UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE BAJA CALIFORNIA

CAMPUS TIJUANA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

Practica “La Naranja Mecánica S.A DE C.V”

Profesora: Ojeda Orta María Elizabeth

Contabilidad aplicada

628

Alumna: Joally Ivette Ramirez Parra

1
 Índice
Introducción………………………………………………………..3

Eventos económicos………………………………………………………..4-8

Asientos de diario…….…………………………………………………………..9-16

Ajustes……………………………………………………………….17-22

Tarjeta de almacen………………………………………………………….....23

Hoja de trabajo……………………………………………………………....25

Conclusion………………………………………………………….21

Introducción

2
En este caso práctico que me toco elaborar, podemos darnos cuenta que fue
una serie de asientos en los cuales tuvimos que aplicar todo lo aprendido del
semestre además de que dimos un repaso para antes de hacer el ordinario y
extraordinario en donde se representa desde el libro diario, cuentas de
mayor, tarjetas auxiliares, hoja de trabajo, balance general, entre otras cosas.
En estos dos casos pudieron ser resueltos mediante dos métodos, ¨PEPS y
COSTO PROMEDIO ¨ en el cual a mí me toco PEPS y es una forma en la cual lo
primero que entra es lo primero que sale.

La Naranja Mecánica S.A de C.V

Descripción de asientos

3
 1. El 01-02-2015 La empresa La Naranja Mecánica S.A, inicia operaciones con la
cantidad de $40´050,000 depositados en dos bancos: $20´000´000.00 en Banamex
S.A y $20´000´000.00 en BBVA- Bancomer S.A y los 50,000 restantes en caja y
almacén 22,500 (250 unidades de $90.00 c/u).

2. El 03-01-2015 Retira con el cheque 1020 de Banamex S.A $10,000 que mantendrá
en su caja.

3. El 06-01-2015 Compra mercancías a La Vía Láctea S.A por $50,000 (500 unidades
de $100.00 c/u) que paga con cheque 1021 de Banamex S.A Las mercancías son
películas de DVD.

4. El 08-01-2015 Estas compras originan gastos (fletes, acarreos, etc.) por $1500, que
paga de contado

5. El 17-01-2015 De la compra anterior, su proveedor le concede rebajas en efectivo

por $6000

18-01-2015 La empresa ¨La Naranja Mecánica S.A¨ Firma un contrato de comisión

mercantil en su carácter de comisionista, con ¨Sears¨ en su carácter de comitente, según el
cual el comisionista recibirá una comisión del 30% sobre las ventas realizadas de contado y
del 15% sobre las ventas realizadas a crédito; Los gastos serán pagados en efectivo por el
comisionista. Las mercancías objeto del contrato son reproductores de DVD. El precio de
venta se determinara incrementando el 50% como margen de utilidad sobre el precio de
costo.

6. El 20-01-2015 ¨La Naranja Mecánica¨ recibe de ¨Sears¨ 100 reproductores de DVD

con un precio de costo de $250 c/u.

7. El 20-01-2015 Recibe del comitente efectivo por $20,000 que mantiene en caja.

8. El 10-02-2015 Adquiere papelería y diversos artículos de escritorio por la cantidad

de $25,000, según nota de remisión 615, de grupo Albert S.A paga con cheque 4016
de BBVA Bancomer S.A

9. El 10-02-2015 Vende mercancías a crédito como sigue: F/001 a El Globo S.A,

precio de venta $63,000 (300 unidades a 210.00 c/u). F/002 a El Día S.A, precio de
venta $38,950 (190 unidades a 205 c/u). F/003 A La Luz S.A precio de venta de
$30,000 (110 unidades a 272.73 c/u).

10. 13-02-2015 De la venta anterior, concede rebajas a cuenta de su adeudo a su cliente

El Globo S.A por $2,000.

4
11. 20-03-2015 Adquiere en Office Depot mobiliario y equipo a crédito con un valor
de $120,000 por lo cual firma 10 pagares de 12,000 c/u con vencimientos mensuales
y un interés del 10% mensual.

