia parcial, donde adjunta Contrato de Ejecución de obra y contrato.
No se evidencia la regularización de la transferencia documentariamente, ya que la

contabilización lo realizaron con actas de transferencia como un todo. Así también la Oficina
de Liquidación de Contratos comunica a la UE 022: PNP-XI Dirección Territorial de Policía –
Arequipa, para su incorporación contable patrimonial de acuerdo al acta de transferencia
Contable, tiene la condición de “Obra ejecutada, terminada y entregada a la entidad receptora.
17
La Unidad de Control Patrimonial no ha registrado la obra en su sistema integrado de Gestión
Administrativa, porque no cuentan con la documentación completa para ingresar, no se esta
depreciando el inmueble, los bienes muebles.
EDIFICIOS Y
1501 91,098,316.92 80,052,098.78 11,046,218.14
ESTRUCTURAS
Edificios Administrativos -
1501.020101 71,290,611.40 62,882,825.47 8,407,785.93
Costo
1501.070601 Por Contrata 270,801.69 0.00 270,801.69
Edificios No Residenciales
1501.070701 Concluidos Por 2,367,630.52 0.00 2,367,630.52
Reclasificar - Costo
VEHÍCULOS,
1503 88,368,864.75 88,952,409.21 (583,544.46)
MAQUINARIAS Y OTROS
1503.0101 Para Transporte Terrestre 66,375,686.22 67,959,021.35 (1,583,335.13)
1503.020102 Mobiliario De Oficina 1,063,302.00 1,058,512.00 4,790.00
Equipos Computacionales
1503.020301 10,636,300.54 10,458,546.23 177,754.31
Y Periféricos
Equipos De
1503.020303 2,243,035.73 2,232,805.73 10,230.00
Telecomunicaciones
1503.020401 Mobiliario 65,525.00 57,125.00 8,400.00
Equipo De Deportes Y
1503.020701 270,374.00 256,874.00 13,500.00
Recreación
Mobiliario, Equipos Y
1503.020801 Aparatos Para La Defensa 211,163.39 58,200.00 152,963.39
Y La Seguridad
1503.020802 Armamento En General 1,761,671.48 1,761,671.48 0.00
Aire Acondicionado Y
1503.020901 83,847.85 81,648.85 2,199.00
Refrigeración
1503.020902 Aseo, Limpieza Y Cocina 58,751.00 57,101.00 1,650.00
1503.020904 Electricidad Y Electrónica 494,941.00 486,121.00 8,820.00
Equipos E Instrumentos
1503.020905 580,179.80 576,842.30 3,337.50
De Medición
Maquinarias, Equipos Y
1503.020999 Mobiliarios De Otras 241,080.00 237,190.00 3,890.00
Instalaciones
Maquinaria, Equipo y
1503.09 Mobiliario de Otras 734,261.47 0.00 734,261.47
Instalaciones por
Animales Entrenados para
1503.9901 Proporcionar Potencial de 1,291,508.95 1,413,513.95 (122,005.00)
Servicio
COSTO
N° PROYECTO INMUEBLES S/ BIENES MUEBLES S/
TOTAL S/
1 CUI 2428465 “REMODELACION DE AMBIENTE U OFICINA PARA PRESTACION 656,506.84 31,587.70 688,094.54
2 CUI 2428465 ( AJUSTE ) “ COMISARIA SECTORIAL PNP SOCABAYA 5,843.77 5,843.77
3 CUI 2186464 “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN EL 1,782,022.88 272,651.55 2,054,674.43
4 CUI 2186464 ( AJUSTE ) “PUESTO DE VIGILANCIA DE FRONTERA ALTO PERU 2,600.00 2,600.00
5 CUI 261024 "MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN EL PUESTO 2,284,204.14 159,448.01 2,443,652.15
6 CUI 2428436 "REMODELACIÓN DE AMBIENTE U OFICINA PARA PRESTACION 704,117.77 61,260.50 765,378.27
7 CUI 2428477 "REMODELACIÓN DE EDIFICIO PÚBLICO; ADQUISICIÓN DE 584,445.69 37,105.37 621,551.06
8 CUI 2186462 “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN EL 1,807,120.77 136,632.35 1,943,753.12
9 CUI 2186462 ( AJUSTE ) “PUESTO DE VIGILANCIA DE FRONTERA 6,000.00 6,000.00
10 CUI 2428491 "REMODELACIÓN DE AMBIENTE U OFICINA PARA PRESTACIÓN 574,924.07 35,575.99 610,500.06
11 CUI 2186461 “MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS POLICIALES EN EL 2,367,630.52 2,367,630.52
TOTAL GENERAL 10,775,416.45 734,261.47 11,509,677.92
1501.020101 Edificios adminsitrativos 8,407,785.93

