1.

EXISTENCIAS
CRITERIO

El principio de exposicin: establece que los Estados Financieros

deben exponer toda la informacin bsica necesaria para la
implementacin de la situacin presupuestaria patrimonial del ente q se
refiera.
La NIC 1 Presentacin de los Estados Financieros , en su seccin
propsito de los Estados Financiero, prrafo 5 indica : los
Estados Financieros muestran tambin los resultados de la dedicacin
y cuidado de la administracin y gerencia sobre los recursos que han
sido confiados para alcanzar sus objetivos ,los Estados Financieros
proporcionan informacin de la empresa respecto a sus activos ,
pasivos , y patrimonio neto
La norma general del sistema de abastecimientos 07 verificacin
del estado y utilizacin de bienes y servicios aprobada con
resolucin Jefatura N 118-80 INAP/DNA del 25 de julio de 1980 en el
rubro III acciones a desarrollar, numeral 2, literal a el director general
de administracin o quien haga sus veces es responsable de disponer y
aprobar los inventarios fsicos y generales de bienes en uso por lo
menos una vez al ao. Igual situacin se adoptara respecto a los
bienes de almacn.

Causa
Los
hechos comentados se han generado por la ausencia de
coordinaciones suficientes entre los integrantes de la comisin de la toma
de inventarios y los responsable de las direcciones de administracin,
finanzas y logstica as como la unidad de contabilidad; quienes no
efectuaros acciones concretas para culminar los inventarios fsicos y la
conciliacin de saldos a efectos de identificar las diferencias resultantes en
forma oportuna y realizar los ajustes respectivos.
Afecto
En Consecuencia, Los Estados Financieros de la Sede Central Del
Gobierno Regional de Moquegua No Muestra El Saldo Real Del Rubro
Existencias Por Un Monto De S/6 257101.30
HALLAZGO N 2 DE VEHICULOS
Sumilla:
Al 31 de dic del 2013 del saldo del rubro vehculos ms que otros reflejado en
el Estado de Situacin Financiera no concilia con el inventario fsico de bienes
del activo fijo por el importe de s/ 337,401.97.
CONDICION
De la contrastacin de los saldos contables del rubro vehculos, maquinarias y
otros revelados en la informacin financiera con los inventarios fsicos de los

bienes del activo fijo de la Sede Central del Gobierno Regional Moquegua se
ha determinado una diferencia ascendente s/. 337 401.97.
Del anlisis de los componentes del indicado rubro se tiene que la diferencia
corresponde a las cuentas contable 1503.04 vehculos y otras maquinarias por
recibir y la cuenta 1503.05 vehculo, maquinarias y otras unidades por recibir y
la cuenta vehculos y maquinarias por distribuir por los montos de 18984.08y
318471.89, respectivamente importes que provienen dese ejercicios anteriores;
sin embargo no se efectuaron los anlisis correspondientes desconocindose
los bienes que se encuentran en tal condicin y q permitan identificar sus
causas.
Con oficio n 230 -14-ORCI /GR.MOQ de 18 de abril de 2014 se solicit el
anlisis de las referidas cuentas y las acciones adoptadas para su realizacin.
As mismo a efectos de constatar su existencia la comisin auditora se traslad
a los almacenes de la oficina de control patrimonial no habindose ubicado
bienes almacenados.
CRITERIO
Dicha situacin contraviene con lo establecido en dicha norma:

El principio de exposicin establece que los Estados Financieros

deben exponer toda la informacin bsica necesaria para la
implementacin de la situacin presupuestaria patrimonial del ente q se
refiera.

