Deterioro en Subsidiaria

AI Inversiones Palo Alto S.A.
Estados financieros separados 31 de diciembre de 2022 y de

2021 junto con el dictamen de los auditores independientes
Firmado Digitalmente por:

ERNESTO JOSE LUCAR DE LA
PORTILLA
Fecha: 31/03/2023 07:09:05 p.m.
Estados financieros separados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021

junto con el dictamen de los auditores independientes
Contenido
Dictamen de los auditores independientes
Estados financieros separados
Estado separado de situación financiera

Estado separado de resultados integrales
Estado separado de cambios en el patrimonio neto
Estado separado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros separados
Tanaka, Valdivia & Asociados
Sociedad Civil de R.L
Dictamen de los auditores independientes (continuación)
A los Accionistas de AI Inversiones Palo Alto S.A.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros separados de AI Inversiones Palo Alto S.A. (en adelante “la
Compañía”), que comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de diciembre de 2022,
y los estados separados de resultados, de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de
flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, y las notas a los estados financieros, incluido un
resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros separados adjuntos presentan razonablemente, en todos
los aspectos significativos, la situación financiera separada de AI Inversiones Palo Alto S.A. al 31 de
diciembre de 2022, así como su desempeño financiero y sus flujos de efectivo correspondientes por el
año terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board.
Base de la opinión
Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos
del Perú. Nuestras responsabilidades en virtud de esas normas se describen con más detalle en la
sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
separados de nuestro informe. Somos independientes de la Compañía de acuerdo con la Junta de
Normas Internacionales de Ética para Contadores. Código Internacional de Ética para Contadores
Profesionales (incluidas las Normas Internacionales de Independencia) (Código IESBA) junto con los
requisitos éticos que son relevantes para nuestra auditoría de los estados financieros en Perú, y
hemos cumplido con nuestras otras responsabilidades éticas de acuerdo con estos requisitos y el
Código IESBA. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada
para proporcionarnos una base para nuestra opinión.
Lima II Arequipa Chiclayo Trujillo

Lima
Av. Jorge Basadre 330 Av. Bolognesi 407 Av. Federico Villarreal Av. El Golf 591 Urb. Del Golf III
Av. Víctor Andrés San Isidro Yanahuara 115 Sala Cinto, Urb. Los Víctor Larco Herrera 13009,
Belaunde 171 Tel: +51 (1) 411 4444 Tel: +51 (54) 484 470 Parques Sede Miguel Ángel Quijano Doig
San Isidro Lambayeque La Libertad
Tel: +51 (1) 411 4444 Tel: +51 (74) 227 424 Tel: +51 (44) 608 830
Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao

Miembro de Ernst & Young Global
Énfasis sobre información separada
Los estados financieros separados de la Compañía han sido preparados en cumplimiento de los requisitos
legales sobre la presentación de información financiera vigentes en el Perú para los accionistas y entidades
supervisoras y reflejan la inversión en sus Subsidiarias utilizando el método de participación, y no sobre una
base consolidada. Estos estados financieros separados deben leerse conjuntamente con los estados
financieros consolidados de AI Inversiones Palo Alto S.A. y Subsidiarias, que se presentan por separado. En
la nota 2.2 se presentan los principales rubros de dichos estados financieros consolidados.
Asuntos clave de auditoría
Los asuntos clave de auditoría son aquellos asuntos que, a nuestro juicio profesional, fueron de mayor
importancia en la auditoría de los estados financieros del período actual. Estos asuntos se abordaron
en el contexto de la auditoría de los estados financieros en su conjunto, y en la formación de nuestra
opinión sobre los mismos; por lo que no proporcionamos una opinión separada sobre estos asuntos.
Hemos cumplido con las responsabilidades descritas en la sección Responsabilidades del auditor en
relación con la auditoría de los estados financieros de nuestro dictamen, incluso en relación con estos
asuntos claves de auditoría. En consecuencia, nuestra auditoría incluyó la realización de
procedimientos diseñados para responder a los riesgos de incorrección material evaluados en los
estados financieros. Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluidos los procedimientos
realizados para abordar los asuntos clave de auditoría, constituyen la base para la opinión de auditoría
sobre los estados financieros adjuntos. A continuación, se detalla la manera en la que cada asunto
clave de auditoría fue abordado durante nuestra auditoría.
Asunto clave de auditoría Respuesta de auditoria

Deterioro de la inversión en subsidiaria
Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía Nuestros procedimientos de auditoria han

tiene registrada, en el activo no corriente consistido en lo siguiente:
del estado separado de la situación
financiera, la inversión que mantiene en su - Hemos obtenido un entendimiento del
subsidiaria por un valor neto de proceso llevado por la Gerencia de la
S/249,911,000 reconocida mediante el Compañía en relación con la valorización de la
método de la participación. El detalle de la inversión en su subsidiaria
subsidiaria se incluye en la nota 5.
- Hemos obtenido documentación justificada
Tal como se indica en la nota 2.2(e), la relativa a la existencia de la inversión en la
Compañía reconoce una pérdida por subsidiaria al 31 de diciembre de 2022, que
deterioro de sus inversiones, siempre que comprende, entre otros, la información
exista evidencia objetiva de que el valor en financiera más reciente de la compañía
libros de sus inversiones se ha dependiente.
deteriorado, siendo el importe del
deterioro, la diferencia entre el monto
Asunto clave de auditoría Respuesta de auditoria

recuperable de la inversión y sus valores - Hemos obtenido un entendimiento del
en libros. proceso de valoración y estimación de
posibles pérdidas por deterioro del valor de su
Identificamos esta área como asunto clave inversión
de la auditoria de la Compañía por su
significatividad y posible repercusión en la - Obtuvimos y evaluamos la documentación de
determinación de los resultados de la la Compañía sobre el análisis de indicadores
Compañía. internos y externos de deterioro.
- Evaluamos las revelaciones en notas a los

estados financieros separados.
Otra información incluida en el Informe Anual 2022 de la Compañía
La Gerencia es responsable de la otra información. La otra información comprende la información

incluida en la memoria anual requerida por la Superintendencia del Mercado de Valores - SMV, y no
forma parte integral de los estados financieros ni de nuestro informe de auditoría correspondiente.
Nuestra opinión sobre los estados financieros separados no cubre la otra información y no
expresamos ninguna forma de conclusión que proporcione un grado de seguridad sobre ésta.
En relación con nuestra auditoría de los estados financieros separados, nuestra responsabilidad es
leer la otra información y, al hacerlo, considerar si la otra información es materialmente inconsistente
con los estados financieros separados o nuestro conocimiento obtenido en la auditoría o si de otra
manera parece estar materialmente mal expresada. Si, en base al trabajo que hemos realizado,
concluimos que existe un error material de esta otra información, estamos obligados a informar de
ese hecho. No tenemos nada que informar al respecto.
Responsabilidades de la Gerencia y los responsables del gobierno de la Compañía en relación con los
estados financieros separados
La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de

acuerdo con las NIIF, y del control interno que la Gerencia determine que es necesario para permitir la
preparación de estados financieros que estén libres de errores materiales, ya sea debido a fraude o
error.
Al preparar los estados financieros, la Gerencia es responsable de evaluar la capacidad de la Compañía

para continuar como una empresa en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos
relacionados con la empresa en marcha y utilizando la base contable de la empresa en marcha, a
menos que la Gerencia tenga la intención de liquidar la Compañía o cesar las operaciones, o no tenga
otra alternativa realista diferente a hacerlo.
Los responsables del gobierno de la Compañía son responsables de la supervisión del proceso de
información financiera de la Compañía.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros separados
Nuestros objetivos son obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros separados en su
conjunto están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error, y emitir un informe que
incluya nuestra opinión. La seguridad razonable es un alto nivel de aseguramiento, pero no garantiza
que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detectará una incorrección
importante cuando exista. Las incorrecciones pueden surgir debido a fraude o error y se consideran
materiales si, individualmente o acumuladas, podría esperar que influyan razonablemente en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros separados.
Como parte de una auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aprobadas
para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú,
ejercemos un juicio profesional y mantenemos el escepticismo profesional durante toda la auditoría.
También:
- Identificar y evaluar los riesgos de incorrección material de los estados financieros, ya sea
debido a fraude o error, diseñar y ejecutar procedimientos de auditoría que respondan a esos
riesgos, y obtener evidencia de auditoría que sea suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debido a
fraude es mayor que la resultante de un error, ya que el fraude puede implicar colusión,
falsificación, omisiones intencionales, declaraciones falsas o sobrepaso del sistema de control
interno.
- Obtener un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito
de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía.
- Evaluar la idoneidad de las políticas contables utilizadas, la razonabilidad de las estimaciones
contables y las respectivas revelaciones realizadas por la Gerencia.
- Concluir sobre la idoneidad del uso por parte de la gerencia de la base contable de la empresa
en marcha y, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, si existe una incertidumbre
material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas significativas sobre
la capacidad de la Compañía para continuar como una empresa en marcha. Si llegamos a la
conclusión de que existe una incertidumbre material, estamos obligados a llamar la atención en
el informe de nuestro auditor sobre las revelaciones relacionadas en los estados financieros
separados o, si dichas revelaciones son inadecuadas, a modificar nuestra opinión. Las
conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe
de auditoría. Sin embargo, los eventos o condiciones futuras pueden hacer que la Compañía
deje de continuar como una empresa en marcha.
- Evaluar la presentación general, la estructura, el contenido de los estados financieros
separados, incluidas las revelaciones, y si los estados financieros separados representan las
transacciones y eventos subyacentes de manera que logre una presentación razonable.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la Compañía, entre otros asuntos, al alcance
planeado y el momento de realización de la auditoría, los hallazgos significativos de la misma, así
como cualquier deficiencia significativa del control interno identificada en el transcurso de la
auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Compañía una declaración de que
hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la independencia y
comunicado con ellos acerca de todas las relaciones y demás cuestiones de las que se podría esperar
razonablemente que pudieran afectar mi independencia y, en su caso, las correspondientes
salvaguardas.
Entre los asuntos que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la
Compañía, determinamos los que han sido de la mayor significatividad en la auditoría de los estados
financieros del periodo en curso y, por lo tanto, son los asuntos clave de auditoría. Describimos esos
asuntos en nuestro informe de auditor salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban
revelar públicamente el asunto o, en circunstancias extremadamente poco frecuentes, determinemos
que un asunto no se debería comunicar en nuestro informe porque se esperaría razonablemente que
las consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público del mismo.
Lima, Perú
31 de marzo de 2023
Refrendado por:
Mireille Silva
C.P.C.C. Matrícula No. 18381
Estado separado de situación financiera
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021
Nota 2022 2021

