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CENTRO DE ESTUDIOS DE BACHILLERATO

“LIC. JESUS REYES HEROLES”

CAPACITACION

CONTABILIDAD

SUBMÓDULO 3 Aplicar el Sistema de Pólizas

GUIA DE EXAMEN EXTRAORDINARIO

Alumno (a):

ÍNDICE

EJERCICIOS PROPUESTOS

2

EJERCICIOS RESUELTOS

5

BIBLIOGRAFÍA

14

E

J

E

R

C

Alumno (a):

I

I

C

O

N

o

.

1

INSTRUCCION: Con los saldos y las operaciones que realiza la empresa “EL MARINO S. A. DE C. V.” durante el mes de febrero, realiza lo siguiente:

A. Registra los saldos y las operaciones en esquemas diario y mayor, aplicando el método de Inventarios Perpetuos, para el registro y control de mercancías.

B. Determina el Resultado del Ejercicio.

C. Balanza de Comprobación al término del mes.

La empresa “EL MARINO S. A. DE C. V.” inicia el ejercicio con los saldos siguientes:

Caja

$

250.00

Bancos

151,247.00

Almacén

105,290.00

Clientes

60,340.00

Proveedores

73,180.00

Acreedores diversos

380.00

Documentos por pagar

12,630.00

( * ) N o t a : Calcula el costo de las devoluciones de mercancías, de acuerdo a la proporción venta-costo respectivo.

1. El día 14 adquiere mercancías por $ 50,000.00 mas IVA, paga el 40% mediante cheques y el resto fue a crédito.

2. El día 15 por las compras efectuadas en el punto anterior, paga con cheques fletes y acarreos por $ 4,500.00 mas IVA.

3. El día 17 vende mercancías por $ 48,000.00 mas IVA, le pagan el 40% en cheques y el resto a crédito, el costo de la mercancía vendida es de $ 30,000.00.

4. El día 18 devuelve mercancías por $ 3,780.00 más IVA, que se registran en cuenta corriente.

5. El día 20 le devuelven mercancías de las ventas al contado por el 4% del valor de la venta más IVA, que paga con cheques. (*)

6. El día 21 vende mercancías a crédito por $ 30,000.00 más IVA; cuyo costo es de $ 18,750.00.

7. El día 22 le devuelven mercancías de las ventas del punto anterior por $ 1,200.00 mas IVA, por dicho importe otorga una nota de crédito. (*)

8. El día 23 concede rebajas y bonificaciones por $ 1,300.00 más IVA, que se registran en cuenta corriente.

9. El día 24 adquiere mercancías a crédito por $ 17,000.00 más IVA, que originan gastos por $ 650.00 mas IVA, que paga con cheques.

10. El día 26 obtiene rebajas y bonificaciones por $ 1,800.00 más IVA, que se registran en cuenta corriente.

11. El día 27 vende mercancías al contado por $ 40,000.00 más IVA; cuyo costo es de $ 25,000.00.

12. El día 28 le devuelven mercancías del punto anterior por $ 1,600.00 más IVA, que paga con cheques. (*)

E

J

E

R

C

Alumno (a):

I

I

C

O

N

o

.

2

INSTRUCCION: Con las operaciones que realiza la empresa “ELEMENTOS ELECTRÓNICOS S. A. DE C. V.” durante el mes de abril, realiza lo siguiente:

A. Registra las operaciones en esquemas de diario y mayor, aplicando el método de Inventarios Perpetuos, para el registro y control de mercancías; efectúa el registro del IVA en los asientos que lo requieran.

B. Auxiliar de almacén (tarjeta de almacén) correspondiente por UEPS.

C. Determina el Resultado del Ejercicio.

D. Balanza de Comprobación al término del mes.

Con fecha 11 de abril del presente año, la entidad denominada “ELEMENTOS ELECTRÓNICOS S. A. DE C. V.” inicia sus operaciones con un capital de $ 280,000.00 el cual se tiene en una cuenta de cheques. De esta fecha al día 30 del mismo mes y año, efectúa las operaciones siguientes:

1. 14: Adquisición de 10 televisores SONI modelo KW-2510 cuya clave es ETV-005 con valor de $ 4,500.00 cada uno. La operación se efectúa de la siguiente manera: por el 50% conceden crédito; por el 25% se firma un pagaré y por la diferencia se expide un cheque.

2. 15: Se devuelve al proveedor de la operación anterior un televisor por encontrarse defectuoso. Por el importe se extiende una nota de crédito.