La NIC 1 Presentacin de los Estados Financieros , en su seccin

propsito de los Estados Financiero, prrafo 5 indica : los
Estados Financieros muestran tambin los resultados de la dedicacin
y cuidado de la administracin y gerencia sobre los recursos que han
sido confiados para alcanzar sus objetivos ,los Estados Financieros
proporcionan informacin de la empresa respecto a sus activos ,
pasivos , y patrimonio neto

Norma general de Abastecimiento 07

La directiva toma de inventario fsico de bienes mueble patrimoniales
del Gobierno Regional Moquegua con cdigo n 010-2007-gob-regmoq/dra-ocp aprobada con resolucin ejecutiva regional n 696-2007gr/moq del 07 de agosto en el rubro II finalidad establece asegurar el
uso correcto de la integridad fsica y permanencia de los bienes que
constituye el patrimonio Mobiliario Regional Moquegua; as como
constituir un registro actualizado de los bienes mueble de la entidad y
cumplir con presentar el inventario fsico de dichos bienes a la
superintendencia de bienes nacionales y tener informacin bsica para
la elaboracin de los Estados Financieros

CAUSA
La diferencia expuesta se debe a la falta de diligencia en el desempeo de sus
funciones por parte de los responsables de la direccin regional de administracin, la
direccin de finanzas la unidad de contabilidad y la oficina de control patrimonial al no
haber efectuado acciones concretas q permitan la conciliacin de los saldos para la
adecuada presentacin de la informacin financiera.
EFECTO:
La falta de la adecuada realizacin de los inventarios fsicos y anlisis de las cuentas
contables no permite tener exactitud d de que los activos de la entidad representen
los importes reflejados en los Estados Financieros.

2. HALLASGO DE CTAS POR PAGAR

Saldo de rubro de cuentas por pagar mostrado en el estado de situacin
financiera al 31 de dic del 2013, carece de anlisis de sustento documentario por
el importe de s/17, 868,262.34 .
De la revisin y evaluacin efectuada a sol saldos reflejados en el Estado de
Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2013 la sede central de Gobierno Regional
Moquegua se a determinado que el saldo q el rubro de cuentas por pagar no cuenta
con el anlisis que muestre el detalle y composicin del saldo por el importe de l por el
importe de s/17, 868,262.34.
CON OFICIO N 228-2014 ORCI /GR. DE MOQUEGUA 18 DE ABRIL DEL 2014 SE
REQUIRIO el anlisis del saldo del citado rubro, sin que a la fecha la entidad haya
acreditado la realizacin de los anlisis deficiencia que tambin se registr en la
auditoria a los Estados Financieros del periodo 2012.
CRITERIO
Situacin que inobserva lo establecido en la siguiente normativa .
El principio de exposicin establece que los Estados Financieros deben exponer
toda la informacin bsica necesaria para la implementacin de la situacin
presupuestaria patrimonial del ente q se refiera.

La Norma Internacional de Contabilidad - NIC 1- presentacin de los Estados

Financieros, en su seccin propsito de los Estados Financieros, prrafo 5
indica: los Estados Financieros muestran tambin los resultados de la dedicacin y
cuidado de la administracin y gerencia sobre los recursos que han sido confiados
para alcanzar sus objetivos, los Estados Financieros proporcionan informacin de la
empresa respecto a sus activos, pasivos, y patrimonio neto
La norma del sistema administrativo de contabilidad n03 documentacin
sustentatoria aprobada por resolucin N801-81-EFC-/76 en el rubro I conceptos
seala documentacin sustentatoria es un elemento de evidencia que permite
conocimiento de la naturaleza .finalidad y resultados de la operacin y transaccin con
los datos suficientes o anlisis
CAUSA
El hecho expuesto se debe a la falta de diligencia y correcta aplicacin d las normas
de formulacin de los Estados Financieros por parte de las direcciones de
administracin y finanzas y la unidad de contabilidad, al no realizar oportunamente el
anlisis demostrativo del saldo de la cuenta en mencin.
Demostrndose a de ms la ausencia de las supervisin respectivas a las
transacciones efectuadas por la entidad.
EFECTO
Esta situacin genera la inconsistencia a los EEFF, al revelar saldos no sustentados
adecuadamente desconocindose a detalle y componentes del rubro por el monto de
S/17, 868,262.34 .