S/(000) S/(000)
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 1,374 843
Otras cuentas por cobrar 248 176
Otras cuentas por cobrar relacionadas 7 4,309 266
_________ _________
Total activo corriente 5,931 1,285
_________ _________
Activo no corriente
Inversión en subsidiaria 5 249,911 265,396
Otras cuentas por cobrar relacionadas 7(d) 6,979 12,100
_________ _________
Total activo no corriente 256,890 277,496
_________ _________
Total activo 262,821 278,781

_________ _________
Pasivo y patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales 168 12
Cuentas por pagar a instituciones financieras 7(d) 4,309 266
_________ _________
Total pasivo corriente 4,477 278
Pasivo no corriente
Cuentas por pagar a instituciones financieras 7(d) 8,069 12,100
_________ _________
Total pasivo 12,546 12,378
_________ _________
Patrimonio neto 6
Capital social 342,755 342,755
Otras reservas (8,038) (8,038)
Resultados por traslación (325) 161
Resultados acumulados (84,117) (68,475)
_________ _________
Total patrimonio 250,275 266,403
_________ _________
Total pasivo y patrimonio neto 262,821 278,781

_________ _________
Las notas adjuntas son parte integrante del estado separado de situación financiera.
Estado separado de resultados integrales

Por los años terminados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021
Nota 2022 2021

S/(000) S/(000)
Gastos de administración (601) (583)

_________ _________
Pérdida operativa (601) (583)
Participación en los resultados de la subsidiaria 5 (15,095) (13,805)

Ingresos y gastos financieros, neto (16) 61
Diferencia en cambio, neta 3 (26) 48
_________ _________
Pérdida antes de impuesto a la renta (15,738) (14,279)

Impuesto a la renta 8(d) - -
_________ _________
Pérdida neta (15,738) (14,279)
Otros resultados integrales
Diferencia de traslación (486) 45

_________ _________
Total resultados integrales (16,224) (14,234)

_________ _________
Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

Estado separado de cambios en el patrimonio neto

Otras
Capital reservas, Resultados Diferencia de Total
social nota 6 acumulados traslación patrimonio
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
Saldos al 1 de enero de 2021 288,451 (8,022) (54,141) 116 226,404
Diferencia de traslacion, nota 6(b) - - - 45 45
Pérdida neta - - (14,279) - (14,279)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Resultado integral del ejercicio - - (14,279) 45 (14,234)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
288,451 (8,022) (68,420) 161 212,170
Otros
Capitalización de acreencias y otras
reservas, nota 6(a). 53,534 (16) (55) - 53,463
Aporte de efectivo, nota 6(a) 770 - - - 770
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre del 2021 342,755 (8,038) (68,475) 161 266,404
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Diferencia de traslación, nota 6(b) - - - (486) (486)
Pérdida neta - - (15,738) - (15,738)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Resultado integral del ejercicio - - (15,738) (486) (16,224)
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
342,755 (8,038) (84,213) (325) 250,179
Otros - - 96 - 96
___________ ___________ ___________ ___________ ___________
Saldos al 31 de diciembre del 2022 342,755 (8,038) (84,117) (325) 250,275

___________ ___________ ___________ ___________ ___________

Estado separado de flujos de efectivo

2022 2021
S/(000) S/(000)
Actividades de operación
Pago a proveedores (444) (543)

Pago de tributos (52) (13)
Otros cobros relativos a la actividad de operación (32) (105)
__________ __________
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizado en las
actividades de operación (528) (661)
__________ __________
Actividades de inversión
Préstamo otorgado a subsidiaria - (12,265)
Cobro de intereses otorgado a subsidiaria 1,086 -
__________ __________
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizado en las
actividades de inversión 1,086 (12,265)
__________ __________
Actividades de financiamiento
Préstamo recibido de entidad financiera - 12,265
Intereses pagados a entidades financieras (1,086) -
Aportación de Accionistas - 770
Otros 1,086 -
__________ __________
Efectivo y equivalentes de efectivo neto proveniente de las
actividades de inversión - 13,035
Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo 558 109

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 843 731
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo (27) 3
__________ __________
Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 1,374 843

__________ __________
Transacciones que no generaron flujos de efectivo

Efecto por cambio de participación en Subsidiaria (124) (15)

Notas a los estados financieros separados

Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021
1. Identificación y actividad económica

(a) Identificación -
AI Inversiones Palo Alto S.A. (en adelante la Compañía) se constituyó el 15 de mayo de 2017, es
una subsidiaria de Global Coruscant S.L.U (en adelante “la Matriz”), que posee el 99.99% de su
capital social y es a su vez subsidiaria indirecta de fondos administrados por Advent
International. Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía mantiene el 99.99% y 96.00%,
respectivamente de AI Inversiones Palo Alto II S.A.C. cuya actividad y datos mas importantes se
presentan en la nota 5.
El domicilio legal de la Compañía es Avenida Larco Nro.1301, Miraflores, Lima, Perú, donde se
encuentra sus oficinas administrativas y de ventas.
(b) Actividad económica -

Su actividad principal consiste en organizar, constituir, adquirir y administrar sociedades,
estando facultada a efectuar inversiones o adquirir, mantener, administrar y transferir acciones,
participaciones y, en general, cualquier tipo de valor emitido por sociedades constituidas en el
Perú o en el extranjero.
(c) Aprobación de los estados financieros separados -

Los estados financieros al 31 de diciembre de 2022, preparados de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), fueron aprobados por el Directorio
el 31 de marzo de 2023 y serán presentadoa a la Junta General de Accionistas para su
aprobación. En opinión de la Gerencia, los mismos serán aprobados por la Junta General de
Accionistas sin modificaciones.
Los estados financieros serpardos al 31 de diciembre de 2021 fueron aprobados por el Directorio
el 31 de marzo de 2022.
(d) Conflicto políticos y sociales

El 7 de diciembre de 2022, el entonces Presidente Pedro Castillo pretendió realizar un golpe de
estado y establecer un Gobierno de Excepción; sin embargo, tras dicha decisión, en sesión
extraordinaria y mediante la Resolución N°001-2022-2023-CR, el Congreso de la República
declaró la permanente incapacidad moral del entonces presidente y decidió vacarlo. Se llevó a
cabo una sucesión constitucional, en donde la primera vicepresidente, Dina Boluarte, fue
designada como nueva Presidente de la República.
A partir de esa fecha, se vienen desarrollando una serie de protestas y disturbios sociales en el
país, siendo la principal demanda de los manifestantes la renuncia de la actual Presidente y que
se realice un adelanto de elecciones presidenciales.
Notas a los estados financieros separados (continuación)
Ante esta situación, el 14 y 15 de diciembre de 2022, la Presidencia del Consejo de Ministros

emitió los decretos supremos N°143-2022-PCM y N°144-2022-PCM, en los cuales declaran por
30 días un Estado de Emergencia Nacional, en el que se suspenden los derechos constitucionales
relativos a la inviolabilidad de domicilio, libertad de tránsito por el territorio nacional, libertad de
reunión y libertad de seguridad personales; así como una inmovilización social obligatoria por 5
días a nivel nacional, respectivamente.
Posteriormente, mediante decreto supremo N°009-2023-PMC, emitido el 14 de enero de 2023,

se decidió modificar el Estado de Emergencia Nacional y declarar solo algunas provincias del país
en Estado de Emergencia por 30 días más.
En opinión de la Gerencia, la situación antes descrita no ha afectado las operaciones de la

