Control Interno: ¿Qué es el Control Interno?

También llamado "CI" es un proceso

efectuado por la dirección, gerencia y el personal de una entidad, diseñado para
proporcionar un grado de seguridad razonable con respecto al cumplimiento de los
objetivos de organización.

Antecedentes:

 La región Oriental desarrollo un sistema de partida doble. El cual reduce

sus cantidades en operaciones notificadas.
 A Finales del siglo XIX los hombres requerían de un control donde se
llevara la disminución de fraudes o errores, y de las necesidades y manejo
correcto administrativo de la entidad.
 Los contadores sustituyendo "la comprobación interna" a control interno
debido a la evolución de las múltiples necesidades al interior de la
organización.

Conceptos Básicos:

 Según Osorio es la última etapa del proceso administrativo y consiste en

verificar si todo ocurre de conformidad con los planes, programas, etc.
 También se refiere a: " un sistema por el cual se da efecto a la
administración de una entidad económica, en el que abarca las actividades
de dirección y financiamiento" (Ruiz y Prieto, 1986,p.49).
 Según Aguirre es el conjunto de procedimientos, políticas, directrices y
planes organizados , los cuales aseguran una eficiencia, seguridad y orden
de la gestión de la empresa.
 Según Santillana en su publicación nos menciona que el control interno es
el plan de organización y de todos los métodos y procedimientos que de
forma coordinada se adoptan en la entidad para salvaguardar los activos.
 Según Mendívil nos menciona que es un sistema de organización, los
procedimientos que tiene implantados y el personal con que cuenta,
estructurados como un todo.

Objetivos
  Confiabilidad de los informes financieros.
 Eficiencia y Eficacia de las operaciones.
 Cumplimiento de las leyes y reglamentos.

(Otros):

 Proteger los activos de las empresas.

 Lograr la adhesión de las políticas de la dirección de la empresa.
 Obtener información correcta y confiable.
 Obtener información veraz, oportuna y clara.

Componentes

Evaluación de riesgo:

Definición: Se debe analizar el procesamiento de la información financiera con la

finalidad de que se identifique los riesgos relevantes en que pudiera incurrir la
administración.

Situaciones:

 Cambios en el sistema operativo.

 Nuevo Personal.
 Sistemas Nuevos.
 Crecimientos Acelerados.
 Nuevas Tecnologías.
 Nuevas Líneas, Productos o Actividades.
 Reestructuración corporativa
 Cambios Contables
 Personal de mucha antigüedad en el puesto.
 Operaciones en el Extranjero.

Pasos:
  Identificar los objetivos de auditoría relacionadas con las transacciones: se
aplica a los objetivos específicos de auditoría con respecto a las
transacciones de la entidad.
 Identificación de los controles existentes: se identifican los controles
específicos que contribuyen con el cumplimiento de los objetivos de
auditoría.
 Controle asociados con los objetivos de auditoria relacionados con las
transacciones.
 Identificación y evaluación de control, deficiencias importantes y debilidades
de importancia:
- Deficiencia de control: el diseño u operación de controles no permite
que el personal de la compañía evite o detecte errores de manera
oportuna.
- Deficiencia importante: se presenta una o más deficiencias que, más
que remotamente, afectan la capacidad de la compañía para
autorizar los estados Financieros.
- Debilidad de importancia: dan una probabilidad más que remota de
que el control interno no impedirá o no se detectarán los errores de
materialidad en los estados financieros.
 Asociación de las deficiencias y debilidades materiales con los objetivos de
auditoría relacionados con las transacciones.
 Evaluación de riesgo de control de cada objetivo de auditoría relacionada
con las operaciones.
 Comunicación de comité de auditoría.
 Cartas de Administración.

Pruebas de Control

Pasos:

 Hacer consultas con el personal adecuado al cliente.

 Examinar documentos, registros e informes.
  Observar las actividades relacionadas al control.
 Repetición de procedimientos del cliente
Resultado: Confianza de la evidencia y pruebas en plazo de auditoría.

Evaluación de riesgo planificada y diseño de pruebas sustantivas.

Medina M. (19 de Mayo de 2012). ISSUU. Control Interno, Antecedentes, Objetivos y

Ciclos:
https://issuu.com/mariomg/docs/control_interno_antecedentes_objetivos_ciclos

Arenad L. (3 de octubre de 2014). Contaduría Pública. Control Interno:

https://contaduriapublica.org.mx/2014/10/03/control-interno-2/

Mejía A. (7 de marzo de 2020). YouTube. Control Interno:

https://www.youtube.com/watch?v=6gQsuq23SE8

Arens A. (2007). Auditoria, un enfoque integral. Capitulo 10. Auditorias de Control Interno y
Riesgo de Control de la sección 404. Editorial Pearson Prentice Hall. México, 11 ra
Edición.

Respecto a la evidencia: no olvides que es interlineado 2, poner la

bibliografía y la letra Arial 12.

Nota: Agregue información de lo que es el Control Interno, antecedentes, entre

otros, y obviamente mi parte por si te sirve en el cuadro sinóptico.