El Buen Auditor, S.A.

Documento de observaciones de mejora

del rendimiento del área de Inversiones

Cliente Periodo auditado

El Contador Moderno, S.R.L 31de Diciembre 2019
Prepared by Date P/T Referencia
Piery Bethania Gómez De La Rosa 21/02/2024 B-4

Proposito
El proposito de este papel de trabajo es:
 Resumir todas las observaciones de mejora del desempeño identificadas durante la
auditoría
 Considerar si alguna de las observaciones relativas al control interno individual o
colectivamente se considera debilidad material.
# 1. Deficiencia en la Contabilización y manejo de las inversiones. (Ver
PT_______).

Hallazgo

Durante nuestra verificación de las Inversiones, observamos los siguientes asuntos:

 Las inversiones en certificados se contabilizaron y clasificaron de manera errónea

en la cuenta o rubro de inversiones en acciones.

 No se habían reconocido ní contabilizado los Ingresos por interés que habían

generado las inversiones.

 La cancelación de las inversiones que ya se habían vencido no se contabilizaron de

manera oportuna ní se habían registrado.

Efecto o consecuencia

Control y manejo deficiente de la contabilización de aquellas transacciones

provenientes de las inversiones, y una presentación inadecuada de la información
contable con respecto a los saldos de las mismas.

Sugerencia para la solucion del hallazgo

Tras la detección de los hallazgos anteriormente planteados, recomendamos a la

gerencia realizar o ejecutar las siguientes acciones para mejorar estos asuntos:

 Establecer un criterio para el reconocimiento constante de las ganancias por

transacciones por inversiones.

 Revisión de los distintos balances y saldos presentados en la contabilidad a través

de conciliaciones mensuales

¿Se considera que el problema es una debilidad material? Si

¿El comentario ha sido confirmado y discutido con la gerencia? Si

¿El comentario debe incluirse en una comunicación con el cliente? Si

# 2. Falta de control Interno en las Inversiones. (Ver PT_______).

Hallazgo

Durante nuestra verificación de las Inversiones, observamos los siguientes asuntos:

 No existe ningún tipo de control interno de las inversiones.

Efecto o consecuencia

Inestabilidad en la custodia de los recursos, falta de un control y manejo adecuado del

activo fijo y emision errada de la información contable y sus respectivos registros.

Sugerencia para la solucion del hallazgo

Tras el plantamiento del hallazgo anteriormente mencionado, algunas medidas que se

pueden implementar para el mejoramiento del control interno de las inversiones en la
empresa son:

 Establecer un proceso claro para la autorización de nuevas inversiones, cambios

en las inversiones existentes y retiros de fondos.

 Realizar conciliaciones periódicas entre los registros internos y los estados de

cuenta proporcionados por los intermediarios financieros.

 Mantener un registro detallado de todas las transacciones e inversiones,

incluyendo contratos, acuerdos y comunicaciones relacionadas.

 Realizar evaluaciones regulares de los riesgos asociados con las inversiones y

tomar medidas para mitigarlos.

¿Se considera que el problema es una debilidad material? Si

¿El comentario ha sido confirmado y discutido con la gerencia? Si

¿El comentario debe incluirse en una comunicación con el cliente? Si