INSTITUCION EDUCATIVA FILIBERTO RESTREPO SIERRA

MACEO ANTIOQUIA
DANE 105425000019 NIT: 811.043.391-1

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

INSTITUCION EDUATIVA FILIBERTO RESTREPO SIERRA

NIT. 811.043.391-1
SEPTIEMBRE -2020
NOTAS DE CARACTER GENERAL

Naturaleza:

La Institución Educativa RURAL FILIBERTO RESTREPO SIERRA, La entidad de carácter oficial,

aprobada por el Ministerio de Educación Nacional y la secretaria de Educación Departamental con
NIT 811.043.391-1 que se encuentra ubicada en el municipio de Heliconia, Departamento de
Antioquia.

Misión

Formar, en los niveles de Preescolar, Básica, Media Académica y Media Técnica, seres humanos
integrales, críticos, comprometidos, dinámicos, creativos, proactivos, respetuosos de las
diferencias, con conciencia ciudadana y ambiental que les permita comprender las problemáticas
de su contexto y contribuir en la búsqueda de soluciones.

Visión

En el 2030 la Institución Educativa Filiberto Restrepo Sierra será un referente en la Región del
Magdalena Medio, destacándose en el desarrollo de procesos educativos de excelencia e
innovación y en la formación de líderes con responsabilidad institucional, social y ambiental; que
busquen condiciones de progreso y desarrollo para su comunidad.

POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Marco conceptual:

Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados financieros, La

I.E.R FILIBERTO RESTREPO SIERRA, aplica los preceptos establecidos en las políticas contables del
departamento de Antioquia, aprobado mediante el decreto 1137 de diciembre 22 de 2017 acto
administrativo por medio del cual se adopta el Manual de Políticas Contables para los FSE, el cual
está fundamentado en el decreto Municipal 2547 del 20 de diciembre de 2013 (Manual de
Políticas Contables del departamento de Antioquia) y la Resolución 533 de octubre 8 de 2015
(Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los hechos económicos
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de las entidades de Gobierno). Los estados financieros son preparados sobre la base de
acumulación o devengo (momento en que nace la obligación del pago) y esencia sobre la forma
(las transacciones y los hechos económicos se reconocen atendiendo su esencia económica), de
igual manera se preparan bajo la hipótesis de entidad en marcha

JUICIOS CONTABLES Y ESTIMACIONES

La I.E.R FILIBERTO RESTREPO SIERRA, para la vigencia 2020 no presento resultados que puedan
diferir de la realidad en la preparación de estados financieros de acuerdo con las Normas
Internacionales de Contabilidad para el Sector Público, en adelante NISCP.

LIMITACIONES Y/O DEFICIENCIAS DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN EN EL

NORMAL DESARROLLO DEL PROCESO CONTABLE Y/O AFECTAN LA CONSISTENCIA Y
RAZONABILIDAD DE LAS CIFRAS.

En el periodo reportado la I.E.R FILIBERTO RESTREPO SIERRA no presento limitaciones o

deficiencias de tipo administrativo u operativo que ocasionaran impactos en el desarrollo normal
del proceso contable o en la consistencia y razonabilidad de las cifras.

HECHOS POSTERIORES

En el periodo reportado la I.E.R FILIBERTO RESTREPO SIERRA no tiene hechos de relevancia

significativa que puedan afectar o modificar el estado de situación financiera o el estado de
resultados del ejercicio cerrados a esa fecha.

REVELACIONES

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVOS: Los activos son clasificados en activos corrientes y no corrientes de acuerdo a la

naturaleza del rubro y dependiendo del cumplimiento de los lineamientos del numeral 1.7.1.1 del
manual de políticas contables del departamento de Antioquia, que enumera los requisitos para
ser catalogado como activo corriente y no corriente.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

El efectivo y equivalente de efectivo es clasificado como activo corriente de acuerdo al numeral (d)
del inciso 1.7.1.1 del manual de políticas contables.