12. 28-03-15 Devuelve mercancías a su proveedor La Vía Láctea S.A, por la cantidad
de $4,000, ya que no corresponden a lo perdido. La operación queda amparado a
través de la nota de devolución No. 611, y se reciben en efectivo el importe de esta.

13. 08-04-2015 Cobre dinero a sus clientes como sigue: A Globo S.A $10,000, que
deposito en BBVA Bancomer S.A a El Día S.A $5,000 que deposito en Banamex a
Luz S.A $12,000 que deposito en Banamex S.A

14. 19-04-2015 Liquida diversos gastos administrativos (pasajes; 400, timbre postales;
200) en efectivo, según vales de caja No. 001.

15. 04-05-2015 Se devuelven al comitente 10 reproductores de DVD por encontrarse

defectuosos.

16. 07-05-2015 Se le paga a la secretaria Melisa Suarez su sueldo semanal de $1,750

Cheque No. 3 de Banamex.

17. 16-05-2015 Adquiere diversos escritorios, libreros y archiveros, por un total de

$60,000, según factura 10161 de Olivetti de México S.A que cubre con el cheque
1022 de Banamex S.A

18. 27-05-2015 Se vende 40 reproductores de DVD de contado.

19. 03-06-2015 Se compran mercancías por $30,030 ($273 unidades a $110 c/u) a
crédito, a Alpha y Omega S.A por lo cual firma varios documentos.

20. 12-06-2015 Se compran mercancías por $28,000 (250 unidades a $112) que se
pagan con cheque No. 203 de Banamex.

21. 22-06-2015 Se compran mercancías por $40,020 a crédito a Comercializadora

Cervantes (348 unidades a $115 c/u).

22. 04-07-2015 Se veden 35 reproductores de DVD a crédito a Copel S.A.

23. 11-07-2015 Adquiere mercancías fuera de plaza en Guadalajara, 85 unidades a

$118 c/u crédito. El proveedor es Distribuidora Tapalpa.

5
24. 19-07-2015 Invierte en Lloyd $15,000 en renta variable, Cheque No. 4 de
Bancomer.

25. 26-07-2015 Las compras anteriores originan gastos por $480 que quedan a deber a
Transportes de Sonora.

26. 26-07-2015 De la venta de reproductores de DVD a crédito nos devuelven 3 por

encontrarse defectuosos. El importe se acredita a su cuenta.

27. 07-08-2015 Venta de mercancías 900 unidades a $280 c/u con cheque depositado
en BBVA Bancomer.

28. Le presta a su secretaria 2,000 en efectivo.

29. Se adquiere en $630,000, una camioneta para el reparto de sus mercancías en la

agencia Ford, por lo cual firma de varios documentos.

30. 06-09-2015 De la venta del 07-08-2015 sus clientes le devuelven 100 unidades,
suyo importe les paga de contado.

31. 11-09-2015 Liquida en efectivo el servicio de energía eléctrica, que ascendió a

$4,000 de ellos $2,400 correspondían a la tienda y $1,600 al área administrativa.

32. 11-09-2015 Sobre las ventas a crédito de Reproductores de DVD se cobran 5,000
en efectivo.

33. 01-10-2015 Se adquiere un terreno en $160,000 a crédito. Se lo vende Inmobiliaria

Herrera.

34. 06-10-2015 Compra mobiliario de oficina por $18,000, se liquida en un queche No.
1030 de BBVA Bancomer.

35. Se les paga su sueldo de %1,750 a la secretaria, descontándole el 30% de su

adeudo. Cheque No. 5 de Banamex.
36. 02-11-2015 Se cobran a su cliente El Día S.A, $20,000 que deposita en una cuenta
bancaria de Banamex.

37. 25-11-2015 Se paga la cantidad de $20,000 con cheque No. 1056 de Banamex que
cubre 3 meses de renta y un mes de depósito.

38. 09-12-2015 Se pagan $7,000 con un cheque por diversos servicios al equipo de
reparto tales como afinación y lubricantes.

