Universidad Nacional de Trujillo

Criterios de Calificación del Trabajo Final

- Contabilidad Gubernamental
I. Introducción
El presente documento establece las bases y criterios para la evaluación del trabajo final de los
estudiantes del curso de Contabilidad Gubernamental. El trabajo final consistirá en la elaboración de
una monografía, que será evaluada a través de dos notas: una asignada por el docente correspondiente
a la exposición oral del estudiante, y otra asignada por el coordinador de cada equipo. La normativa
busca garantizar la equidad y transparencia en la evaluación, así como fomentar la participación
colaborativa.

II. Evaluación de la Exposición Oral (0 a 20 puntos)

La exposición oral será evaluada en función de la profundidad y precisión en la explicación de una
operación específica de la monografía; es decir, el docente seleccionará al azar una operación o
documento de la monografía, el cual deberá ser explicado por el estudiante.

• Claridad y Coherencia: Se valorará la capacidad del estudiante para comunicar de manera

clara y coherente los conceptos relacionados con la operación seleccionada.
• Dominio del Tema: La capacidad del estudiante para responder preguntas y discutir aspectos
relacionados con la operación será considerada en la evaluación.
• Profesionalismo: El estudiante guarda un aspecto profesional tanto en su forma de hablar,
vestirse y expresarse corporalmente.

III. Evaluación del Coordinador de Equipo (0 a 20 puntos)

El coordinador asignará la puntuación total del equipo, distribuyendo el puntaje total otorgado por el
docente entre los integrantes del grupo. Las notas que el coordinador asigne entre los integrantes de su
equipo deberán sumar el puntaje total asignado por el docente.
Cada equipo discutirá internamente los criterios para asignar dichas notas. Como sugerencia, podrían
valorar la participación activa, la contribución al trabajo del equipo, el respeto hacia los demás
miembros u otros aspectos que consideren apropiados.

IV. Puntaje Total del Trabajo

El puntaje total es asignado por el docente de acuerdo al número de integrantes y a las deficiencias
encontradas en el trabajo. Los errores, inconsistencia y deficiencias reducen el puntaje total; así como
cuando se detecta que más de un grupo comparte los formatos y documentos.

V. Consideraciones Finales
La nota asignada por el coordinador es inapelable por lo que debe ser meditada bien antes de ser
presentada al docente.
Los equipos deberán presentar la monografía en la fecha establecida, cumpliendo con los requisitos y
lineamientos previamente indicados por el docente.
Cualquier situación no contemplada en esta normativa será resuelta por el docente a cargo del curso.

Contabilidad Gubernamental – Mg CPC Kevin L. Florez Tolentino

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Instructivo para el Trabajo Monográfico –

Contabilidad Gubernamental
El presente instructivo establece las pautas y normativas que deben seguir los equipos participantes en
la realización de su trabajo monográfico para el curso de Contabilidad Gubernamental. Este trabajo
implicará la aplicación de los conceptos impartidos en clase durante las unidades I y II del curso; así
como, la realización de una investigación de campo para recopilar información relevante sobre la
contabilización en entidades públicas, los formatos de sus documentos y demás aspectos.
A continuación, se detallan los lineamientos esenciales que cada equipo debe considerar con atención
durante la ejecución de su trabajo. Se solicita la lectura minuciosa de cada uno de estos aspectos:

Sobre la Entidad:
La monografía corresponde a las operaciones del mes de Diciembre de 2023 de una Municipalidad
peruana, la cual será asignada por el docente a cada equipo al inicio de la unidad según sorteo. Las
Municipalidades elegibles son:

• Chongoyape
• Vischongo
• Chongos Alto
• Chongos Bajo
• Anchonga

Sobre la Documentación:
Cada equipo deberá elaborar y presentar la documentación mínima que refleje el procesamiento
contable y presupuestario de las operaciones indicadas en los enunciados. Esta información mínima
incluirá:
Reportes Financieros y Presupuestarios:

