MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

RUBROS: DISPONIBILIDADES, CRÉDITOS Y BIENES DE CAMBIO (INGRESO/EGRESO)

EMPRESA: LA COMERCIAL S.A. Examen desde: 01/04/…… al 20/04/…….

REF. HECHO FECHA HORAS

P.T. POR DE
TÉRMINO TOTALES

DISPONIBILIDADES
OBJETIVOS:
- Si los fondos cumplen las condiciones de disponibilidad
inmediata y sin restricción
- Si es adecuada la presentación del efectivo en el Estado
Contable General.
PROCEDIMIENTOS:
- Verificar las operaciones aritméticas y los soportes de 230/01 RMRE/ 03/04 18
origen JRMM
- Sumar los recibos de caja y cruzarlos contra boleta de
depósitos 05/04 (06/07) 17
- Determinar que el efectivo recaudado haya sido 230/02 RMRE/ 09/04 17
depositado en su totalidad de acuerdo a planilla de JRMM
recaudaciones.
- Tomar muestra de las conciliaciones bancarias que reúnan 230/03 RMRE/ 12/04 (13/14) 17
los siguientes puntos: Saldo según libros cotejado con JRMM
Balance
Partidas conciliatorias de Débito
Partidas conciliatorias de Crédito
Saldo según extracto
- Investigar los comprobantes y soportes de los cheques 15/04 17
pendientes de pago que no han sido cobrados. Cheques
girados con fecha posterior al cierre. Cheques devueltos.
- Practicar arqueo de dineros en Caja y Caja Chica a la 230/04 RMRE/ 17/04 17
fecha de operación. JRMM
- Verificar que todos los documentos y comprobantes que se 19/04 (20) 17
encuentren en Caja a la fecha de arqueo estén aprobados.
Y cruzar el resultado de arqueo contra las cifras en libros y
registros correspondientes e investigar las diferencias.
CRÉDITOS
OBJETIVOS:
- Todas las partidas que se clasifican bajo créditos en los EC
deben representar derechos legítimos a favor de la
empresa a percibir sumas de dinero u otros valores.
- Mostrar los valores que se encuentran en garantía,
descontados, endosados, o garantizados por terceros.
PROCEDIMIENTOS:
- Solicitar un listado que contenga un detalle de todas las 231/01 ARBA 05/04 (06/07) 24
cuentas a cobrar, haciendo mención a la antigüedad de los
saldos.
- Efectuar el recómputo de los listados entregados por la 09/04 24
empresa y controlar los saldos con el Mayor.
- Circularizar carta de confirmación de saldos con clientes. 12/04 (13/14) 24
- Revisar las cuentas dudosas con la documentación de la 231/02 ARBA 17/04 24
carpeta individual de clientes
- Evaluación de la previsión sobre cuentas de dudoso cobro. 19/04 (20) 24
BIENES DE CAMBIO
OBJETIVOS:
- Todas las partidas que se clasifican bajo Bienes de Cambio
en los EC, deben representar bienes en existencia
destinados a la comercialización, que sean propiedad de la
empresa debidamente valuados al costo.
- Confirmar la clasificación y numeración de la existencia de
los bienes en depósito según sistema de inventario.
PROCEDIMIENTOS:
- Probar físicamente las cantidades que se inventarían con 232/01 MRFC 05/04 (06/07) 30
los libros y demás registros de la empresa
- Verificar que se cumplan las instrucciones impartidas por la
empresa. 10/04 (13/14) 30
- Efectuar pruebas de la valuación de los productos con los 232/02 MRFC 17/04 30
métodos y procedimientos de la empresa.
- Obtener informes y explicaciones de los empleados sobre 19/04 (20) 30
los inventarios de la empresa.