6
 39. 16-12-2015 Se depositan en al banco la cantidad de $25,000.

ASIENTOS DE AJUSTE

1. Se realizó un arqueo de caja, encontrándose un faltante de $1,200, la diferencia se

debe a un error cometido por el cajero.
2. Vende mobiliario y equipo con valor de $30,000 al Sr. Jesús Salgado por lo cual os
firman 5 pagares con un valor nominal de $6,000 c/u, con vencimiento a los 30, 60,
90, 120, 150 días.
3. Se estima incobrable el 10% del saldo de la cuenta clientes.
4. Se estima incobrable el 5% del saldo documentos por cobrar.
5. Llega la mercancía adquirida fuera de plaza, quedándose a deber.
6. El nuevo valor de la inversión es de $15,400.
7. Calcule los porcentajes autorizados por la ley de depreciación y amortización de los
activos en lo que procedan.
8. Inventario final de papelería y útiles según inventario físico es de $18,000. 50% de
la parte consumida corresponde al departamento de ventas y el resto a
administración.
9. Inventario final de propaganda y publicidad $400
10. Rentas pagadas por anticipado devengadas a la fecha del balance $10,000
11. A los quince días se descuentan los documentos en el banco con una tasa de interés
del 5% mensual y una comisión de $300 por cada documento
12. Al vencimiento del 1er. Documento el banco nos avisa que este no fue cobrado, por
lo que nos lo devuelve.
13. Al vencimiento del segundo documento el banco nos avisa que esto no fue cobrado,
por lo que nos lo devuelve.
14. v se cobra su comisión producto de la venta de reproductores de DVD
15. La Naranja Mecánica S.A de C.V, regresa el efectivo al comitente.
16. Determinar el resultado neto del ejercicio.

7
-1-
Caja 50,000
Bancos 40,000,000
Almacen 22,500
Capital Social 40,072,500
-2-
Caja 10,000
Bancos 10,000
-3-
Almacen 50,000
Bancos 50,000
-4-
Almacen 1,500
Caja 1,500
-5-
Caja 6,000
Almacen 6,000
-6-
Mercanciasencomision 25,000
Comitentecta de caja 25,000
-7-

8
Caja del comitente 20,000
Comitentecta de caja 20,000
-8-
Papeleria y utiles 25,000
Bancos 25,000
-9-
Clientes 131,950
Ventas 131,950
-9a-
Costo de venta 57,500
Almacen 57,500
-10-
Ventas 2,000
Clientes 2,000
-11-
Mobiliario y equipo 120,000
Docs porpagar 120,000

-12-
Caja 4,000

9
 Almacen 4,000
-13-
Bancos 27,000
Clientes 27,000
-14-
Gastos de admon 200
Caja 200
-15-
Comitentecta de mercancias 2,500
Mercanciasencomision 2,500
-16-
Gastos de admon 1,750
Bancos 1,750
-17-
Mobiliario y equipo 60,000
Bancos 60,000

-18-
Caja del comitente 15,000
Comitentecta de caja 15,000

10
-18a-
Comitentecta de mercancias 10,000
Mercanciasencomision 10,000
-19-
Almacen 30,030
Docs porpagar 30,030
-20-
Almacen 28,000
Bancos 28,000
-21-
Almacen 40,020
Proveedores 40,020
-22-
Clientes del comitente 4,725
Comitentecta de clientes 4,725

-22a-
Comitentecta de mercancias 3,150
Mercanciasencomision 3,150
-23-

11
Mercanciasentransito 10,030
Proveedores 10,030
-24-
Inversiones y valores 15,000
Bancos 15,000
-25-
Almacen 480
Acreedoresdiversos 480
-26-
Comitentecta de clientes 1,125
Clientes del comitente 1,125
-26a-
Mercancias en comision 750
Comitente cta de mercancias 750
-27-
Bancos 252,000
Ventas 252,000

