Evidencia de

aprendizaje
Nombre de la materia;
Auditoría II

Nombre del profesor;

José Gustavo Soberano Díaz

Nombre del alumno;
Estefani Alvarez Rosas

Semana: 1 Y 2
 Unidad 1: Introducción al control interno
Unidad 2: Control interno en el ciclo de ingresos Auditoría II

Evidencia de aprendizaje

Auditoría II

Con el objetivo de contribuir a su aprendizaje y a un mejor entendimiento y

comprensión del contenido que se abordan en estas unidades mediante sus
materiales de aprendizaje, hemos preparado esta herramienta de estudio que
pretende apoyarlos a conocer los elementos y componentes del control interno
en diversos ciclos de las organizaciones, así como el muestreo que se utiliza en
la auditoría, como una heeramienta importante de revisión.

Instrucciones (Tema 1):

Consulte información proporcionada en la unidad 1:
Lectura

• Auditoría (Moreno, 2009).

• Consulta el capítulo “Control Interno”, pp. 42-49. Capítulo que describe el
concepto, los objetivos, elementos, clasificación, técnicas, áreas, características
y tipos de control interno.

Video
• Control interno en las organizaciones (ULA, 2013).

Universidad Latinoamericana, PAD24, Cohorte 6. Video que muestra los conceptos

fundamentales relacionados con el control interno.
https://youtu.be/S2OSZ2KsnJk

Y responde las siguientes pregutas:

2
 Unidad 1: Introducción al control interno
Unidad 2: Control interno en el ciclo de ingresos Auditoría II

Preguntas

1
1. ¿Qué se entiende por control interno?

Consultar los prinicipios de igualdad, eficiencia, economía, celeridad,

moralidad, publicidad y valoración de costos ambientales.
Sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de
X los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad.
Expresado a través de las políticas aprobadas por los niveles de
dirección y administración de las respectivas entidades y se
cumplirá en toda escala de la estructura administrativa.

2
2. Señala el inciso correcto en los conceptos siguientes:

A. Control interno administrativos

B. Control interno contable
Métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver
B principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad
de los datos de contabilidad.
Métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver
fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el
A
cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la
gerencia.

3. Anota a qué tipo de técinca de control interno se refiere cada

2
descripación: “prevención” ó “descubrimiento”:

Técnica de control
Descripción
interno de:
PREVENCION Están destinadas a proporcionar seguridad

3
 Unidad 1: Introducción al control interno
Unidad 2: Control interno en el ciclo de ingresos Auditoría II

razonable de que únicamente se reconocen y

procesas transacciones válidas
Están destinadas a proporcionar certeza razonable
DESCUBRIMIENTO
de que se descubren los errores e irregularidades

4. Subraya quién es el encargado de evaluar en forma independiente

el Sistema de Control Interno y proponer las recomendaciones
para mejorarlo, dentro de la entidad 9

La unidad de control interno El área de Contabilidad La Gerencia general

Instrucciones (Tema 2):

Consulte información proporcionada en la unidad 2:

Lectura

• Auditoría integral: normas y procedimientos (2a. ed.) (Blanco, 2012).

• Consulta del capítulo 4 “Auditoría del Control Interno”, pp. 206-230. En este
capítulo se revisa la auditoría del control interno sobre la información financiera.
Para tener una idea clara sobre el tema, lee desde el plan de la organización, la
auditoría interna y termina por el enfoque de las pruebas de los controles, donde
verás el ciclo de ingresos, sus funciones, enlaces con otros ciclos, así como sus
objetivos.

Video

• Video 7. Control interno. introducción (Auditool.org, s/f).

Video que muestra qué función tiene el análisis financiero para tener un control
interno efectivo en las empresas.
https://youtu.be/2N66bp88K-0

Y responde las siguientes preguntas:

5. Señala con una “X”, cuáles son los fundamentos de un adecuado

Plan de Organización?
Independencia entre las unidades de la organización X
Separación de funciones X
Personal competente y capaz X
Establecimiento de líneas definidas de responsabilidad y
X
delegación de autoridad

4
 Unidad 1: Introducción al control interno
Unidad 2: Control interno en el ciclo de ingresos Auditoría II

Registros y formularios adecuados suficientemente simples y

X
claros

6. Señala con una “X” cuáles son las funciones que incluye el ciclo de
ingresos: 6
Funciones que se requieren llevar para cambiar efectivo, productos
o servicios con las intituciones financieras.
Funciones que se requieren llevar para cambiar efectivo, productos
o servicios con los proveedores.
Funciones que se requieren llevar para cambiar efectivo, productos
X
o servicios con los clientes.

7. ¿A qué ciclo de control interno corresponde la determinación del

6
costo de ventas como una función contable?

X Ciclo de ingresos
Ciclo de tesorería
Ciclo de recursos humanos

8. Cuando hay abundancia de fomularios y registros, de firmas y

visto bueno, el control interno se considera que es: 11

Adecuado
X Inadecuado

9. Indica cuál de las siguientes descripciones es un requisito para un

adecuado registro y formulario 11

Facilitar la preparación de los estados financieros y otros informes

gerenciales, de manera económica
X Ser lo suficientemente simples y claros, para quienes lo utilicen y
además permitirles registrar los datos pronta y correctamente, a un
costo mínimo

10. Subraya la respuesta correcta para un adecuado control interno en el

elemento de autorización y procesos de registo es necesario 11

Limitar el número de personas que participen en el proceso

5
 Unidad 1: Introducción al control interno
Unidad 2: Control interno en el ciclo de ingresos Auditoría II

Conceder la participación a un gran número de personas para hacer mas

ágil el proceso

Referencias

1
Moreno Montaña, Eliana – Auditoría – Editorial: El Cid Editor-Apuntes – Pag. 42
2
Moreno Montaña, Eliana – Auditoría – Editorial: El Cid Editor-Apuntes – Pag. 43
5
Blanco Luna, Yanel – Auditoría integral normas y procedimientos – ECOE
Ediciones – Pp. 208-209
6
Blanco Luna, Yanel – Auditoría integral normas y procedimientos – ECOE
Ediciones – Pag. 226
9
Moreno Montaña, Eliana – Auditoría – Editorial: El Cid Editor-Apuntes – Pag. 44
11
Blanco Luna, Yanel – Auditoría integral normas y procedimientos – ECOE
Ediciones – Pp. 210.