MAINBLAST, S.

A DE CV
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
CUENTA FECHA ELABORO RPT
CAJA 15/MAR/22 A.O.H.H

1. Se inspeccionará y se
analizará el fondo fijo de caja
mediante el listado de billetes,
moneda fraccionaria, cheque,
giros, vales, etc.… que forman
parte del mismo, efectuándolo
de forma imprevista, para
corroborar el saldo señalado
en la balanza de
comprobación del mayor
general, confirmando dicho
saldo con el C.P. o funcionario
autorizado.

BANCOS 15/MAR/22 A.O.H.H.

2. Se calculará y se comprobará
los estados de cuenta
bancarios, así como
conciliaciones a la fecha del
balance, comprobando
aritméticamente los saldos
plasmados en las mismas,
tomando en cuenta las
partidas no correspondidas o
en tránsito, tanto de Ia
compañía como del banco
3. Se comprobará y se 15/MAR/22 A.O.H.H.
investigará la foliación de
cheques utilizados durante el
período a revisar que sustenta
las operaciones llevadas a
cabo a la fecha del balance.
4. Se inspeccionará y se 15/MAR/22 A.O.H.H
investigará a las instituciones
bancarias estados de cuenta
del mes posterior a la fecha de
balance para confirmar las
Partidas en tránsito.
5. Se comprobará y se 15/MAR/22 A.O.H.H.
inspecciona las
confirmaciones por escrito a
 los bancos, en los cuales se
tengan cuentas de cheques
para corroborar el saldo a
cargo o a favor de la
compañía.
6. Se analizará y se confirmará 15/MAR/22 A.O.H.H.
las conciliaciones bancarias
auditadas tomando como
fundamento los papeles antes
solicitados y al banco, para
determinar el saldo auditado
que debe aparecer en los
estados financieros.
CUENTAS POR COBRAR 16/MAR/22 A.O.H.H.
1) Se analizará y se investigará
la compañía, o preparar,
relaciones de las cuentas por
cobrar a la fecha del balance.
2) Se comprobará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.
analizarán las cuentas por
cobrar, a base de pruebas
selectivas, según los registros
auxiliares correspondientes, a
las relaciones de saldos al
final del año. Al efectuar este
trabajo.
3) Se calculará y se comprobará 16/MAR/22 A.O.H.H.
la corrección aritmética de las
sumas de las relaciones y
confrontar los totales contra
los saldos de las cuentas de
mayor correspondientes.
 4) Se inspeccionará y se A.O.H.H.
investigará un número
determinado de los saldos de
clientes, y deudores para
solicitarle confirmación por
escrito, que deben enviar
respondida directamente al
despacho de auditores, acerca
de la corrección de los saldos 16/MAR/22
que aparezcan en los libros,
por lo que se deberá:
a) Se investigará y se
analizará a la compañía la
preparación de la
solicitudes y talonarios
correspondientes.
b) Se investigará y se
confirmará un sobre
rotulado dirigido al
domicilio del despacho
para la contestación de los
clientes y deudores.
c) Se inspeccionará y se
investigará un resumen del
resultado de este trabajo e
investigar las
contestaciones recibidas
indicando inconformidades,
solicitándole aclaración por
escrito a la empresa
auditada.
d) Se inspeccionará y se
confirmará la
documentación
comprobatoria (facturas,
letras, contrarrecibos, etc.)
de los saldos de aquellos
clientes o deudores que no
contesten a las solicitudes
de confirmación enviadas.

INVENTARIOS FÍSICOS A.O.H.H.

1. Se observará y se
inspeccionará la toma física de 16/MAR/22
los inventarios a la fecha de
cierre del ejercicio o en una
inmediata anterior o posterior,
para cerciorarse que:
 a) Se observará y se
inspeccionará el personal del
cliente cumple con las
instrucciones sobre la toma
física de inventarios
b) Se investigará y se
comprobará los artículos
propiedad del cliente o bajo
su responsabilidad han sido
contados y registrados de
acuerdo a sus características.
c) Se calculará y se comprobará
los artículos sin valor,
pertenecientes a terceros o
aquello que deben ser
excluidos del inventario, están
bajo control interno
satisfactorio; han sido
contados y registrados,
anotada su condición y
aclarada posteriormente.
d) Se analizará y se investigará
las tarjetas usadas en el
recuento físico están
debidamente controladas
INMUEBLES, MAQUINARIA Y 16/MAR/22 A.O.H.H.
EQUIPO
1. Se observará y se
inspeccionará los cambios
ocurridos durante el año en los
bienes, depreciación,
agotamiento y amortización.
2. Se analizará y se comprobará 16/MAR/22 A.O.H.H.
la concordancia entre los
registros detallados de estos
activos, de las cuentas de
depreciación, agotamiento y
amortización, con las cuentas
correspondientes del libro
mayor.
3. Se investigará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.
comprobará las bases sobre
las que se contabilizan las
adiciones y los retiros.
4. Se analizará y se comprobará 16/MAR/22 A.O.H.H.
las partidas importantes del
activo, para cerciorarse de que
existen y están en uso.
5. Se inspeccionará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.
 comprobará los
comprobantes, autorizaciones
y demás documentación de
respaldo sobre adiciones
importantes, inspección física
de las mismas.
6. Se investigará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
la documentación de respaldo
de los retiros y ventas de
estos activos; verificando las
utilidades y pérdidas.
7. Se analizará y se calculará la 16/MAR/22 A.O.H.H.
corrección de los cálculos por
depreciación, agotamiento y
amortización, para cerciorarse
de que se utilizaron métodos,
vidas útiles y otras bases
aceptables y que fueron
consistentes en el año
anterior.

