Actividad

lOMoAR cPSD| 16305694
Actividad 6 – Fase 4: Proyecto Integrador – Notas Explicativas de los Estados Financieros
Carlos Daniel Romero Fontalvo ID 710859
Prog. Contaduría Pública, Uniminuto
Contabilidad Financiera IV NRC: 2359
Docente: José Albeiro Pardo Córdoba
Noviembre 06 de 2023
Tabla de Contenidos
Introducción ............................................................................................................................... 3
1. Preguntas Orientadoras .......................................................................................................... 4
2. Presentación de los Estados Financieros (2019) .................................................................... 5
3. Notas Explicativas de los Estados Financieros (2019) ........................................................ 10
4. Presentación de los Estados Financieros (2020) .................................................................. 18
5. Notas Explicativas de los Estados Financieros (2020) ........................................................ 23
6. Analisis Comparativo de los Estados Financieros ............................................................... 32
Conclusiones ............................................................................................................................ 35
Referencias bibliograficas .................................................................................................

35
Introducción
En el siguiente trabajo realizaremos las notas explicativas de los estados financieros,

de igual manera identificaremos los parámetros que se deben tener en cuenta al momento de
realizar los estados financieros obteniendo información de gran importancia para el desarrollo
de nuestra vida profesional, dado que este tema nos ayudara adquirir conocimientos contables
que tienen un valor bastante significativo dentro de la contabilidad como lo son la
presentación de los estados financieros y la realización de las notas explicativas de estos.
Por otra parte, también, daremos respuesta a algunas preguntas orientadoras, las cuales
nos servirán de apoyo para comprender un poco más del tema que se hablara en esta
actividad, donde nos damos cuenta de la importancia del conocimiento de toda esta
información como por ejemplo; la necesidad de la realización de notas explicitas en los
estados financieros y de las revelaciones de estos.
1. Preguntas orientadoras
• ¿Qué conoce sobre las revelaciones de los estados financieros?
Las revelaciones de los estados financieros son los comentarios y explicaciones que
figuran en los informes financieros de una empresa o presentaciones públicas que
explican ciertos aspectos de los procedimientos de la empresa o compañía.
Estas revelaciones de los estados financieros son información secundaria entregada o
proporcionada por las empresas o compañías para aclarar o interpretar cierta
información financiera publicada.
Además de esto, también las revelaciones están diseñadas para ayudar a los revisores
externos de la información financiera con el fin de realizar inversiones en el negocio,
de igual forma también la dirección hace uso o utiliza las revelaciones para dar fe de la
exactitud y validez de la información financiera presentada requerida por la Comisión
de Valores.
• ¿Cuál es la importancia de las notas explicativas de los estados financieros en una

organización?
La importancia de las notas explicativas en los estados financieros es el brindar la

información o los elementos necesarios para que aquellas personas o usuarios que los
consultan puedan comprenderlos de forma fácil y clara, y así a su vez puedan obtener
la mayor información y utilidad de ellos.
Todo estado financiero que se realice en una empresa o compañía debe contener las
notas explicativas respectivas, de tal forma que la persona que los consulte pueda tener
la suficiente claridad sobre ellos, esto con el fin que estos puedan cumplir con su
verdadero objetivo, el cual se trata de servir de base para la toma de decisiones, dado
que si un estado financiero no cuenta con notas exploratorias y complementarias, no
tendrá mayor utilidad.
2. Presentación de los Estados Financieros (2019).
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO NIT 16.699.928-8

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01 DE ENERO
2019 AL 31 DE DECIEMBRE 2019
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO NIT 16.699.928-8 ESTADO DE RESULTADOS 01

DE ENERO 2019 AL 31 DE DECIEMBRE 2019
Certificación de Estados Financieros
Juan Carlos Lenis Rengifo, en calidad de persona natural y, Rosa Patricia Gaviria Martínez, en
calidad de Contador, declaramos que los Estados Financieros; Estado de Situación Financiera
y los correspondientes Estado de Resultados Integral, al 31 de Diciembre de 2019, junto con
sus notas explicativas, por el periodo terminado a esta fecha, se elaboraron de conformidad
con las Normas de Información Financiera adoptadas en Colombia a partir de la vigencia de la
ley 1314 de 2009, asegurando que presentan razonablemente, la situación financiera al 31 de
Diciembre de 2019,
También confirmamos que:
a) Las cifras incluidas en los mencionados Estados Financieros y en sus notas

explicativas fueron fielmente tomadas de los libros de contabilidad de JUAN
CARLOS LENIS RENGIFO.
b) No hubo irregularidades que involucren a miembros de la administración que puedan
tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados o en sus
notas explicativas.
c) Aseguramos la existencia de Activos y Pasivos cuantificables, así como sus derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos, acumulación y
compensación contable de sus transacciones en el periodo terminado el 31 de
Diciembre de 2019, evaluados bajo métodos reconocido valor técnico.
d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada, respecto a que todos los
hechos económicos han sido reconocidos en los estados financieros enunciados o en
sus notas explicativas.
e) Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de
los Estados Financieros enunciados o en sus notas explicativas incluyendo los
gravámenes y restricciones de los activos, pasivos reales y contingencias.
f) En cumplimiento del artículo 1° de la ley 603/2000 declaramos que el software
utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por lo tanto con las normas de
derecho de autor.
g) No hubo hechos posteriores al 31 de Diciembre de 2019, que requieran ajuste o
revelación en los Estados Financieros o en sus notas explicativas.
AÑO GRAVABLE 2019
2.019 2.019
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos $ 82,450,000
Cuentas por cobrar clientes $62,410,000