-27a-
Costo de venta 99,735
Almacen 99,735

12
-28-
Deudores diversos 2,000
Caja 2,000
-29-
Equipo de reparto 630,000
Docs porpagar 630,000
-30-
Ventas 28,000
Caja 28,000
-30a-
Almacen 11,500
Costo de ventas 11,500
-31-
Gastos de venta 2,400
Gastos de admon 1,600
Caja 4,000

-32-
Caja del comitente 5,000
Comitentecta de caja 5,000
-32a-

13
Comitentecta de clientes 5,000
Clientes del comitente 5,000
-33-
Terrenos 160,000
Acreedoreshipotecarios 160,000
-34-
Mobiliario y equipo 18,000
Bancos 18,000

-35-
Gastos de admon 1,750
Bancos 1,225
Deudoresdiversos 525
-36-
Bancos 20,000
Clientes 20,000

-37-
Rentaspagadasporanticipados 20,000
Bancos 20,000

14
-38-
Equipo de reparto 7,000
Bancos 7,000
-39-
Bancos 25,000
Caja 25,000

--A1-
Deudores diversos 1,200
Caja 1,200
Ajuste faltante en caja
-A2-
Docs por cobrar 30,000
Mobiliario y equipo 30,300
Venta de mobiliarios
-A3-
Gastos de venta 8,295
Est. De ctas incobrables 8,295
Est. Cta incobrables clientes

15
-A4-
Gastos de venta 1,500
Est. Cta incobrable 1,500
-A5-
Almacen 10,030
Mercancias en transito 10,030
Llega mercancia adquirida en plaza

-A6-
Inversiones 400
Bancos 400
Nuevo valor en inversiones
-A7-
Gastos de venta 174,300
Dep. Acum de mobiliario y equipo 16,800

Dep. Acum de equipo de reparto 157,500

Depreciacion anual gasto
-A8-
Gastos de admon 3,500
Gastos de ventas 3,500

16
 Papeleria y utiles 7,000
-A9-
Propaganda y publicidad 400
Gastos de venta 400
Inventario final de propaganda

-A10-
Gastos de venta 10,000
Rentas pagadas por ant 10,000
Rentas pagadas por anticipado
-A11-
Bancos 24,750
Gastos financieros 5,250
Docs por cobrar 30,000
Descuento de docs en el banco
-A12-
Docs por cobrar 6,000
Bancos 6,000
Devolucion de pagare 1/5
-A12a-

17
Resp. Por des y endo 6,000
Docs des y endo 6,000
Registro de la devolucion

-A13-
Docs por cobrar 6,000
Bancos 6,000
Devolucion de pagare 2/5
-A13a-
Resp. Por docs des y endo 6,000
Docs des y endo 6,000
Eliminacion de resp s/ doc no cobrado 2/5
-A14-
Comitente cta de caja 6,500
Caja del comitente 6,500
Pago de comisiones s/ reproductores DVD
-A14a-
Caja 6,300
Otros productos 6,300

18
Comision cobrada
-A15-
Comitente cta de caja 33,700
Caja de comitente 33,700
Regresamos efectivo al comitente
-A16-
Ventas 145,735
Costos de venta 145,735
Ajuste para determinar utilidad bruta
-A17-
Ventas 208,215
Utilidad bruta 208,215
Traspaso de ventas a utilidad bruta
-A18-
Utilidad Bruta 208,215
Perdidas y ganancias 208,215
Traspaso de ut bruta a perdidas y ganancias
-A19-
Perdidas y ganancias 221,045
Gastos de venta 206,595
Gastos de admon 9,200

19
 Gastos financieros 5,250
Ajuste para saldar gastos

-A20-
Otros productos 6,300
Perdidas y ganancias 6,300
Ajuste para saldar productos
A21-
Perdida del ejercicio 6,530
Perdidas y ganancias 6,530