8. Se investigará y se calculará 16/MAR/22 A.O.H.H.

los cargos a resultados por
depreciación, agotamiento y
amortización, así como por las
pérdidas en el retiro de
activos.
9. Se analizará y se comprobará 16/MAR/22 A.O.H.H.
las actas y los contratos para
determinar gravámenes y
prendas sobre los bienes,
instalaciones y equipo.
CUENTAS POR PAGAR 16/MAR/22 A.O.H.H.
1) Se observará y se analizará la
documentación a la compañía
para realizar la selección de
partidas a circularizar
2) Se comprobará y se calculará 16/MAR/22 A.O.H.H.
la exactitud aritmética de los
adeudos en dólares para que
al cierre del ejercicio ya este
actualizado el tipo de cambio
existente

3) Se confirmará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.

 comprobará los egresados del
año siguiente con el fin de
asegurarnos de que todas las
compras, gastos y provisiones
que la compañía realice en el
año siguiente correspondan a
dicho ejercicio, así como que
todos los pagos se
aprovisionen adecuadamente.
CAPITAL CONTABLE 16/MAR/22 A.O.H.H.
1. Se analizará y se observará el
número de acciones de
Capital emitido y en
circulación a la fecha de
cierre, ver registro de
accionistas.
2. Se comprobará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.
inspeccionará en los papeles
de trabajo los detalles de
movimientos en las cuentas de
Capital durante el periodo
examinado, inspeccione
documentación la
comprobatoria, explique la
naturaleza de las
transacciones y verifique las
actas y las reformas a la
escritura constitutiva, si
corresponde.
3. Se investigará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
en los papeles de trabajo
información referente a
cualquier opción respecto de
acciones, garantías, reservas,
incluyendo las acciones
reservadas para conversión de
deudas o acciones preferidas,
además de los movimientos
durante el período examinado.

4. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.

por medio de arqueo el
movimiento de los títulos de
acciones emitidas, suscritas
no pagadas a la fecha de
cierre del ejercicio, o por
confirmación, si está en poder
de un depositario.
5. Se analizará y se observará la 16/MAR/22 A.O.H.H.
 posición de la empresa con
respecto al cumplimiento de
cláusulas de emisión de
acciones.
6. Se investigará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
cualquier modificación a la
escritura constitutiva.
Resultados de ejercicios 16/MAR/22 A.O.H.H.
anteriores:
1. Se analizará y se observará
las cuentas de utilidades
acumuladas por el período
examinado y concilie los
saldos de apertura con los
saldos mostrados en el estado
de posición financiera al cierre
del período anterior;
considérelo apropiado de los
cargos y créditos a las cuentas
de utilidades acumuladas.
2. Se analizará y se observará 16/MAR/22 A.O.H.H.
las restricciones, si es que
hay, a las utilidades de
cualquier clase, según las
cláusulas de emisión de
acciones, contratos de
préstamos o por razones de
acciones en tesorería y
prepare una lista mostrando el
cálculo del importe de la
restricción a la fecha de cierre
del ejercicio.
3. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
las actas del consejo de
administración para
determinar si los dividendos
pagados eran los declarados y
también para determinar si
todos los dividendos
declarados han sido pagados
e incluidos en el pasivo.
INGRESOS COSTOS Y GASTOS 16/MAR/22 A.O.H.H.
1. Se analizará y se comprobará
que las ventas y su costo, así
como los gastos de operación
representen transacciones
efectivamente realizadas.
2. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
que todas las ventas del
ejercicio y su costo así como
los gastos de operación estén
registrados y que no se
incluyan transacciones
correspondientes a los
periodos inmediato, anterior y
posterior.
3. Se investigará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.
comprobará la autenticidad de
las deducciones de ventas por
concepto de bonificaciones y
devoluciones.
4. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
que haya consistencia en los
métodos utilizados para su
registro.
5. Se comprobará y se calculará 16/MAR/22 A.O.H.H.
los ingresos, costos y gastos
estén clasificados
correctamente, provengan de
las operaciones normales y se
hagan las revelaciones
correspondientes en el estado
de resultados y en sus notas.

PROCEDIMIENTOS DE PRUEBAS 16/MAR/22 A.O.H.H.