1501.070701 Edificios no residenciales 2,367,630.52
10,775,416.45
270,801.69
734,261.47
11,780,479.61
18
El asiento contable muestra que las obras se encuentran culminadas, pero faltan las
liquidaciones, de igual manera se encuentra las maquinarias, equipo y mobiliario de Otras
Instalaciones por reclasificar
Criterio
Al respecto, la Directiva No. 003-2022-EF/51.01 “Normas para la Preparación y

Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del Sector
Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los períodos intermedios” y el “Instructivo
para la Presentación de la Información Financiera y Presupuestaria de las Entidades del
Sector Público y Otras Formas Organizativas No Financieras que Administren Recursos
Públicos para el cierre del ejercicio fiscal y los períodos intermedios” aprobada
Resolución Directoral Nº 007-2022-EF/51.01 Lima, 17 de mayo de 2022

Oficinas de Tesorería, Oficinas de Control Patrimonial, Oficinas de Logística, Oficinas de
Recursos Humanos, Oficinas de Presupuesto o de las/los funcionarias/os que hagan sus
veces, son responsables del cumplimiento de la normatividad aplicable y de las actividades de
control interno, relacionadas a la preparación y presentación de la información presupuestaria
y financiera, establecida en la presente Directiva, y deben:

Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad.
19
composición, presentación y la realización de las acciones inmediatas a desarrollar por la
entidad. Los análisis deben estar debidamente detallados, conciliados y sustentados con
la respectiva documentación física o electrónica.
b) Efectuar a través de las/los responsables de las Oficinas de Presupuesto, Logística,

Tesorería, Contabilidad o las que hagan sus veces, las acciones para el adecuado y
oportuno registro de las transacciones de ingresos y de gastos en el Módulo
Administrativo del SIAF y en otros aplicativos, los mismos que deben estar debidamente
conciliados entre sí, a fin de evitar modificaciones de registros, que conlleven a solicitudes
de apertura de la información de periodos cerrados y declarados por sus representantes
a la DGCP.
e) Conciliar los saldos de los elementos de propiedades, planta y equipo, a nivel de cada
entidad, considerando la información disponible de la Oficina de Control Patrimonial y de
la Gerencia de Infraestructura o las que hagan sus veces, con la Oficina de Contabilidad.
Almacén y la Oficina de Contabilidad.
Causa
Esta situación se debe a que la Unidad de Contabilidad realizo el registro con el acta, sin
considerar la documentación pertinente que se requiere para ingresar al sistema SIGA, no
realiza las conciliaciones entre las áreas de Infraestructura, Control Patrimonial y
Contabilidad.
Efecto
Lo antes descrito genera limitaciones para validar los saldos del rubro Propiedad Planta y
Equipo del Estado de Situación Financiera Unidad Ejecutora 022 PNP - XI Dirección
Territorial de Policía – Arequipa, se presente subestimado al 31.12.2022.
Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21 de

junio de 2023 el Jefe de la Unidad de Administración de la Unidad Ejecutora - 022-IX
MACREPOL-Arequipa informa sobre los comentarios al Reporte de Deficiencias
Significativas (RDS) No.05 donde informa: “Que la deficiencia Significativa No. 05 se
encuentran en PROCESO DE IMPLEMENTACION por las áreas competentes involucradas
en los temas observados: Contabilidad, infraestructura, Control Patrimonial”
Los funcionarios de las oficinas involucradas en las deficiencias identificadas quienes dieron
su conformidad frente a lo observado y su compromiso a la implementación de las
recomendaciones dada por la comisión Auditora, con el fin de reducir su impacto en los
Estados Financieros futuros

Fecha de discusión
22 de junio de 2023
20
Recomendación
Se recomienda que el responsable de la Oficina de Administración, disponga que el jefe de

la División de la Unidad Patrimonial, Unidad de Contabilidad e Infraestructura de la U.E. 022-
1147 XI DIRTEPOL Arequipa, realice la identificación de las inconsistencias, contando con
toda la documentación pertinente a efectos de conciliar y esclarecer las diferencias
detectadas registradas en el rubro Propiedad Planta y Equipo de los inmuebles y muebles,
a efectos de su adecuada presentación en los Estados Financieros.
San Isidro, 28 de junio de 2023
Dr. Luis Alfredo Gutiérrez Ríos

Contador Público Colegiado
Matrícula Nº 2134
Socio
21

RDS Financiero Ue 022

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MINISTERIO DEL INTERIOR

REPORTE DE DEFICIENCIAS SIGNIFICATIVAS

Para: Vicente Romero Fernández

Entidad MINISTERIO DEL INTERIOR - MININTER Período: 2022

Unidad Ejecutora UE 022 : XI DIRTEPOL AREQUIPA

Sociedad de Auditoría GUTIERREZ RÍOS Y ASOCIADOS S. CIVIL DE R.L.

