INFORME DE RELEVAMIENTO ESPECÍFICO

N° UAI-REV 00X/2018

A: Lic. María Ángela Pardo Alcocer

JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

DE: Lic. Jarol Limbert Mamani Quispe

AUDITOR- UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

REF: Relevamiento de Información Específico – a la observación “5.21.

Observaciones al proyecto: construcción del complejo turismo laguna bravo
del área Protegida Ballivian – Santa Rosa de Yacuma”, en relación a los
informes UAI-S-001/2019, UAI-S-003/2018 y UAI-002/2017.

FECHA: La Paz, 18 de noviembre de 2018

1. ANTECEDENTES

En atención a Instructivo del Despacho Ministerial N° MDCyT-DESP/WAM N°006/2019 del

14 de octubre de 2019, y en relación a nota emitida por la Contraloría General del Estado
CGE/GPA-1329/2019 del 8 de octubre de 2019 el cual señala; “Al respecto , como resultado
del seguimiento efectuado, refiere cinco recomendaciones no fueron cumplidas (R.5.2, R.5.4,
R.5.10, R.5.18 y R.5.21); por lo que agradeceré a su autoridad instruir a la Unidad de
Auditoría Interna efectuar un relevamiento especifico, con la finalidad de identificar a los
presuntos responsables; cuyo resultado deberá ser remitido a la autoridad competente y a
este ente de control”, en este sentido, se emite el memorándum para la elaboración del
relevamiento especifico sobre el “hallazgo N° 5.21. Observaciones al proyecto: construcción
del complejo turismo laguna bravo del área Protegida Ballivian – Santa Rosa de Yacuma”, en
relación a los informes UAI-S-001/2019, UAI-S-003/2018 y UAI-002/2017, toda vez que
dicha observación fue evaluada en los citados informes, los cuales concluyen en que el
hallazgo no fue cumplido.

2. OBJETIVO

El objetivo del presente relevamiento estuvo orientado a recopilar y evaluar la documentación

y/o información sobre el “hallazgo N° 5.21. Observaciones al proyecto: construcción del
complejo turismo laguna bravo del área Protegida Ballivian – Santa Rosa de Yacuma” en
virtud de verificar los antecedentes en relación de los informes UAI-S-001/2019, UAI-S-
003/2018 y UAI-002/2017. Para la determinación de posibles indicios de responsabilidad por
la función pública si corresponde.
3. OBJETO

El objeto del Relevamiento lo constituye en la evidencia sobre el “hallazgo N° 5.21.

Observaciones al proyecto: construcción del complejo turismo laguna bravo del área
Protegida Ballivian – Santa Rosa de Yacuma”, y la documentación actualizada, para la
determinación de posibles indicios de responsabilidad por la función pública si corresponde.

4. ALCANCE
El relevamiento se realizo de acuerdo con la Normas Generales de Auditoria Gubernamental
establecidas en la Resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto del 2012, y comprendió la
revisión del “hallazgo N° 5.21. Observaciones al proyecto: construcción del complejo turismo
laguna bravo del área Protegida Ballivian – Santa Rosa de Yacuma” la documentación y/o
información actualizada.

5. RESULTADO DEL RELEVAMIENTO

Recopilada y revisada la documentación relacionada con el “hallazgo N° 5.21. Observaciones

al proyecto: construcción del complejo turismo laguna bravo del área Protegida Ballivian –
Santa Rosa de Yacuma”, se recopilo los siguientes antecedentes desde el origen del hallazgo el
cual se describe a continuación:

5.1. OBSERVACIONES AL PROYECTO: CONSTRUCCIÓN DEL COMPLEJO

TURISMO LAGUNA BRAVO DEL ÁREA PROTEGIDA BALLIVIAN – SANTA
ROSA DE YACUMA (5.21), Informe UAI-002/2017

Condición Origen

De la revisión realizada a la documentación proporcionada por la Dirección General de

Asuntos Administrativos del Ministerio de Culturas y Turismo, identificamos que la
Construcción del Complejo Turístico Laguna Bravo del Área del Área Protegida Ballivian –
Santa Rosa de Yacuma con categoría programática 21 0023 000, que fue pagado mediante
comprobantes contables C-31: 2243.1 de fecha12/07/2016 por Bs754.097,86, C-31:2243.2 de
fecha 18/11/2016 por Bs897.041,96 y C-31: 2243.3 de fechas 23/12/2016 por Bs1.677.373,53,
correspondientes a pagos referentes al anticipo, primera y segunda planilla de avance a la
empresa Unipersonal “Arquitectura y Construcciones SIMONINI”; presentan observaciones
tales como:

- Según Informe INF/DGAA/UAI N°0109/2015 de fecha 28/10/2015, emitido por la

Comisión de Calificación, que en el punto 7 Conclusión señala: “…El proponente
“WES CONSTRUCCIONES”, no cumplen con las condiciones establecidas en el
DBC”, sin embargo, no fue posible verificar estar afirmación toda vez que la propuesta
del proponente WES CONSTRUCCIONES no se encuentra adjunta en la carpeta del
proceso de contratación.
 - En la Planilla de Avance N°1 se ha identificado que los precios unitarios presentados
en la columna “Obra Autorizada – Precio Unitario” no presentan los precios unitarios
adjudicados conforme el siguiente detalle:

Precio Unitario S/ Precio Unitario

Items Análisis de Precios s/Planilla se Avance
Unitarios N°1
Limpieza y retiro de escombros 518,06 522,92
Limpieza de terreno, deshierbe, desbroce y 18,39 16,29
destronque

Sin embargo este hecho no afecto al pago total toda vez que no se realizo el pago de estos
ítems en esta planilla.