PASIVO CORRIENTE
Cuentas por cobrar anticipos $ 1,764,500,000 Obligaciones financieras $702.450.000
Cuentas por cob. Antici. Imptp $ 101,250,000
Rete fuente por pagar $ 7,540,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2,010,610,000

Provis. Impuestos por pagar $ 267,933,654
Cuentas por pagar $ 1,284,560,000
Iva por pagar $ 41,740,000
ACTVO FIJO TOTAL PASIVO $ 2,304,223,654
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terrenos $ 1,965,952,760
Maquinaria y equipo $ 1,130,300,000
Vehículos $ 201,000,000 PATRIMONIO
Muebles y enseres $ 168,380,000 Patrimonio $ 2.043.079.000

Equipo de cómputo y comunic. $ 38,921,000 Utilidades del ejercicio
$ 625,178,526
TOTAL PATRIMONIO
SUB-TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO $ 3.504.553.760 $ 2,668,257,526
$ 542.682.580
Depreciación Acumulada
$ 2.961.871.180
TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS $ 4.972.481.180 $ 4.972.481.180

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AÑO GRAVABLE 2019
INGRESOS
OPERACIONALES
Venta de Materiales $ 410.480.000
Transporte de Materiales y Otros $ 1.792.995.140
Servicios de Mantenimiento $ 713.460.000
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 2.916.935.140
COSTOS OPERACIONALES $ 1.684.782.960
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION $ 270.460.000
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Bancarios $5,170,000
Intereses Bancarios $63,410,000
TOTAL GASTOS $ 399.040.000
$893,112,180
UTILIDAD OPERACIONAL
PROVISION PARA IMPUESTO $ 267,933,654
UTILIDAD NETA $625,178,526

3. Notas explicativas de los Estados Financieros (2019).
Notas explicativas a los Estados Financieros para el año terminado el 31 de Diciembre de

2019.
Nota 1. Información general
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, es una persona natural con ánimo de lucro, inicio
actividades bajo el nombre comercial de PRECONSA matriculado en cámara y comercio desde
el 30 de septiembre de 1992.
Su objeto social se basa en actividades de servicio y comerciales relacionadas con el ejercicio
de su profesión de ingeniero
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, tiene su sede en la ciudad de Yumbo (Valle del Cauca) la
carrera 1Norte #. 1-109.
Nota 2. Declaración de cumplimiento con las NIIFs para PYMEs
Los estados financieros de ENFOQUE CONTABLE Y FINANCIERO SAS., entidad

individual, correspondiente al periodo terminado de Diciembre 31 2018, han sido preparados
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para las pequeñas y
Medianas Entidades (IFRSs, por sus siglas en inglés – en español NIIF Pymes) emitidas por el
Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y adoptadas
en Colombia mediante el Decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013. Estos estados se presentan
en miles de pesos colombianos, que es también la moneda funcional de la compañía.
Nota 3. Resumen de las principales políticas contables
3.1 Consideraciones generales

Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de estos estados
financieros se resumen a continuación. Estas políticas contables se han aplicado a lo largo de
todos los periodos presentados en los estados financieros.
3.2 Moneda funcional y presentación
La moneda funcional de la compañía es el peso colombiano dado que es la moneda del entorno
económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por lo tanto, la compañía maneja sus
registros contables en dicha moneda, la cual, es a su vez, es la usada para la presentación de los
estados financieros.
3.3 Efectivo y equivalentes de efectivo
Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la compañía tiene disponibles para su uso
inmediato en la caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro, las cuales se mantienen a valor
razonable que es su valor nominal. Dentro de los equivalentes al efectivo se incluyen
inversiones con vencimiento menor a tres meses, de gran liquidez y que se mantienen para
cumplir compromisos de pago a corto plazo. Se Valoran a los precios de mercado.
El efectivo se medirá al costo de la transacción.
Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los Estados Financieros en una cuenta
específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente.
3.4 Deudores comerciales y otros deudores
3.4.1 Reconocimiento y medición
Los deudores comerciales surgen por las ventas de los servicios de la compañía a sus clientes
otorgando plazos de crédito normales para el sector de corto plazo.
La entidad medirá las cuentas por cobrar inicialmente al:
a) Precio de la transacción incluyendo los costos de transacción o
b) Valor razonable, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO considera que todas las ventas
realizadas con periodos inferiores a 60 días son equivalentes de efectivo y por lo tanto
no contienen un elemento de financiación y por ende no aplicaría el concepto de
medición a valor razonable o costo amortizado.
Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado. Una cuenta por cobrar
deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es
mantener el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales y
b) Las condiciones contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas
a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal.
Se revisaran las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por
cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados.
Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales
adquiridos, o que JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, transfiera sustancialmente a terceros
todos los riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar.
En las notas explicativas se revelaran: las políticas adoptadas para la cuantificación de las
cuentas por cobrar, el monto de las cuentas por cobrar comerciales a la fecha, el monto de la
provisión para cuentas incobrables a la fecha de los Estados Financieros, y la composición de
las cuentas por cobrar no comerciales, segregando las cuentas por cobrar.
3.4.2 Deterioro
Al final de cada año gravable que se informa, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, evaluara si
existe evidencia objetiva de deterioro de valor y cuando exista, la entidad reconocerá
inmediatamente una perdida por deterioro de valor en resultados. Se determinara el 100% de
deterioro por las cuentas por cobrar con una antigüedad superior a 360 días.
Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables o pérdida de valor a la fecha de
los Estados Financieros de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la
cuenta por cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados
utilizando la tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar, esto es un valor presente.
Bajo este modelo se considera el valor del dinero en el tiempo y no se requiere que una cartera
se encuentre vencida para que sea objeto de estimaciones de deterioro.
Cuando en periodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas incobrables disminuya
y pueda relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento
de la primera estimación por incobrabilidad, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO revertirá la
estimación reconocida con anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados

inmediatamente.
En las notas explicativas se revelará, la política adoptada para la cuantificación de la estimación
para cuentas incobrables y el monto de la provisión para cuentas incobrables a la fecha de los
Estados Financieros.
3.5 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Los acreedores comerciales (proveedores) y las otras cuentas por pagar son obligaciones
basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando la
compañía ha adquirido una obligación generada al recibir los riesgos y beneficios de bienes
comprados o al recibir los servicios acordados. Se miden por el valor acordado con el proveedor.
La empresa reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del
contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al
precio de la transacción incluidos los costos de ella. La sociedad medirá la cuenta y documento
por pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado
para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción
de financiación.
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, revisara las estimaciones de pagos y se ajustará el importe
en libros de las cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y
estimados revisados. Se dará de baja en cuentas una cuenta y documentos por pagar cuando la
obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado. La entidad
revelara a la fecha del periodo contable que se revelará la información concerniente a: las
políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos por pagar, el monto de
las cuentas y documentos por pagar comerciales a la fecha y la composición de la cuenta.
3.6 Impuestos corrientes y diferidos
El gasto de impuestos reconocido en los resultados del periodo incluye la suma del impuesto a
la renta corriente y el impuesto diferido. El impuesto a la renta corriente se calcula con base en
la renta líquida, usando las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la fecha de cierre anual,
las cuales difieren del resultado contable reflejado en los estados financieros.
Los activos y/o pasivos por estos impuestos comprenden las obligaciones o reclamos de las
autoridades fiscales en relación con los periodos de reportes actuales o anteriores que están
pendientes de pago a la fecha de cierre anual. La gerencia evalúa periódicamente la posición

asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación. La compañía, cuando corresponde, constituye
provisiones sobre los valores que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
Se reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar
en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de
la diferencia entre los importes reconocidos por los activos y pasivos de la entidad en el Estado
de Situación Financiera y el reconocimiento de los mismos por parte de las autoridades fiscales,
y la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes
de periodos anteriores.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasa fiscales que se
espera sean de aplicación en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se cancele,
basándose en las tasas que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas.
Se reconocerá una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos, de modo que
el importe en libros neto iguale al importe máximo que es probable que se recupere sobre la
base de las ganancias fiscales actuales o futuras. Se revisará el importe en libros neto de un
activo por impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa, y ajustará la corrección
valorativa para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras.
3.8 Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o por recibir por la
compañía de los bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin contar el neto de
rebajas, descuentos comerciales y similares. La política contable para casa grupo de ingresos es
la siguiente:
3.8.1. Venta del objeto social
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios inherentes a

las actividades de ingeniería.
La medición de los ingresos se realizará por el precio acordado entre las partes, neto de
descuentos, rebajas y similares. El plazo que se otorga a los clientes es el usual para el sector
(45 días).
Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de la entidad se medirán al valor

razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en
concepto de rebajas y descuentos.
3.9 Reconocimiento de costos y gastos
La compañía reconoce sus costos y gastos en la medida en que los hechos económicos de tal
forma que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente
(causación), independiente del momento de su pago.
La empresa reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos
futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de
obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad.
Los gastos de la entidad se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
La empresa optara por la siguiente clasificación para el desglose de los gastos por su función
(como parte del costo de las ventas o de los costos de las actividades de distribución o
administración).
La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del periodo, cuando se incurran
en ellos.
3.10 Clasificación en activos y pasivos corrientes y no corrientes
La compañía clasifica como activos corrientes aquellas partidas que espera realiza, vender o
consumir dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre el que se informa;
todos los demás activos se clasifican como no corrientes. Se clasifica como pasivos corrientes
aquellas partidas que se espera liquidar dentro de los doce meses siguientes a la fecha del
periodo sobre el que se informa; todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes componentes
31 de Diciembre
2019
Caja $ 82.450.000
Bancos 00
$ 82.450.000
Total
No existen restricciones sobre el efectivo.
Nota 5. Deudores Comerciales y otros
Las cuentas comerciales y otros comprenden:

31 de Diciembre 2019
$
Cuentas por cobrar (a)
62.410.000
Otras cuentas por cobrar (b)

$1.764.500.000
Total
$1.826.910.000
(a) Las cuentas por cobrar están discriminadas como sigue:
Excavaciones G y S $ 58.640.600
ISM Construcciones $ 1.250.000
Municipio Yumbo $ 2.519.400
(b) Cuentas por cobrar.

cuentas por cobrar
Ind. Metalelectrica JS & J SAS $973.850.734
Fernando Mosquera $206.500.000
José Luis Pérez $172.900.367
Wilson Artunduaga $129.500.000
Vanessa Mendoza $86.000.000
Luis Tabima $79.000.000

Julián Salmon $10.448.000
Grupo Ibarguen S.A.S $100.200.450
Oscar Osorio $6.100.449
Total $1.764.500.000
Nota 6. Propiedad planta y Equipo
NRO VALOR
MATRICULA PROPIEDAD
INMUEBLE DIRECCION AREA M2
Arrayanes Corregimiento Yumbillo 370-630166 566.989,20 $ 33.360.000
Arrayanes Lote Corregimiento Yumbillo 370-338305 3,665,00 $ 260.645.000
Lote 1 Carrera 1 Norte Barrio

Las Vegas
Bosques del Samán 370-762356 12,608,02 $ 173.622.914
Conexión Pacifico Lote 2 370-585830 57,758,96 $ 472.949.710
Polígono 2 370-233611 91,547,00 $ 600.000.046
Polígono 1 370-233610 163,467,00 $ 327.134.640
Lote 3 370-272474 27,923,09 $ 98.240.450
$ 1.965.952.760
Nota 7. Obligaciones Financieras
Las Obligaciones financieras corresponden al sector bancario y con particulares

Sector bancario; Bancolombia $ 368.588.826 de los cuales $232.605.350 son a corto plazo
Obligaciones con particulares $ 101.255.824.
4. Presentación de los Estados Financieros (2020).

Certificación de Estados Financieros

Juan Carlos Lenis Rengifo, en calidad de persona natural y, Rosa Patricia Gaviria Martínez,
en calidad de Contador, declaramos que los Estados Financieros; Estado de Situación
Financiera y los correspondientes Estado de Resultados Integral, al 31 de Diciembre de
2020, junto con sus notas explicativas, por el periodo terminado a esta fecha, se elaboraron
de conformidad con las Normas de Información Financiera adoptadas en Colombia a partir
de la vigencia de la ley 1314 de 2009, asegurando que presentan razonablemente, la situación
financiera al 31 de Diciembre de 2020, También confirmamos que:
a) Las cifras incluidas en los mencionados Estados Financieros y en sus notas
explicativas fueron fielmente tomadas de los libros de contabilidad de JUAN
CARLOS LENIS RENGIFO.
b) No hubo irregularidades que involucren a miembros de la administración que puedan
tener efecto de importancia relativa sobre los Estados Financieros enunciados o en sus
notas explicativas.
c) Aseguramos la existencia de Activos y Pasivos cuantificables, así como sus derechos y
obligaciones registrados de acuerdo con cortes de documentos, acumulación y
compensación contable de sus transacciones en el periodo terminado el 31 de
Diciembre de 2020, evaluados bajo métodos reconocido valor técnico.
d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada, respecto a que todos los
hechos económicos han sido reconocidos en los estados financieros enunciados o en
sus notas explicativas.
e) Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de
los Estados Financieros enunciados o en sus notas explicativas incluyendo los
gravámenes y restricciones de los activos, pasivos reales y contingencias.
f) En cumplimiento del artículo 1° de la ley 603/2000 declaramos que el software
utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por lo tanto con las normas de
derecho de autor.
g) No hubo hechos posteriores al 31 de Diciembre de 2020, que requieran ajuste o
revelación en los Estados Financieros o en sus notas explicativas.
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos $ 42.700.000
Cuentas por cobrar clientes $ 173.210.000 PASIVO CORRIENTE
Cuentas por cobrar anticipos $ 2.417.000.000 Obligaciones financieras $ 837.144.000

Cuentas por cob. Antici. Imptp $ 217.320.000 Rete fuente por pagar $ 9.921.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2.850.230.000 Provis. Impuestos por pagar $ 129.449.551
Cuentas por pagar $ 1.371.004.400
Iva por pagar $ 41.740.000
ACTVO FIJO TOTAL PASIVO $ 2.389.258.951
PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO
Terrenos $ 1.965.952.760
Maquinaria y equipo $ 1.130.300.000
Vehículos $ 201.000.000 PATRIMONIO
Muebles y enseres $ 168.380.000 Patrimonio $ 2.465.409.855

Equipo de cómputo y comunicación $ 38.921.000 Reserva $ 30.204.895
SUB-TOTAL PROP. PLANTA Y
EQUIPO $ 3.504.553.760 Utilidad del ejercicio anterior $ 625.178.526

Utilidades del ejercicio $ 302.048.953
$ 542.682.580 Depreciación TOTAL PATRIMONIO $ 3.422.842.229