Compañía; sin embargo, continuará monitoreando las posibles implicaciones de esta situación y
de las medidas que sean adoptadas por el Gobierno.
(e) Pandemia global de COVID 19 -

Desde el mes de marzo de 2020, la Organización Mundial de la Salud, declaró pandemia al Covid-
19. Al respecto, el Gobierno Peruano declaró desde dicho mes, el estado de emergencia sanitaria
y Estado de Emergencia Nacional en todo el territorio del Perú, tomando una serie de medidas
relacionadas con el cuidado de la salud y bienestar de los ciudadanos; cuyos efectos negativos en
la economía del Perú fueron significativos en el año 2020 y en menor medida en el año 2021.
A partir del mes de mayo de 2020, el Gobierno Peruano aprobó el plan de reanudación de las
actividades económicas en forma gradual y progresiva dentro del marco de la declaratoria de
emergencia sanitaria que afrontaba el país a causa del Covid-19. Asimismo, desde febrero 2021,
comenzó la distribución de vacunas para enfrentar el Covid-19 en nuestro país.
Si bien el proceso de vacunación estuvo avanzando de forma acelerada como parte del plan
diseñado para enfrentar una posible “tercera ola”, esta finalmente inició formalmente en el Perú
a inicios del 2022. Durante el año 2022, como medida para la protección de la salud de la
ciudadanía el Gobierno Peruano emitió una serie de Decretos Supremos, prorrogando el Estado
de Emergencia Sanitario y el Estado de Emergencia Nacional.
Con fecha 27 de octubre de 2022, mediante Decreto Supremo N°130-2022-PCM el Gobierno

Peruano oficializó el fin del Estado de Emergencia Nacional que se decretó por el Covid-19, esta
decisión se sustenta en la evolución de la pandemia, el progreso del proceso de vacunación, la
disminución de la positividad, la disminución de los pacientes internados en las unidades de
cuidados intensivos, y la disminución de los fallecimientos por el Covid-19. No obstante lo
mencionado, el Gobierno Peruano ha decidido mantener el Estado de Emergencia Sanitaria hasta
el 24 de febrero de 2023.
En opinión de la Gerencia, al 31 de diciembre de 2022, las operaciones de la Compañía no han

sido afectadas por la pandemia Covid-19.
2
(f ) Emisión de estados financieros separados -

Los presentes estados financieros separados de Inversiones Palo Alto S.A., han sido preparados
en cumplimiento de requerimientos vigentes en Perú para la presentación de información
financiera separada para la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV). Estos estados
financieros separados reflejan el valor de sus inversiones bajo el método de la participación
patrimonial, y no sobre una base consolidada, por lo que se deben leer juntamente con los
estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, de Inversiones Palo Alto
S.A. y Subsidiaria, que se presentarán por separado dentro de los plazos establecidos por el ente
regulador.
2. Bases de preparación y presentación, principios y prácticas contables

2.1 Bases para la preparación y presentación
De acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) vigentes al 31 de
diciembre de 2022 y de 2021, no existe obligación de preparar estados financieros separados;
pero en el Perú las compañías tienen la obligación de prepararlos de acuerdo con las normas
legales vigentes. Debido a esto, la Compañía ha preparado estados financieros separados de
acuerdo con la NIC 27, Estados Financieros Consolidados y Separados.
La Compañía también ha preparado estados financieros consolidados de acuerdo con lo previsto

por la NIIF 10 “Estados financieros consolidados”, que se presentan en forma separada.
Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, muestran los

siguientes saldos para los rubros más significativos:
2022 2021
S/(000) S/(000)
Activos corrientes 208,413 148,012

Activos no corrientes 304,198 335,908
Pasivos corrientes 150,473 108,796
Pasivos no corrientes 109,614 106,463
Patrimonio neto 342,755 342,760
Pérdida neta 13,877 14,166
Responsabilidad de la información –
La información contenida en estos estados financieros separados es responsabilidad de la
Gerencia de la Compañía, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los
principios y criterios incluidos en las NIIF emitidas por el IASB.
Base de medición -
Los estados financieros separados han sido preparados en base al costo histórico a partir de los
registros de contabilidad mantenidos por la Compañía. Los estados financieros separados se
presentan en soles y todos los importes se han redondeado a miles (S/000), excepto cuando se
indique lo contrario.
3
2.2 Resumen de principios y prácticas contables significativas –

Los principales principios y prácticas contables utilizadas para la preparación de los estados
financieros separados adjuntos se describen a continuación:
(a) Moneda funcional y de presentación -

(i) Moneda funcional y moneda de presentación -
Las partidas incluidas en los estados financieros separados de la Compañía se
expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad,
es decir, su moneda funcional. La Gerencia de la Compañía considera al Sol como
su moneda funcional y de presentación, debido a que refleja la naturaleza de los
eventos económicos y las circunstancias relevantes para la Compañía.
(ii) Transacciones en moneda extranjera –

Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una
moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera
son inicialmente registradas en la moneda funcional usando los tipos de cambio
vigentes en las fechas de las transacciones.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son

posteriormente ajustados a la moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a
la fecha de liquidación de las operaciones o del estado separado de situación
financiera, reconociendo las ganancias o pérdidas que se generan en el estado
separado de resultados integrales.
Los activos y pasivos no monetarios en moneda extranjera se registran en la

moneda funcional al tipo de cambio prevaleciente a la fecha de la transacción.
(b) Clasificación de partidas en corrientes y no corrientes -

La Compañía presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera
clasificados como corrientes y no corrientes. Un activo se clasifica como corriente cuando:
- Espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo

normal de operación;
- Mantiene el activo principalmente con fines de negociación;
- Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes después del periodo
sobre el que se informa; o
- El activo es efectivo o equivalentes al efectivo, a menos que éste se encuentre
restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por
un periodo mínimo de doce meses después del cierre del periodo sobre el que se
informa.
Todos los demás activos se clasifican como no corrientes.
4
Un pasivo se clasifica como corriente cuando la entidad:
- Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación;

- Mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación;
- El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha de cierre
del periodo sobre el que se informa;
- No tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al
menos, los doce meses siguientes a la fecha de cierre del periodo sobre el que se
informa.
Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se clasifican como activos y pasivos no
corrientes en todos los casos.
(c) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medición posterior -

Un instrumento financiero es cualquier contrato que dé lugar a un activo financiero de una
entidad y a un pasivo financiero o instrumento de patrimonio de otra entidad.
(i) Activos financieros -

Reconocimiento y medición inicial -
Los activos financieros se clasifican, al momento de su reconocimiento inicial,
como medidos al costo amortizado, al valor razonable con cambios en otros
resultados integrales y al valor razonable con cambios en resultados.
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo y equivalentes de efectivo,

y otras cuentas por cobrar.
Medición posterior -
Para propósitos de la medición posterior, los activos financieros se clasifican en las
siguientes categorías:
- Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda);

- Activos financieros a valor razonable con cambios en otros resultados
integrales con traslado de ganancias y pérdidas acumuladas (instrumentos
de deuda);
- Activos financieros al valor razonable con cambios en otros resultados
integrales que no se trasladan a ganancias y pérdidas cuando se dan de baja
(instrumentos de patrimonio); y
- Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados.
La clasificación depende del modelo de negocio de la Compañía y de los términos

contractuales de los flujos de efectivo.
5
La Gerencia de la Compañía determina la clasificación de sus instrumentos

financieros en el momento del reconocimiento inicial. En el caso de la Compañía
solo posee activos financieros al costo amortizado y su medición se detalla a
continuación:
Activos financieros al costo amortizado (instrumentos de deuda) -