20
 Tarjeta de almacén "La Naranja Mecánica S.A de C.V" PEPS
FECHA FACTURA No. UNIDADES COSTOS VALORES
REMISION No. ENTRAD SALID EXISTENCI UNITARIO MEDIO DEBE HABE SALDO
REFERENCIA ORDEN No. A A A R
01/01/2015 1 250 250 90 22500 22500
06/01/2015 3 500 750 100 50000 72500
10/02/2015 9 250 500 90 22500 50000
10/02/2015 50 450 100 5000 45000
10/02/2015 2da venta 190 260 100 19000 26000
10/02/2015 3era venta 110 150 100 11000 15000
28/03/2015 12 40 110 100 4000 11000
03/06/2015 19 273 383 110 30030 41030
12/06/2015 20 250 633 112 28000 69030
22/06/2015 21 348 981 115 40020 109050
07/08/2015 27 110 871 100 11000 98050
07/08/2015 273 598 110 30030 68020
07/08/2015 250 348 112 28000 40020
07/08/2015 267 81 115 30705 9315
06/09/2015 30 100 181 115 11500 20815
A5 85 266 118 10030 30845

21
22
 Caja 60000 29100 30900 6300 1200 36000 36000
Bancos 40334000 267900 40066100 24750 400 40078450 40078450
6000
6000
Capital social 40072500 40072500 40072500 40072500
Almacen 184030 167235 16795 10030 26825 26825
Papeleria y utiles 25000 25000 7000 18000 18000
Clientes 131950 49000 82950 82950 82950
Ventas 30000 383950 353950 145735 0 0
208215
Costo de venta 157235 11500 145735 145735 0 0
Mobiliario y equipo 198000 198000 30000 168000 168000
Documentos por pagar 780030 780030 780030 780030
Gastos de venta 9400 9400 8295 400 179795 179795 0 0
1500
157500
3500
Gasto de admon 5700 5700 16800 36000 36000 0 0
10000
3500
Proveedores 50050 50050 50050 50050
Inversiones 15000 15000 400 15400 15400
Acreedores diversos 480 480 480 480
Deudores diversos 2000 600 1400 1200 2600 2600
Equipo de reparto 630000 630000 630000 630000
Terrenos 160000 160000 160000 160000
Acreedores hipotecarios 160000 160000 160000 160000
Rentas pagadas por ant 20000 20000 10000 10000 10000
Mercancia en transito 10030 10030 10030 0 0
Utilidad bruta 208215 208215 208215 0 0
Documentos por cobrar 30000 30000 12000 12000
6000
6000
Est de cuentas incobrables 8295 9795 9795
1500
Dep. acum. de mobiliario 16800 16800 16800
Dep. acum de eq de rep 157500 157500 157500
Gastos financieros 5250 5250 5250 0 0
Propaganda y publicidad 400 400 400
Otros productos 6300 6300 6300 0 0
Perdidas y ganancias 221045 208215 0 0
6300
6530

23
Perdida del ejercicio 6530 6530
Total 41972345 41972345 41417010 41417010 645375 645375 41461670 41461670 442090 442090 41247155 41247155

24
 Conclusión

En lo personal esta práctica se me hizo muy difícil ya que nunca he

llevado contabilidad aplicada más que en 1er semestre empecé
viendo lo que es lo esencial de la contabilidad. La verdad poco a
poco fui aprendiendo más cosas y ahora que he aprendido más
acerca de esta materia sé que me va servir en un futuro si es que yo
quiero abrir mi empresa y tener un orden en todo lo que entra y
sale de mi mercancía, lo que vendo y compro. Creo que lo más
difícil fue el libro diario porque si no tenías bien el libro diario todo
el ejercicio no cuadraba por un asiento mal y tenías que volver a
checar que tenías mal en todo el ejercicio para que al final todo
cuadrara y poder seguir con las demás cosas además de que si no
apuntabas todas las cantidades en las cuentas T, en la hoja de
trabajo te podías saltar cantidades y ahí es cuando te dabas cuenta
si tu trabajo estuvo bien o mal. Fue una nueva experiencia pero en
lo personal me hace falta aprender más porque no lo logre dominar
tan bien como creí pero es cuestión de práctica.

25