Acumulada
TOTAL PROP. PLANTA Y

$ 2.961.871.180
EQUIPO
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS $ 5.812.101.180 PATRIMONIO $ 5.812.101.180
INGRESOS
OPERACIONALES
Venta de Materiales $ 214.000.020

Transporte de Materiales y Otros $ 1.710.440.000
Servicios de Mantenimiento $ 541.720.000
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 2.466.160.020
COSTOS OPERACIONALES $ 1.109.772.009
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION $ 838.494.407

$8
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Bancarios $ 7.124.770
Intereses Bancarios $ 79.270.330
TOTAL GASTOS $ 924.889.507
UTILIDAD OPERACIONAL $ 431.498.504
PROVISION PARA
IMPUESTO $ 129.449.551
UTILIDAD NETA $ 302.048.953
5. Notas Explicativas de los Estados Financieros (2020).
Notas explicativas a los Estados Financieros para el año terminado el 31 de Diciembre de

2020.
Nota 1. Información general

JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, es una persona natural con ánimo de lucro, inicio
actividades bajo el nombre comercial de PRECONSA matriculado en cámara y comercio desde
el 30 de septiembre de 1992.
Su objeto social se basa en actividades de servicio y comerciales relacionadas con el ejercicio
de su profesión de ingeniero
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, tiene su sede en la ciudad de Yumbo (Valle del Cauca) la
carrera 1Norte #. 1-109.
Nota 2. Declaración de cumplimiento con las NIIFs para PYMEs
Los estados financieros de ENFOQUE CONTABLE Y FINANCIERO SAS., entidad

individual, correspondiente al periodo terminado de Diciembre 31 2018, han sido preparados
de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera para las pequeñas y
Medianas Entidades (IFRSs, por sus siglas en inglés – en español NIIF Pymes) emitidas por el
Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y adoptadas
en Colombia mediante el Decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013. Estos estados se presentan
en miles de pesos colombianos, que es también la moneda funcional de la compañía.
Nota 3. Resumen de las principales políticas contables
3.1 Consideraciones generales
Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de estos estados
financieros se resumen a continuación. Estas políticas contables se han aplicado a lo largo de
todos los periodos presentados en los estados financieros.
3.2 Moneda funcional y presentación
La moneda funcional de la compañía es el peso colombiano dado que es la moneda del entorno
económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por lo tanto, la compañía maneja sus
registros contables en dicha moneda, la cual, es a su vez, es la usada para la presentación de los
estados financieros.
3.3 Efectivo y equivalentes de efectivo
Se incluye dentro del efectivo todos los dineros que la compañía tiene disponibles para su uso
inmediato en la caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro, las cuales se mantienen a valor
razonable que es su valor nominal. Dentro de los equivalentes al efectivo se incluyen

inversiones con vencimiento menor a tres meses, de gran liquidez y que se mantienen para
cumplir compromisos de pago a corto plazo. Se Valoran a los precios de mercado.
El efectivo se medirá al costo de la transacción.
Para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los Estados Financieros en una cuenta
específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente.
3.4 Deudores comerciales y otros deudores
3.4.1 Reconocimiento y medición
Los deudores comerciales surgen por las ventas de los servicios de la compañía a sus clientes
otorgando plazos de crédito normales para el sector de corto plazo.
La entidad medirá las cuentas por cobrar inicialmente al:
a) Precio de la transacción incluyendo los costos de transacción o

b) Valor razonable, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO considera que todas las ventas
realizadas con periodos inferiores a 60 días son equivalentes de efectivo y por lo tanto
no contienen un elemento de financiación y por ende no aplicaría el concepto de
medición a valor razonable o costo amortizado.
Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado. Una cuenta por cobrar
deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es mantener

el activo para obtener los flujos de efectivo contractuales y
b) Las condiciones contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas
a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal.
Se revisaran las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por
cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados.
Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales
adquiridos, o que JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, transfiera sustancialmente a terceros
todos los riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar.
En las notas explicativas se revelaran: las políticas adoptadas para la cuantificación de las
cuentas por cobrar, el monto de las cuentas por cobrar comerciales a la fecha, el monto de la
provisión para cuentas incobrables a la fecha de los Estados Financieros, y la composición de
las cuentas por cobrar no comerciales, segregando las cuentas por cobrar.
3.4.2 Deterioro
Al final de cada año gravable que se informa, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, evaluara si
existe evidencia objetiva de deterioro de valor y cuando exista, la entidad reconocerá
inmediatamente una perdida por deterioro de valor en resultados. Se determinara el 100% de
deterioro por las cuentas por cobrar con una antigüedad superior a 360 días.
Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables o pérdida de valor a la fecha de
los Estados Financieros de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la
cuenta por cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados
utilizando la tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar, esto es un valor presente.
Bajo este modelo se considera el valor del dinero en el tiempo y no se requiere que una cartera
se encuentre vencida para que sea objeto de estimaciones de deterioro.
Cuando en periodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas incobrables disminuya

y pueda relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento
de la primera estimación por incobrabilidad, JUAN CARLOS LENIS RENGIFO revertirá la
estimación reconocida con anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados
inmediatamente.
En las notas explicativas se revelará, la política adoptada para la cuantificación de la estimación