La Compañía mide los activos financieros al costo amortizado si se cumplen las
siguientes condiciones:
- Modelo de negocios que la Compañía tiene para la gestión de los activos

financieros cuyo objetivo es mantener los activos financieros, en esta
categoría es poder cobrar los flujos de efectivo contractuales y no realizar
su venta o negociación; y
- Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas
específicas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e
intereses sobre el importe del principal pendiente.
Los activos financieros a costo amortizado son posteriormente medidos utilizando

el método de interés efectivo y están sujetos a deterioro. Las ganancias y pérdidas
son reconocidas en resultados cuando el activo es dado de baja, modificado o
deteriorado.
Los activos financieros no se reclasifican después de su reconocimiento inicial,

excepto si la Compañía cambia su modelo de negocio para su gestión. En esta
categoría se incluyen el efectivo y equivalentes de efectivo y otras cuentas por
cobrar. La Compañía no tiene otros tipos de activos financieros al 31 de diciembre
de 2022 y de 2021.
Baja en cuentas -
Un activo financiero (o, de corresponder, parte de un activo financiero o parte de
un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas, es decir, se
elimina del estado de situación financiera, cuando:
- Hayan expirado los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo

generados por el activo; o
- La Compañía haya transferido sus derechos para recibir los flujos de
efectivo generados por el activo, o ha asumido una obligación de pagar a un
tercero la totalidad de esos flujos de efectivo sin una demora significativa, a
través de un acuerdo de transferencia (pass-through arrangement), y (a) la
Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad del activo, o (b) la Compañía no ha transferido ni
retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo, pero ha transferido el control del activo.
6
Cuando la Compañía ha transferido sus derechos de recibir los flujos de efectivo

generados por el activo, o se ha celebrado un acuerdo de transferencia, la
Compañía evalúa si ha retenido, y en qué medida, los riesgos y beneficios de la
propiedad del activo. Cuando la Compañía no ha transferido ni retenido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo,
ni ha transferido el control del mismo, la Compañía continúa reconociendo
contablemente el activo transferido. En ese caso, la Compañía también reconoce el
pasivo relacionado. El activo transferido y el pasivo relacionado se miden de
manera tal que reflejen los derechos y obligaciones que la Compañía ha retenido.
Cuando la implicación continuada toma la forma de una garantía sobre los activos
transferidos, ésta se mide al menor valor entre el valor contable original de activo y
el importe máximo de la contraprestación que la Compañía tendría que pagar por la
garantía.
(ii) Deterioro del valor de los activos financieros –

La Compañía reconoce una provisión por deterioro con un modelo de pérdida de
credito esperada (PCE) para todos los instrumentos de deuda no mantenidos al
valor razonable con cambios en resultados. La PCE se determina como la diferencia
entre los flujos de caja contractuales que vencen de acuerdo con el contrato y
todos los flujos de efectivo que la Compañía espera recibir, descontados a una tasa
que se aproxima a la tasa de interés efectiva original. Los flujos de efectivo
esperados incluirán flujos de efectivo producto de la venta de garantías mantenidas
u otras garantías recibidas.
La PCE es reconocida en dos etapas. Para las exposiciones de crédito por las cuales
no ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el
reconocimiento inicial, la PCE se reconoce para pérdidas que resultan de eventos
de incumplimiento que son posibles dentro de los próximos 12 meses (“PCE de 12
meses”). Para las exposiciones de créditos por los cuales ha habido un incremento
significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, se requiere una
pérdida por deterioro por pérdidas de crédito esperada durante la vida remanente
de la exposición, con independencia de la oportunidad del incumplimiento (“PCE
durante toda la vida”).
Para las cuentas por cobrar comerciales, la Compañía aplica un enfoque

simplificado al calcular la PCE. Por lo tanto, la Compañía no monitorea los cambios
en el riesgo de crédito, en vez de esto, reconoce una estimación por deterioro en
base a la “PCE durante toda la vida” en cada fecha de reporte. La Compañía ha
establecido una matriz de estimación que se basa en su experiencia de pérdida
histórica, ajustada por factores esperados específicos a los deudores y al entorno
económico.
7
La Compañía considera que un activo financiero presenta incumplimiento cuando

los pagos contractuales tienen un atraso de 360 días. Sin embargo, en ciertos
casos, la Compañía podría considerar que un activo financiero presenta
incumplimiento cuando información interna o externa indica que es improbable que
la Compañía reciba los importes contractuales adeudados antes que la Compañía
ejecute las garantías recibidas (si hubiese). Un activo financiero se da de baja
cuando no hay una expectativa razonable de recuperar los flujos de efectivo
contractuales.
(iii) Pasivos financieros -

Reconocimiento y medición inicial -
Los pasivos financieros se clasifican al momento de su reconocimiento inicial como
pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, préstamos,
cuentas por pagar, o como derivados designados como instrumentos de cobertura
en una cobertura efectiva, según corresponda.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable y en

el caso de los préstamos y cuentas por pagar, netos de los costos de transacción
directamente atribuibles. Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas
por pagar comerciales y diversas.
Medición posterior -
La medición posterior de los pasivos financieros depende de su clasificación, según
se describe a continuación:
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados -

Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los
pasivos financieros mantenidos para negociar, los derivados y los pasivos
financieros designados al momento del reconocimiento inicial como al valor
razonable con cambios en resultados.
Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se contraen

con el propósito de negociarlos en un futuro cercano; las ganancias o pérdidas
relacionadas con estos pasivos se reconocen en resultados. Esta categoría también
incluye los instrumentos financieros derivados que no se designan como
instrumentos de cobertura eficaces según lo define la NIIF 9.
Los pasivos financieros designados al momento de su reconocimiento inicial como

al valor razonable con cambios en resultados se designan como tales a la fecha de
su reconocimiento inicial únicamente si se cumplen los criterios definidos en la
NIIF 9.
La Compañía no ha clasificado ningún pasivo financiero al valor razonable con

cambios en resultados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
8
Deudas y préstamos -
Después del reconocimiento inicial, las deudas y préstamos se miden por su costo
amortizado, utilizando el método de la tasa de interés efectiva. Las ganancias y
pérdidas se reconocen en el estado de resultados cuando los pasivos se dan de
baja, como así también a través del proceso de amortización aplicando el método
de la tasa de interés efectiva.
El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en

la adquisición y las comisiones o los costos que sean una parte integrante de la tasa
de interés efectiva. La amortización de la tasa de interés efectiva se reconoce
como costos financieros en el estado de resultados. En esta categoría se incluyen
las cuentas por pagar comerciales y cuentas por pagar a entidades relacionadas.
Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligación ha sido pagada o cancelada,
o haya vencido. Cuando un pasivo financiero existente es reemplazado por otro
proveniente del mismo prestamista bajo condiciones sustancialmente diferentes, o
cuando las condiciones de un pasivo existente se modifican de manera sustancial,
tal permuta o modificación se trata como una baja del pasivo original y el
reconocimiento de un nuevo pasivo. La diferencia en los importes respectivos en
libros se reconoce en el estado de resultados.
(iv) Compensación de instrumentos financieros -

Los activos y pasivos financieros son objeto de compensación y se presentan neto
en el estado de situación financiera, solamente si existe en ese momento el
derecho legalmente exigible de compensar los importes reconocidos y existe la
intención de liquidarlos por el importe neto, o de realizar los activos y cancelar los
pasivos en forma simultánea.
(v) Valor razonable de los instrumentos financieros -

El valor razonable es el precio que se recibiría por vender un activo o que se
pagaría al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes de
un mercado a la fecha de medición.
El valor razonable de un activo o pasivo se mide utilizando los supuestos que los
participantes en el mercado usarían al ponerle valor al activo o pasivo, asumiendo
que los participantes en el mercado actúan en su mejor interés económico.
La Compañía utiliza técnicas de valuación que son apropiadas en las circunstancias

y por las cuales tiene suficiente información disponible para medir al valor
razonable, maximizando el uso de datos observables relevantes y minimizando el
uso de datos no observables.
9
Todos los activos y pasivos por los cuales se determinan o revelan valores
razonables en los estados financieros son clasificados dentro de la jerarquía de
valor razonable, descrita a continuación, en base al nivel más bajo de los datos
usados que sean significativos para la medición al valor razonable como un todo:
- Nivel 1 - Precios cotizados (no ajustados) en mercados activos para activos

o pasivos idénticos.
- Nivel 2 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable es
directa o indirectamente observable.
- Nivel 3 - Técnicas de valuación por las cuales el nivel más bajo de
información que es significativo para la medición al valor razonable no es
observable.
Para los activos y pasivos que son reconocidos al valor razonable en los estados
financieros sobre una base recurrente, la Compañía determina si se han producido
transferencias entre los diferentes niveles dentro de la jerarquía mediante la
revisión de la categorización al final de cada período de reporte. Asimismo, la
Gerencia analiza los movimientos en los valores de los activos y pasivos que deben
ser valorizados de acuerdo con las políticas contables de la Compañía.
Para propósitos de las revelaciones de valor razonable, la Compañía ha

determinado las clases de activos y pasivos sobre la base de su naturaleza,
características y riesgos y el nivel de la jerarquía de valor razonable tal como se
explicó anteriormente.
(d) Efectivo y equivalentes al efectivo -

Para fines del estado separado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes al efectivo
corresponden a los rubros de caja y cuentas corrientes.
(e) Inversiones contabilizadas aplicando el método de la participación, ver nota 5 –