• Información Financiera:
o EF-1 Estado de Situación Financiera.
o EF-2 Estado de Gestión.
o EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
o EF-4 Estado de Flujos de Efectivo.
o Notas a los Estados Financieros, con las principales políticas contables aplicadas por La
Entidad y expliquen los importes que se presentan en los estados financieros.
o Anexos a los Estados Financieros.
• Información Presupuestaria:
o PP1 Presupuesto Institucional de Ingresos.
o PP2 Presupuesto Institucional de Gastos.
o EP1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos.
o EP2 Estado de Fuentes y Uso de Fondos.
o EP3 Clasificación Funcional del Gasto.
o EP4 Distribución Geográfica del Gasto.
• Libros Contables Principales
o Libro de Inventarios y Balances
o Libro Diario
o Libro Mayor
• Libros y Registros Auxiliares
o Libro Caja y Bancos
o Registro de Activos Fijos

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o Tarjetas de depreciación
o Kardex
Documentación Sustentatoria de las Operaciones:

• Planillas de Haberes y Pensiones

• Valorización de Obra
• Estados de Cuenta Bancarios
• Boucher Bancarios
• Comprobantes de Pago (Facturas, Boletas, etc.)
• Órdenes de Compras – Guías de Internamiento
• Órdenes de Servicios
• Pedidos - Comprobante de Salida (PECOSA)
• Notas de entrada a almacén
Documentación Complementaria

• Resoluciones
• Contratos
• Actas
• Cartas Fianza
• Otros

Sobre los datos del enunciado:

• Enunciados:
Los enunciados contenidos en la monografía presentada contienen únicamente información fundamental
que deberá ser tomada en cuenta meticulosamente por el equipo de trabajo durante el proceso de
contabilización.
En casos donde la información suministrada resulte insuficiente y el equipo requiera detalles no
mencionados en el enunciado de la monografía, los integrantes están en la obligación de complementar
dicho enunciado de manera conveniente, siempre y cuando los datos adicionales generados no entren
en conflicto ni contradigan la información establecida en el enunciado original.

• Fuentes de Financiamiento:
Las Fuentes de Financiamiento son un elemento crucial en el desarrollo de la Monografía. A cada equipo,
al inicio de la Unidad, se le asignará la primera fuente de financiamiento que deberá utilizar.
Posteriormente, en todos los enunciados que requieran este dato, cada equipo deberá rotar las fuentes
según el siguiente orden a partir de la fuente asignada inicialmente:
o Recursos Ordinarios
o Recursos Directamente Recaudados
o Donaciones Y Transferencias
o Contribuciones A Fondos
o Fondo De Compensación Municipal
o Impuestos Municipales
o Canon Y Sobrecanon, Regalías, Renta De Aduanas Y Participaciones
Si en una operación determinada, la fuente de financiamiento que se debe utilizar no hay saldo
suficiente, el equipo debe realizar un crédito suplementario u otra operación de ingresos con el importe
suficiente que permita cubrir la operación de forma previa.

Contabilidad Gubernamental – Mg CPC Kevin L. Florez Tolentino

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MONOGRAFÍA – CONTABILIDAD
GUBERNAMENTAL UNT 2024-Ext.
1. Saldos del balance al 31/12/2023

Descripción Sub. Cta. Saldos S/

Caja M/N 192,739
Recursos Directamente Recaudados 2,410,791
Recursos Determinados - Foncomun 269,404
Donaciones Y Transferencias 80,063
FONDOS SUJETOS A RESTRICCIÓN - BANCO DE LA NACIÓN 2,009,332
FONCOMUN - RD - CUT 1,440,264
Canon, Sobre Canon, Regalías, Renta de Aduanas, y Participaciones - RD - CUT 11,904,024
Impuestos Vigentes 4,568,230
Derechos Y Tasas Administrativos 256,348
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 747,284
Contratistas 430,200
Proveedores 201,296
Viáticos 6,966
Alimentos Y Bebidas Para Consumo Humano 2,471
Combustibles Y Carburantes 6,832
Repuestos Y Accesorios 490
Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina 11,353
Aseo, Limpieza Y Tocador 45,484
Electricidad, Iluminación Y Electrónica 980
De Vehículos 13,820
De Construcción Y Maquinas 32,140
Herramientas 24,000
Edificios Administrativos - Costo 5,025,711
Instalaciones Sociales Y Culturales - Costo 1,834,984
Terrenos Urbanos - Costo 2,265,640
Terrenos Rurales - Costo 1,016,124
Para Transporte Terrestre 2,895,657
Maquinas Y Equipos De Oficina 1,435,535
Mobiliario De Oficina 173,992
Maquinas Y Equipos Educativos 155,439
Mobiliario Educativo 1,860
Equipos Computacionales Y Periféricos 514,008
Equipos De Telecomunicaciones 55,877
Mobiliario 6,618
Equipo 134,307
Electricidad Y Electrónica 10,867
Equipos E Instrumentos De Medición 23,436
Por Contrata 708,278
Por Administración Directa - Personal 36,000
Por Administración Directa - Servicios 10,000
Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes 19,941
Seguro De Vida - Vigentes 95,563
Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes 36,842
Administradoras De Fondos De Pensiones - Vigentes 42,067
Remuneraciones Por Pagar 31,568
Vacaciones 79,522
Bienes 749,620
Servicios 991,275
Capitalización Hacienda Nacional Adicional 7,790,087
Capitalización Resultados Acumulados 22,550,014
Superávit Acumulado 8,572,345