DE CUMPLIMIENTO DE CONTROL
DE VENTAS Y COBRANZAS
1. Se observará y se analizarán
pruebas sobre remisiones de
embarque: obtenga las
remisiones de embarque por
el período del al
a) Se investigará y se
 comprobará la secuencia
numérica de las notas de
remisión (o su equivalente) en
los archivos del departamento
de embarques.
b) Se investigará y se analizar
una muestra de remisiones y
coteje con la facturación a los
clientes de acuerdo con las
copias de las facturas a
clientes en el departamento de
contabilidad.
 Cualquier atraso anormal
entre la fecha de envío y
la fecha de la facturación,
a la inversa, investigue
cualquier caso de
facturación anterior al
embarque.
 Los talones de embarque
de las mercancías
enviadas por transporte
público
c) Se analizará y se comprobará
las remisiones amparando:
ventas a empleados, envíos
de mercancías en
consignación o a vistas, y en
ventas de equipo,
desperdicios, etc.
 La naturaleza del
embarque, precio,
cantidades, aprobaciones,
condiciones, etc. y
verifique que la venta y la
cuenta por cobrar estén
correctamente
registradas.

2. Se confirmará y se analizarán 16/MAR/22 A.O.H.H.

pruebas del registro de ventas.
Obtenga el registro de ventas
(o su equivalente).

a) Por noviembre (sume o

pruebe las sumas) vertical y
horizontalmente en el registro
de ventas y coteje los totales
con los asientos de mayor.
b) Por el periodo del 1° al 31 de
diciembre:
  Una muestra de asientos
del registro de ventas y
coteje con los
correspondientes asientos
detallados en los auxiliares
de cuentas por cobrar.
 Una muestra de 15
asientos del registro de
ventas y cotéjelos con las
facturas en el archivo.
3. Se observará y se analizarán 16/MAR/22 A.O.H.H.
pruebas detalladas de
facturas, obtenga las facturas
por el periodo del al,
seleccione una muestra de
facturas del registro de ventas.
a) Se analizará y se comprobará
los comprobantes que las
originaron tales como los
pedidos de venta, ordenes de
embarque, notas de remisión,
talones de embarque, etc.
comparando las cantidades y
tipos de mercancías
embarcadas, con lo facturado.
b) Se analizará y se comprobará
la aprobación adecuada de los
límites y condiciones de
crédito, métodos y condiciones
de embarque, descuentos
concedidos y precios unitarios,
de acuerdo con las políticas y
precios aprobados por la
compañía.

c) Se observará y se analizará
detalladamente con los
asientos en el registro de
ventas y en el auxiliar de
cuentas por cobrar.
d) Se observará y se analizará
cualquier atraso anormal entre
la fecha de embarque y la
fecha de registro.
e) Se analizará y se comprobará
facturas y haciendo referencia
a los asientos del registro de
ventas, verifique la secuencia
numérica de las facturas y de
las notas de crédito
expedidas.
4. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
pruebas denotas de crédito.
Obtenga las notas de crédito
expedidas durante el periodo
del 1° al 31 de agosto y
selecciones una muestra de 7
notas de crédito expedidas.
a) Se analizará y se comprobará
la factura que está siendo
hecho a precios, cantidades y
condiciones similares, revise
la propiedad de la justificación
que se dio para expedir al
crédito.
b) Se observará y se comprobará
que hayan sido debidamente
aprobadas por personal
autorizado de la compañía.
c) Se observará y se analizará si
el crédito se expidió por
devolución de mercancías,
cotéjelo contra las notas de
encontrada u otra evidencia de
recepción de las mercancías.
d) Se observará y se analizará
los asientos en el auxiliar de
cuentas por cobrar, contra la
copia del cheque debidamente
respaldado cuando se ha
efectuado algún reembolso.

5. Se investigará y se 16/MAR/22 A.O.H.H.

comprobará cuentas de mayor
de bancos, clientes y ventas.
Revise los movimientos de las
cuentas de bancos, clientes y
ventas en el libro de mayor por
meses, investigue la
naturaleza y revise la
comprobación de cualquier
asiento que no provenga de
las fuentes normales del
registro de ventas o de diario
de ingresos, especialmente
créditos a clientes que no
provengas de cobranzas en
efectivo.
6. Se observará y se analizará 16/MAR/22 A.O.H.H.
pruebas de costos y de
descargo del inventario:
a) Se analizará y se comprobará
si la compañía costea las
facturas y las notas de crédito
individualmente, revise el
cálculo del costo en facturas y
en notas de crédito de las
facturas seleccionadas en los
puntos 3 y 4, coteje valores y
cantidades contra resumen de
salidas de almacén, utilizando
para determinar el costo de
ventas o su equivalente.
 La corrección aritmética
del resumen de costos de
ventas y cotéjelos con los
asientos de mayor.
b) Se analizará y se comprobará
si la compañía lleva un
sistema de i inventarios
perpetuos, seleccione facturas
y notas de crédito de las
escogidas en los puntos 3 y 4
anteriores; coteje la
documentación de recepción o
embarque, con los registros de
inventarios perpetuos.