3. 16: Adquisición de 15 televisores SONI modelo KW-2510 sobre un precio de $ 4,900.00 cada uno. Por la operación se obtiene crédito en un 60% y por la diferencia se extiende un cheque.

4. 18: Devolución de 6 televisores del punto anterior, por encontrarse defectuosos. Por el importe se extiende una nota de crédito.

5. 19: Venta de 10 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 6,800.00 cada uno. Se concede crédito por el 40% por un 20% firman una letra de cambio y la diferencia es pagada en efectivo.

6. 20: Adquisición de 20 televisores SONI modelo KW-2510 a un precio de $ 5,300.00 cada uno. Por el 80% se obtiene crédito y por la diferencia se extiende un cheque.

7. 21: Venta de 8 televisores SONI modelo KW-2510 sobre una base de $ 8,000.00 cada uno. Se concede crédito por el 40% y la diferencia la liquidan con efectivo.

8. 23: Se extiende cheque para pago a proveedores por la cantidad de $ 50,000.00.

9. 24: Adquisición de 20 televisores SONI modelo KW-2510 con valor de $ 5,500.00 cada uno. Por el 70% se firman documentos y la diferencia se paga en efectivo.

10. 26: Se devuelven al proveedor de la operación anterior, 10 televisores por deficiencias en su funcionamiento. Por el importe se extiende una nota de crédito.

11. 27: Venta de contado de 20 televisores SONI modelo KW-2510 en un total de $ 160,000.00.

12. 29: Adquisición de contado de 15 televisores SONI modelo KW-2510 a $ 5,800.00 cada uno. Se extienden cheques por la operación.

E

J

E

R

C

Alumno (a):

I

I

C

O

N

o

.

3

INSTRUCCIÓN: De acuerdo a las operaciones que realiza la empresa “SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V.” durante el mes de abril del presente año, realiza lo siguiente:

A. Registra las operaciones en Pólizas de entrada, salida y diario según corresponda, aplicando el procedimiento de Inventarios Perpetuos, para el registro y control de mercancías y el método de Costos Promedios para la valuación de los inventarios; efectúa el registro del IVA en las operaciones que lo requieran.

B. Auxiliar de Almacén.

C. Registro de Pólizas.

D. Libro Diario (en hoja de rayado de diario).

E. Libro Mayor (en esquemas de mayor).

F. Balanza de Comprobación al término del mes.

La empresa denominada “SUMMINISTROS PARA OFICINA S. A. DE C. V.” con dirección en Monterrey No. 85 Col. Roma Delegación Cuauhtemoc C. P. 06753 y RFC SPO990314-AB8 cuyo giro es la compraventa de artículos para oficina; inicia sus operaciones el día 15 de abril del presente año con un capital de $ 750,000.00, el cual se tiene depositado en BANCOMER en la cuenta No. 35217, con dirección en Av. Universidad No. 1010 Col. Xoco Delegación Coyoacan C. P. 01020. Los socios de esta empresa según el Acta Constitutiva del día 14; son los Sres. Adolfo Velázquez, Juan Martínez y Carlos Rodríguez, los que suscriben 250 acciones cada uno cuyo valor nominal es de $ 1,000.00 por acción. De esta fecha al 30 del mismo mes, realiza las operaciones siguientes:

1. El día 16 adquiere a crédito a “Equipos Unidos S. A.” 10 calculadoras modelo TXI en $ 40,000.00, según factura No. 273.

2. El día 17 compra papelería a “La Moderna S. A.” para uso de la empresa por $ 1,900.00 según factura No. 892 que paga con cheque No. 001. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

3. El día 18 compra muebles para uso de la empresa por $ 80,000.00 según factura No. 1526. Se liquida el 50% con cheque No. 002 y por el resto, la empresa “Equipos Especializados S. A.” otorga crédito.

4. El día 19 Adquiere 15 calculadoras modelo TXI en $ 75,000.00 según factura No. 285. La operación se realiza con la empresa “Equipos Unidos S. A.”, quien concede crédito por el 40% y por el resto se expide cheque No.

003.

5. El día 21 vende a “Industrias Chopo S. A.” 8 calculadoras modelo TXI, en $ 72,000.00 según factura No. 001. El 50% lo cubre con el cheque No. 258 a cargo de BANAMEX y por el resto se otorga crédito.

