PRE IMPRESO DE PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

GUIA DE TRABAJO 2

RUBROS: DISPONIBILIDADES, CRÉDITOS Y BIENES DE CAMBIO (INGRESO/EGRESO)

EMPRESA: La Ruta S.A. Examen desde: 01/06/2023 al 20/06/2023

REF. HECHO FECHA HORAS

P.T. POR DE
TÉRMINO TOTALES

DISPONIBILIDADES
OBJETIVOS:
- Si los fondos cumplen las condiciones de disponibilidad
inmediata y sin restricción
- Si es adecuada la presentación del efectivo en el Estado
Contable General.
PROCEDIMIENTOS:
- Verificar las operaciones aritméticas y los soportes de 230/01 RABS/ 03/06 18
origen JM
- Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra boleta de
depósitos 05/06 (06/07) 17
- Determinar que el efectivo recaudado haya sido 230/02 RABS/ 09/06 17
depositado en su totalidad de acuerdo a planilla de JM
recaudaciones.
- Tomar muestra de las conciliaciones bancarias que 230/03 (RABS) 12/06 (13/14) 17
reúnan los siguientes puntos: Saldo según libros cotejado (JM)
con Balance
Partidas conciliatorias de Débito
Partidas conciliatorias de Crédito
Saldo según extracto
- Investigar los comprobantes y soportes de los 15/06 17
cheques pendientes de pago que no han sido cobrados.
Cheques girados con fecha posterior al cierre. Cheques
devueltos.
- Practicar arqueo de dineros en Caja y Caja Chica a 230/04 (RABS) 17/06 17
la fecha de operación. (JM)
- Verificar que todos los documentos y comprobantes 19/06 (20) 17
que se encuentren en Caja a la fecha de arqueo estén
aprobados. Y cruzar el resultado de arqueo contra las
cifras en libros y registros correspondientes e investigar las
diferencias.
CRÉDITOS
OBJETIVOS:
- Todas las partidas que se clasifican bajo créditos en los EC
deben representar derechos legítimos a favor de la
empresa a percibir sumas de dinero u otros valores.
- Mostrar los valores que se encuentran en garantía,
descontados, endosados, o garantizados por terceros.
PROCEDIMIENTOS:
- Solicitar un listado que contenga un detalle de todas las 231/01 (AT) 05/06 (06/07) 24
cuentas a cobrar, haciendo mención a la antigüedad de los
saldos.
- Efectuar el recómputo de los listados entregados por la 09/06 24
empresa y controlar los saldos con el Mayor.
- Circularizar carta de confirmación de saldos con clientes. 12/06 (13/14) 24
- Revisar las cuentas dudosas con la documentación 231/02 (AT) 17/06 24
de la carpeta individual de clientes
- Evaluación de la previsión sobre cuentas de dudoso 19/06 24
cobro.
BIENES DE CAMBIO
OBJETIVOS:
- Todas las partidas que se clasifican bajo Bienes de Cambio
en los EC, deben representar bienes en existencia
destinados a la comercialización, que sean propiedad de la
empresa debidamente valuados al costo.
- Confirmar la clasificación y numeración de la existencia de
los bienes en depósito según sistema de inventario.
PROCEDIMIENTOS:
- Probar físicamente las cantidades que se inventarían con 232/01 (LO) 05/06 (06/07) 30
los libros y demás registros de la empresa
- Verificar que se cumplan las instrucciones impartidas por la
empresa. 10/04 (13/14) 30
- Efectuar pruebas de la valuación de los productos 232/02 (LO) 17/06 30
con los métodos y procedimientos de la empresa.
- Obtener informes y explicaciones de los empleados 19/04 (20) 30
sobre los inventarios de la empresa.