Asimismo identificamos que, la Planilla de Avance de Obra N°1 es realizada por el periodo del
01/09/2016 al 21/09/2016 sin embargo según contrato las planillas de avance deben realizarse
mensualmente y dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a cada mes vencido, el
CONTRATISTA presentara al supervisor la planilla, es decir fue presentada antes del tiempo
establecido. Por parte el Fiscal de Obra aprueba la Orden de Cambio N°1; verificado el
Informe de “Orden de Cambio” elaborado por la Ing. Yngrid Natty Rodriguez Navia –
Supervisora de Obra, que señala:

“…Para proporcionar una mejor estabilidad al Talud Borde de Laguna se empleara el

ítem Hormigón Simple (Grava y Arena) 1: 4: 6…este nuevo ítem cumple con todas las
especificaciones técnicas solicitadas en el proyecto, también se incluyo el ítem Viga
Defensiva rompe olas de madera incorruptible 4” *12”…”.

Se pudo advertir que se adicionaron dos nuevos ítems con nuevos precios unitarios, sin
embargo estos no coinciden con los descritos en la Planilla de Análisis de Precios Unitarios
adjuntos a la Orden de Cambio, conforme el siguiente detalle:

Precio Unitario
Precio Unitario S/
Ítem Nuevo s/Análisis de precio
Planillo de Pago
unitario
Hormigón Simple (Grava y Arena) 1: 4: 6 1.678,12 1.649,22
Viga Defensiva rompe olas de madera incorruptible 376,79 371,86
4” * 12”

Asimismo debemos señalar que en el contrato 015/2016, en su Clausula Trigésima

(Modificaciones de las Obras), punto 30.4 inciso b) señala:

“…Mediante Orden de Cambio: La Orden Cambio: La orden de cambio se aplicara

cuando la modificación a ser introducida implique una modificación del precio del
contrato o plazo del mismo, donde se pueden introducir modificaciones de volúmenes o
cantidades de obra, sin dar lugar al incremento de los precios unitarios, ni crear nuevos
ítems…”.
Sin embargo se crearon nuevos ítems con nuevos precios unitarios, por lo que no correspondía
realizar una orden de cambio si no un contrato modificatorio; es necesario aclarar que estos
ítems en parte fueron pagados en la segunda planilla.

Identificamos también algunas falencias tales como que la nota mediante la cual el contratista
presenta la planilla de avance N°2 no tiene fecha de emisión ni fecha de recepción por parte de
la supervisora siendo que estas características están explicadas en el contrato, por otra parte el
informe de la supervisora para solicitud de pago de certificado de avance de Obra N°2 es de
fecha 25/10/2016, sin embargo en desarrollo del informe en el punto “Días Trabajados en el
periodo” corresponde del 01/09/2016 al 25/10/2016, existiendo incoherencias entre la emisión
del informe y el periodo, no permitiéndonos verificar si se está cumpliendo con los plazos
establecidos en el contrato.

Se verifico también que los cómputos métricos adjuntos a la planilla de avance N°2 no
condicen con lo expuesto en la misma, respecto a los ítems: Cancha de Vóley Playa
reglamentaria; limpieza de terreno, deshierbe, desbroce y destronque; estudios de suelos y
análisis físico - químico y bacteriológico, toda vez que en los cómputos métricos se muestran
con avance y en la planilla de avance N°2 no; debemos aclarar que este hecho no afecto al
pago puesto que estos ítems no fueron pagados, sin embargo los cómputos métricos adjuntos
no son reales.

Recomendación Origen

Se recomienda a la Señora Ministra de Culturas y Turismo que a través del Director General de
Asuntos Administrativos instruir a los funcionarios responsables del Viceministro y Turismo,
se instruya tanto al fiscal como a la supervisora de obra, cumplan con lo señalado en el
contrato.

Respecto a la observación del caso, se recomienda a la Señora Ministra de Culturas y Turismo

que a través del Director General de Asuntos Administrativos instruir a los funcionarios
responsables del Viceministro de Turismo en coordinación con la supervisora y el fiscal de
obra, elaboren un informe explicativo en detalle y adjunten documentación de respaldo si
ameritase, haciendo llegar una copia a la UAI para su posterior verificación en el seguimiento.

