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II.

Fases de Programacin y Formulacin


Anlisis tcnico de prioridades que inicia en abril del ao previo. Comisin de Programacin y Formulacin:
Revisa resultados y sus costos Revisa y prioriza objetivos y avance Prioriza programas presupuestarios, optimiza acciones centrales y prioriza las APNOPS Determina las metas presupuestarias del ao Determina la demanda global de gastos Define la Estructura Programtica y vinculac.

Fase de Programacin Presupuestal


Se revisan las metas presupuestarias que sern propuestas para el POI del ao. Cada rea usuaria propone los bienes y servicios para cumplir sus metas. OEC valoriza las necesidades y remite cifras por especfica al rea de Presupuesto. La Oficina de Presupuesto estima los fondos pblicos para el ao. Con dicho lmite, se ajusta el requerimiento.

Ingreso Corriente del OSCE en los aos 2006-2011


(en Millones de Nuevos Soles)
ORGANO 2006 RNP TCE OTROS TOTAL % 2007 % 2008 % 2009 % 2010 % 2011 % 5% 4%

31.73 84% 41.20 85% 52.80 89% 60.08 89% 41.07 86% 40.71 91% 3.67 10% 5.13 11% 4.08 2.46 7% 2.32 5% 2.46 7% 4.26 4% 2.90 6% 4.81 10% 2.09 4% 1.89 4% 1.87

37.86 100% 48.65 100% 59.33 100% 67.24 100% 47.77 100% 44.67 100%

Fase de Formulacin Presupuestal


Se determina la Estructura Funcional Programtica de la entidad. Se determinan las metas presupuestarias que sern financiadas. Se asignan las cadenas de gasto. En julio, el rea de Presupuesto sustenta ante el Ministerio de Economa y Finanzas el proyecto de Presupuesto Institucional.

Presupuesto de Gastos 2011 (S/. 44 673 037)


Pensiones y Prestaciones Sociales 441,484 1% Personal y Obligaciones Sociales 9,811,102 22% Bienes y Servicios 33,983,004 76%

Adquisicin de Activos No Financieros 166,647 0%

Otros Gastos 270,800 1%

III. Fase de Aprobacin Presupuestal


El MEF consolida y elabora el proyecto de Presupuesto de la Repblica. Sustenta ante el Consejo de Ministros. En agosto remite al Congreso proyectos de Leyes de Presupuesto y de Equilibrio. Cada sector sustenta su presupuesto. En noviembre, se aprueban las Leyes, las que se publican en diciembre.

Aprobacin Presupuestal
El MEF remite a cada entidad el reporte oficial para que aprueben su PIA Institucional. Plazo mximo 31/12/ao 0. Resolucin que aprueba el presupuesto se remite al Congreso, la Contralora y el MEF. El rea de presupuesto efecta la programacin mensual de ingresos y la OEC, la de gastos.

DISTRIBUCION POR UNIDADES ORGANICAS SEGN RELACION CON LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES (En Nuevos Soles)
Prioridad de Objetivo y costo rgano vinculado Nombre DSE Costo 4,899,989 Unidad orgnica vinculada Nombre SREG SPLA 1 Incremento de la eficiencia del sistema de contratacin pblica OSI 3,235,426 UDSI PIP SEACE DSF 2,408,864 SSUP SFIS SEEM DTN 3,070,193 STNO SSIN 15,857,563 DSI 2,243,091 ACM SCAP Costo 2,235,194 2,664,795 3,173,779 61,647 1,162,705 659,784 586,375 1,352,714 938,151 779,328 2,243,091
8

Prioridad de Objetivo y costo 2 Mayor acercamiento a los agentes del sistema de contratacin pblica 14,896,314

rgano vinculado Nombre DSI Costo 7,718,516

Unidad orgnica vinculada Nombre SAUS SAOD Costo 2,886,917 4,831,599 5,577,258 899,194 646,346 PIP EDIFICIO ULSE/UFIN URHU 55,000 5,664,842 1,495,872 1,961,106 908,732 718,280 468,697 326,091 2,375,540

TCE DAA OPR OAF OAF

5,577,258 899,194 646,346 55,000 7,160,714

3 Gestin interna gil para apoyar las lneas institucionales

OSI

2,869,838

USCO UMET

OPP OCI 11,543,620


4 Liderazgo internacional

718,280 468,697 326,091 2,375,540

OAJ PRE

2,375,540
9

IV. Fase de Ejecucin Presupuestal


Mediante Directiva se regula los lineamientos que garantizan la eficiencia tcnica del gasto en la prestacin efectiva de los bienes y servicios. Regula la Programacin de Compromisos Anualizada, la certificacin presupuestal, etapas del gasto y las modificaciones presupuestarias.

Programacin de Compromisos Anualizada (PCA)


Instrumento que define el lmite mximo de gasto de un Pliego, segn lo determine la DGPP. Permite programar los gastos anualizados de la Entidad. Puede ser revisado y actualizado en forma trimestral por la DGPP, tomando como fuente de informacin los compromisos anualizados del Pliego.