2. Saldos del Presupuesto al 31/12/2023

Fuentes de Financiamiento Ingresos S/ Gastos S/

25,500 25,500
Canon y Sobrecanon
25,100 25,100
FONCOMUN
18,400 18,400
Otros Impuestos Municipales
9,200 9,200
Rec. Direct. Recaudados
100,000 100,000
Rec. Ord.
178,200 178,200
TOTAL

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ENERO:
3. Se reaperturan los libros con los saldos del periodo anterior.
4. Se cancela un 8.34% (la doceava parte) de las siguientes partidas pendientes de pago al 31de
Diciembre del 2023 (Esta operación se repite todos los meses, hasta llegar a Diciembre donde
se cancelará el saldo de las cuentas):
o Régimen De Prestaciones De Salud - Vigentes
o Seguro De Vida - Vigentes
o Sistema Nacional De Pensiones - Vigentes
o Administradoras De Fondos De Pensiones - Vigentes
5. Se compromete, devenga y paga un seguro contra incendios. La póliza está valorizada en S/
68,000 soles y cubre daños hasta por S/ 250,000. Este seguro se devenga un 8.34% todos los
meses hasta diciembre donde se devengará el saldo que tenga pendiente.
6. Se paga la planilla de haberes del personal que labora bajo el régimen 728. Esta planilla se
devengará todos los meses con los mismos importes.
Conceptos SubTotal Total
Importe Bruto 130,000
(-) Retenciones 18,768
S.N.P. (13%) 18,200
Retención Imp. A la Rta 568
Neto a pagar 111,232

Obligaciones del empleador 12,600

Es Salud (9%) 12,600

FEBRERO:
7. Se lanza un concurso público para adjudicar la construcción de la obra “Puente Canchán” que
unirá un centro poblado con el distrito donde se ubica la entidad.
MARZO:
8. Se declara a la empresa “Los Tramposos SAC” como ganadora de la licitación para la
construcción del “Puente Canchán” por un valor total de 1’200,000 (Incluido IGV)
ABRIL:
9. Se Inicia la construcción del puente Canchán para lo cuál se le proporciona un adelanto a la
empresa Los tramposos SAC por el 5% del valor de obra.
MAYO:
10. Se liquida la primera valorización por el 50% del total de la obra Puente Canchán amortizando
el adelanto entregado a la empresa.
JUNIO:
11. Se liquida la segunda valorización de la obra Puente Canchán por el saldo pendiente. Se recibe
e inaugura la obra.
JULIO:
12. Se deprecia el primer mes del activo Puente Canchán sabiendo que según expediente técnico
tendrá una vida útil de 15 años.
AGOSTO:
13. Se informa que tras las primeras lluvias del mes de Agosto, el Puente Canchán, no se ha caído,
se ha desplomado, dejando un fallecido que era un ciudadano que se encontraba cruzando el
puente.
SETIEMBRE:
14. Los familiares de la víctima por el desplome del Puente Canchán, inician una denuncia a la
Municipalidad solicitando una reparación civil.
OCTUBRE:

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15. El procurador de la entidad informa que el juicio pendiente por el desplome del Puente Canchán
tiene probabilidades de terminar en una indemnización a los familiares de la víctima por un
importe estimado en S/ 100,000.
NOVIEMBRE:
16. El juez dicta la sentencia y ordena el pago por la reparación civil a la victima del desplome del
Puente Canchán por el importe de S/ 130,000
DICIEMBRE:
17. La entidad amortiza el 50% de la deuda a los familiares de la víctima del Puente Canchán
18. Se cierran los libros y se elaboran los Informes Financieros y Presupuestales correspondiente al
ejercicio 2024.

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