PORTAFOLIO PRESUPUESTOS

El presente documento, corresponde a las instrucciones del trabajo de Contabilidad II para el segundo
semestre del año 2022, esta evaluación ponderará al portafolio de los alumnos del plan 9 de Ingeniería
Comercial UDP.

El trabajo final debe ser entregado de forma presencial (impreso) y a su vez deberán mandar el
desarrollo en Excel, indicando en la primera hoja, una portada con el nombre del profesor y de los
alumnos que integran el grupo (máximo 5 personas); ramo y código de la sección; fecha de entrega;
logo de la escuela y universidad. El documento debe tener una presentación formal.

La fecha de Entrega será el lunes 05 de diciembre en horario de clases.

La nota del trabajo estará compuesta por la nota del docente (80%) y una autoevaluación entre el
grupo que tendrá una equivalencia del 20%. En el caso, de que un alumno reciba un 1,0 (no participar),
automáticamente se evaluará con nota mínima al respectivo alumno o alumna.

Ejemplo de Autoevaluación Evaluador

Grupal

Pedro Juan Josefa Andrea Promedio

Evaluado Pedro 5,5 6,5 7,0 6,3

Juan 5,5 6,5 7,0 6,3

Josefa 5,5 6,5 7,0 6,3

Andrea 1,0 1,0 1,0 1,0

Esta autoevaluación debe venir impresa en la última hoja del documento

CASO POR DESARROLLAR:

La empresa “BUDDY S.A” dedicada a la fabricación de zapatos lo contrata como analista

comercial para presupuestar el primer trimestre del año 2022.

A continuación, se presenta información al cierre del año anterior:

Estado de Situacion Financiera

Al 31 de diciembre del 2021
en pesos

Activos Pasivos
Activos Corrientes $ 24.632.250 Pasivos Corrientes 21.090.000
Caja $ 2.214.000 Prestamos Bancarios 6.600.000
Clientes $ 5.600.000 Acreedores 12.600.000
Cuentas por cobrar $ 1.500.000 Proveedores 1.890.000
Remanente $ 1.650.500
Prestamo por Cobrar $ 4.200.000
Dap $ 6.500.000
Productos Terminados $ 792.750 Pasivos No Corrientes 9.900.000
Materias Primas $ 2.175.000 Prestamo Bancario 9.900.000

Activos no Corrientes $ 46.513.000

Prestamo por cobrar $ 6.300.000
Terrenos $ 12.600.000
Vehiculos $ 6.000.000 Patrimonios 40.155.250
Maquinarias $ 25.272.000 Capital 45.000.000
Dep. Acumulada Vehiculos $ -500.000 Resultado Acumulado -4.844.750
Dep. Acumulada Maquinaria $ -3.159.000

Total Activos $ 71.145.250 Total Pasivos y Patrimonios 71.145.250

Notas Explicativas 2021:

• El remanente fue determinado en diciembre del 2021.

• Los productos terminados equivalen a 35 unidades.
• La cuota de préstamo bancario es de $550.000 mensual.
• Con respecto a las materias primas se obtiene el siguiente detalle
A continuación, se presenta información para la proyección de los meses enero, febrero y marzo.

Se sabe que la empresa espera vender 200 pares de zapatos por mes, el precio de venta es de
$83.300 (valor bruto) y se presupuesta mantener de forma constante.

Con respecto a los inventarios finales de producto terminado la entidad busca dejar 15 pares de
zapatos cada mes.

Se sabe que para fabricar un zapato se necesitan 3 materias primas (Cuero, Suela y cordones)

Para un par de zapatos se necesita:

• 1,5 metros de cuero.

• 2 unidades de suela.
• 1 par de cordones.

Para los inventarios finales de materia prima se presupuesta lo siguiente:

Presupuestos
Concepto Enero Febrero Marzo
Cuero 75 metros 30 metros 45 metros
Suela 40 unidades 28 unidades 12 unidades
Cordones 15 pares 12 pares 10 pares

Debido a una alianza determinada el año 2021, se sabe que los precios netos de materia prima
se mantendrán constantes durante año 2022, los cuales son:

• Metro de cuero: $12.000

• Unidad de suela: $2.500 unidad de suela
• Cordones: $1.200 el par de cordones.

Buddy S.A presupuesta que para el 2022 tendrá 2 trabajadores que impacten en el proceso
productivo, de los cuales uno se dedicará a la confección de zapatos y el otro a supervisar la
misma confección.

Se presupuesta que el gasto de remuneración de ambos en el mes de enero es de $650.000, el

cual aumenta un 3,5% cada mes.

Los CIF totales ascienden a $1.600.000 cada mes, dentro de los cuales $175.000 corresponden
a la cuota de depreciación lineal mensual.

Los gastos de administración suman $1.200.000 para el mes de enero y aumentan en 5% cada
mes, los cuales incluyen una depreciación lineal mensual de $125.000
Con respecto a cobros y pagos se estima lo siguiente:

• Los impuestos y pagos provisionales mensuales son pagados el día 20 del mes siguiente.
• Se espera cobrar el 80% de las ventas de cada mes.
• Los clientes y cuentas por cobrar del año 2021 son saldadas en efectivo durante el mes
de enero del 2022.
• Se espera pagar 3 cuotas del préstamo bancario.
• Se espera pagar los CIF y GAV presupuestados en el año 2022.
• Los sueldos de la empresa se pagan el último día hábil del mes.
• Con respecto a las deudas del año 2021, Se espera pagar el 10% de los acreedores y el
100% de los proveedores.
• Con respecto a las compras del año actual se espera pagar el 25%

Se sabe que la empresa utiliza metodología FIFO.

La tasa de impuesto a la renta es del 27%.

La tasa de ppm es de un 2% sobre las ventas netas.

Se Pide:

• Presupuestos operacionales.
• Presupuestos Financieros.