Subsidiarias son todas las entidades sobre las cuales la Compañía tiene el control para
dirigir las políticas financieras y operativas. El control se logra cuando la Compañía está
expuesta o tiene derecho a rendimientos variables procedentes de su participación en la
entidad receptora de la inversión, y tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a
través de su poder sobre esta última específicamente. La Compañía controla una entidad
receptora de la inversión si y solo si tiene:
- Poder sobre la entidad receptora de la inversión; es decir, existen derechos que le

otorgan la capacidad presente de dirigir las actividades relevantes de la misma.
- Exposición o derecho a rendimientos variables procedentes de su participación en
la entidad receptora de la inversión.
- Capacidad de utilizar su poder sobre la entidad receptora de la inversión para
afectar sus rendimientos de forma significativa.
10
Por lo general, se presume que una mayoría de los derechos de voto da lugar al control.
Para respaldar esta presunción y cuando la Compañía tiene menos de la mayoría de los
derechos de voto o similares de la entidad receptora de la inversión, la Compañía
considera todos los hechos y circunstancias pertinentes a fin de evaluar si tiene o no
control sobre dicha entidad, lo que incluye:
- El acuerdo contractual entre la Compañía y los otros tenedores de los derechos de

voto de la entidad receptora de la inversión.
- Los derechos que surjan de otros acuerdos contractuales.
- Los derechos de voto del inversor, sus derechos potenciales de voto o una
combinación de ambos.
La Compañía evalúa nuevamente si tiene o no el control sobre una entidad receptora de la

inversión si los hechos y las circunstancias indican que existen cambios en uno o más de
los tres elementos de control arriba descritos.
La inversión de la Compañía en la Subsidiaria se contabiliza mediante el método de la

participación. Según este método, la inversión en su Subsidiaria se reconoce inicialmente
al costo. El importe en libros de la inversión se ajusta para reconocer los cambios en la
participación de la Compañía sobre los activos netos de su Subsidiaria desde la fecha de la
adquisición.
La participación de la Compañía en los resultados de su Subsidiaria se presenta en una

sola línea en el estado separado de resultados integrales. Esta participación incluye los
resultados netos de impuestos y participaciones no controladoras, en la Subsidiaria.
Los estados financieros de la Subsidiaria se preparan para el mismo período de

información que el de la Compañía. De ser necesario, se realizan los ajustes apropiados a
fin de que sus políticas contables se ajusten a las políticas contables de la Compañía.
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía mantiene inversión en la Subsidiaria

expuesta en la nota 5.
La Compañía efectúa una evaluación del deterioro de sus inversiones si ocurriesen

eventos o circunstancias que pudiesen ser indicadores de que el valor en libros de una
inversión puede no ser recuperable. Si tal indicador de deterioro existiese, la Compañía
prepara un estimado del valor recuperable de su inversión. Cuando el valor en libros de la
inversión excede a su valor recuperable, la inversión se considera deteriorada y es
provisionada hasta su importe recuperable. Si, en períodos subsiguientes, el importe de la
provisión por deterioro disminuyera y la disminución puede relacionarse objetivamente
con eventos posteriores al reconocimiento de un deterioro, la pérdida por deterioro
anteriormente reconocida es reversada. Cualquier reversión posterior de pérdidas por
deterioro es reconocida en el estado separado de resultados integrales hasta la medida en
que el valor en libros del activo no exceda su costo amortizado a la fecha de reversión.
11
(f) Deterioro de activos de larga duración (no financieros) -

A cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, la Compañía evalúa si existe
algún indicio de que un activo pudiera estar deteriorado en su valor. Si existe tal indicio, o
cuando una prueba anual de deterioro del valor para un activo es requerida, la Compañía
estima el importe recuperable de ese activo. El importe recuperable de un activo es el
mayor valor entre el valor razonable menos los costos de venta y su valor en uso, ya sea
de un activo o de una unidad generadora de efectivo (UGE) cuando un activo no genere
flujos de efectivo que sean sustancialmente independientes de los de otros activos o
grupos de activos.
Cuando el importe en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo excede

su importe recuperable, el activo se considera deteriorado y su valor se reduce a su
importe recuperable.
Al evaluar el valor en uso de un activo, los flujos de efectivo estimados se descuentan a su

valor presente mediante una tasa de descuento antes de impuestos que refleja las
evaluaciones corrientes del mercado sobre el valor temporal del dinero y los riesgos
específicos del activo.
Para la determinación del valor razonable menos los costos de venta, se toman en cuenta
transacciones recientes del mercado, si las hubiere. Si no pueden identificarse este tipo de
transacciones, se utiliza un modelo de valoración que resulte apropiado. Estos cálculos se
verifican contra múltiplos de valoración, cotizaciones de acciones para subsidiarias que
coticen en bolsa y otros indicadores disponibles del valor razonable.
Las pérdidas por deterioro del valor correspondientes a las operaciones continuas, se
reconocen en el estado de resultados integrales en aquellas categorías de gastos que
correspondan con la función del activo deteriorado.
Para los activos en general, a cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, se
efectúa una evaluación sobre si existe algún indicio de que las pérdidas por deterioro del
valor reconocidas previamente ya no existen o hayan disminuido. Si existiese tal indicio, la
Compañía efectúa una estimación del importe recuperable del activo o de la unidad
generadora de efectivo. Una pérdida por deterioro del valor reconocida previamente
solamente se revierte si hubo un cambio en los supuestos utilizados para determinar el
importe recuperable del activo desde la última vez en que se reconoció una pérdida por su
deterioro. La reversión se limita de manera tal que el importe en libros del activo no
exceda su monto recuperable, ni exceda el importe en libros que se hubiera determinado,
neto de la depreciación, si no se hubiese reconocido una pérdida por deterioro del valor
para ese activo en ejercicios anteriores. Tal reversión se reconoce en el estado de
resultados integrales.
12
(g) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos –

Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen en la medida que sea probable que los
beneficios económicos fluyan a la Compañía y que los ingresos se puedan medir de
manera fiable, independientemente del momento en el que el pago es realizado. Los
ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir,
teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente y sin incluir
impuestos ni aranceles.
Durante el año 2022 y de 2021 la Compañía no ha percibido ingresos por actividades

ordinarias, dado que no realiza actividades de negocio y su único activo es la inversión en
su Subsidiaria.
Por otro lado, los costos y gastos se reconocen a medida que devengan,
independientemente del momento en que se pagan, y se registran en los períodos con los
cuales se relacionan.
(h) Impuesto a la renta–

Impuesto a la renta corriente -
El impuesto a la renta para el período corriente se calcula por el monto que se espera será
recuperado o pagado a las autoridades tributarias. Las normas legales y tasas usadas para
calcular los importes por pagar son las que están vigentes en la fecha del estado de
situación financiera.
Porción diferida del impuesto a la renta –

El impuesto a la renta para los períodos futuros es reconocido usando el método del
pasivo por las diferencias temporales entre la base tributaria y contable de los activos y
pasivos en la fecha del estado de situación financiera. Los activos y pasivos diferidos se
miden utilizando las tasas de impuesto que se esperan aplicar a la renta imponible en los
años en que estas diferencias se recuperen o eliminen.
Los pasivos diferidos son reconocidos para todas las diferencias temporales.
Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles y pérdidas
tributarias arrastrables, en la medida que sea probable que exista utilidad gravable contra
la cual se pueda compensar las diferencias temporarias deducibles, y se puedan usar las
pérdidas tributarias arrastrables. El valor en libros del activo diferido es revisado en cada
fecha del estado de situación financiera y es reducido en la medida en que sea improbable
que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del
activo diferido. Los activos diferidos no reconocidos son revisados en cada fecha del
estado separado de situación financiera.
El importe en libros de los activos y pasivos por impuestos diferidos puede cambiar a
pesar de no existir cambios en el importe de las diferencias temporales correspondientes.
Esto puede ser el resultado de un cambio en las tasas impositivas o leyes fiscales.
13
En este caso, el impuesto diferido resultante se reconocerá en el resultado del ejercicio,

excepto aquel impuesto diferido relacionado con partidas que previamente no fueron
reconocidas en el estado separado de resultados integrales.
Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe el derecho legal de

compensarlos y si los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma
autoridad tributaria.
(i) Provisiones -
Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tienen alguna obligación presente
(legal o implícita) como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá
para su liquidación un flujo de salida de recursos y puede hacerse una estimación
confiable del monto de la obligación. Las provisiones se revisan periódicamente y se
ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha del estado separado de
situación financiera. El gasto relacionado con una provisión se muestra en el estado
separado de resultados integrales.
Cuando el efecto en el tiempo es significativo, las provisiones son descontadas a su valor

presente usando una tasa que refleje, cuando sea apropiado, los riesgos específicos
relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el aumento en la provisión
por el paso del tiempo es reconocido como un gasto financiero del estado separado de
resultados integrales.
(j) Contingencias -
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros separados cuando se
considera que es probable que se confirmen en el tiempo, y pueden ser razonablemente
cuantificados; caso contrario sólo se revela la contingencia en notas a los estados
financieros separados.
Los activos contingentes no se registran en los estados financieros separados, pero se

revelan en notas a los estados financieros separados cuando su grado de contingencia es
probable.
2.3 Juicios, estimados y supuestos contables significativos –

La preparación de los estados financieros separados requiere que la Gerencia utilice juicios,
estimados y supuestos para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposición
de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros separados, así como las
cifras reportadas de ingresos y gastos por el año 2022 y de 2021.
El detalle de estos criterios y estimaciones están incluidas en las políticas contables y/o notas a
los estados financieros separados. El estimado más significativo considerado por la Gerencia en
relación con los estados financieros separados se refiere básicamente a la evaluación de
deterioro de la inversión en subsidiaria, ver nota 2.2(g).
14
En opinión de la Gerencia, las estimaciones incluidas en los estados financieros separados se

efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la
fecha de preparación de los mismos; sin embargo, los resultados finales podrán diferir de las
estimaciones incluidas en los estados financieros separados.
2.4 Cambio de políticas y revelaciones

