“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la

conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA DE OPERACION

C

Docente:

MANUEL AUGUSTO PEREZ LOPEZ

Evidencia AA1:

CASO: CORTE DE ENERGÍA ELÉCTRICA

Integrantes:

➢ Requejo Ortiz Janela Ivón

➢ Sánchez Molocho Yenifer Kely
➢ García Arango Viviana Geraldine
➢ Ronaldo Gabriel Inca Calachua

2024
 CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA DE
OPERACIONES

INDICE

CARÁTULA...............................................................................................................................
INDICE.....................................................................................................................................1
INTRODUCCIÒN.....................................................................................................................2
1) Determinar:.........................................................................................................................3
A. Identificar y sustentar los procesos de auditoría que pueden ser utilizados en el
caso......................................................................................................................................3
B. Identificar cuáles son los procesos operativos desplegados en el caso................4
C. Identificar cuáles son los riesgos operacionales y sustentar su respuesta...........6
2) Responder:.........................................................................................................................7
a. ¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos operacionales?..........................7
CONCLUSIONES....................................................................................................................9
BIBLIOGRAFÍA.....................................................................................................................10
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OPERACIONES

INTRODUCCIÒN

Este caso presenta una situación en la que el Banco CERTUS, una entidad
financiera, busca reducir los riesgos operativos que podrían causar grandes
pérdidas monetarias tanto para el banco como para sus clientes. La historia
comienza con la inauguración de la primera agencia del banco en Lima en
marzo de 2022, detallando la composición del personal y el crecimiento
exitoso de las operaciones. Sin embargo, un evento inesperado cambia la
dinámica cuando un corte de energía interrumpe las operaciones bancarias
en un momento crucial, dejando a los clientes sin atención en un momento
crítico. Este corte de energía da lugar a un incidente de robo a mano armada
en el que los cajeros son forzados a entregar el dinero en sus cajillas. La
historia plantea un escenario que destaca la importancia de identificar y
gestionar adecuadamente los riesgos operativos tanto para el banco como
para los clientes, ya que un evento inesperado puede tener consecuencias
financieras y de seguridad significativas. A partir de esta introducción, se
plantea el desafío de cómo el Banco CERTUS puede mejorar sus prácticas
de gestión de riesgos operativos para evitar incidentes similares en el futuro y
garantizar la seguridad y la satisfacción de sus clientes.
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OPERACIONES

1) Determinar:
ANÁLISIS DEL CASO

o Crecimiento Rápido y Éxito Inicial: El Banco CERTUS experimentó un

crecimiento rápido y exitoso después de su inauguración en Lima en marzo
de 2022. Esto sugiere una demanda en el mercado y una gestión efectiva
inicial.
o Gestión de Riesgos Operativos Insuficiente: El caso muestra que el banco
no tenía un plan adecuado para enfrentar eventos inesperados como cortes
de energía, lo que resultó en una interrupción significativa de las operaciones
y un incidente de robo.
o Impacto en la Clientela: Los clientes se vieron directamente afectados por la
interrupción de servicio y el asalto a mano armada. Esto puede tener un
impacto negativo en la reputación del banco y en la confianza de los clientes.

A. Identificar y sustentar los procesos de auditoría que pueden ser utilizados

en el caso.
Es fundamental implementar procesos de auditoría que permitan identificar los
riesgos operativos y fortalecer los controles internos para prevenir situaciones
similares en el futuro. Aquí hay algunos procesos de auditoría que podrían ser útiles
en el caso del Banco CERTUS:

 Auditoría de Seguridad Física: Este proceso implica revisar y evaluar las

medidas de seguridad física en la agencia bancaria, como la presencia de
cámaras de vigilancia, sistemas de alarma, control de acceso, iluminación
adecuada, entre otros. Se debe verificar si estas medidas son efectivas para
prevenir y detectar situaciones de robo.
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 Auditoría de Control de Efectivo: Esta auditoría se enfoca en evaluar los

controles internos relacionados con la gestión y manejo de efectivo en la
agencia bancaria. Se revisa la política de custodia de efectivo, los
procedimientos de arqueo de caja, la segregación de funciones, la
capacitación del personal en medidas de seguridad, entre otros aspectos.

 Auditoría de Continuidad del Negocio: Este proceso implica evaluar la

capacidad del banco para mantener sus operaciones en caso de eventos
disruptivos, como cortes de energía. Se revisan los planes de contingencia, la
infraestructura de respaldo, los sistemas de comunicación alternativos, entre
otros aspectos.
 Auditoría de Seguridad de la Información: Dado que el robo también
puede implicar el acceso no autorizado a datos sensibles de los clientes, esta
auditoría se centra en evaluar los controles de seguridad de la información,
como el cifrado de datos, el acceso restringido a sistemas, la capacitación del
personal en medidas de seguridad informática, entre otros aspectos.
 Auditoría de Procesos de Atención al Cliente: Este proceso implica revisar
los procedimientos y protocolos de atención al cliente para identificar posibles
vulnerabilidades que puedan ser explotadas por delincuentes. Se evalúa la
capacitación del personal en situaciones de crisis, los protocolos de
comunicación con los clientes durante eventos inesperados, entre otros
aspectos.