para cuentas incobrables y el monto de la provisión para cuentas incobrables a la fecha de los
Estados Financieros.
3.5 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Los acreedores comerciales (proveedores) y las otras cuentas por pagar son obligaciones
basadas en condiciones de crédito normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando la
compañía ha adquirido una obligación generada al recibir los riesgos y beneficios de bienes
comprados o al recibir los servicios acordados. Se miden por el valor acordado con el proveedor.
La empresa reconocerá una cuenta y documento por pagar cuando se convierte en una parte del
contrato y, como consecuencia de ello, tiene la obligación legal de pagarlo.
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, medirá inicialmente una cuenta y documento por pagar al
precio de la transacción incluidos los costos de ella. La sociedad medirá la cuenta y documento
por pagar al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado
para este tipo de pasivos financieros, siempre y cuando el acuerdo constituye una transacción
de financiación.
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO, revisara las estimaciones de pagos y se ajustará el importe
en libros de las cuentas y documentos por pagar para reflejar los flujos de efectivo reales y
estimados revisados. Se dará de baja en cuentas una cuenta y documentos por pagar cuando la
obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado.
La entidad revelara a la fecha del periodo contable que se revelará la información concerniente
a: las políticas adoptadas para la cuantificación de las cuentas y documentos por pagar, el monto
de las cuentas y documentos por pagar comerciales a la fecha y la composición de la cuenta.
3.6 Impuestos corrientes y diferidos
El gasto de impuestos reconocido en los resultados del periodo incluye la suma del impuesto a
la renta corriente y el impuesto diferido. El impuesto a la renta corriente se calcula con base en
la renta líquida, usando las leyes tributarias promulgadas y vigentes a la fecha de cierre anual,
las cuales difieren del resultado contable reflejado en los estados financieros.
Los activos y/o pasivos por estos impuestos comprenden las obligaciones o reclamos de las
autoridades fiscales en relación con los periodos de reportes actuales o anteriores que están
pendientes de pago a la fecha de cierre anual. La gerencia evalúa periódicamente la posición
asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes
tributarias son objeto de interpretación. La compañía, cuando corresponde, constituye
provisiones sobre los valores que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
Se reconocerá un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar
en periodos futuros como resultado de transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de
la diferencia entre los importes reconocidos por los activos y pasivos de la entidad en el Estado
de Situación Financiera y el reconocimiento de los mismos por parte de las autoridades fiscales,
y la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes
de periodos anteriores.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos deben medirse empleando las tasa fiscales que se
espera sean de aplicación en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se cancele,
basándose en las tasas que al final del periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas.
Se reconocerá una corrección valorativa para los activos por impuestos diferidos, de modo que
el importe en libros neto iguale al importe máximo que es probable que se recupere sobre la
base de las ganancias fiscales actuales o futuras. Se revisará el importe en libros neto de un
activo por impuestos diferidos en cada fecha sobre la que se informa, y ajustará la corrección
valorativa para reflejar la evaluación actual de las ganancias fiscales futuras.
3.8 Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o por recibir por la
compañía de los bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin contar el neto de
rebajas, descuentos comerciales y similares. La política contable para casa grupo de ingresos es
la siguiente:
3.8.1. Venta del objeto social
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios inherentes a

las actividades de ingeniería.
La medición de los ingresos se realizará por el precio acordado entre las partes, neto de
descuentos, rebajas y similares. El plazo que se otorga a los clientes es el usual para el sector
(45 días).
Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de la entidad se medirán al valor

razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en
concepto de rebajas y descuentos.
3.9 Reconocimiento de costos y gastos
La compañía reconoce sus costos y gastos en la medida en que los hechos económicos de tal
forma que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente
(causación), independiente del momento de su pago.
La empresa reconocerá un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos

futuros en forma de salida o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de
obligaciones, además de que pueda ser medido con fiabilidad.
Los gastos de la entidad se medirán al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable.
La empresa optara por la siguiente clasificación para el desglose de los gastos por su función
(como parte del costo de las ventas o de los costos de las actividades de distribución o
administración).
La empresa reconocerá los costos por préstamos como gastos del periodo, cuando se incurran
en ellos.
3.10 Clasificación en activos y pasivos corrientes y no corrientes
La compañía clasifica como activos corrientes aquellas partidas que espera realiza, vender o
consumir dentro de los doce meses siguientes después del periodo sobre el que se informa; todos
los demás activos se clasifican como no corrientes. Se clasifica como pasivos corrientes aquellas
partidas que se espera liquidar dentro de los doce meses siguientes a la fecha del periodo sobre
el que se informa; todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.
Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes componentes:

31 de Diciembre
2020
Caja $ 23.700.000
Bancos 00
Total $ 23.700.000
No existen restricciones sobre el efectivo.
Nota 5. Deudores Comerciales y otros
Las cuentas comerciales y otros comprenden:
31 de Diciembre 2020
$
Cuentas por cobrar (a)
173.210.000
Otras cuentas por cobrar (b)

$2.634.320.000
Total
$2.807.530.000
(a) Las cuentas por cobrar están discriminadas como sigue:
Excavaciones G y S $ 34.200.000
ISM Construcciones $ 3.400.000
Municipio Yumbo $ 5.100.000
(b) Cuentas por cobrar.
Ind. Metalelectrica JS & J SAS $ 997.740.000