La Compañía aplicó por primera vez ciertas nomas y modificaciones, las cuales estuvieron
vigentes desde el 1 de enero de 2022. La Compañía no adoptó de manera anticipada cualquier
otra norma, interpretación o modificación que haya sido emitida pero que no estaba vigente.
Las siguientes modificaciones estuvieron vigentes a partir del 1 de enero de 2022:
- Modificaciones a la NIIF 3 “Combinaciones de Negocios” en lo relacionado a las referencias

al Marco Conceptual.
- Modificaciones a la NIC 16 “Propiedad, planta y equipo” en lo relacionado a componentes

de costo e información a revelar.
- Modificaciones a la NIC 37 “Provisiones, pasivos y activos contingentes” referente a

costos de contrato oneroso.
- Modificaciones a la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de

Información Financiera” referente a las subsidiarias como adoptante por primera vez.
- Modificaciones a la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, referentes a la prueba del “10 por

ciento” para el de reconocimiento de pasivos financieros.
- Modificaciones a la NIC 41 Agricultura: correspondiente a la tributación en las mediciones

del valor razonable.
2.5 Nuevos pronunciamientos contables aún no vigentes

Las nuevas y modificadas normas e interpretaciones modificadas que han sido emitidas, pero que
aún no están vigentes hasta la fecha de la emisión de los estados financieros separados, se
muestran a continuación. La Compañía tiene la intención de adoptar estas normas, en lo
aplicable, cuando sean efectivas:
- NIIF 17 “Contratos de seguros”, una nueva norma contable completa para los contratos
de seguro que abarca el reconocimiento y la medición, la presentación y la divulgación,
efectiva para periodos de reporte que inician en o después del 1 de enero de 2023.
- Modificaciones a la NIC 1 “Presentación de Estados Financieros” en lo relacionado a la

clasificación de pasivos como corrientes o no corrientes, efectivas para periodos anuales
que comiencen en o a partir del 01 de enero de 2023.
- Modificaciones a la NIC 8, referente a la definición de estimaciones contables, es efectiva

para los periodos anuales que comienzan a partir del 1 de enero de 2023 y la aplicación
anticipada es permitida, siempre que este hecho sea revelado.
15
- Modificaciones a la NIC 1 y a la Declaración de Práctica 2 de las NIIF, referentes a la

revelación de políticas contables, mientras que la Declaración de Práctica 2 de las NIIF,
corresponde a la “Elaboración de juicios relacionados con la materialidad”. Las
modificaciones a la NIC 1 son efectivas para los periodos que comienzan a partir del 1 de
enero de 2023 siendo su aplicación anticipada permitida. Dado que las modificaciones a la
Declaración de Práctica 2 brindan orientación no obligatoria sobre la aplicación de la
definición de materialidad a las revelaciones de políticas contables, no es necesaria una
fecha de vigencia para estas modificaciones.
- Modificaciones a la NIC 12 – “Impuesto a las ganancias”, corresponde al Impuesto diferido

relacionado con activos y pasivos que surgen de una transacción única. Las
modificaciones deben aplicarse a las transacciones que ocurren en o después del
comienzo del primer período comparativo presentado.
En opinión de la Gerencia de la Compañía las modificaciones antes descritas no tendrán un

impacto significativo en los estados financieros consolidados adjuntos.
3. Transacciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de
diciembre de 2022, los tipos de cambio vigentes publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras de Fondo de Pensiones aplicado por la Compañía en las cuentas de activo y pasivo
fueron S/3.808 por US$1 para la compra y S/3.820 por US$1 para la venta (S/3.975 por US$1 para la
compra y S/3.998 por US$1 para la venta al 31 de diciembre de 2021).
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía tenía los siguientes activos y pasivos en moneda
extranjera:
2022 2021
US$(000) US$(000)
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 19 194
Otras cuentas por cobrar 1
________ ________
20 194
________ ________
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales (29) -
________ ________
(29) -
________ ________
Posición (pasiva) activa, neta (9) 194

________ ________
El resultado de mantener saldos en moneda extranjera por el ejercicio 2022 generó una pérdida neta
por diferencia en cambio por S/26,103 (ganancia neta de S/48,000 dutante el año 2021), la cual se
presenta en el rubro “Diferencia en cambio, neta” del estado separado de resultados integrales.
16
4. Efectivo y equivalentes de efectivo

La Compañía mantiene cuentas corrientes en bancos locales, principalmente en soles y dólares
estadounidenses, no generan intereses y son de libre disponibilidad.
5. Inversión en subsidiaria
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
Porcentaje de participación
______________________ Valor en libros
______________________
2022 2021 2022 2021
% % S/(000) S/(000)
AI Inversiones Palo Alto II S.A.C (d) 99.37 99.37 249,911 265,396
(b) A continuación se presenta el movimiento de la inversión en la subsidiaria al 31 de diciembre de

2022 y de 2021:
2022 2021
S/(000) S/(000)
Saldo inicial 265,396 231,254

Incremento de participación en subsidiarias (c) - 47,900
Adquisición parcial de interés no controlador - (15)
Pérdida por participación en subsidiaria (15,095) (13,734)
Otros (486) 46
Otros movimientos 96 (55)
___________ ___________
Saldo final 249,911 265,396

___________ ___________
(c) En enero de 2021, , la Compañía capitalizó una acreencia por S/47,900,000 que mantenía frente
a AI Inversiones Palo Alto II S.A.C., resultando en un aumento de capital por dicho monto en esta
última. Dicha acreencia se generó por diversas cesiones de créditos que se derivan de una deuda
de AI Inversiones Palo Alto II S.A.C., siendo que dichos creditos fueron cedidos a favor la
Compañía, ver tambien al nota 6(b).
(d) AI Inversiones Palo Alto II S.A.C – Es una empresa que se dedica a proveer soluciones en
tecnología de la información para el mercado corporativo peruano. Para atender la demanda de
sus clientes, AI Inversiones Palo Alto II S.A.C. está dividida en dos áreas de negocio, IT
Transformation (que engloba Cloud, Service Desk y System Integration) y Business
Transformation (Digital Services y Business Operations).
17
(e) Los datos financieros más importantes de los estados financieros de la Subsidiaria al 31 de
diciembre de 2022 y de 2021 son los siguientes:
2022 2021
S/(000) S/(000)
Estado de situacion financiera

Activos corrientes 202,482 146,993
Activos no corrientes 297,217 334,821
Pasivos corrientes 145,996 96,418
Pasivos no corrientes 101,544 117,742
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 251,495 267,078
Participacion no controladora 664 576
___________ ___________
Total Patrimonio 252,159 267,654
___________ ___________
Estado de resultados Integrales

Pérdida neta (13,233) (13,765)
Diferencia de traslación (124) (11)
Resultado atribuible a los propietarios de la controladora 13,357 13,776
Participación no controladora (88) (145)
___________ ___________
Total Resultado Integral del ejercicio (13,269) (13,631)
___________ ___________
(f) En opinión de la Gerencia de la Compañía no hay indicios de desvalorización de esta inversión al

31 de diciembre de 2022 y de 2021.
6. Patrimonio
(a) Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, el capital de la Compañía esta representado por
342,754,664 acciones comunes de valor nominal S/1 cada una, las cuales se encuentran
integramente emitidas y pagadas.
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 la estructura societaria de la Compañía es la siguiente:
Número de Porcentaje de
Accionistas acciones Valor participación
S/ %
Global Coruscant, S.L.U (Sociedad Unipersonal) 342,754,664 1 99.99%

AI Palo (Luxembourg) S. À.R.L 1 1 0.01%
La Junta General de Accionistas del 8 de enero de 2021, acordó un aumento de capital mediante
la capitalizacion por un monto de aproximadamente US$14,870,000, ascendente a
aproximadamente S/53,534,000 a dicha fecha. Dicho monto capitalizado corresponde a una
acreencia del accionista Global Coruscant, S.L.U. frente a la Compañía y se origina como una
contraprestación a favor de Global Coruscant, S.L.U. por la cesión de crédito realizada por esta
última a favor de la Compañía por un monto equivalente de acreencia frente a AI Inversiones
Palo Alto II .S.A.C.
18
La Junta General de Accionisas del mes de noviembre de 2021 acuerda un aporte en efectivo
equivalente a S/770,000 aproximadamente.
(b) Diferencia de traslación –

Corresponde a la diferencia en cambio resultante de la traslación de los estados financieros de la
subsidiaria extranjera (Ideafoster S.L) a la moneda de presentación de la Compañía. Durante el
año 2022 y de 2021, la diferencia en cambio resultante generó una ganancia neta de S/486,000
y una pérdida neta de S/45,000, respectivamente.
(c) Otras reservas –