Cada uno de estos procesos de auditoría proporcionará información valiosa sobre

los controles existentes y las áreas de mejora necesarias para reducir los riesgos
operativos y proteger los activos del banco CERTUS, así como la seguridad y
satisfacción de sus clientes.

B. Identificar cuáles son los procesos operativos desplegados en el caso.

En el caso proporcionado, se pueden identificar varios procesos operativos

desplegados en la agencia bancaria del Banco CERTUS:
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 Operaciones de Cajeros: Este proceso implica la recepción y entrega de

efectivo a los clientes, así como la realización de otras transacciones
financieras, como depósitos y retiros. Los cajeros tienen asignadas cajillas
con cierta cantidad de efectivo para atender las necesidades de los clientes.

 Operaciones de Préstamos: El banco ofrece servicios de préstamos a sus

clientes, lo que implica la evaluación de solicitudes, la aprobación de créditos
y el desembolso de fondos. En el caso mencionado, se destaca el cliente que
necesitaba pagar su cuota mensual correspondiente a un crédito y la señora
que esperaba un crédito pendiente de desembolso.
 Atención al Cliente y Servicio al Usuario: Este proceso implica la
interacción directa con los clientes para proporcionarles información, resolver
consultas, registrar reclamos y facilitar cualquier otro tipo de servicio
requerido.
 Gestión de Incidentes y Crisis: Cuando ocurren eventos inesperados, como
el corte de energía y el posterior robo, se despliegan procesos para gestionar
la situación, proteger a los clientes y al personal, y minimizar el impacto en
las operaciones.
 Gestión de Seguridad Física: Este proceso implica la implementación de
medidas de seguridad física, como cámaras de vigilancia, sistemas de alarma
y control de acceso, para proteger tanto a los clientes como a los activos del
banco.
 Gestión de Efectivo y Arqueo de Caja: Los cajeros deben seguir
procedimientos específicos para gestionar y contabilizar el efectivo en sus
cajillas, así como realizar arqueos de caja periódicos para garantizar la
integridad de los fondos.
 Procesamiento de Transacciones: Todas las transacciones financieras
realizadas en la agencia, ya sea en efectivo o a través de sistemas
electrónicos, deben ser procesadas de manera eficiente y precisa.

Estos son algunos de los procesos operativos desplegados en el caso del Banco
CERTUS. La identificación y comprensión de estos procesos son fundamentales
para evaluar los riesgos operativos y diseñar estrategias para su mitigación.
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C. Identificar cuáles son los riesgos operacionales y sustentar su respuesta.

Se pueden identificar varios riesgos operacionales:

● Riesgo de daño a los activos fijos: El corte de energía inesperado que

ocurrió en la agencia bancaria es un ejemplo de este riesgo. Este tipo de
interrupciones puede afectar la capacidad del banco para brindar servicios a
los clientes, lo que resulta en una pérdida de ingresos y la insatisfacción de
los clientes.
● Riesgo de fraude externo: El robo perpetrado por un individuo armado que
ingresó a la agencia durante el corte de energía representa un riesgo
significativo para la seguridad de los empleados y los clientes, así como para
los activos del banco. Este tipo de eventos puede resultar en la pérdida de
efectivo y otros activos, así como en lesiones físicas o traumas emocionales
para el personal y los clientes involucrados.
● Riesgo de ejecución y gestión de procesos: La gestión inadecuada del
efectivo por parte de los cajeros, como la falta de control en la cantidad de
efectivo en sus cajillas o la negligencia en la aplicación de procedimientos de
seguridad, puede resultar en pérdidas financieras significativas para el banco.
● Riesgo de Fraude interno: Existe el riesgo de que empleados o terceros
puedan estar involucrados en actividades fraudulentas, como la falsificación
de documentos, el desvío de fondos o la manipulación de registros contables,
lo que puede causar pérdidas monetarias y dañar la reputación del banco.
● Riesgo de relaciones laborales y seguridad en el puesto de trabajo: El
banco está sujeto a regulaciones y normativas que rigen su operación,
incluidas las relacionadas con la seguridad de los clientes y la protección de
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datos personales. El incumplimiento de estas normativas puede resultar en

sanciones legales, multas y daños a la reputación del banco.

Es fundamental que el banco implemente medidas de control efectivas y

procedimientos de gestión de riesgos para mitigar estos riesgos y proteger sus
activos, empleados y clientes.