Fernando Mosquera $ 134.200.000
José Luis Pérez $ 42.100.000
Wilson Artunduaga $ 102.330.000
Vanessa Mendoza $ 122.230.000

LuisTabima $ 472.330.000
Julian Salmon $ 29.340.000
Grupo Ibarguen S.A.S $ 712.330.000
Oscar Osorio $ 21.720.000
Total $ 2.634.320.000
Nota 6. Propiedad planta y Equipo
NRO VALOR
MATRICULA PROPIEDAD
INMUEBLE DIRECCION AREA M2
Arrayanes Corregimiento Yumbillo 370-630166 566.989,20 $ 33.360.000
Arrayanes Lote Corregimiento Yumbillo 370-338305 3,665,00 $ 260.645.000
Lote 1 Carrera 1 Norte Barrio

Las Vegas
Bosques del Samán 370-762356 12,608,02 $ 173.622.914
Conexión Pacifico Lote 2 370-585830 57,758,96 $ 472.949.710
Polígono 2 370-233611 91,547,00 $ 600.000.046
Polígono 1 370-233610 163,467,00 $ 327.134.640
Lote 3 370-272474 27,923,09 $ 98.240.450
$ 1.965.952.760
Nota 7. Obligaciones Financieras
Las Obligaciones financieras corresponden al sector bancario y con particulares

Sector bancario; Bancolombia $ 470.230.000 de los cuales $273.000.000 son a corto plazo
Obligaciones con particulares $ 197.230.000
6. Análisis Comparativo de los Estados Financieros.
JUAN CARLOS LENIS RENGIFO
NIT: 16.699.928-8
ANALISIS COMPARATIVO AÑO GRAVABLE 2020-2019
ACTIVO
2.020 2.019 absoluta relativa
ACTIVOS CORRIENTES
Caja y bancos $ 42.700.000 $ 82.450.000 -39.750.000 -48%

Cuentas por cobrar clientes $ 173.210.000 $ 62.410.000 110.800.000 178%
Cuentas por cobrar anticipos $ $ 1.764.500.000 652.500.000 37%
2.417.000.000
Cuentas por cob. Antici. Imptp $ 217.320.000 $ 101.250.000 116.070.000 115%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ $ 2.010.610.000 839.620.000 42%
2.850.230.000
ACTVO FIJO
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terrenos $ $ 1.965.952.760 $0 0%
1.965.952.760
Maquinaria y equipo $ $ 1.130.300.000 $0 0%
1.130.300.000
Vehiculos $ 201.000.000 $ 201.000.000 $0 0%

Muebles y enseres $ 168.380.000 $ 168.380.000 $0 0%
Equipo de computo y comunic. $ 38.921.000 $ 38.921.000 $0 0%
SUB-TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO $ $ 3.504.553.760 $0 0%
3.504.553.760
$0
Depreciacion Acumulada $ 542.682.580 $ 542.682.580 $0 0%

TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIPO $ $ 2.961.871.180 $0 0%
2.961.871.180
$0
TOTAL ACTIVOS $ $ 4.972.481.180 $ 839.620.000 17%

5.812.101.180

NIT: 16.699.928-8
PASIVO 2.020 2.019 absoluta relativa
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones financieras $ 837.144.000 $ 702.450.000 $ 134.694.000 19%
Retefuente por pagar $ 9.921.000 $ 7.450.000 $ 2.471.000 33%
Provis. Impuestos por pagar $0 $ 267.933.654 -$ 267.933.654 -100%
Cuentas por pagar $ 1.371.004.400 $ 1.284.560.000 $ 86.444.400 7%
Iva por pagar $ 41.740.000 $ 41.740.000 $0 0%
TOTAL PASIVO $ 2.259.809.400 $ 2.304.133.654 -$ 44.324.254 -2%
PATRIMONIO
Patrimonio $ 2.465.409.855 $ 2.043.079.000 $ 422.330.855 21%
Reserva $0 $0 $0
Utilidad del ejercicio anterior $ 625.178.526 $0 $ 625.178.526
Utilidades del ejercio $0 $ 625.178.526 -$ 625.178.526 -100%

TOTAL PATRIMONIO $ 3.090.588.381 $ 2.668.257.526 $ 422.330.855 16%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 5.350.397.781 $ 4.972.391.180 $ 378.006.601 8%


NIT: 16.699.928-8
ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS 2.020 2.019 absoluta relativa

OPERACIONALES
Venta de Materiales $ 214.000.020 $ 410.480.000 -$ 196.479.980 -48%
Transporte de Materiales y Otros $ 1.710.440.000 $ 1.792.995.140 -$ 82.555.140 -5%
Servicios de Mantenimiento $ 541.720.000 $ 713.460.000 -$ 171.740.000 -24%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 2.466.160.020 $ 2.916.935.140 -$ 450.775.120 -15%
COSTOS OPERACIONALES $ 1.109.772.009 $ 1.684.782.960 -$ 575.010.951 -34%