I. Durante el año 2017, la Compañía acordó ceder un total de 6,605,205 acciones de su
propiedad en la subsidiaria AI Inversiones Palo Alto II S.A.C a los accionistas minoritarios
de dicha subsidiaria en beneficio de la participación minoritaria. Esta cesión de acciones
valorizadas en S/6,605,000 y se contabilizó con cargo a la cuenta “Otras reservas” y con
abono a la cuenta “Participaciones no controladoras”, ambas del patrimonio. Asimismo, al
31 de diciembre de 2017 en “Otras reservas” se ha contabilizado un cargo S/1,394,000
proveniente del patrimonio de la subsidiaria AI Inversiones Palo Alto II S.A.C., como
resultado de las combinaciones de negocios efectuada por dicha subsidiaria.
II. El 3 de junio de 2018, la Compañía incrementó su participación en la subsidiaria AI

Inversiones Palo Alto II S.A.C. adquiriendo 615,435 acciones que representan el 0.2095%
de las acciones en circulación con derecho a voto de dicha subsidiaria, por esta
transacción se desembolsó S/637,000: S/614,000 se cargó a la participación no
controladora y S/23,000 (que correspondió a la prima de valor pagada) se cargó a otras
reservas.
7. Transacciones con entidades relacionadas

(a) A continuación se presentan las principales transacciones efectuadas por la Compañía con
entidades relacionadas durante el periodo terminado el 31 de diciembre de 2022 y de 2021:
2022 2021
S/(000) S/(000)
Efectivo recibido (desembolsado) -

Préstamo desembolsado a subsdiaria (c) - (12,100)
Interés recibido por préstamo a subsidiaria 1,086 266
Intereses devengados por préstamo a relacionada (1,086) (266)
19
(b) Al 31 de diciembre los saldos por cobrar y por pagar a entidades relacionadas, comprenden lo
siguiente:
2022 2021
S/(000) S/(000)
Cuentas por cobrar -

AI Inversiones Palo Alto II S.A.C (c) 11,288 12,378
__________ __________
Total 11,288 12,378

__________ __________
(c) El 9 de junio de 2021, la Compañía suscribió un contrato de préstamo con el Banco Santander,
por un importe ascendente a S/12,100,000., dicho préstamo genera una tasa de interés de 8.3
por ciento , tiene un vencimiento de 4 años y no mantienen garantía. El préstamo fue adquirido
con la finalidad de prestar dichos fondos a su Subsidiaria Inversiones Palo Alto S.A.C para capital
de trabajo, en las mismas condiciones acordadas en el préstamo original con el Banco
Santander.
Durante el periodo 2022 la Compañía ha devengado ingresos por intereses por el préstamo
otorgado a su Subsidiaria por aproximadamente S/1,098,000 (aproximadamente S/332,000
durante el periodo 2021), asimismo ha devengado intereses por pagar por el préstamo con el
Banco Santander por aproximadamente S/1,101,000 (aproximadamente S/338,000 durante el
periodo 2021), los cuales forman parte del rubro “Ingresos y gastos financieros, neto” del estado
de resultados integrales.
Durante el periodo 2022, la Compañía recibió abonos de efectivo por parte de su Subsidiadia por
aproximadamente S/1,086,395 correspondiente al pago de intereses y realizó pagos a la entidad
bancaria por el mismo importe. Adicionalmente durante el el periodo 2022 la Subsidiaria otorgó
a la Compañía aproximadamente S/1,086,000 corespondiente a un fondo de reserva, el cual se
presenta reduciendo el préstamo por cobrar a la Subsidiaria.
8. Situación tributaria
(a) La Compañía está sujeta al régimen tributario peruano. La tasa del impuesto a las ganancias al
31 de diciembre de 2022 y de 2021 es de 29.5 por ciento sobre la utilidad gravable.
Las personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales están sujetas a la
retención de un impuesto adicional sobre los dividendos recibidos que a partir del 1 de enero de
2017 es del 5 por ciento.
(b) Para propósito de la determinación del impuesto a la renta, los precios de transferencia de las
transacciones con empresas relacionadas y con empresas residentes en territorios de baja o nula
imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre los métodos de
valoración utilizados y los criterios considerados para su determinación.
20
Con base en el análisis de las operaciones de la Compañía, la Gerencia y del asesor legal opinan
que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de
importancia para la Compañía al 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
(c) La autoridad tributaria de país tiene la facultad de fiscalizar y, de ser aplicable, corregir el
impuesto a la renta calculado por la Compañía, en los cuatro años posteriores a la presentación
de la declaración jurada de impuestos. Asimismo, las declaraciones juradas del impuesto a la
renta y del impuesto general a las ventas de los años 2017 al 2022, están pendientes de revisión
por parte de las autoridades tributarias. Debido a las posibles interpretaciones que las
autoridades tributarias puedan dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar, a la
fecha, si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para la Compañía, por lo que
cualquier mayor impuesto o recargo que pudiera resultar de eventuales revisiones fiscales sería
aplicado a los resultados del ejercicio en que éste se determine.
Sin embargo, en opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus asesores legales, cualquier

eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros al
31 de diciembre de 2022 y de 2021.
(d) El impuesto a la renta de la Compañía calculado sobre el resultado antes del impuesto a la renta
difiere del monto teórico que resultaría de usar la tasa promedio ponderado del impuesto
aplicable a la utilidad de la Compañía, como sigue:
2022
___________________________________
S/(000) %
Resultado antes del impuesto a la renta 15,738 100
__________ __________
Gasto teórico (4,643) (29.5)
Impacto tributario por participación en subsidiaria 4,485 28.5
Efecto neto gastos no aceptados tributariamente 157 1.0
__________ __________
Gasto por impuesto a la renta -

__________ __________
2021
___________________________________
S/(000) %
Resultado antes del impuesto a la renta (14,279) 100.00
__________ __________
Gasto teórico (4,212) (29.5)
Impacto tributario por participación en subsidiaria 4,073 28.5
Efecto neto gastos no aceptados tributariamente 139 1.0
__________ __________
Gasto por impuesto a la renta -

__________ __________
21
9. Contingencias
En opinión de la Gerencia de la Compañía y del asesor legal, no existen demandas importantes
pendientes de resolver en contra de la Compañía que tengan un efecto significativo en los estados
financieros separados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
10. Objetivos y políticas de gestión de riesgos financieros

Los principales pasivos financieros de la Compañía, comprenden las cuentas por pagar comerciales y
otras cuentas por pagar. El principal objetivo de estos pasivos financieros es financiar las operaciones
de la Compañía y ofrecer garantías para respaldar sus operaciones.
La Compañía mantiene efectivo y equivalentes al efectivo y otras cuentas por cobrar que provienen
directamente de sus operaciones.
En este sentido, el riesgo es inherente a las actividades de la Compañía; sin embargo, es gestionado a
través de un proceso de identificación, medición y monitoreo continuo, con sujeción a los límites de
riesgo y otros controles. Este proceso de manejo de riesgos es crítico para la rentabilidad continua de la
Compañía y cada individuo dentro de la Compañía es responsable por las exposiciones al riesgo
relacionadas con sus responsabilidades.
El proceso independiente de control de riesgos no incluye riesgos de negocio como cambios en el medio
ambiente, tecnología e industria. Estos son monitoreados a través del proceso de planificación
estratégica de la Compañía.
(a) Estructura de gestión de riesgos -

El Directorio de la Compañía es el responsable de identificar y controlar los riesgos; sin embargo,
hay distintos organismos independientes responsables de la gestión y monitoreo de los riesgos,
como se explica a continuación:
(i) Directorio
El Directorio es el responsable del enfoque general para el manejo de riesgos y de la
aprobación de las políticas y estrategias vigentes a la fecha. El Directorio proporciona los
principios para el manejo de riesgos, así como las políticas elaboradas para áreas
específicas, como riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés, riesgo de crédito y
el uso de instrumentos financieros derivados de ser el caso.
(ii) Gerencia
La Alta Gerencia de la Compañía supervisa el manejo de los riesgos de la Compañía. La
Gerencia financiera brinda seguridad a la alta Gerencia de la Compañía de que los
procedimientos y riesgos financieros están identificados, medidos y gestionados de
acuerdo con los lineamientos del Directorio.
El Directorio revisa y acuerda las políticas para el manejo de cada uno de los riesgos que
se resumen a continuación. La Compañía está expuesta a los riesgos de: crédito, mercado,
liquidez y gestión de capital.
22
Riesgo de crédito -
El riesgo de crédito es el riesgo que una contraparte no cumpla con sus obligaciones estipuladas en un
instrumento financiero o contrato, originando una pérdida. La Compañía está expuesta al riesgo de
crédito por sus actividades operativas, principalmente por sus actividades financieras, incluyendo sus
depósitos en bancos e instituciones financieras, transacciones en moneda extranjera y otros
instrumentos financieros.
(a) Riesgo de crédito asociado con:

(a.1) Instrumentos financieros y depósitos en bancos
Este riesgo es manejado por la Gerencia Finanzas de acuerdo con los principios
proporcionados por el Directorio para minimizar la concentración del riesgo y, por
consiguiente, mitigar pérdidas financieras provenientes de incumplimientos potenciales de
la contraparte.
La máxima exposición al riesgo de crédito de los componentes de los estados financieros

separados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, proviene del rubro “Efectivo y
equivalentes al efectivo”.
Riesgo de mercado -
El riesgo de mercado es el riesgo de sufrir pérdidas en posiciones de balance derivadas de movimientos
en los precios de mercado. Estos precios comprenden tres tipos de riesgo: (i) tipo de cambio, (ii) tasas
de interés y (iii) precios de “commodities” y otros. Todos los instrumentos financieros de la Compañía
están afectados sólo por los riesgos de tipo de cambio y tasas de interés.
Los análisis de sensibilidad en las secciones siguientes se refieren a las posiciones al 31 de diciembre de
2022 y de 2021. Asimismo, se basan en que la posición en instrumentos en moneda extranjera se
mantienen constantes.
(i) Riesgo de tipo de cambio -

El riesgo de tipo de cambio es el riesgo que el valor razonable a los flujos de caja futuros de un
instrumento financiero fluctúe por variaciones en los tipos de cambio. La Gerencia de Finanzas
de la Compañía es la responsable de identificar, medir, controlar e informar la exposición al
riesgo cambiario global de la Compañía. El riesgo cambiario surge cuando la Compañía presenta
descalces entre sus posiciones activas, pasivas y fuera de balance en las distintas monedas en las
que opera, que son principalmente Soles (moneda funcional) y dólares estadounidenses.
Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, la Compañía no mantiene instrumentos financieros

derivados (forwards) para reducir el riesgo de las variaciones en el tipo de cambio de sus cuentas
por pagar en moneda extranjera, por las operaciones realizadas.
El siguiente cuadro muestra el análisis de sensibilidad de los dólares estadounidenses en sus

activos y pasivos monetarios y sus flujos de caja estimados. El análisis determina el efecto de una
variación razonablemente posible del tipo de cambio del dólar estadounidense, considerando las
otras variables constantes en el estado de resultados antes del impuesto a las ganancias.
23
Un monto negativo muestra una reducción potencial neta en el estado de resultados, mientras
que un monto positivo refleja un incremento potencial neto.
Ganancia / Ganancia /
(pérdida) antes (pérdida) antes
Cambio en de impuesto a de impuesto a
Análisis de sensibilidad tasas de cambio la ganancia la ganancia
% 2022 2021
S/(000) S/(000)
Devaluación -
Dólares +5 2 (39)
Dólares +10 3 (77)
Revaluación -
Dólares -5 (2) 39
Dólares -10 (3) 77
(ii) Riesgo de tasa de interés -

El riesgo de tasa de interés es el riesgo de que el valor razonable o flujos de caja futuros de un
instrumento financiero fluctúen por cambios en las tasas de interés del mercado.
Al 31 de diciembre de 2020, el endeudamiento de corto plazo es pactado a una tasa fija, por lo
tanto, cualquier cambio en las tasas de interés no afectará a los resultados de la Compañía.
Riesgo de liquidez -
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Compañía no pueda cumplir con sus obligaciones de pago
relacionadas con pasivos financieros al vencimiento y reemplazar los fondos cuando sean retirados. La
consecuencia sería el incumplimiento en el pago de sus obligaciones frente a terceros.
La liquidez se controla a través del calce de los vencimientos de sus activos y pasivos, de la obtención de
líneas de crédito y/o manteniendo los excedentes de liquidez, lo cual le permite a la Compañía
desarrollar sus actividades normalmente.
La administración del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y disponibilidad de

financiamiento, a través de una adecuada cantidad de fuentes de crédito comprometidas y la capacidad
de liquidar transacciones principalmente de endeudamiento. Al respecto, la Compañía tiene pasivos
minimos al 31 de dicembre de 2022 y de 2021.
Riesgo de gestión de capital -

La Compañía gestiona activamente una base de capital con el fin de cubrir los riesgos inherentes a sus
actividades. La adecuación de capital de la Compañía es controlada usando, entre otras medidas, ratios
establecidos por la Gerencia.
24
Los objetivos de la Compañía cuando gestiona el capital están orientados hacia un concepto más amplio
que el del patrimonio que se muestra en el estado de situación financiera. Dichos objetivos son: (i)
salvaguardar la capacidad de la Compañía para continuar operando de manera que continúe brindando
retornos a los accionistas y beneficios a los otros participantes, (ii) mantener una fuerte base de capital
para apoyar el desarrollo de sus actividades.
No se han realizado cambios en los objetivos, políticas y procesos para la administración del capital
durante el año terminado el 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
11. Valores razonables

Las metodologías y supuestos empleados por la Compañía para determinar los valores estimados de
mercado dependen de los términos y características de riesgo de los diversos instrumentos financieros y
comprenden lo siguiente:
(i) Activos cuyo valor razonable es similar a su valor en libros – Para los activos y pasivos financieros
que son líquidos o tienen vencimientos a corto plazo (menor a tres meses), tales como efectivo y
equivalente de efectivo, otras cuentas por cobrar y cuentas por pagar, se considera que el valor
en libros es similar a su valor razonable. Estos instrumentos se clasifican en el Nivel 1 de la
jerarquía de valor razonable. Sobre la base de los criterios antes mencionados, la Gerencia
estima que no existen diferencias importantes entre el valor en libros y el valor razonable de los
instrumentos financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2022 y de 2021.
12. Eventos posteriores

Mediante acta de Junta General de Accionistas de fecha 28 de febrero de 2023, se aprobó realizar un
incremento de capital por S/1,036,583, con fecha 22 de febrero de 2023 se realizó el aumento de capital
por el importe antes mencionado. Como consecuencia de lo antes mencionado el capital de la Compañía
aumentó de S/342,754,665 a la suma de S/343,791,248.
Adicional a lo antes mencionado, no se tiene conocimiento de hechos posteriores importantes ocurridos

entre la fecha de cierre de estos estados financieros y la fecha de este informe que puedan afectarlos
significativamente.
25
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Dictamen de los auditores independientes

Estados financieros separados

Estado separado de situación financiera

Dictamen de los auditores independientes (continuación)

A los Accionistas de AI Inversiones Palo Alto S.A.

Lima II Arequipa Chiclayo Trujillo

Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurídicas de Lima y Callao

Énfasis sobre información separada

Asuntos clave de auditoría

Asunto clave de auditoría Respuesta de auditoria

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía Nuestros procedimientos de auditoria han

Asunto clave de auditoría Respuesta de auditoria

- Evaluamos las revelaciones en notas a los

Otra información incluida en el Informe Anual 2022 de la Compañía

La Gerencia es responsable de la otra información. La otra información comprende la información

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de

Al preparar los estados financieros, la Gerencia es responsable de evaluar la capacidad de la Compañía

Estado separado de situación financiera

Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021

Nota 2022 2021

Total activo 262,821 278,781

Total pasivo y patrimonio neto 262,821 278,781

Estado separado de resultados integrales

Nota 2022 2021

Gastos de administración (601) (583)

Participación en los resultados de la subsidiaria 5 (15,095) (13,805)

Pérdida antes de impuesto a la renta (15,738) (14,279)

Otros resultados integrales

Diferencia de traslación (486) 45

Total resultados integrales (16,224) (14,234)

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

Estado separado de cambios en el patrimonio neto

Saldos al 31 de diciembre del 2022 342,755 (8,038) (84,117) (325) 250,275

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

Estado separado de flujos de efectivo

Pago a proveedores (444) (543)

Aumento neto del efectivo y equivalentes de efectivo 558 109

Saldo de efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 1,374 843

Transacciones que no generaron flujos de efectivo

Las notas adjuntas son parte integrante de este estado.

Notas a los estados financieros separados

1. Identificación y actividad económica

(b) Actividad económica -

(c) Aprobación de los estados financieros separados -

(d) Conflicto políticos y sociales

Ante esta situación, el 14 y 15 de diciembre de 2022, la Presidencia del Consejo de Ministros

Posteriormente, mediante decreto supremo N°009-2023-PMC, emitido el 14 de enero de 2023,

En opinión de la Gerencia, la situación antes descrita no ha afectado las operaciones de la

(e) Pandemia global de COVID 19 -

Con fecha 27 de octubre de 2022, mediante Decreto Supremo N°130-2022-PCM el Gobierno

En opinión de la Gerencia, al 31 de diciembre de 2022, las operaciones de la Compañía no han

(f ) Emisión de estados financieros separados -

2. Bases de preparación y presentación, principios y prácticas contables

La Compañía también ha preparado estados financieros consolidados de acuerdo con lo previsto

Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, muestran los

Activos corrientes 208,413 148,012

2.2 Resumen de principios y prácticas contables significativas –

(a) Moneda funcional y de presentación -

(ii) Transacciones en moneda extranjera –

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son