6. El día 22 liquida con los cheques Nos. 004 y 005 los recibos de luz y teléfono por $ 1,800.00 y $ 2,200.00 respectivamente. Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

7. El día 23 vende a crédito 7 calculadoras modelo TXI en $ 50,400.00 a “Fabricas de Muebles S. A.” según factura No. 002.

8. El día 24 adquiere a crédito a “Equipos Nacionales S. A.” 15 registradoras PR-10 a $ 6,000.00 c/u según factura No. 317.

9. El día 25 liquida la renta del local por $ 5,500.00 con el cheque No. 006 a favor de “Arrendadora 2000 S. A. de C. V.” Corresponde el 70% a ventas y 30% a oficinas administrativas.

10. El día 28 cobra parcialmente la factura No. 002 por $ 33,120.00 con el cheque No. 48 a cargo de HSBC.

11. El día 29 adquiere 5 registradoras PR-10 a $ 6,500.00 c/u a la empresa “Equipos Nacionales S. A.” según factura No. 370. La operación la liquida con el cheque No. 007.

12. El día 30 vende 16 máquinas registradoras PR-10 según factura No. 003 en $ 9,850.00 c/u. La empresa “Industrias Chopo S. A.” entrega el cheque No. 302 a cargo de BANAMEX.

Alumno (a):

EJERCICIO DEL PROCEDIMIENTO DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES

INSTRUCCIÓN: Con los valores iniciales y las operaciones de la empresa “EL ZAFIRO S. A. DE C. V.”, se solicita:

A. Regístralas en esquemas de diario y mayor, utilizando el método de inventarios perpetuos para el registro y control de mercancías.

B. Realiza los traspasos correspondientes y determina la utilidad o la pérdida en ventas.

C. Elabora Balanza de Comprobación.

Registra las operaciones que realiza la empresa dedicada a la compraventa de artículos para el hogar. La empresa inicia operaciones en el mes de junio del presente año con los valores siguientes:

Efectivo

$

25,000.00

Depósitos bancarios

150,000.00

Mercancías

290,000.00

Vehículos

335,000.00

1. Compra mercancía a crédito por $ 90,000.00 más IVA.

2. Por las compras anteriores pagó en efectivo gastos por $ 17,000.00 más IVA.

3. Vende mercancía a crédito por $ 186,000.00 más IVA; el costo fue de $ 120,000.00.

4. Devuelve mercancía por $ 10,000.00 más IVA.

5. Le devuelven mercancía por $ 12,400.00 más IVA, cuyo costo es de $ 8,000.00.

6. Recibe rebajas por $ 5,000.00 más IVA que cobra con cheques.

7. Otorga rebajas por $ 9,000.00 más IVA que paga con cheques.

8. Obtiene bonificaciones por $ 2,000.00 más IVA que cobra en efectivo.

9. Concede bonificaciones por $ 3,000.00 más IVA que paga en efectivo.

10. Recibe de sus clientes más devoluciones de mercancía por $ 21,700.00 más IVA, cuyo costo es de $ 14,000.00.

Alumno (a):

EL ZAFIRO S. A. DE C. V. DIARIO JUNIO FECHA MAYOR C O N C
EL ZAFIRO S. A. DE C. V.
DIARIO
JUNIO
FECHA
MAYOR
C
O
N
C
E
P
T
O
DEBE
HABER
·
Ap ·
Caja
Bancos
Almacén
Equipo de reparto
25,000.00
150,000.00
290,000.00
335,000.00
Capital Social
800,000.00
***
Apertura
·
1
·
Almacén
90,000.00
Iva acreditable
14,400.00
Proveedores
104,400.00
***
Compra de mercancía
·
2 ·
Almacén
17,000.00
Iva acreditable
2,720.00
Caja
19,720.00
***
Pago de gastos
·
3 ·
Clientes
Costo de Ventas
215,760.00
120,000.00
Ventas
186,000.00
Iva trasladado
29,760.00
Almacén
120,000.00
***
Venta de mercancía
·
4 ·
Proveedores
11,600.00
Almacén
10,000.00
Iva acreditable
1,600.00
***
Devolución de mercancía recibida
·
5 ·
Ventas
12,400.00
Iva trasladado
1,984.00
Almacén
8,000.00
Costo de Ventas
Clientes
8,000.00
14,384.00
***
Devolución de mercancía otorgada
·
6 ·
Bancos
5,800.00
Almacén
5,000.00
Iva acreditable
800.00
***
Rebaja de mercancía recibida
·
7 ·
Ventas
9,000.00
Iva trasladado
1,440.00
***
Bancos
Rebaja de mercancía otorgada
10,440.00
Sumas Iguales
1,310,104.00
1,310,104.00

Alumno (a):

 

Sumas Iguales

1,310,104.00

1,310,104.00

 

·

8 ·

Caja

2,320.00

 

Almacén

 

2,000.00

Iva acreditable

320.00

***

Bonificación de mercancía recibida

 

·

9 ·

Ventas

3,000.00

Iva trasladado

480.00

 

Caja

3,480.00

***

Bonificación de mercancía otorgada

 

·

10 ·

Ventas

21,700.00

Iva trasladado

3,472.00

Almacén

14,000.00

 

Costo de Ventas

 

14,000.00

Clientes

25,172.00

***

Devolución de mercancía otorgada

 
 

Sumas Iguales

1,355,076.00

1,355,076.00

Alumno (a):

EL ZAFIRO S. A. DE C. V.

 

MAYOR

JUNIO

 

Caja

 

Bancos

 

Almacén

 

Ap)

25,000.00

19,720.00 (2

Ap)

150,000.00

10,440.00 (7

Ap)

290,000.00

120,000.00 (3

8)

2,320.00

3,480.00 (9

6)

5,800.00

1)

90,000.00

10,000.00 (4

   

2)

17,000.00

5,000.00 (6

5)

8,000.00

2,000.00 (8

10)

14,000.00

md)

27,320.00

23,200.00 (ma md) sd)

155,800.00

10,440.00 (ma md) sd)

419,000.00

137,000.00 (ma

sd)

4,120.00

145,360.00

282,000.00

Equipo de reparto

 

Capital Social

 

Iva acreditable

 

Ap)

335,000.00

 

800,000.00 (Ap

1)

14,400.00

1,600.00 (4

 

2)

2,720.00

800.00

(6

 

320.00

(8

md)

335,000.00

0.00 (ma md)

0.00

800,000.00 (ma md)

17,120.00

2,720.00 (ma

sd)

335,000.00

 

800,000.00 (sa

sd)

14,400.00

Proveedores

 

Clientes

 

Costo de Ventas

 

4)

11,600.00

104,400.00 (1

3)

215,760.00

14,384.00 (5

3)

120,000.00

8,000.00 (5

   

25,172.00 (10

 

14,000.00 (10

md)

11,600.00

104,400.00 (ma md)

215,760.00

39,556.00 (ma md) sd)

120,000.00

22,000.00 (ma

 

92,800.00 (sa

sd)

176,204.00

98,000.00

98,000.00 (T1

 

Ventas

 

Iva trasladado

 

5)

12,400.00

186,000.00 (3

5)

1,984.00

29,760.00 (3

 

7)

9,000.00

7)

1,440.00

 

9)

3,000.00

9)

480.00

10)

21,700.00

10)

3,472.00

T1)

98,000.00

 

md)

144,100.00

186,000.00 (ma md) 41,900.00 (sa

7,376.00

29,760.00 (ma

 
 

22,384.00 (sa

EL ZAFIRO S. A. DE C. V.

Título de la cuenta

Alumno (a):

BALANZA

Balanza de Comprobación Movimientos

JUNIO

Saldos

 

Debe

Haber

Deudor

Acreedor

Caja

27,320.00

23,200.00

4,120.00

Bancos

155,800.00

10,440.00

145,360.00

Almacén

419,000.00

137,000.00

282,000.00

Equipo de reparto

335,000.00

335,000.00

Capital Social

800,000.00

800,000.00

Iva acreditable

17,120.00

2,720.00

14,400.00

Proveedores

11,600.00

104,400.00

92,800.00

Clientes

215,760.00

39,556.00

176,204.00

Ventas

144,100.00

186,000.00

41,900.00

Iva trasladado

7,376.00

29,760.00

22,384.00

 

Sumas

$

1,333,076.00

1,333,076.00

957,084.00

957,084.00

Alumno (a):

RESOLUCIÓN DE LOS PUNTOS 8, 9 Y 12 DEL EJERCICIO NO. 3

T A R J E T A

D E

A L M A C E N

 

No.

2

ARTICULO

Registradoras

 

CLAVE DEL ARTICULO

PR-10

ALMACEN

CASILLERO No.

 

UNIDAD

LIMITES REVISADOS EN: Costos Promedios

FECHA

MINIMO

MAXIMO

FECHA

MINIMO

MAXIMO

 

FACTURA No.

     

FECHA

REMISION No.

 

UNIDADES

COSTOS

 

VALORES

REFERENCIA

 

SALIDA

EXISTENCIA

UNITARIO

MEDIO

   

SALDO

ORDEN No.

ENTRADA

DEBE

HABER

24-mar

F317

15

 

15

6,000.00

6,000.00

90,000.00

 

90,000.00

29-mar

F370

5

 

20

6,500.00

6,125.00

32,500.00

 

122,500.00

31-mar

F3

 

16

4

 

6,125.00

 

98,000.00

24,500.00

Alumno (a):

COMPAÑÍA POLIZA DE DIARIO Sumministros para oficina S.A. de C.V. CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE
COMPAÑÍA
POLIZA DE DIARIO
Sumministros para oficina S.A. de C.V.
CUENTA
SUBCTA
NOMBRE
PARCIAL
DEBE
HABER
1108
ALMACEN
90,000.00
0002
Registradoras
PR-10
90,000.00
1107
IVA ACREDITABLE
14,400.00
2101
PROVEEDORES
104,400.00
0002
Equipos Nacionales S. A.
104,400.00
Sumas Iguales
104,400.00
104,400.00
CONCEPTO
COMPRA SEGÚN FACTURA No. 317
Hecho por
Revisado
Autorizado
Auxiliares
Diario
Fecha
Póliza No.
CONTROL
24-abr
6
POLIZA CHEQUE
006
México D, F., a 25 de abril de
ARRENDADORA 2000 S.A.
$
6,380.00
(Seis mil trecientos ochenta pesos 00/100 M. N.)
CONCEPTO DE PAGO
PAGO DEL RECIBO DE RENTA CORRESPONDIENTE AL PERIODO
CUENTA
SUBCTA
NOMBRE
PARCIAL
DEBE
HABER
5102
GASTOS DE VENTA
3,850.00
0028
Renta
3,850.00
5103
GASTOS DE ADMINISTRACION
1,650.00
0028
Renta
1,650.00
1107
IVA ACREDITABLE
880.00
1102
BANCOS
6,380.00
0001
Bancomer Cta. 35217
6,380.00
Sumas Iguales
6,380.00
6,380.00
Recibí Cheque
Firma del Cobrador
Hecho por
Revisado
Autorizado
Auxiliares
Diario
Póliza No.
6

Alumno (a):

COMPAÑÍA POLIZA DE DIARIO Sumministros para oficina S.A. de C.V. CUENTA SUBCTA NOMBRE PARCIAL DEBE
COMPAÑÍA
POLIZA DE DIARIO
Sumministros para oficina S.A. de C.V.
CUENTA
SUBCTA
NOMBRE
PARCIAL
DEBE
HABER
1103
CLIENTES
182,816.00
0001
Industrias Chopo S.A.
182,816.00
5101
COSTO DE VENTAS
98,000.00
2104
VENTAS
157,600.00
5201
IVA TRASLADADO
25,216.00
1108
ALMACEN
98,000.00
0002
Registradoras PR-10
98,000.00
Sumas Iguales
104,400.00
104,400.00
CONCEPTO
VENTA S/FACT. No. 003
Hecho por
Revisado
Autorizado
Auxiliares
Diario
Fecha
Póliza No.
CONTROL
31-abr
8
COMPAÑÍA
POLIZA DE INGRESOS
Sumministros para oficina S.A. de C.V.
CUENTA
SUBCTA
NOMBRE
PARCIAL
DEBE
HABER
1102
BANCOS
182,816.00
0001
Bancomer Cta. 35217
182,816.00
1103
CLIENTES
182,816.00
0001
Industrias Chopo S.A.
182,816.00
182,816.00
182,816.00
Sumas Iguales
CONCEPTO
DEPOSITO SEGÚN FICHA. COBRO DE LA FACT. No. 003
Hecho por
Revisado
Autorizado
Auxiliares
Diario
Fecha
Póliza No.
CONTROL
31-abr
4

Alumno (a):

BIBLIOGRAFIA

1. CONTABILIDAD UNO C. P. MARCOS SASTRIAS FRAUDENBERG GRUPO EDITORIAL ESFINGE TRIGESIMA PRIMERA EDICION

2. PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD ELIAS LARA FLORES Y LETICIA LARA RAMIREZ EDITORIAL TRILLAS VIGESIMA SEGUNDA EDICION 2008.