$ 838.494.407 $ 270.460.000 $ 568.034.407 210%
GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
Gastos Bancarios $ 7.124.770 $ 5.170.000 $ 1.954.770 38%
Intereses Bancarios $ 79.270.330 $ 63.410.000 $ 15.860.330 25%
TOTAL GASTOS $ 924.889.507 $ 339.040.000 $ 585.849.507 173%
UTILIDAD OPERACIONAL $ 431.498.504 $ 893.112.180 -$ 461.613.676 -52%
PROVISION PARA IMPUESTO $ 129.449.551 $ 267.933.654 -$ 138.484.103 -52%
UTILIDAD NETA $ 302.048.953 $ 625.178.526 -$ 323.129.573 -52%

Conclusiones
Después de haber analizado y comprendido mejor la actividad anteriormente

realizada, podemos concluir que la realización de las notas explicativas en los estados
financieros son de suma importancia, puesto que estas notas explicativas o aclaratorias son
las que nos brindan la información o los elementos requeridos para poder entender mejor y de
forma más clara o fácil los estados financieros, ya que estas nos explican detalladamente toda
la información que se está presentando en los estados financieros y a su vez cuáles son las
políticas contables que la organización o empresa utiliza para la realización y presentación de
sus estados financieros.
Aparte de esto, se sabe que las notas explicativas en los estados financieros no solo le
sirven de ayuda como guía para la compresión de estos estados financieros a las personas o
usuarios involucrados en este tema dentro de las organizaciones o empresas, sino también a
cualquier persona que realmente no tenga tanto conocimiento del tema, dado que estas
explican de forma detallada toda la información que estaría dentro de estos estados
financieros, lo que hace más fácil la comprensión o entendimiento de todos estos.
Referencias bibliográficas
➢ Geniolandia. (2018). Qué son las revelaciones de los estados financieros. Obtenido de
https://www.geniolandia.com/13171484/que-son-las-revelaciones-de-los-
estadosfinancieros
➢ Gerencie.com (2021). Notas a los estados financieros. Obtenido de

https://www.gerencie.com/objetivo-de-las-notas-a-los-estados-financieros.html

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Actividad 6 – Fase 4: Proyecto Integrador – Notas Explicativas de los Estados Financieros

Carlos Daniel Romero Fontalvo ID 710859

Prog. Contaduría Pública, Uniminuto

Contabilidad Financiera IV NRC: 2359

Docente: José Albeiro Pardo Córdoba

Referencias bibliograficas .................................................................................................

En el siguiente trabajo realizaremos las notas explicativas de los estados financieros,

• ¿Qué conoce sobre las revelaciones de los estados financieros?

• ¿Cuál es la importancia de las notas explicativas de los estados financieros en una

La importancia de las notas explicativas en los estados financieros es el brindar la

2. Presentación de los Estados Financieros (2019).

JUAN CARLOS LENIS RENGIFO NIT 16.699.928-8

JUAN CARLOS LENIS RENGIFO NIT 16.699.928-8 ESTADO DE RESULTADOS 01

Certificación de Estados Financieros

También confirmamos que:

a) Las cifras incluidas en los mencionados Estados Financieros y en sus notas

AÑO GRAVABLE 2019

Caja y bancos $ 82,450,000

Cuentas por cobrar clientes $62,410,000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2,010,610,000

Cuentas por pagar $ 1,284,560,000

Iva por pagar $ 41,740,000

ACTVO FIJO TOTAL PASIVO $ 2,304,223,654

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Maquinaria y equipo $ 1,130,300,000

Vehículos $ 201,000,000 PATRIMONIO

Muebles y enseres $ 168,380,000 Patrimonio $ 2.043.079.000

TOTAL ACTIVOS $ 4.972.481.180 $ 4.972.481.180

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES $ 2.916.935.140

COSTOS OPERACIONALES $ 1.684.782.960

GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION $ 270.460.000

TOTAL GASTOS $ 399.040.000

PROVISION PARA IMPUESTO $ 267,933,654

UTILIDAD NETA $625,178,526

3. Notas explicativas de los Estados Financieros (2019).

Notas explicativas a los Estados Financieros para el año terminado el 31 de Diciembre de

Nota 1. Información general

Nota 2. Declaración de cumplimiento con las NIIFs para PYMEs

Los estados financieros de ENFOQUE CONTABLE Y FINANCIERO SAS., entidad

Nota 3. Resumen de las principales políticas contables

3.1 Consideraciones generales

3.2 Moneda funcional y presentación

3.3 Efectivo y equivalentes de efectivo

3.4 Deudores comerciales y otros deudores

3.4.1 Reconocimiento y medición

estimación reconocida con anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados

3.6 Impuestos corrientes y diferidos

pendientes de pago a la fecha de cierre anual. La gerencia evalúa periódicamente la posición

3.8 Reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias

3.8.1. Venta del objeto social

Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la prestación de servicios inherentes a

Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de la entidad se medirán al valor

3.9 Reconocimiento de costos y gastos

3.10 Clasificación en activos y pasivos corrientes y no corrientes

Nota 4. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen los siguientes componentes

Nota 5. Deudores Comerciales y otros

Las cuentas comerciales y otros comprenden:

Otras cuentas por cobrar (b)

(a) Las cuentas por cobrar están discriminadas como sigue:

(b) Cuentas por cobrar.

Luis Tabima $79.000.000