ESTADO DE RESULTADOS

TIPO DE CUENTA
CUENTA (Ingresos, costos, SALDO SALDO
DEUDOR ACREEDOR
gastos)
Ventas Netas
Caja y Bancos
Inventarios
Clientes
Compras
Gastos Financieros
Mobiliario y Equipo
Depreciación Acumulada Mobiliario
Impuesto sobre la Renta por pagar
Vehículos
Inversiones en Valores de Corto Plazo
Depreciación de Activos
Provisión para Cuentas Incobrables
Reserva para Indemnizaciones
Proveedores
Depreciación Acumulada Vehículos
Gastos pagados por anticipado
Maquinaria
Deuda Bancaria de Largo Plazo
Gastos varios de Administración
Impuesto sobre la Renta 25%
Depreciación Acumulada Maquinaria
Resultados de Ejercicios Anteriores
Capital Social Pagado
Utilidades del Ejercicio
Edificios
Acreedores
Capital Social Autorizado
Reserva Legal
Inventario Inicial
Inventario final
Gastos varios de ventas
Sueldos y Salarios
Presetaciones Laborales
Renta de oficinas
Mantenimiento de Oficinas
Publicidad
 BALANCE GENERAL
TIPO DE CUENTA (Activos, SALDO SALDO
Pasivos, Capital Contable) DEUDOR ACREEDOR
 ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA A
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Ventas Q 2,000,000.00
Costo de ventas Q 1,500,000.00
Utilidad Bruta Q 500,000.00
Gastos Operativos Q 200,000.00
Gastos de Ventas Q 150,000.00
Utilidad Operativa Q 150,000.00
Gastos No Deducibles Q 200,000.00
Utilidad Afecta ISR Q 350,000.00

¿Qué régimen le conviene más: 25% sobre utilidades o

régimen simplificado sobre ingresos
 ESTADO DE RESULTADOS EMPRESA B
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021
Ventas Q 2,000,000.00
Costo de ventas Q 700,000.00
Utilidad Bruta Q 1,300,000.00
Gastos Operativos Q 200,000.00
Gastos de Ventas Q 100,000.00
Utilidad Operativa Q 1,000,000.00
Gastos Financieros Q 25,000.00
Gastos No Deducibles Q 20,000.00
Utilidad Afecta ISR Q 995,000.00

¿Qué régimen le conviene más: 25% sobre utilidades o

régimen simplificado sobre ingresos
INSTRUCCIONES DEL EXAMEN

El ejercicio consta de 2 partes, en la primera debe clasificar las cuentas

indicando si pertenecen al ESTADO DE RESULTADOS ó al BALANCE
GENERAL, el tipo de cuenta y si tiene saldo deudor o acreedor, para esto
utilice la tabla de referencia

En la segunda parte debe analizar la empresa A y la empresa B y de

acuerdo con la información del Estado de Resultados, determinar que
régimen de ISR le conviene más de manera que se optimice el pago de
ISR, debe incluir cálculos para justificar su análisis