2) Responder:

a. ¿Cuál es la importancia de identificar los riesgos operacionales?

Los riesgos operativos pueden tener un impacto significativo en el desempeño
financiero de una empresa. Estos riesgos pueden surgir de procesos internos,
sistemas y personas. La gestión eficaz de los riesgos operacionales es, por tanto,
fundamental para prevenir pérdidas y mejorar las operaciones del negocio.
Identificar y evaluar estos riesgos es un proceso continuo que requiere monitoreo y
evaluaciones regulares, para cualquier organización por varias razones importantes:

Para los Bancos:

● Preservación de la estabilidad financiera: Los riesgos operacionales
pueden tener un impacto significativo en la solidez financiera de un banco.
Identificar estos riesgos permite a la institución tomar medidas preventivas
para evitar pérdidas financieras catastróficas.
● Cumplimiento normativo: Los reguladores financieros exigen que los
bancos identifiquen, evalúen y gestionen los riesgos operacionales de
manera efectiva. Cumplir con estas regulaciones es crucial para evitar
sanciones legales y financieras.
● Optimización de recursos: La identificación de riesgos operacionales ayuda
a los bancos a asignar sus recursos de manera eficiente. Pueden
concentrarse en áreas de mayor riesgo y tomar decisiones informadas sobre
inversión y gastos.
● Preservación de la reputación: Una gestión efectiva de riesgos
operacionales contribuye a mantener la reputación del banco. Los clientes y
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accionistas confían en una institución que demuestra responsabilidad y

cuidado en la protección de activos y datos financieros.
● Reducción de costos: Prevenir los riesgos operacionales puede resultar en
ahorros significativos a largo plazo. Evitar pérdidas financieras debido a
incidentes operativos reducen los costos y protege la rentabilidad del banco.

Para los Clientes:

● Protección de activos y datos: Los clientes depositan sus activos y confían
sus datos financieros a los bancos. La identificación de riesgos operacionales
por parte de los bancos es esencial para garantizar la seguridad y la
integridad de estos activos y datos. Las entidades financieras y de crédito
deben cumplir con la Ley de Protección de Datos, puesto que a través de los
datos bancarios es posible identificar a una persona.
● Prevención de fraudes y pérdidas: La identificación temprana de riesgos
operacionales por parte de los bancos puede prevenir fraudes y pérdidas
financieras para los clientes. Esto ayuda a mantener la confianza de los
clientes en la seguridad de sus transacciones bancarias.
● Servicio continuo: La gestión eficaz de riesgos operacionales asegura que
los servicios bancarios estén disponibles de manera continua. Los clientes
pueden realizar transacciones y acceder a sus cuentas sin interrupciones no
planificadas.

En resumen, la identificación y gestión de riesgos operacionales son esenciales

tanto para los bancos como para los clientes, ya que protegen la estabilidad
financiera, aseguran la conformidad con las regulaciones, optimizan los recursos,
preservan la reputación y, lo más importante, garantizan la seguridad y la confianza
en el sistema bancario.
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CONCLUSIONES

➢ La gestión de riesgos operativos es esencial: El caso destaca la

importancia de que las instituciones financieras, como el Banco CERTUS,
tengan una sólida gestión de riesgos operativos. Los eventos imprevistos,
como cortes de energía y robos, pueden tener un impacto significativo en la
continuidad de las operaciones y la seguridad financiera.

➢ La seguridad del cliente es una prioridad: Los incidentes de seguridad,

como el asalto a mano armada en la agencia, ponen en riesgo la seguridad
de los clientes. Es fundamental que los bancos tomen medidas para proteger
tanto los activos financieros como la seguridad física de los clientes y el
personal.

➢ La planificación de la continuidad del negocio es esencial: Los cortes de

energía y otros eventos disruptivos pueden ocurrir en cualquier momento. La
planificación de la continuidad del negocio, que incluye sistemas de respaldo
y protocolos de emergencia, es esencial para garantizar que las operaciones
puedan reanudarse de manera efectiva.
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OPERACIONES

BIBLIOGRAFÍA

Equipo editorial, Etecé. (2023, 01 23). Enciclopedia Humanidades. From

https://humanidades.com/auditoria/

Frett, N. (2022, 11 28). Auditool. From

https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/quince-conceptos-de-control-interno-
que-todo-auditor-debe-saber

Hegewisch Lopez. (2023, 03 15). From https://hegewischlopez.com.mx/importancia-del-

control-interno-en-la-auditoria/

Nirian, P. O. (2020, 01 01). Economipedia. From

https://economipedia.com/definiciones/control-interno.html

Wikipedia. (2023, 11 09). From https://es.wikipedia.org/wiki/Control_interno