Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Y
LIBROS CONTABLES
DOCUMENTOS FUENTE
Área de Bienes
o Orden de Compra - Guía de Internamiento
o Orden de Servicios
o Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
Inventario Físico
o Existencias Valoradas de Almacén
o Control Visible de Almacén
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los
Bienes y Servicios que sustentan el registro contable
DOCUMENTOS CONTABLES
o Orden de Compra - Guía de Internamiento
o Pedido-Comprobante de Salida (PECOSA)
o Nota de entrada al Almacén
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los
Bienes y Servicios que sustentan el registro contable
Área de Fondos
o Recibo de Ingresos
o Papeleta de depósitos
o Nota de cargo
o Nota de abono
o Comprobantes de pago
o Planillas de Haberes y Pensiones
o Valorización de Obra
o Otros
Documentos que intervienen en la adquisición y control de los
Bienes y Servicios que sustentan el registro contable
ÁREA DE PRESUPUESTO
Los documentos que sustenten las operaciones contables de
bienes, servicios y de fondos servirán para la afectación
presupuestaria, en lo que corresponda.
o Bienes adquiridos
o Bienes construidos
o Bienes donados, legados, etc.
o Bienes transferidos o adjudicados
o Tratándose de bienes entregados por el Estado a las
Empresas Pública,
o Bienes Usados
o Mejoras
Método y Porcentaje de Depreciación
MÉTODO
Edificios:
Concreto/Ladrillo/Acero y otros materiales equivalentes. (rango) de 50 a 80 (rango) de 2% a 1.25%
Adobe madera, quincha, y otros materiales equivalentes 33 3%
Infraestructura Pública 33 3%
Maquinaria, Equipo y Otros 10 10%
Vehículos de transporte 10 10%
Muebles y Enseres 10 10%
Equipos de cómputo 4 25%
Construcciones en Curso Sin depreciación
DIRECTIVA N° 002-2016-EF/51.01
METODOLOGÍA PARA EL RECONOCIMIENTO, MEDICIÓN Y REGISTRO DE LOS BIENES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DE LAS ENTIDADES GUBERNAMENTALES”
OTRAS CONSIDERACIONES
Los bienes adquiridos durante el ejercicio serán depreciados en proporción
al tiempo transcurrido desde la fecha de su adquisición y/o puesta en uso,
según sea el caso.
VALOR RESIDUAL
Este concepto se basa en la posibilidad que la entidad pueda vender un
activo fijo, al final de su vida útil estimada, sin embargo en el Estado, los
activos de Propiedades, planta y equipo se utilizan por todo el periodo de
su vida útil, por lo tanto, el valor residual es nulo o igual a Un Sol.
OTRAS CONSIDERACIONES
DIRECTIVA Nº 002-2019-EF/51.01
- Mensual,
- Primer y Tercer Trimestre y
- Primer Semestre
Información Financiera
EF-1 Estado de Situación Financiera (No Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (No Comparativo)
Conciliación de Cuentas de Gestión y Ejecución Presupuestal Anexo 1 - EF2
Información Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Las entidades presentan su información a través del aplicativo web “Presentación Digital de
la Rendición de Cuentas”, con la firma digital de los funcionarios responsables, no
siendo necesario remitir a la DGCP los reportes impresos.
•INFORMACIÓN FINANCIERA
EF-1 Estado de Situación Financiera (Comparativo)
EF-2 Estado de Gestión (Comparativo)
EF-3 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Comparativo)
EF-4 Estado de Flujos de Efectivo (Comparativo)
Notas a los Estados Financieros (Comparativas)
- Nota 01: Actividad Económica
- Nota 02: Principios y Prácticas Contables
- Notas 03 a 35: Del Estado de Situación Financiera
- Notas 36 a 52: Del Estado de Gestión
Hoja de Trabajo para la formulación del Estado de Flujos de Efectivo
Balance de Comprobación
Conciliación de Cuentas de Gestión y Ejecución Presupuestal Anexo 1 - EF2.
PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Las entidades presentan su información a través del aplicativo web “Presentación Digital de
la Rendición de Cuentas”, con la firma digital de los funcionarios responsables, no
siendo necesario remitir a la DGCP los reportes impresos.
Información Presupuestaria
PP-1 Presupuesto Institucional de Ingresos
PP-2 Presupuesto Institucional de Gastos
Anexos al PP-1 y PP-2 (Por específicas)
EP-1 Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos
Anexo al EP-1 por Tipo de Financiamiento y Tipo de Recurso
Notas a los Estados Presupuestarios
PRIMER Y TERCER TRIMESTRE
Las entidades presentan su información a través del aplicativo web “Presentación Digital de
la Rendición de Cuentas”, con la firma digital de los funcionarios responsables, no
siendo necesario remitir a la DGCP los reportes impresos.
GUBERNAMENTAL
ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE
ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE