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IMPUESTO DE RENTA, COSTOS Y DEDUCCIONES

Alisson Dayan Guauque Moreno

Ana Ximena Venegas Sua
Jessica Natalia Holguín Muñoz
Luz Elena Villadiego Herazo

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

GRUPO 23

DOCENTE
Blanca Lyda Bogotá Galarza

25/Marzo/2024
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Contenido

INTRODUCCIÓN...........................................................................................................................................3
OBJETIVO GENERAL.....................................................................................................................................4
OBJETIVOS ESPECIFICOS..............................................................................................................................5
ENTREGA 1..................................................................................................................................................6
CONCLUSIONES...........................................................................................................................................7
BIBLIOGRAFIA..............................................................................................................................................8
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INTRODUCCIÓN

La depuración de el impuesto sobre la renta en personas naturales a través de la cedula

general es un proceso crucial para garantizar la equidad y justicia en el sistema tributario. Esta
establece un marco normativo que guía la determinación de los ingresos gravables, las
deducciones permitidas y distintos aspectos relevantes para su correcta calculación.
En este trabajo se realizará la estructura de depuración del impuesto sobre la renta en
personas naturales utilizando la cedula general, siguiendo los parámetros establecidos por el
estatuto tributario examinando los artículos que lo abarcan.
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OBJETIVO GENERAL

Analizar y comprender la estructura de depuración del impuesto sobre la renta en

personas naturales mediante la cedula general, buscando proporcionar una visión integral de
los procesos involucrados en la determinación del impuesto sobre la renta, identificar cada
elemento clave que aporta a la correcta aplicación de las normativas tributarias.
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OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. Determinar correctamente la base gravable: Identificar y cuantificar de manera

precisa los ingresos gravables y las deducciones permitidas por la ley para calcular
la base sobre la cual se aplicará la tarifa del impuesto sobre la renta.
2. Aplicar adecuadamente las exenciones y rentas no gravables: Reconocer las rentas
exentas y no gravables según lo establecido en el Estatuto tributario para no
incluirlas en la base gravable y evitar el pago indebido de impuestos.
3. Calcular las retenciones en la fuente y anticipos: Determinar correctamente las
retenciones practicadas por terceros sobre los ingresos del contribuyente y los
anticipos pagados a cuenta del impuesto para garantizar el correcto cumplimiento de
las obligaciones tributarias.
4. Optimizar la planificación tributaria: Identificar oportunidades legales para aplicar
deducciones, exenciones y beneficios fiscales que permitan reducir la carga
tributaria de manera efectiva y dentro del marco legal establecido.
5. Facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales: Proporcionar una guía
estructurada y detallada que facilite a los contribuyentes y profesionales de la
contabilidad cumplir con las obligaciones de presentar la declaración del impuesto
sobre la renta de personas naturales de manera correcta y oportuna.
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ENTREGA 1

Diseñar la estructura de depuración del impuesto sobre la renta de la cedula general con la
respectiva normativa.

Rentas laborales: según el Art. 103 E.T. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las
obtenidas por personas naturales por concepto de salarios, comisiones, prestaciones sociales,
viáticos, gastos de representación, honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones
recibidas por el trabajo asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios
personales

Los Ingresos Ordinarios se clasifican en:

Rentas de trabajo, incluye honorarios, comisiones, compensaciones, (Art.335 E.T) rentas de
pensiones (Art 337), rentas de capital, rentas no laborales, dividendos y particiones (Art. 338
E.T, Art.340 E.T, Art 342 E.T)

- Componente Normativo:
- Libro I, Título I, Capítulo I, Artículos 300 a 317 del E.T.
- Libro I, Título I, Capítulo II, Artículos 318 a 349 del E.T.

Ingresos no Constitutivos de Renta ni Ganancia Ocasional son:

Los aportes obligatorios al POS, aportes obligatorios a fondo de pensiones, aportes
institucionales a fondos de pensiones por el empleador Art 126-1 E.T, dividendos y particiones
no gravados Art 48 y 49 E.T

- Componente Normativo:
- Libro I, Título I, Capítulo III, Artículos 351 a 361 del E.T.