En este rubro se muestra el saldo de las cuentas bancarias que posee la I.E.R FILIBERTO RESTREPO
SIERRA, a 30 de Septiembre de 2020.
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Las conciliaciones bancarias son realizadas en el mes siguiente antes del cierre mensual, con base
en el reporte de ingresos, egresos y extractos bancarios que entrega la Institución.

CUENTA CONCEPTO VALOR

11100502 Cta. Corriente Proveedores 48.996.00
11100601 Cta. Recursos Propios 10’282.495.00
11100602 Cta. Maestra Gratuidad 19’663.611.00
11100603 Cta Maestra pagadora 54.00
11100604 Cta Otras trasferencias 1.841.00
13170101 Prestacion de servicios 00
Total saldos en bancos 29’996.997.00
Estas cuentas representan efectivo restringido por ser transferidas por el Departamento de
Antioquia y el Ministerio de educación Nacional, a 30 de Septiembre de 2020 la I.E.R. FILIBERTO
RESTREPO SIERRA no cuenta con efectivo restringido.

CUENTA CONCEPTO VALOR

Las cuentas maestras de las entidades territoriales para la administración de los recursos del
Sistema General de Participaciones en Educación en sus componentes de prestación del servicio,
cancelaciones, calidad matrícula y calidad gratuidad, son reglamentadas por la Resolución 12829
del 30 de junio de 2017, expedida por el Ministerio de Educación nacional, la cual en su artículo 2
alude que: “… acepta únicamente transferencias electrónicas de crédito y débito, que se realicen a
través de la plataforma de servicios de cada entidad bancaria con personas naturales o jurídicas
previamente registradas”.

CUENTAS POR COBRAR

CUENTA CONCEPTO VALOR

TOTAL DE CTAS POR COBRAR

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.

De acuerdo a las políticas contables del Departamento de Antioquia (decreto 1137 de 2017), las
Propiedades, planta y equipos son clasificados como activos no corrientes, ya que NO cumplen las
condiciones enumeradas en los literales a, b, y c; (a) esperen realizarlo o tengan la intención de
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venderlo (...) en el ciclo normal de su operación, (b) mantengan el activo con fines de negociación
y (c) esperen ser realizados en los 12 meses siguientes a la fecha de los estados financieros, que se
mencionan en el apartado 1.7.1.1., adicionalmente, si son activos que se utilizan como activos con
propósitos administrativos, o para producir bienes o prestar servicios, se clasifican como bienes
muebles en bodega.

La propiedad, Planta y Equipo de la Institución educativa comprende bienes muebles utilizados por
la entidad para fines administrativos y para prestación de servicios educativos, esta se compone
principalmente por muebles y enseres (mesas, escritorios estanterías para libros), equipos de
cómputo, maquinaria y equipo, entre otros. A continuación la propiedad planta y equipo con su
valor en libros.

CUENTA CONCEPTO VALOR

163502 Muebles y enseres y equipos de oficina 11’964.185.00
166501 Muebles y enseres 76’618.525.00
166502 Equipo y máquina de oficina 7’498.280.00
167002 Equipos de Comunicación y computación 14’169.367.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 111’502.885.00
CUENTAS POR PAGAR.

Las cuentas por pagar según las políticas establecidas para los fondos de servicios educativos se
clasifican en corrientes, cuando cumplan los literales a, b y c del numeral 1.7.2.1 del manual de
políticas contables del departamento de Antioquia, que mencionan: a) esperen liquidar el pasivo
en el ciclo normal de la operación, b) se liquide dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de los
estados financieros, y c) no haya un derecho condicional de aplazar el pasivo durante al menos los
12 meses siguientes a la fecha de estados financieros.

La Institución tiene como política establecida para las cuentas por pagar a entidades estatales,
cancelarlas al mes siguiente de haber ocurrido el hecho, y para las demás cuentas por pagar la
política de cancelación es proporcional al desarrollo del hecho generador de la misma. A
Continuación se relacionan las cuentas por pagar que posee la Institución.