5.2. PRIMER SEGUIMIENTO UAI-S-003/2018

Desarrollo del Primer Seguimiento

Según el cronograma de implantación de recomendaciones, se tenía previsto instaurar esta

recomendación en el periodo 15.03.2017 hasta el 31.12.2017 y se asigna la responsabilidad de
su implantación a la Dirección General de Asuntos Administrativos, Viceministerio de
Turismo, Unidades Solicitantes y Fiscal de Obra.
Al respecto en el Formato N°2 “Cronograma de Implantación de Recomendaciones” en la
columna “Tareas a desarrollar en la Implantación”, señala:

“LA DGAA conjuntamente con el Viceministro de Turismo instruirán al Fiscal de Obra

realizar el control de Obra, estrictamente en sujeción a lo dicho en el contrato.

La DGAA solicitara al fiscal de obra y supervisora elaboren un informe explicativo al

Viceministerio de Turismo, con copia a la UAI”

La Unidad de Auditoría interna mediante comunicación interna DGAA 03 de fecha 30.01.2018

nos hace llegar respaldos en fotocopias simple al seguimiento del Formato 2 Informe de
Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del periodo del 01.01 al 31.12.2016”,
revisado la misma se adjunta el Instructivo MDCyT-DGAA N°010/2017 emitido por Director
General de los Asuntos Administrativos dirigido al Viceministro de Turismo en fecha
31.03.2017, el cual establece:

“En atención a Recomendación 2.22, del Informe UAI-002/2017 de fecha 1ro. de marzo de
2017 emitido por la Unidad de Auditoria Informe de Confiabilidad de los Registros y
estados Financieros del periodo del 01.01 al 31.12.2016 – Control Interno, solicito instruir
al fiscal de obra como a la supervisión de obra, velar por el cumplimiento estricto a los
términos de contrato para el Complejo Turístico Laguna Bravo del Área Protegida
Ballivian Santa Rosa de Yacuma”

Se adjunta la Nota Interna MDCyT-DGAA N°011/2017 de fecha 31.03.2017 emitido por

Director General de Asuntos Administrativos dirigido al Viceministerio de Turismo en fecha
31.03.2017, el cual establece:

“En atención a recomendación 2.22, del Informe UAI-002/2017 de fecha 1ro. de marzo de
2017 emitido por la Unidad de Auditoria Informe de Confiabilidad de los registro y
Estados Financieros del periodo del 01.01 al 31.12.2016 – Control Interno, solicito
instruir al fiscal de obra como a la supervisión de obra, velar por el cumplimiento estricto
a los términos de términos de contrato para el Complejo Turístico Laguna Bravo del Área
Protegida Ballivian Santa Rosa de Yacuma, presenta un informe detallado y adjuntando
documentación (si corresponde) sobre las observaciones señaladas en el informe citado;
con copia a la Unidad de Auditoría Interna”.

Revisado la documentación adjunta, se evidencio con la emisión del Instructivo pero así el
informe detallado siendo que se emitió notas reiterativas al Viceministerio de Turismo,
solicitando dicho informe.

Conclusión

Por lo descrito en párrafos anteriores, la Unidad de Auditoría Interna considera la

recomendación no cumplida.
 5.3. SEGUNDO SEGUIMIENTO INFORME UAI-S-001/2019

Desarrollo del Segundo Seguimiento

Al respecto al Unidad de Auditoría Interna mediante nota MDCyT-UAI N°003/2019, de fecha

17/01/2019, dirigida el Director General de Asuntos Administrativos, expresa los siguiente:
“…Solicito instruya a las unidades correspondientes se nos pueda remitir documentos e
información sobre las acciones realizadas a la fecha sobre la implantación de las
recomendaciones de los siguientes informes: …2) Informe N°UAI-002/2017 “Informe de
Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del periodo de 01/01/2016 al
31/12/2016”.

El Director General de Asuntos Administrativos deriva la nota MDCyT-UAI N°003/2019, de

fecha 17/01/2019 a la Jefa de la Unidad Financiera, quien responde mediante Nota Interna
MDCyT/DGAA/UF N°22/2018 de fecha 18/01/2019, vía Director General de Asuntos
Administrativos a la Unidad de Auditoría Interna, en fecha 18/01/2018, indicando lo siguiente:
“En atención a nota MDCyT-UAI N°003/2019, referente a solicitud de documentación e
información sobre las acciones realizadas en el Informe, adjunto nos permitamos remitir a
usted, copia fotostáticas en fojas 71 entre Notas Internas e Instructivos Internos, para fines
consiguientes”.

Revisada la documentación adjunta a la Nota Interna MDCyT/DGAA/UF N°22/2018 de fecha

18/01/2019 derivada por la Jefa de la Unidad Financiera, no se evidencio documentación
referente a la recomendación de un informe explicativo en detalle y adjunten documentación
de respaldo emitido por los funcionarios responsables del Viceministerio de Turismo en
coordinación con la supervisora y el fiscal de obra.

Conclusión

Por lo descrito en párrafos anteriores, la Unidad de Auditoría Interna considera la

recomendación no cumplida.

5.4. ANALISIS

6. CONCLUSIÓN

Del relevamiento realizado a la documentación e información proporcionada por la Unidad de

Coordinación de Consejos Departamentales de Culturas referente al proceso Registro
Individual y Colectivo del Artista Boliviano se ha determinado que el mismo presenta un nivel
de riesgo medio considerado dentro de la Escala de Prioridad como importante, por lo que se
sugiere la programación XX