I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SUMILLA DE LA DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA.

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022. LA UNIDAD EJECUTORA 022: XI DIRTEPOL AREQUIPA,

Explicación de la deficiencia significativa

El saldo de la sub cuenta 1503.020802 Armamento en General del Estado de Situación

Valor de Adquisición según

Directiva N°005-2016 “Metodología para el reconocimiento, medición, registro y

Numeral 5. Acciones Preliminares a la Preparación de la Información

La Directiva N° 04-09-2018-DIRGEN-PNP/DIVLOG-B aprobada con Resolución

Numeral 7.1.- DEPARTAMENTO DE ARMAMENTO Y MUNICIÓN DE LA PNP

Numeral 7.1.2.- Se encargará de organizar y mantener al día:

Numeral 7.1.3.-. Efectuará visitas de verificación técnica, inspección, contrastación del

La Norma de Control Interno Nº 3.5 Verificaciones y conciliaciones, aprobada mediante R.C.G.

Las diferencias generadas entre el saldo registrado por el Departamento de Municiones y

Comentarios y Aclaraciones de la Entidad

Mediante OFICIO No.799-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 12 de

Evaluación de Comentarios y Aclaraciones de la Entidad

Al Jefe de la Oficina de Administración de la Unidad Ejecutora 022.

Disponga que el Jefe de la División de Logística y el responsable de Patrimonio de la UE.022,

Para: Sr. Vicente Romero Fernández

Entidad MINISTERIO DEL INTERIOR - MININTER Período: 2022

I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Propiedad Planta y Equipo presenta efectos de subestimaciones, por bienes con

Explicación de la deficiencia significativa

De la evaluación al Rubro Propiedad Planta y Equipo registrado en el Estado de Situación

Con informe No.040-2023-IX-MACREPOL-AQP-AREABA-OCP, la Entidad manifiesta que los

Fuente: Departamento de Armamento y Municiones de DIVILOG

5.4. Otras consideraciones

✓ Que su vida útil sea mayor a un año

Vida útil en aplicación de la Directiva 005-2016-EF/51.01

Para modificar la vida útil de un elemento de PPE, el tratamiento contable es el siguiente:

1. Cuando el activo se encuentra totalmente depreciado, pero se estima que continuará

El Ministerio del Interior Unidad Ejecutora 022-1147 XI DIRTEPOL AREQUIPA, no realizo la

La Entidad presenta riesgos de subestimaciones en los bienes que se vienen utilizando

Comentarios y Aclaraciones de la Entidad

Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21 de

De la evaluación de los descargos corroboran el hecho observado, por lo que se confirma la

Se recomienda al Titular de la Entidad

Que, la Jefatura de la Unidad de Administración, a través Unidad de Control de Bienes

Asimismo, el Departamento de Armamento, Municiones y Explosivos de la División de

Para: Sr.Vicente Romero Fernández

Entidad MINISTERIO DEL INTERIOR - MININTER Período: 2022

I. DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA EN RELACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS

SUMILLA DE LA DEFICIENCIA SIGNIFICATIVA

Explicación de la deficiencia significativa

Citamos los terrenos no contabilizados

REGION POLICIAL TACNA

Al respecto, la Directiva No. 003-2022-EF/51.01 “Normas para la Preparación y Presentación

5. ACCIONES PRELIMINARES A LA PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN:

Las Entidades a través de las Oficinas Generales de Administración, Oficinas de Contabilidad,

Numeral 5. Acciones Preliminares a la Preparación de la Información

b) Efectuar a través de las/los responsables de las Oficinas de Presupuesto, Logística, Tesorería,

Se inobserva la NICSP 17—PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - Reconocimiento de

Lo antes descrito está generando limitaciones para validar la cuenta de Infraestructura y

Comentarios y Aclaraciones de la Entidad

Mediante Oficio No. 816-2023-IX MACREPOL/UE AREQUIPA-UNIADM-SEC de fecha 21 de junio

Evaluación de Comentarios y Aclaraciones de la Entidad