PROVEEDORES

CUENTA CONCEPTO VALOR

240101 Bienes y Servicios 00
Total Cuentas por cobrar 00
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IMPUESTOS
CUENTA CONCEPTO VALOR
243603 HONORARIOS 00
243605 SERVICIOS 535.000.00
243608 COMPRAS 666.000.00
243625 IMPUESTO A LAS VENTAS 00
243690 OTRAS RETENCIONES 00
TOTAL DE IMPUESTOS 1’201.000.00
PATRIMONIO
La Institución Educativa con corte a 31 de Julio de 2020 desagrega su patrimonio equivalente a:
capital fiscal, resultados acumulados y resultados del ejercicio, así como ganancias o pérdidas por
operaciones especificas en el ciclo normal de su operación.
CUENTA CONCEPTO VALOR
310506 Capital fiscal 132’179.414.00
310901 Utilidades o Excedentes del Ejercicio -21’784.825.00
311001 Utilidad o Excedente del Ejercicio 29’904.293.00
TOTAL DE PATRIMONIO 140’298.882.00
INGRESOS

Las políticas contables definidas para los Fondos de Servicios Educativos hacen la distinción entre
ingresos recibidos de transacciones con contraprestación y sin contraprestación.

Los ingresos de la Institución Educativa se clasifican en: aportes al Sistema General de

Participaciones (Gratuidad), venta de servicios por concepto de Certificados de Estudio y Otros a
ex alumnos de la INSTITUCIÓN, Arrendamiento de Espacios (Concesión de Tienda Escolar) y
rendimientos financieros.

INGRESOS CON CONTRAPRESTACIÓN

CUENTA CONCEPTO VALOR

43055001 Servicios conexos a la educación 3’251.646.00
48081701 Arrendamientos operativos 500.000.00
48089001 Otros Ingresos diversos 499.164.00
TOTAL DE INGRESOS 4’250.810.00
INGRESOS SIN CONTRAPRESTACIÓN

CUENTA CONCEPTO VALOR

44081801 Gratuidad SGP 62’708.999.00
44081890 Participación para Educación 43’321.664.00
TOTAL DE INGRESOS S.G.P. 106’030.663.00
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GASTOS

La Institución Educativa tiene como política contable para los gastos, que toda erogación debe
estar autorizada por el servidor encargado, soportado con su respectivo comprobante y deben
estar incluidos dentro del presupuesto anual.

Los gastos operacionales de administración de la Institución Educativa están asociados a la

planificación, organización, dirección, control y apoyo logístico, y además a los gastos originados
en el desarrollo de la prestación de los servicios educativos.

GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

CUENTA CONCEPTO VALOR

51111402 Materiales y suministros 21’041.803.00
51111502 Mtto y Reparaciones 2’020.000.00
51112102 Impresos y publicaciones 00
51112502 Seguros Póliza 1’665.131.00
51115302 Acciones de mejoramiento en la 22’775.040.00
calidad de educacion
51113102 Material de Educacion 30’648.921.00
580238 Comisiones Bancarias 148.912.00
51111102 Honorarios 1’676.000.00
TOTAL GASTOS DE OP. Y ADM. 80’377.180.00
El gasto público social está asociado a los recursos destinados por los Fondos de Prestación del
servicio educativo en los niveles La I.E.R. FILIBERTO RESTREPO SIERRA tiene una modalidad
Académica y Técnica en Asistencia administrativa, logística y sistemas.

GASTO PÚBLICO SOCIAL

CUENTA CONCEPTO VALOR

Maceo, 07 de Octubre de 2020

ANGEL CUSTODIO PUENTES PEREZ MARCELA TAVERA AGUDELO

C.C. 90.013.263 C.C. 43.997.682.
Rector Contadora T.P 169393 T