Costos incluye la realización de los costos y causación del costo

- Componente Normativo:
- Libro I, Título I, Capítulo II, Artículos 58 al 59 del E.T.
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Dentro de las Deducciones se encuentran los siguientes

Intereses sobre prestamos por adquisición de vivienda (Art 119 y 387 del E.T)
Pólizas de salud y medicina prepagada (Art 387 E.T)
Dependientes (Art 387 E.T)

- Componente Normativo:
-Libro I, Titulo II, Capitulo II, Artículos 108 a 113 del E.T.
- Libro I, Título II, Capítulo II, Artículos 141 a 148 del E.T.

Exenciones o Rentas Exentas: incluyen indemnizaciones por accidente de trabajo (Art 206 N° 1
E.T), indemnizaciones por protección a la maternidad (Art 206 N°2 E.T) gastos por entierro del
trabajador (Art 206 N°3 E.T) auxilio de cesantías y intereses de cesantía.

- Componente Normativo:
- Libro I, Título II, Capítulo III, Artículos 149 a 180 del E.T.

Descuentos Tributarios incluyen, gastos médicos, educativos, intereses de créditos, deducción

por pagos laborales, entre otros.
- Componente Normativo:
- Libro I, Título I, Capítulo X, Artículos 249 a 260 del E.T.

Compensaciones incluye las devoluciones de saldos a favor en declaraciones tributarias (Art

850 E.T), compensación de saldos en declaración de renta (Art 253 E.T) saldos a favor en
impuestos sobre la renta (Art 53 E.T)

- Componente Normativo:
- Libro I, Título II, Capítulo II, Artículos 85 del E.T.
- Libro I, Titulo II, Capitulo X, Art 253 E.T
-Libro III, Título III, Capitulo I, Art 850 E.T
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CONCLUSIONES

Al realizar nuestra primera entrega y obtener una visión general en clase sobre la estructura de
depuración del impuesto sobre la renta de personas naturales mediante la cédula general
(basada en los componentes normativos del Estatuto Tributario), podemos concluir que esta es
fundamental para garantizar el cumplimiento preciso de las obligaciones fiscales por parte de
los contribuyentes.

Al organizar los ingresos, deducciones, rentas exentas, retenciones y anticipos de acuerdo con
la normativa legal establecida en el Estatuto tributario, se promueve la transparencia y
veracidad en el proceso de determinación y pago del impuesto sobre la renta.
La aplicación adecuada de la estructura de depuración también contribuye a mantener la
equidad fiscal, evitando la evasión la cual podría distorsionar la distribución justa entre los
contribuyentes.

Asimismo, la estructura busca prevenir contingencias fiscales al reducir el riesgo de errores o

irregularidades en la declaración y cálculo del impuesto, lo que podría resultar en sanciones o
intereses de mora para los contribuyentes.

La optimización de recursos mediante la identificación de oportunidades legales para aplicar

deducciones, exenciones y beneficios fiscales permite a los contribuyentes y profesionales de
la contabilidad planificar de manera eficiente y dentro de los límites establecidos por la ley.

En conclusión, la implementación adecuada de la estructura de depuración del impuesto sobre

la renta mediante la cédula general contribuye a un sistema tributario más justo, transparente y
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eficiente, fortaleciendo el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y apoyando el

desarrollo económico del país, en resumen, nos conviene a todos.

BIBLIOGRAFIA

 Leyes desde 1992 - Vigencia expresa y control de constitucionalidad

[ESTATUTO_TRIBUTARIO]. (s/f). Senado de la Rep�blica de Colombia. Recuperado
el 25 de marzo de 2024, de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html

 Request Rejected. (s/f). Gov.co. Recuperado el 25 de marzo de 2024, de

https://www.dian.gov.co/impuestos/personas/Renta-Personas-Naturales-AG-2020/

Paginas/Cedula-General.aspx