GESTION DE LA PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALIZADA (PCA) PARA EL AO 2011 (En Nuevos Soles)
Categora del Gasto Generica del Gasto GASTO CORRIENTE 2.1 Personal y Obligaciones Sociales 2.2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.3 Bienes y Servicios 2.5 Otros Gastos GASTO DE CAPITAL 2.6 Adquisicin de Activos No Financieros Total Pliego 9,811,102 441,484 270,800 166,647 166,647 8,003,205 -1,807,897 441,484 270,800 166,647 166,647 0 0 0 0 Redistrib. PCA

PIA

PCA

PCA - PIA

PIM

44,506,390 41,004,879 -3,501,511 43,413,068 39,911,557 9,811,102 8,003,205 443,734 270,800 441,484 270,800

33,983,004 32,289,390 -1,693,614 32,887,432 31,196,068 1,259,969 1,259,969 1,259,969 1,259,969

44,673,037 41,171,526 -3,501,511 44,673,037 41,171,526

Fuente de Financiamiento: 02 Recursos Directamente Recaudados

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La certificacin de crdito presupuestal


La certificacin presupuestal garantiza que dentro del ao se cuenta con los recursos para cubrir las obligaciones. La solicitud anual se procesa en el SIAF e incluye la meta presupuestal y cadena especfica a la cual se asigna el gasto. La certificacin se procesa en el SIAF como requisito para el compromiso.

Clasificador econmico BB&SS


Generica Subgenerica 1 1 2 3 4 5 1. Compra de 6 Bienes 7 8 9 10 3 Bienes y Servicios 11 99 1 2 3 2. 4 Contratacin 5 de Servicios 6 7 8 Subgenrica 2 Especfica Subespecfica Alimentos y bebidas Vestuario y textiles Combustibles, carburantes, lubricantes y afines Municiones, explosivos y similares Materiales y tiles Repuestos y accesorios Enseres Suministros mdicos Materiales y tiles de enseanza Suministros para uso agropecuario, forestal y veterinario Suministros para mantenimiento y reparacin Compra de otros bienes Viajes Servicios bsicos, comunicaciones, publicidad y difusin Servicios de limpieza, seguridad y vigilancia Servicios de mantenimiento, acondicionamiento y reparacin Alquiler de muebles e inmuebles Servicios administrativos, financieros y de seguros Servicios profesionales y tcnicos Contrato administrativo de servicios

Clasificador de Activos (2.6)

Las modificaciones presupuestarias


Pueden ser de dos tipos: 1. A nivel institucional 2. A nivel funcional programtico

Conllevan el incremento o disminucin de metas presupuestarias Tratamiento especial: Incorporacin de mayores fondos pblicos

Modificacin presupuestal a nivel institucional


Autoriza el incremento o disminucin del presupuesto total de la entidad. Crditos suplementarios y Transferencias de partidas. Son aprobados mediante Ley. La OEC elabora un informe documentado de los nuevos requerimientos para que el rea de Presupuesto trmite el crdito suplementario ante el MEF.

Modificacin presupuestal a nivel funcional programtico


Modificaciones del presupuesto de la entidad a nivel interno (entre actividades o proyectos) Son aprobadas por Resolucin del Titular. Implica habilitacin/ anulacin. Ejm.
Se habilita una nueva consultora y se anula el gasto previsto en otra meta no prioritaria.

Requisito: estrecha coordinacin.

La incorporacin de mayores fondos pblicos


Cuando se requiera efectuar un gasto mayor al presupuesto de la entidad y haya:
Saldo de Balance Proyeccin de mayores ingresos

En fuentes distintas a RO y a ROOC Requieren opinin favorable del MEF. Son aprobadas por Resolucin del Titular.

La ejecucin del gasto y sus estados


1. Compromiso: afectacin preventiva a la firma del contrato para reservar los recursos para el pago. 2. Devengado: se configura cuando las prestaciones se han efectuado, se ha facturado y la entidad dio su conformidad. 3. Girado y pagado: desembolso parcial o total de pagos, finalizacin de contrato.

V. Fase de Evaluacin Presupuestal


Mediante Directiva se regulan las pautas metodolgicas para la evaluacin de las entidades del GN y GR. En forma semestral, se evalan los logros, problemas y medidas correctivas en:
Avance de los ingresos Avance de los gastos Avance de las metas presupuestarias Indicadores de desempeo (anual)

Evaluacin Presupuestal
Se justificar la variacin > o = al 10% del presupuesto de las actividades/ proyectos. Se comentan los PIP cuyo PIM > S/. 500 000 Se otorga un peso a cada actividad/ proyecto, segn su contribucin al objetivo institucional. El sistema calcula el indicador de gestin presupuestal: deficiente, regular, bueno o muy bueno.

Conclusiones del Captulo III


El Sistema Nacional de Presupuesto preserva la estabilidad de las finanzas pblicas, garantizando el equilibrio de los ingresos y gastos. El presupuesto debe ser el reflejo financiero del Plan Operativo Institucional. Se desarrolla bajo una poltica de transparencia de las finanzas pblicas.